Что делать если в платежке неверно указан кбк?

13 ответов на вопрос “Что делать если в платежке неверно указан кбк?”

  1. hvasnpure Ответить

    СОДЕРЖАНИЕ закрыть
    1. Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать ?
    2. Ошибки, приводящие к НЕУПЛАТЕ налога в бюджет
    3. Ошибки, НЕ приводящие к неуплате налога в бюджет
    4. Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК ?
    5. Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?
    6. Ошибка или не указан УИН
    7. Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней
    8. КОГДА налог считается уплаченным?
    9. Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по ВИНЕ БАНКА
    10. КАК УТОЧНИТЬ платеж, Будут ли ПЕНИ, сделать ЗАЧЕТ переплаты в счет недоимки

    Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать ?

    Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.
    В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика.
    Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки. И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд. В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию.
    На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:
    Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет. В таких ситуациях будут начисляться пени за недоимку. А сумму всё-равно нужно заплатить;
    Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет. Можно просто уточнить платеж (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31).

    Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

    Если платежное поручение на уплату налогов заполнить с ошибками, ФНС может отнести поступившую сумму к невыясненным платежам. То же самое может случиться и при уплате страховых взносов.
    Если ФНС не может идентифицировать платеж, возможны два варианта развития событий:
    ФНС сообщит компании о зависшем платеже.
    ФНС не станет уведомлять о зависшем платеже. Чаще всего налогоплательщики узнают об ошибках в платежном поручении, когда получают требование об уплате недоимки по налогу и пеней.Самой распространенной ошибкой, ведущей к уточнению платежа, можно считать неверный КБК. Иногда контролирующие органы уточняют платежи самостоятельно и уже по факту уведомляют налогоплательщика.
    С 01.12.2017 в силу вступил Приказ ФНС РФ от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, который подробно описывает порядок уточнения платежей. Согласно этому приказу, ФНС информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа. Для уведомления разработана специальная форма. Налоговый орган укажет причину, по которой платеж не прошел. В приказе приведен перечень возможных ошибок. Всего их 16.

    Коды ошибок о неуплате налога и их расшифровка:

    01 — КБК не указан или указан с ошибкой
    03 — ОКТМО не указан или указан с ошибкой
    05 — ИНН налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой
    06 — указанный ИНН принадлежит другой компании
    07 — КПП налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой
    08 — ИНН получателя отсутствует или указан с ошибкой
    09 — КПП получателя отсутствует или указан с ошибкой
    10 — налогоплательщик не состоит на учете в ИФНС
    11 — перечислен налог за третьих лиц
    12 — в поле 106 платежного поручения основание платежа отсутствует или указано неверно
    13 — присутствуют ошибки в наименовании получателя и в номере расчетного счета
    14 — в ФНС не открыта карточка расчета с бюджетом
    15 — в поле 101 платежного поручения указан неверный статус плательщика или поле пустое
    16 — в поле 107 платежного поручения налоговый период не указан или указан с ошибкой
    Зная коды ошибок, налогоплательщик сможет оперативно найти допущенную ошибку и написать письмо об уточнении платежа. Письмо составляется в произвольной форме.
    Информация о назначении платежа по своей сути является справочной. Не обязательно писать письмо об уточнении платежа, если в поле «назначение платежа» допущена ошибка. ФНС идентифицирует платеж по указанному КБК и другим параметрам.
    Чтобы избежать пеней из-за невыясненных налоговых платежей, рекомендуем периодически проводить сверку расчетов с контролирующими органами. А лучше получить ЭЦП и открыть личный кабинет юридического лица или ИП. Там всё видно!

    Уточнение страховых взносов

    Если сведения об уплаченных «пенсионных» взносах уже учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж нельзя. Кроме этого, важно помнить, что правила уточнения реквизитов платежек на уплату взносов за периоды до 01.01.2017 и после этой даты существенно различаются.
    Так, чтобы уточнить реквизиты платежных поручений на перечисление взносов, деньги по которым поступили в ПФР до 01.01.2017 года, заявление об уточнении нужно подать в Фонд. В течение 5 рабочих дней Фонд рассматривает полученное заявление, выносит решение об уточнении платежа и направляет это решение налоговикам. Одновременно с решением ПФР отправит в инспекцию уточненную сумму пени, пересчитанную по состоянию на 01.01.2017.
    Уточнение реквизитов платежа по взносам, отправленного после 01.01.2017 в ИФНС, происходит так:
    плательщик подает заявление в ИФНС;
    ИФНС направляет запрос в ПФР;
    после получения запроса Фонд в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и направляет в инспекцию сообщение о возможности/невозможности уточнения;
    в случае положительного ответа из Фонда налоговики принимают решение об уточнении платежа.
    к меню ^

    Примечание: Образец заполнения платежных документов 2019 в формате pdf
    к меню ^

    Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

    В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.
    Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.
    Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя.
    Третьей ошибкой считается неверное указание ОКТМО.
    С 2019 года НДФЛ посчитают неуплаченным, если в платежке будет неверный ОКТМО. Поправки к подпункту 4 пункта 4 статьи 45 и статье 123 НК уже находятся в Госдуме (законопроект № 445467-7). Если из-за ошибки в ОКТМО инспекция не засчитает платеж, оштрафуют налогового агента (ст. 123 НК).
    Примечание: Вот сервис, который поможет найти нужный код.
    Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.
    В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.
    В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом — повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.
    Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
    в банк – если платеж не исполнен;
    в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.
    В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
    Примечание: Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819, от 10 августа 2011 г. № 02-04-09/3641 и ФНС России от 6 сентября 2013 г. № ЗН-3-1/3228.
    к меню ^

    Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет

    По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, код в поле 101, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.
    Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения нового платежного поручения. И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.
    В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 ст.45 НК РФ считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.
    Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и пени на ее сумму.
    Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС.
    Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.
    Примечание: Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324
    Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
    Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
    Направить заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.
    Заявление на ЗАЧЕТ и ВОЗВРАТ СТРАХОВЫХ Взносов ФСС, новые формыБухгалтер может столкнуться с зачетом или возвратом страховых взносов. С 14 мая 2014 года нужно использовать обновленные формы заявлений, утверждены приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н и являются обязательными для применения.
    к меню ^

    Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК ?

    Неверный КБК в налоговой платежке

    дело поправимое, потому что КБК не относится к реквизитам, неверное указание которых в платежном поручении на перечисление налогов приравнивается к неисполнению налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом.
    Примечание: Письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145
    А вот серьезной ошибкой, из-за которой обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, считается указание в платежном поручении 1) неверного номера счета Федерального казначейства и 2) наименования банка получателя. В этом случае налог придется уплатить заново, а платеж, перечисленный с ошибками, можно будет потом вернуть. При этом за несвоевременную уплату налога плательщику начисляются пени за период просрочки.
    В случае неверного КБК подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.
    к меню ^

    Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?

    В этом случае уточнить платеж нельзя. Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).
    Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.
    Кроме того, нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).
    Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
    в банк – если платеж не исполнен;
    в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
    Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет Казначейства России. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.
    Примечание: Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819, от 10 августа 2011 г. № 02-04-09/3641 и ФНС России от 6 сентября 2013 г. № ЗН-3-1/3228.
    к меню ^

    Ошибка или не указан УИН

    УИН — это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
    По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.
    Если в платежке указать неверный УИН, ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

    Где взять УИН.

    УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.
    При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.
    к меню ^

    Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней

    Если при перечислении «медицинских» взносов (в бюджет ФФОМС) в платежном поручении указан КБК, администратором доходов по которому является ПФР, то у страхователя не возникает недоимки по страховым взносам. Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15.10.15 № 310-КГ15-12541.
    При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства. Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.
    Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2016 N Ф07-4923/2016 по делу N А56-82352/2015.
    к меню ^

    Когда налог считается уплаченным?

    Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства.
    к меню ^

    Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по вине банка

    Платежное поручение по взносам и госпошлине за ноябрь 2016 организация представила в банк 10 декабря 2016 года. Но в бюджет ФНС деньги поступили лишь 20 декабря 2016 года. В итоге с 16 по 20 декабря организации начислили пени.
    Если деньги поступили в бюджет с опозданием по вине кредитной организации, то ситуацию можно исправить так.
    1. Потребуйте от банка письменное объяснение, по какой причине был задержан платеж. Ведь банковские сотрудники обязаны исполнить поручение за один операционный день.
    2. Напишите в отделение ФНС заявление с просьбой пересчитать сумму начисленных пеней по взносам в связи с тем, что деньги поступили в бюджет не вовремя по вине банка.
    К заявлению приложите:
    то самое письменное объяснение банка;
    платежное поручение на уплату взносов с отметкой банка;
    договор с банком на обслуживание;
    выписку по расчетному счету, чтобы было видно, когда вы подали поручение, и что деньги на счете вашей компании действительно были.
    ВНИМАНИЕ!
    Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.
    Итак мы рассмотрели важный вопрос

    В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать ?

    Важно!
    Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.
    к меню ^

    Как уточнить платеж

    С 1 января 2019 года изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж, если:
    со дня уплаты прошло не более трех лет;
    уточнение не приводит к образованию недоимки;
    деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.
    Уточнить можно не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ
    Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.
    Примечание: Письмо ФНС от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853

    Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

    Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

    1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.
    2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

    Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

    в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

    Налог на имущество организаций: когда ошибка в платежке не приведет к пеням

    Если организация заплатила налог на имущество вовремя, но указала в платежном поручении вместо данных «обособки» сведения о головном офисе, пеней быть не должно.
    Примечание: Письмо Минфина от 11.12.2017 № 03-05-04-01/82413 (направлено письмом ФНС от 13.12.2017 N БС-4-21/25301@)
    Это правило действует лишь в случае, когда и компания, и ее ОП находятся в одном субъекте РФ, и в этом субъекте не предусмотрено межбюджетное распределение имущественного налога.
    Если эти условия соблюдены, а допущенная в платежке ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, но инспекция по месту нахождения обособленного подразделения все равно насчитала пени за неуплату, компания может подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке. На основании этого заявления налоговики должны признать сумму пеней излишне начисленной и произвести перерасчет обязательств компании перед бюджетом.
    к меню ^

  2. ((=пРост0 сЕкаЗнаЯ бЭйбА=)) Ответить

    Посетить семинар по теме «Нарушения налогового законодательства»

    02.12.2019
    Новации налогового законодательства на 2020г. Практика применения изменений НК в 2019 г. Смирнова Т.С.
    19.12.2019
    Проверки ФНС. Допрос сотрудников при налоговых проверках
    25.11.2019
    CertMA Для трудоустройства в международную компанию. Записаться на очную, дистанционную практику решения управленческих кейсов. Управленческий учетСPA
    25.11.2019
    СertIFRS – Для работы в международной компании . Практика ведения и составления отчетности по МСФО, сложные вопросы. Записаться очно, дистанционно.
    25.11.2019
    Подбор высококвалифицированных финансистов, руководителей, подтвердивших свою квалификацию от CPA.
    25.11.2019
    CertСРА. Мотивации для принятия решения об обучении по программе СPA. Бесплатные консультации и пробный урок.
    25.11.2019
    Онлайн-кассы – изменения 2019-2020 гг.: новые чеки ККТ, безнал, займы, авансы, рассрочка и др. вопросы. Правильный учет подотчетных сумм (зачет часов
    09.12.2019 – 13.12.2019
    Полный курс изменений в бухгалтерском учете и налогах в 2019-2020 гг. Все о новых стандартах бухучета и МСФО. Практические занятия, 9-13 декабря 2019
    13.12.2019
    Электронные трудовые книжки: новые требования законодательства. Пошаговые алгоритмы
    16.12.2019
    Электронные трудовые книжки: новые требования законодательства c 01.01.2020 года.
    Все семинары по теме Нарушения налогового законодательства

  3. Ba3uJluH Ответить

    Применение кодов бюджетной классификации КБК осуществляется на основании указаний, утвержденных Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Указания устанавливают структуру, принципы назначения, общие требования к порядку формирования и применения КБК и являются обязательными для всех.
    Указания содержат бюджетную классификацию доходов, расходов и источников финансирования различных бюджетов Российской Федерации, которая используется для ведения бюджетного учета, формирования бюджетной и иной отчетности и включает в себя классификацию:
    доходов бюджетов;
    расходов бюджетов;
    источников финансирования дефицитов бюджетов.
    Коды операций сектора государственного управления закреплены в Приказе Минфина № 209н от 29.11.2017.
    Доходы бюджетов пополняются в том числе за счет налогов и приравненных к ним платежей. Они весьма разнообразны, но каждому присваивается свой отдельный код бюджетной классификации, причем первые три цифры кода указывают на администратора платежа. Наиболее распространенный код администратора — 182, код ФНС РФ.

    КБК в платежке в 2019 году

    То, что для бюджета является доходом, для налогоплательщиков — оплата в государственную казну налогов и приравненных к ним платежей и страховых взносов (кроме «на травматизм»). Поэтому каждый из них вначале поступает на счета территориального органа Федерального казначейства и классифицируется там на основании КБК.
    Для любого налогоплательщика или налогового агента, независимо от его организационно-правовой формы, очень важно правильно оформить платежку, так как ошибки, например неверное заполнение этого поля в платежном поручении, могут привести к тому, что деньги зачислят «не по адресу». Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных». А значит, у плательщика образуется неоплаченное обязательство перед государством, т. е. непогашенная недоимка, пени, штрафы и прочие санкции со стороны государства, в данном случае перед администратором платежей. Этого можно избежать, если верно указывать код бюджетной классификации.
    Приказ № 245н от 30.11.2018, который внес изменения в действующие указания по применению КБК, содержит новые коды бюджетной классификации:
    акцизы. Введены новые коды бюджетной классификации на темное судовое топливо, нефтяное сырье для переработки, госпошлины за выдачу акцизных марок и прочее;
    новый КБК для единого налога для физлиц на профессиональный доход, сбор введен для самозанятых граждан;
    коды для уплаты налогов на дополнительные доходы от добычи углеводородного сырья, исчисляемого по нормам ст. 333.45 НК РФ.

    Как корректно указать КБК в расчетных документах

    Форма платежного поручения и порядок заполнения на перечисление обязательных платежей в бюджет утверждены Указанием ЦБ РФ от 03.03.2003 № 1256-У, а правила заполнения — МНС РФ от 03.03.2003 № БГ-3-10/98. В 2019 году применяются формы платежного поручения, закрепленные Положением ЦБ РФ № 383-П и Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
    Каждое поле поручения имеет свой код, с помощью которого ЦБ и Минфин устанавливают правила заполнения реквизитов. Например, поле 101 предназначено для статуса плательщика.

  4. Мохно74 Ответить

    Посетить семинар по теме «Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи»

    25.11.2019
    CertСРА. Мотивации для принятия решения об обучении по программе СPA. Бесплатные консультации и пробный урок.
    25.11.2019
    CertMA Для трудоустройства в международную компанию. Записаться на очную, дистанционную практику решения управленческих кейсов. Управленческий учетСPA
    25.11.2019
    СertIFRS – Для работы в международной компании . Практика ведения и составления отчетности по МСФО, сложные вопросы. Записаться очно, дистанционно.
    25.11.2019
    Подбор высококвалифицированных финансистов, руководителей, подтвердивших свою квалификацию от CPA.
    25.11.2019
    Онлайн-кассы – изменения 2019-2020 гг.: новые чеки ККТ, безнал, займы, авансы, рассрочка и др. вопросы. Правильный учет подотчетных сумм (зачет часов
    09.12.2019 – 13.12.2019
    Полный курс изменений в бухгалтерском учете и налогах в 2019-2020 гг. Все о новых стандартах бухучета и МСФО. Практические занятия, 9-13 декабря 2019
    13.12.2019
    Электронные трудовые книжки: новые требования законодательства. Пошаговые алгоритмы
    16.12.2019
    Электронные трудовые книжки: новые требования законодательства c 01.01.2020 года.
    25.11.2019
    Встреча с экспертами. Контрактная работа в сфере ГОЗ. Раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности при выполнении ГОЗ
    25.11.2019
    Контрактная работа в сфере ГОЗ. Раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности при выполнении государственного оборонного заказа
    Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

  5. Nizil Ответить

    “Ассортимент” КБК
    Исполнение обязанности по уплате страховых взносов
    Работа над ошибками
    Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении “страхового” платежа
    В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в “платежке” на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК…
    Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, “больничное” и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих. Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов “на травматизм”) нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием “налоговых” КБК. И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с “налоговыми” КБК возникла проблема. Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС “182”, вовсе не означает, что платеж “не заблудится”.

    “Ассортимент” КБК

    Напомним, что новые КБК утверждены Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н. И данным Приказом для страховых взносов “налоговые” КБК отличаются в зависимости от того, за какой период взносы уплачиваются – до или после 1 января 2017 года.
    Так, если речь идет об уплате взносов (пеней, штрафов) за периоды до 1 января 2017 г., то перечислять их нужно по следующим КБК:

    Пенсионные взносы

    Пенсионные взносы
    182 1 02 02010 06 1000 160
    Пени по пенсионным взносам
    182 1 02 02010 06 2100 160
    Штрафы по пенсионным взносам
    182 1 02 02010 06 3000 160

    Взносы на “больничное” страхование

    Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
    182 1 02 02090 07 1000 160
    Пени по “больничным” взносам
    182 1 02 02090 07 2100 160
    Штрафы по “больничным” взносам
    182 1 02 02090 07 3000 160

    “Медицинские” взносы

    Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС
    182 1 02 02101 08 1011 160
    Пени по “медицинским” взносам
    182 1 02 02101 08 2011 160
    Штрафы по “медицинским” взносам
    182 1 02 02101 08 3011 160
    За периоды с 1 января 2017 года, то есть начиная с взносов за январь 2017 года, уплачивать их нужно уже по иным КБК:

    Пенсионные взносы

    Пенсионные взносы
    182 1 02 02010 06 1010 160
    Пени по пенсионным взносам
    182 1 02 02010 06 2110 160
    Штрафы по пенсионным взносам
    182 1 02 02010 06 3010 160

    Взносы на “больничное” страхование

    Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
    182 1 02 02090 07 1010 160
    Пени по “больничным” взносам
    182 1 02 02090 07 2110 160
    Штрафы по “больничным” взносам
    182 1 02 02090 07 3010 160

    “Медицинские” взносы

    Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС
    182 1 02 02101 08 1013 160
    Пени по “медицинским” взносам
    182 1 02 02101 08 2013 160
    Штрафы по “медицинским” взносам
    182 1 02 02101 08 3013 160
    Как раз самая распространенная ошибка, которую допускали компании, и состояла в том, что при уплате взносов, к примеру за январь 2017 года, указывался “налоговый” КБК, но… не тот. Причем эти КБК отличаются всего лишь на какую-то одну циферку. А результат: из налоговой получено требование об уплате задолженности по взносам.

    Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

    Между тем с 1 января 2017 года в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса обязанность по уплате страховых взносов (опять же за исключением взносов на травматизм) признается исполненной по “налоговым” правилам (п. 9 ст. 45 НК). А это означает, что взносы считаются уплаченными с момента предъявления в банк платежки на уплату взносов при достаточном количестве денег на счете страхователя для исполнения этого поручения. Исключения из данного правила приведены в пункте 4 статьи 45 Кодекса. Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:
    “платежку” на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
    банк вернул неисполненное платежное поручение;
    в “платежке” неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.

    Работа над ошибками

    Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной. Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка. Заявление о допущенной ошибке и об уточнении платежа может быть составлено так:

    Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении “страхового” платежа


    При получении указанного заявления и копии “платежки” налоговики могут предложить пройти совместную сверку расчетов. Результаты такой сверки оформляются актом, и на основании заявления и названного акта (если сверка проводилась) инспекторы вынесут решение об уточнении платежа на день фактической уплаты взносов и “обнулят” пени.
    Июль 2017 г.

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *