Что такое минимальный налог при усн доходы минус расходы?

19 ответов на вопрос “Что такое минимальный налог при усн доходы минус расходы?”

  1. Fordrelbine Ответить

    Особое внимание надо уделить заполнению строк 100, 110 и 120:
    если сумма налога за налоговый период больше или равна сумме минимального налога, то заполняется либо строка 100, либо строка 110 – в зависимости от размера уплаченных авансовых платежей;
    строка 110 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу, а также при условии, что сумма налога за налоговый период больше или равна сумме минимального налога. Строка 110 заполняется при уплате минимального налога только в том случае, если «упрощенец» должен уплачивать минимальный налог (сумма налога, исчисленного в общем порядке меньше суммы минимального налога) и сумма уплаченных авансовых платежей больше суммы минимального налога;
    строка 120 заполняется в случае, если по итогам налогового периода сумма исчисленного минимального налога (строка 280 разд. 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (строка 273 разд. 2.2), и при условии, что сумма авансовых платежей меньше суммы минимального налога.
    Таким образом, при уплате минимального налога в бюджет авансовые платежи, уплаченные за девять месяцев налогового периода, уже зачтены при расчете суммы минимального налога к доплате (строка 120) или к уменьшению (строка 110).

  2. Маус Ответить

    Виды предпринимательской деятельности Ставка налога
    1) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
    2) производство готовых металлических изделий;
    3) производство машин и оборудования;
    4) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
    5) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
    6) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5 процента);
    7) издательская деятельность;
    8) полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;
    9) производство изделий народных художественных промыслов;
    10) сельское хозяйство, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), охота и предоставление услуг в этих областях;
    11) строительство;
    12) производство мебели;
    13) обработка вторичного сырья;
    14) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
    15) текстильное и швейное производство;
    16) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
    17) образование дошкольное;
    18) образование дополнительное.
    5%
    1) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
    2) производство готовых металлических изделий;
    3) производство машин и оборудования;
    4) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
    5) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
    6) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5 процента);
    7) издательская деятельность;
    8) полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;
    9) производство изделий народных художественных промыслов;
    10) сельское хозяйство, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), охота и предоставление услуг в этих областях;
    11) строительство;
    12) производство мебели;
    13) обработка вторичного сырья;
    14) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
    15) текстильное и швейное производство;
    16) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
    17) образование дошкольное;
    18) образование дополнительное.
    3%

  3. вежливая зеленца Ответить

    Минимальная сумма налога УСН «доходы минус расходы» за 2019 год рассчитывается по следующей формуле:

    Минимальный налог УСН = Облагаемые доходы (полученные за налоговый период) x 1%.

    Пример расчета минимального налога УСН:

    ИП Иванов С.В. получил за 2019 год доходы в размере 25 301 000 рублей. В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) расходы составили 25 402 200 рублей.
    Рассчитаем размер минимального налога к уплате:
    В связи с тем, что понесенные расходы больше доходов, значит, по итогам года убыток составляет 101 200 рублей (25 301 000 — 25 402 200).
    Налоговая база и единый налог по обычной ставке равны нулю.
    В этом случае можем рассчитать минимальный налог:
    25 301 000 рублей x 1% = 253 010 рублей
    Минимальный налог в размере 253 010 рублей больше единого, поэтому именно его и нужно уплатить в бюджет.

    Совмещение УСН с другими системами налогообложения

    В соответствии с Письмом ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-4-3/3776@ индивидуальные предприниматели, которые совмещают системы налогообложения (например, УСН и ПСН) рассчитывают сумму минимального налога от доходов, полученных на упрощенной системе налогообложения.
    Разницу между минимальным налогом УСН, который был уплачен, можно будет включить в расходы в следующем году.
    В бухгалтерском учете разница между уплаченным минимальным налогом и единым налогом (при УСН) проводками не отражается.

    СРОК ОПЛАТЫ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА

    Конкретной даты уплаты минимального налога в НК РФ нет, поэтому перечислять его надо в общем порядке уплаты УСН. А именно:
    для ИП срок уплаты минимального налога до 30 апреля 2020 года за 2019 год;
    для юридических лиц срок уплаты минимального налога до 31 марта 2020 года за 2019 год.
    Минимальный налог уплачивается только по итогам отчетного года, но если ИП или ООО, применяющие УСН, утрачивают право на применение УСН, то минимальный налог необходимо перечислить по итогам того квартала, в котором потеряно право применять УСН.

    КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА В 2020 году

    КБК для уплаты минимального налога УСН в 2020 году
    В 2020 году КБК для налога УСН доходы минус расходы и КБК для минимального налога при этой системе налогообложения одинаковы:
    18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.)

    КБК указывается в поле 104 платежного поручения.

    УЧЕТ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА ПРИ УСН

    ИП, уплачивающий в течение года авансовые платежи УСН, по итогам года имеет право зачесть в сумму минимального налога, уплаченные ранее авансовые платежи. Этот момент расчета минимального налога, вопреки спорам с налоговыми органами подтверждает Арбитражная практика, которая отражена в постановлении ФАС ВСО от 05.07.2011 № А69-2212/2010.
    Для того чтобы не было проблем с налоговой в части зачета авансовых платежей в счет минимального налога, необходимо подать в ИФНС заявление в произвольной форме и приложить к нему копии платежных поручений с авансовыми перечислениями налога УСН. Если налоговая откажется принимать данное заявление, то минимальный налог придется уплатить в полном размере. Но согласно п.п.1 и 14 ст.78 НК РФ авансовые платежи можно зачесть в счет будущих авансовых платежей по налогу УСН, причем можно это сделать в течение трех лет.
    Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства, действительными на 12.12.2019

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *