Аванс или зарплата за первую половину месяца как правильно в 2019 году?

19 ответов на вопрос “Аванс или зарплата за первую половину месяца как правильно в 2019 году?”

  1. $BlOnDiNoChKa$ Ответить

    Вопрос: Организации обязаны выплачивать заработную плату за первую половину месяца с учетом отработанного сотрудником времени. Некоторые компании к рассчитанному авансу применяют коэффициент 0,87. Не занижает ли работодатель заработную плату за первую половину месяца в такой ситуации?
    Ответ: Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства рассмотрел письмо по вопросу оплаты труда (далее – письмо) и по компетенции сообщает.
    В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
    Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в письме, не является разъяснением и нормативным правовым актом.
    Согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
    В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
    Таким образом, ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца. Данные вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.
    Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
    При этом, полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).
    Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.
    По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца (аванса) при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.
    При удержании налога на доходы физических лиц из дохода в виде заработной платы организации должны руководствоваться требованиями налогового законодательства.
    Директор департамента оплаты
    труда, трудовых отношений и
    социального партнерства Минтруда
    М.С. Маслова

  2. KIBOTU Ответить

    Налог с аванса не удерживают и вот почему.
    Согласно Налоговому кодексу, для расчета НДФЛ с заработной платы днем получения дохода признается последний день месяца (п. 2 ст. 223). А так как аванс обычно платят до окончания месяца (между 15 и 30 числом), то основания для удержания НДФЛ у работодателя еще нет. Поэтому всю сумму НДФЛ вычитают, когда перечисляют вторую часть зарплаты.
    Но все меняется, если компания выплачивает аванс в последний день месяца. Тогда дата зарплаты за первую половину месяца совпадает с датой получения дохода, и в этом случае с аванса уже нужно удержать НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин в письме от 13.07.2017 № 03-04-05/44802. В таких случаях НДФЛ удерживают и перечисляют дважды в месяц – с аванса и с основной части.
    Может случиться так, что компания перечислила зарплату за первую половину месяца, а за вторую половину месяца сотруднику ничего не полагается, например, если он все это время был на больничном и ничего не заработал. Тогда получается, что НДФЛ с дохода, который сотрудник уже получил, в текущем месяце удерживать не с чего, организация не сможет выполнить обязанность налогового агента, и налог придется удержать в следующем месяце.
    Чтобы подстраховаться от этого, многие компании либо устанавливают аванс меньше половины оклада (обычно 40%), либо перечисляют аванс уже за вычетом НДФЛ. Так они «резервируют» НДФЛ на случай, если за вторую половину месяца дохода не будет.

  3. КРУТОЙ-АДМИН Ответить

    ТК РФ не запрещает работодателям платить аванс в процентах от заработной платы. Причем данный способ выплаты аванса наиболее удобен. При нем бухгалтеру не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, а работнику заранее известна сумма, которую он получит за первую половину месяца.
    Зачастую работодатели выплачивают работникам аванс в размере 40% от месячного заработка, что позволяет достичь равномерности выплат в пользу работника.
    Однако в некоторых случаях данный способ выплаты аванса неприменим. Например, когда первую половину месяца работник отработал не полностью (в связи с больничным, отпуском, отгулами и т. д.).
    Выплата аванса в процентах к зарплате в подобных случаях приведет к тому, что аванс превысит реальный заработок сотрудника. Причем если и за вторую половину месяца в расчетной ведомости не будет начислений, тогда бухгалтер не сможет удержать НДФЛ с суммы выплаченного до окончания месяца аванса.
    Что касается фиксированного ежемесячного аванса, то его применения лучше избегать.
    По мнению контролеров, выплата аванса работникам в фиксированном размере – это дискриминация в сфере труда и нарушение прав работников на получение заработной платы в полном объеме (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).
    Поэтому даже если уровень оплаты труда у всех работников на предприятии примерно одинаковый, выплата фиксированного аванса незаконна.

    Выплата аванса вновь принятым сотрудникам

    Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.
    Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

    Пример

  4. d1sconnect Ответить

    В ТК РФ и в других нормативных документах нет понятия «аванс», обычно оно используется в обиходе. По сути, аванс представляет собой выплату заработной платы за первую половину месяца.
    ТК РФ регламентирует порядок выплаты заработной платы, а значит и порядок выплаты аванса. В ст. 136 ТК РФ говорится о том, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Кроме этого, должен быть установлен период, который подразумевает под собой выплату с 1 по 15 число следующего за расчетным месяцем. Конкретное число организация выбирает и устанавливает самостоятельно. Следующим этапом является определение даты аванса. К дате, когда мы выдаем заработную плату, следует прибавить 15 календарных дней, и мы получим число, когда в соответствии с ТК РФ мы можем выплачивать аванс. Стоит учитывать, что организация не может устанавливать интервал, например, с 20 по 25 число. Все даты и сроки должны быть определены коллективным или трудовым договором. В противном случае организация при проверке трудинспекции может быть привлечена к ответственности в установленном законом порядке, согласно статье 5.27 КоАП РФ.

    Как рассчитывать аванс?

    ТК РФ не предусматривает определенных методов и критериев для расчета.
    Следует вспомнить, что аванс – зарплата за первую половину месяца, то есть и рассчитывать его нужно исходя из отработанного времени. Советуется включать в аванс не только оклад, но и те составляющие зарплаты, которые привязаны к рабочему времени. Мы должны учитывать все различные доплаты, надбавки, не меняющиеся от показателей работы. Использование в расчете только тарифной ставки или оклада может стать основанием для того, чтобы контролирующие органы признали это нарушением. Если же рассматривать выплаты, которые определяются по итогам месяца, то они не должны включаться в аванс, к таковым относятся премии за выполнения плана. Также в расчете аванса не должны учитываться районные коэффициенты и надбавки, так как они начисляются за полный месяц, и произвести их расчет за половину не получится.
    Бывают ситуации, когда работникам вообще не полагается аванс. К таким случаям можно отнести: отпуск в первой половине месяца, больничный, командировки и т. д. Из более легких расчетов некоторые бухгалтеры используют половину оклада для начисления аванса. Или же выплачивают фиксированную сумму, рассчитанную процентом от оклада. Такой вариант проще, но имеет недостаток: есть вероятность, что работник не отработает полученный аванс в силу каких либо обстоятельств.

    Стоит ли платить НДФЛ с аванса

    Итак, выполняя функции налогового агента, работодатель знает, что должен удержать НДФЛ из дохода работника. Расчет НДФЛ производится с полной суммы заработной платы за месяц, когда зарплата становится доходом, а это последний день расчетного месяца. Стоит уяснить главное, что удержание налога с аванса не производится. Эта позиция отражена в письмах Минфина России от 21.02.2019 № 03-04-05/11355, от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 26.04.2018 № 03-04-06/28613 и др.).
    Работодателю стоит знать, что если выплата аванса производится в последний день месяца, то это может послужить основанием для признания выплаты доходом. В такой ситуации предприятие будет выплачивать НДФЛ дважды в месяц.

    Аванс и НДФЛ в «1С»

    При работе в программах «1С» многих бухгалтеров озадачивают новые правила, внесенные в выплату аванса с 1 апреля, зафиксированные в Письме Минтруда от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-54, а также в Письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932.
    Из писем следует, что бухгалтеры должны считать аванс без учета НДФЛ и платить больше на 13%. Ранее бухгалтеры резервировали 13% от аванса под НДФЛ. Теперь это делать нельзя, аванс должен быть выплачен на руки в полном объеме.
    Противоречащая законодательству ситуация не возникает, когда аванс выплачивается фиксированной суммой. Но что же делать, если в учетной политике прописан способ выплаты аванса «Расчетом за первую половину месяца». При таком расчете программа исчисляет НДФЛ и выплачивает сумму аванса за минусом резервного НДФЛ. Пользователи считают, что это противоречит позиции, изъявленной в письмах. Так какой же способ начисления аванса следует применять при работе в программе «1С»?
    В данном случае разработчики отмечают, что ни письма Минтруда, ни письма Минфина не являются нормативно-правовыми актами, регулирующими порядок исчисления и удержания НДФЛ, а также порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца. Такими письмами не могут быть внесены какие-либо «новые правила выплаты аванса».
    Реализованный в настоящий момент в программе подход ориентирован на ситуации, когда бухгалтер может попасть в более неблагоприятную ситуацию, не зарезервировав сумму НДФЛ. Тем не менее, предполагается, что в дальнейшем в программе будет возможность не лишать пользователя собственного профессионального суждения и предоставить возможность выбора исчислять налог сразу или только при окончательном расчете, а также отражать ли удержание налога сразу или только при выплате окончательного расчета, если налог был исчислен.

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *