Если ип на енвд не ведет деятельность какой отчет сдавать в налоговую?

26 ответов на вопрос “Если ип на енвд не ведет деятельность какой отчет сдавать в налоговую?”

Shasema 16-02-2020 Ответить

Цитата:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу возможности представления “нулевой” декларации по единому налогу на вмененный доход в налоговые органы и, на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, определенных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса.
Согласно статье 346.28 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный доход признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.
Пунктом 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что предпринимательской признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Исходя из пункта 1 статьи 346.29 Кодекса, объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика.
Вмененным доходом признается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога на вмененный доход по установленной ставке (статья 346.27 Кодекса).
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (пункт 2 статьи 346.29 Кодекса).
Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (статья 346.27 Кодекса).
Таким образом, налогоплательщик рассчитывает сумму единого налога на вмененный доход исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика в ходе осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога на вмененный доход вправе учесть указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя (пункт 9 статьи 346.29 Кодекса).
Отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления единого налога на вмененный доход, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика в установленном пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса порядке.
Так, пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса предусмотрено, что снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход при прекращении им ведения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом.
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Соответственно, пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления о постановке и снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.
До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.
При этом согласно главе 26.3 Кодекса представление “нулевых” деклараций по единому налогу на вмененный доход не предусмотрено.
Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 23 марта 2005 г. N 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Также следует отметить, что согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
В свою очередь, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.
Кроме того, исходя из статьи 87 Кодекса налоговая проверка является одной из форм налогового контроля, которая относится к компетенции налоговых органов.
В соответствии со статьями 137 и 138 Кодекса обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц осуществляется в порядке, установленном разделом VII Кодекса. Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
Dima cherep 16-02-2020 Ответить

Цитата (Нет деятельности — нет налога):С тем фактом, что единым налогом на вмененный доход облагаются именно виды предпринимательской деятельности, связана и еще одна часто возникающая на практике проблема. Речь идет о ситуациях, когда организация или предприниматель временно перестали вести деятельность, облагаемую ЕНВД. Остаются ли они в таком случае плательщиками этого налога? Должны ли подавать нулевые декларации? Обязаны ли сняться с налогового учета? Вот спектр вопросов, возникающих в такой ситуации.
Контролирующие органы четкого ответа на них не дают. Так, налоговая служба считает, что если приостановление деятельности носит временный характер и вызвано объективными причинами, что можно подтвердить документально, то организация может не платить налог. Но при этом должна подавать нулевые декларации (см, например, письма ФНС России от 07.06.11 № ЕД-4-3/9023 и от 27.08.09 № ШС-22-3/669@). Называет налоговая служба и документы, которые могут подтвердить временное прекращение деятельности по объективным обстоятельствам. Это могут быть, например, документы, подтверждающие временную нетрудоспособность предпринимателя, документы из МЧС или коммунальных предприятий об аварийной ситуации в офисе организации, решение суда или предписание органов исполнительной власти о приостановлении деятельности, расторжение договора аренды нежилого помещения, приказ о проведении ремонта.
Если же таких документов у налогоплательщика нет, считает ФНС России, то он должен либо платить налог, либо сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Минфин же с таким подходом не согласен. По мнению финансового ведомства, никаких нулевых деклараций по ЕНВД не может быть в принципе — налогоплательщик обязан платить налог до тех пор, пока не снимется с учета. И эта обязанность не зависит от того ведется ли деятельность и есть ли у налогоплательщика физические показатели (работники, торговый зал и т п.), на основании которых рассчитывается налог (см., в частности, письма Минфина России от 09.07.10 № 03-11-11/192, от 12.03.10 № 03-11-11/52). Аргументирует Минфин свою позицию так. Во-первых, ЕНВД исчисляется из базовой доходности, которая представляет собой условную величину потенциально возможного дохода. Поэтому то, что деятельность не велась и доход в реальности не получен, значения не имеет. Во-вторых, Налоговый кодекс не предусматривает возможности представления «нулевых» деклараций по ЕНВД.
На самом же деле, если исходить из буквального прочтения Налогового кодекса, не правы ни те, ни другие. Дело в том, что как мы уже упоминали, единым налогом на вмененный доход облагаются определенные виды предпринимательской деятельности. Соответственно, плательщиками ЕНВД признаются лица, осуществляющие такую предпринимательскую деятельность (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Выходит, что лицо остается плательщиком ЕНВД ровно до тех пор, пока фактически ведет предпринимательскую деятельность. Как только он перестает вести такую деятельность, он теряет статус плательщика ЕНВД. А вместе с этим статусом он утрачивает обязанности и по предоставлению декларации (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 346.32 НК РФ), и по уплате налога. Причем утрата этого статуса никак не связана с подачей или неподачей официального заявления о снятии с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД. Ведь в самой статьей 346.28 НК РФ никакой связи между данным учетом и статусом налогоплательщика не установлено. Там есть всего лишь одно условие — осуществление предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.
Получается, что в случае приостановления деятельности налогоплательщик вообще не должен сдавать каких-либо деклараций. Этот вывод подтверждается и судебной практикой. Например, подобные рассуждения можно увидеть в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 05.11.09 № Ф03-5728/2009, или в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 15.10.08 № А42-1474/2008.
Тем не менее, в случае приостановления деятельности на длительный срок, мы рекомендуем все же официально оформить снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Это позволит избежать ненужных споров с налоговой инспекцией.
strelocnik1 16-02-2020 Ответить

добрый день
какая именно деятельность и какой физический показатель? это важно
а так нашла статью, в которой сказано, что даже если деятельность не велась, но вы не сняты с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД – вы должны его уплачивать и подавать декларации, что вы собственно и делали.
Можно ли представить “нулевую” декларацию по ЕНВД, если деятельность в налоговом периоде не велась (приостановлена или прекращена)?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД {КонсультантПлюс}

Как указывалось выше, “вмененщик” должен подать в инспекцию налоговую декларацию за квартал, в котором деятельность не велась, если он не снят с соответствующего учета в налоговом органе. Но в налоговом периоде деятельность им фактически не осуществлялась, соответственно, никаких доходов от нее он не получил.
В связи с этим на практике возникают вопросы: может ли “вмененщик” подать “нулевую” декларацию по ЕНВД за квартал, в котором деятельность не велась? Или же он должен представить налоговую декларацию с суммой ЕНВД к уплате?
При ответе на них прежде всего нужно учитывать следующее.
Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика о данных, на основании которых исчисляется и уплачивается налог (в том числе об объекте налогообложения, налоговой базе и т.д.). Налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию по каждому налогу, который он уплачивает (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). Как видим, обязанность представления декларации по ЕНВД прямо связана с наличием обязанности по уплате ЕНВД.
В то же время объектом обложения ЕНВД является вмененный, т.е. потенциально возможный, доход налогоплательщика (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, “вмененщик” рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Иными словами, до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), они должны уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия у них реального дохода. Поэтому по общему правилу за квартал, в котором деятельность ими не велась, они должны подавать в инспекцию декларацию с суммой налога к уплате.
Для наглядности приведем ситуации, которые могут возникнуть на практике.
1. В течение налогового периода “вмененная” деятельность не велась в связи с ее приостановлением или прекращением в принципе. При этом у “вмененщика” остаются физические показатели, заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в инспекцию он не подает.
В этом случае по итогам квартала, в котором деятельность не велась, “вмененщик” обязан подать налоговую декларацию. В ней он должен отразить сумму ЕНВД к уплате.
Представить “нулевую” декларацию плательщик ЕНВД не вправе (Письма Минфина России от 02.07.2012 N 03-11-11/196, от 10.02.2012 N 03-11-06/3/8, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 N Ф03-6469/2013 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 26.02.2014 N ВАС-1903/14)).
2. В течение налогового периода “вмененная” деятельность не велась в связи с ее приостановлением или прекращением вследствие утраты физических показателей. Это возможно, например, если “вмененщик”, который осуществляет розничную торговлю, расторг договор аренды магазина. Поэтому на 1-е число первого месяца следующего квартала физический показатель у него отсутствует. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в инспекцию он не подал.
По данному вопросу контролирующие органы разъясняют, что Налоговым кодексом РФ подача “нулевых” деклараций по ЕНВД не предусмотрена (Письма Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43, от 02.12.2011 N 03-11-11/302, от 22.09.2009 N 03-11-11/188, ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@). В связи с этим в данной ситуации “вмененщик” обязан подать “ненулевую” налоговую декларацию и уплатить налог за квартал, в котором деятельность не велась (Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087, от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43, от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 02.12.2011 N 03-11-11/302, от 22.09.2009 N 03-11-11/188, от 30.06.2009 N 03-11-09/230, ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@). Из разъяснений финансового ведомства следует, что заполнить налоговую декларацию по ЕНВД необходимо на основе физических показателей, отраженных в последней представленной декларации по этому налогу (Письмо Минфина России от 24.10.2014 N 03-11-09/53916).
Финансовое ведомство разъяснило порядок заполнения налоговой декларации при прекращении деятельности на неполный налоговый период на следующем примере. В первом месяце квартала у плательщика ЕНВД отсутствовал физический показатель (был расторгнут договор об аренде магазина). Новый договор аренды этой же площади магазина был заключен начиная со второго месяца квартала. В налоговой декларации значение площади магазина следует отразить как физический показатель в каждом месяце квартала, в том числе и за первый месяц, когда фактически физический показатель отсутствовал (Письмо Минфина России от 24.10.2014 N 03-11-09/53916).
В Письме от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@ ФНС России указывала на возможность представления “нулевых” налоговых деклараций при отсутствии значения физического показателя. Правомерность представления “нулевой” декларации могла быть подтверждена соответствующими документами. Однако данное Письмо было отменено Письмом Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087.
Как видно, представление “нулевой” декларации в подобной ситуации, скорее всего, приведет к конфликту с проверяющими. Вероятнее всего, они согласно приведенным разъяснениям Минфина России в Письме от 24.10.2014 N 03-11-09/53916 доначислят вам налог на основании физических показателей, отраженных в последней представленной вами декларации по ЕНВД. Однако это будет противоречить вашей фактической обязанности по уплате налога. Следовательно, можно попытаться оспорить доначисления в суде.
Подведем итог всему сказанному. Возможно, что по тем или иным причинам вы решили приостановить ведение “вмененной” деятельности или вовсе отказались от нее. Тогда рекомендуем подать в адрес вашей инспекции заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Это позволит вам не подавать налоговую декларацию за квартал, в котором не будет осуществляться деятельность. Соответственно, вы автоматически избежите:
– спора с налоговиками о том, какую нужно подавать декларацию: “нулевую” или с суммой налога к уплате;
– доначисления налога и штрафа за его неуплату и непредставление декларации.
А как быть, если заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД вами все-таки не подано?
Вариант действий в этой ситуации зависит от наличия или отсутствия у вас физического показателя.
Если после приостановления или прекращения деятельности физический показатель у вас сохранился, нужно подать декларацию к уплате. В противном случае у налоговиков возникнут претензии. Судьи, учитывая п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157, скорее всего, согласятся с проверяющими.
Если же физический показатель отсутствует, можно попытаться подать “нулевую” декларацию. В этом случае у налогового органа, вероятно, также возникнут вопросы. При этом, учитывая документальное подтверждение прекращения деятельности и отсутствия физического показателя, судьи могут принять вашу сторону. Однако еще раз повторимся: для минимизации рисков целесообразно своевременно сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Отметим, что некоторые разъяснения контролирующих органов, а также судебные акты, которые рассмотрены в настоящем разделе, приняты на основании редакции Налогового кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2013 г. В тот период при соблюдении требований гл. 26.3 НК РФ применение ЕНВД было обязательным. Однако полагаем, что содержащиеся в этих разъяснениях и судебных актах выводы в части обязанности по подаче “ненулевой” налоговой декларации за квартал, в котором деятельность не велась, актуальны и в настоящий момент.
Aslanikum1978 16-02-2020 Ответить

Данный налоговый режим имеют право применять при определенных условиях как предприниматель, так и организации по услугам, которые ведут деятельность, подходящую под ЕНВД. Принцип расчета налогов при этом режиме состоит в том, что он рассчитывается на основании законодательно прописанных коэффициентов и норм прибыльности. Сама величина полученного дохода не будет влиять на расчет. Порой это является одним из основных критериев для использования этой системы налогообложения.
Порядок перехода на данный специальный налоговый режим производится на добровольной основе (НК РФ ст. 346.28, п.1). Для этого требуется подать заявление в ФНС, находящуюся по месту ведения бизнеса, попадающего под ЕНВД:
Индивидуальные предприниматели предоставляют заявление по форме ЕНВД-2.
Организациям необходимо подать заявление по форме ЕНВД-1.
Налогоплательщик должен предоставлять декларацию по истечению налогового периода, которым является квартал – крайний срок 20-е число следующего за отчетным периодом месяца (НК РФ ст. 346.32, п.3). В связи с тем, что доход никак не влияет на начисление налога, то и налог по ЕНВД необходимо исчислять и уплачивать в бюджет, пока организация (ИП) не снимется по нему с учета в качестве плательщика.
Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД происходит в случае его перехода на другой налоговый режим или же в случае прекращения деятельности, попадающей под данное налогообложение. Снятие производится по заявлению, которое подается в пятидневный период с момента прекращения деятельности или со дня перехода на другую систему налогообложения.
Для снятия с учета предоставляется следующее заявление:
Для ООО – по форме ЕНВД-3.
Для ИП – по форме ЕНВД-4.

Что если деятельность по ЕНВД не ведется?

На практике могут встретиться ситуации, когда налогоплательщик не получил дохода по “вмененке” по тем или иным причинам. Скажем, если автосервис закрыт на переоборудование или магазин на ремонт, что делать в этом случае, нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не ведется, а также предоставлять декларацию за прошедший период?
Если при отсутствии деятельности по налогу организация продолжает быть плательщиком ЕНВД, то нужно и сдавать и платить налог (Постановление Поволжского Федерального суда №А57-3537/2013 от 06.03.2014). Т.е. взять и просто перестать платить налог недостаточно, для этого требуется снятие с учета согласно установленного порядка (НК РФ ст. 346.28, п.1-3), в связи с этим если заявление в ФНС не подано, организация будет читаться плательщиком ЕНВД.
den_savinsky 16-02-2020 Ответить

Минфин России не в пользу компаний разъяснил новую редакцию пункта 6 статьи 346.29 НК РФ. В финансовом ведомстве полагают, что в случае применения «вмененки» необходимо сдавать декларации по ЕНВД и платить его даже тогда, когда деятельность приостановлена. Получается, что в такой ситуации избежать налоговых потерь поможет только снятие с учета. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 28.05.09 № 03-11-09/188
ПЕРЕРЫВ В РАБОТЕ НЕ ВЛИЯЕТ НА НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Обязанность перечислять ЕНВД и сдавать декларацию не отменяется в связи с тем, что налогоплательщик не ведет деятельность, подпадающую под «вмененку». Однозначная позиция Минфина России такова: пока организация или предприниматель состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД, вносить средства в бюджет и отчитываться нужно даже тогда, когда деятельность приостановлена.
Причина столь неблагоприятного разъяснения – новая редакция пункта 6 статьи 346.29 НК РФ (изменения внесены Федеральным законом от 22.07.08 № 155-ФЗ). С 1 января 2009 года этот пункт не предусматривает для компаний и предпринимателей возможности корректировать коэффициент К2 и соответственно рассчитывать сумму налога с учетом фактического времени работы. До указанной даты значение коэффициента К2 можно было умножать на отношение числа календарных дней месяца, в течение которых плательщик вел деятельность, к числу дней этого же месяца*.
* По мнению Минфина России, так можно было поступать, если местные власти, определяя значение коэффициента К2, не учитывали режим работы и (или) сезонность (см., например, письма от 12.02.09 № 03-11-09/48, от 24.01.08 № 03-11-04/3/15).
В обоснование своей позиции специалисты Минфина России сослались на то, что объектом налогообложения ЕНВД является не фактический, а вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Это потенциально возможный результат деятельности, который определяется по обстоятельствам работы налогоплательщика (ст. 346.27 НК РФ). И именно из величины такого дохода рассчитывается единый налог. При этом следует исходить из базовой доходности – стоимостного выражения условного месячного дохода на единицу физического показателя предпринимательской деятельности плательщика. Реальные итоги работы никак не влияют на сумму налога.
Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, подтвердил редакции «ДК» один из выводов комментируемого письма:
Сумма единого налога определяется значением физического показателя. Поэтому его наличие (например, размер торговых площадей или количество работников) придется отразить в декларации и заплатить ЕНВД.
Таким образом, размер обязательств по ЕНВД не зависит от того, работала организация (предприниматель) в течение налогового периода или приостанавливала деятельность. Получается, что у налогоплательщика есть два варианта действий, которые не вызовут нареканий налоговиков: либо продолжать регулярно перечислять налог и подавать декларацию, причем отнюдь не «нулевую» (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ)**, либо сниматься с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД.
** В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации, если это предусмотрено в законе. В пункте 1 статьи 80 НК РФ сказано, что компаниям и предпринимателям необходимо подавать декларацию по каждому налогу, плательщиками которого они являются.
Такие же аргументы использовали и некоторые суды в решениях, вынесенных не в пользу плательщиков (см., например, постановления ФАС Поволжского от 16.03.06 № А55-11571/2005-10 и Дальневосточного от 25.04.05 № Ф03-А37/05-2/695 округов). Указанные споры относились к периоду до 2006 года, когда Налоговый кодекс не предусматривал для налогоплательщика возможности самостоятельно уточнять сумму налога в зависимости от фактического периода осуществления деятельности.
Что же касается недавней практики, то, к сожалению, есть примеры решений, подобных постановлению ФАС Уральского округа от 20.08.08 № Ф09-5870/08-С3. В рассмотренном судом споре предприниматель безуспешно пытался доказать, что у него не было обязанности отчитываться по ЕНВД за период, в котором не велась деятельность. Обратите внимание, что ВАС РФ поддержал позицию нижестоящего суда (определение от 05.02.09 № ВАС-16580/08).
КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ РАНЬШЕ ПРИДЕРЖИВАЛИСЬ ДРУГОЙ ТОЧКИ ЗРЕНИЯ
Ранее и Минфин России, и ФНС России не считали, что за период, в котором деятельность была приостановлена, нужно платить налог. Ведомства ограничивались требованием о представлении «нулевой» декларации. При этом они не ссылались на норму о применении корректирующего коэффициента (см., например, письмо Минфина России от 24.04.07 № 03-11-04/3/126). Более того, ФНС России давала такие же разъяснения еще в 2005 году, то есть до того, как указанное правило начало действовать (см. письмо ФНС России от 01.02.05 № 22-2-14/092).
Специалисты финансового ведомства и налоговики опирались на положения статьи 44 НК РФ. И поясняли, что Налоговый кодекс связывает возникновение обязанности по внесению ЕНВД в бюджет с фактом осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на «вмененку» (ст. 346.26 НК РФ). Если она не велась, то и обязанность платить налог прекращалась (подп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ). Тем не менее в то время, когда деятельность приостанавливалась, организации и предприниматели продолжали числиться плательщиками ЕНВД и поэтому были обязаны по нему отчитаться.
ЕСТЬ ШАНС НА УСПЕШНЫЙ ИСХОД ДЕЛА В СУДЕ
Если компания не намерена руководствоваться нынешними разъяснениями Минфина России, ей помогут названные выше доводы, которые до недавнего времени использовали сами контролирующие органы. Причем можно спорить и с тем, что статус плательщика ЕНВД не утрачивается в периодах полного простоя.
Плательщиками по ЕНВД признаются организации и предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, подпадающую под «вмененку» (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Обратимся к определению, приведенному в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ:
« предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли ».
Отсюда следует, что организации и предпринимателей можно считать плательщиками ЕНВД только при условии фактического ведения предпринимательской деятельности. Когда же это требование не выполняется, они не могут иметь статуса плательщика ЕНВД. А раз так, то перечислять бюджету налог и отчитываться по нему не нужно.
Некоторые суды принимали такие доказательства. Например, ФАС Центрального округа в постановлении от 05.03.08 № А48-2581/07-13 пришел к выводу, что обязанности плательщика ЕНВД возникают только при фактическом ведении предпринимательской деятельности (см. также постановления ФАС Северо-Западного от 15.10.08 № А42-1474/2008, Западно-Сибирского от 07.02.06 № Ф04-3979/2005(18531-А75-29) округов).
Тем не менее на фоне неблагоприятных разъяснений контролирующих органов и неоднозначной арбитражной практики нельзя рекомендовать компаниям попросту игнорировать мнение Минфина России (не платить налог и не подавать декларации за периоды, когда не было деятельности). Это неминуемо приведет к налоговому спору. И, к сожалению, в настоящее время трудно предсказать, каким будет решение суда в случае разбирательства.
lex_avatar 16-02-2020 Ответить

Цитата (Викторовна):Доброе утро! Подскажите пожалуйста какую отчетность необходимо предоставить в налоговую за 4кв.2010г. ИП зарегистрировался в декабре 2010г. Заявление о выборе режима налогообложения не подавали. Вид деятельности, оказание услуг по перевозке груза, попадает под ЕНВД, но заявления по форме ЕНВД 2 не подали (не по злому умыслу, а по неопотности). Услуги в декабре еще не оказывались, договоров нет, расчетного счета нет. Деятельность вот только начинается. Подскажите что делать, очень не хочется платить большие штрафы.
То, что не подавали ЕНВД-2, пока не начали дечятельность, правильно.
Это заявление подается в течение 5 рабочих дней после начала деятельности п ЕНВД.
Началом деятельности в Вашем случае будет наиболее ранняя из дат:
– заключение первого договора;
– выписка первого счета на оплату;
– получение первой оплаты (предоплаты);
– выписка первой путевки на перевозку стороннего груза…
Пока не началась деятельность (не подали заявление), Вы не являетесь плательщиком ЕНВД, следовательно, и отчитываться (и платить налог) по ЕНВД не надо.
За этот период Вы должны отчитаться по общей системе налогообложения. Для ИП это НДС и НДФЛ.
Если движения по расчетному счету не было, можно воспользоваться этим советом:
Цитата (Наталюля):Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Если движение по счету было, то надо сдать “нулевую” декларацию по НДС за 4 кв. 2010 г. и декларацию по НДФЛ за 2010 г. – “нулевую”, если не было других доходов, с которых не удержан налог (у налогового агента).
Успехов!
miky2222 16-02-2020 Ответить

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):
20 января 2020 — за 4 квартал 2019;
20 апреля 2020 — за 1 квартал 2020;
20 июля 2020 — за 2 квартал 2020;
20 октября 2020 — за 3 квартал 2020.
Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:
лично или через представителя в бумажном виде;
по почте заказным письмом с описью вложения;
через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.
ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2020 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.
Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Отмена ЕНВД в 2021

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Об этом говорит Федеральный Закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года, внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс.
Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.
Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН. ИП остается довольствоваться УСН и патентом.

Ограничения ЕНВД в 2020

С января 2020 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха. Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года. А с 1 марта 2020 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 года.
Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).
Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.
Более подробно про отчеты ИП на ЕНВД читайте в статье «Декларация ЕНВД: порядок представления и правила заполнения».
AGSIS 16-02-2020 Ответить

Вопрос спорный!
Например: ИП на ЕНВД ведет ремонт в магазине, и поэтому торговля временно приостановлена. С учетом требований данного письма, необходимо подать в течение 5 дней после закрытия магазина на ремонт заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД, а потом после окончания ремонта, вновь встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. При таком порядке действий не надо будет на время проведения ремонта ничего не платить и не сдавать.
Нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не ведется?
При расчете ЕНВД доход предприятия или предпринимателя никак не влияет на конечную сумму налога, так как в формуле участвуют другие коэффициенты, принятые законодательством. И может возникнуть ситуация, кода деятельность по данной системе налогообложения не ведется, что же делать с ЕНВД в этом случае, нужно ли его платить? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.
1 Порядок перехода на ЕНВД в добровольном порядке
· 2 Что если деятельность по ЕНВД не ведется
Порядок перехода на ЕНВД в добровольном порядке Данный налоговый режим имеют право применять при определенных условиях как предприниматель, так и организации по услугам, которые ведут деятельность, подходящую под ЕНВД. Принцип расчета налогов при этом режиме состоит в том, что он рассчитывается на основании законодательно прописанных коэффициентов и норм прибыльности. Сама величина полученного дохода не будет влиять на расчет. Порой это является одним из основных критериев для использования этой системы налогообложения.
Порядок перехода на данный специальный налоговый режим производится на добровольной основе (НК РФ ст. 346.28, п.1). Для этого требуется подать заявление в ФНС, находящуюся по месту ведения бизнеса, попадающего под ЕНВД.
Налогоплательщик должен предоставлять декларацию по истечению налогового периода, которым является квартал — крайний срок 20-е число следующего за отчетным периодом месяца (НК РФ ст. 346.32, п.3). В связи с тем, что доход никак не влияет на начисление налога, то и налог по ЕНВД необходимо исчислять и уплачивать в бюджет, пока организация (ИП) не снимется по нему с учета в качестве плательщика.
Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД происходит в случае его перехода на другой налоговый режим или же в случае прекращения деятельности, попадающей под данное налогообложение. Снятие производится по заявлению, которое подается в пятидневный период с момента прекращения деятельности или со дня перехода на другую систему налогообложения.
Что если деятельность по ЕНВД не ведется На практике могут встретиться ситуации, когда налогоплательщик не получил дохода по «вмененке» по тем или иным причинам. Скажем, если автосервис закрыт на переоборудование или магазин на ремонт, что делать в этом случае, нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не ведется, а также предоставлять декларацию за прошедший период?
Если при отсутствии деятельности по налогу организация продолжает быть плательщиком ЕНВД, то нужно и сдавать и платить налог (Постановление Поволжского Федерального суда №А57-3537/2013 от 06.03.2014). Т.е. взять и просто перестать платить налог недостаточно, для этого требуется снятие с учета согласно установленного порядка (НК РФ ст. 346.28, п.1-3), в связи с этим если заявление в ФНС не подано, организация будет читаться плательщиком ЕНВД.
Снятие с учета налогоплательщика необходимо провести в установленном порядке с подачей соответствующего заявления
В связи с выше изложенным организация или предприниматель должны будут предоставлять декларации в указанный срок и уплачиваться налог в соответствии с порядком его расчета до момента снятия с учета в соответствии с указанным порядком. Так же об этом написано в информационном письме Президиума ВАС РФ №157 от 05.03.2013, пункт 7. В котором написано, что возложенные на организацию обязанности по исчислению, уплате налога и предоставлению по нему отчетности не снимаются в связи с временным приостановлением деятельности. Такой вывод был подтвержден другой инстанцией ВАС РФ в вынесенном определении №ВАС-1903/14 от 26.02.2014.
Стоит отметить, что такое же мнение и у чиновников налоговой и Минфина, которые изложены в письмах ФНС РФ № ЕД-4-3/14362 от 30.08.2012 и Минфина РФ №03-11-06/3/233 от 14.07.2009. Поэтому вывод очевиден, для того, чтобы не начислять и не платить ЕНВД необходимо снять плательщика с учета.
Статья напечатана “ИНФОПОРТАЛ” , Бухучет, ЕНВД даты нет.
ygorgor 16-02-2020 Ответить

Добрый вечер!
Если сложно предоставлять “нулевки” или не хотите не представлять их из принципа, считабю, такую позицию можно будет отстоять в суде.
Вопрос: В соответствии со ст. ст. 346.26 и 346.28 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 2 ст. 346.26 НК РФ, переводятся на уплату ЕНВД. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.
Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц. Указанные индивидуальные предприниматели также не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, и представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (ч. 1 и 2 ст. 80 НК РФ).
Налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Таким образом, в соответствии с указанными выше статьями если налогоплательщик осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то он не обязан представлять декларации по НДС, НДФЛ и налогу на имущество при условии, что иных видов деятельности, кроме переведенных на ЕНВД, он не осуществляет.
В то же время у предпринимателя, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД, в выписке из ЕГРИП отражены также и иные виды деятельности, которые согласно НК РФ не переводятся на уплату ЕНВД. Фактически предпринимателем эти виды деятельности не осуществляются в течение многих лет. Соответственно, не возникает и обязанности по уплате конкретного налога (НДС, НДФЛ и налога на имущество), так как не возникли установленные обстоятельства, предусматривающие уплату иных налогов (п. 2 ст. 44 НК РФ). Также если не возникает объект налогообложения, то не возникает и обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ), так как налоговая база исчисляется на основе данных регистров бухгалтерского учета (п. 1 ст. 54 НК РФ), из которых следует, что фактически нет иной деятельности, кроме переведенной на ЕНВД.
В выписке из ЕГРИП у предпринимателя данные виды деятельности (не переведенные на уплату ЕНВД) перечислены на тот случай, если когда-либо он решит начать осуществлять эти виды деятельности, чтобы для этого не пришлось каждый раз вносить изменения в базу данных ЕГРИП, добавляя каждый раз новый вид деятельности.
Правомерно ли требование налоговых органов по представлению индивидуальным предпринимателем налоговых деклараций по всем налогам согласно видам деятельности, отраженным в выписке из ЕГРИП, независимо от фактически осуществляемых видов деятельности?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 января 2011 г. N 03-02-07/1-6
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о порядке представления налоговых деклараций индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход, и сообщается следующее.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 1 ст. 80 Кодекса налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности (п. 2 ст. 80 Кодекса).
Согласно п. 4 ст. 346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только те виды предпринимательской деятельности, по которым он уплачивает единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязан представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогам, плательщиком которых он не является в связи с применением указанного специального налогового режима.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
17.01.2011
cosmopic 16-02-2020 Ответить

– на бумажном носителе лично ИП или через его официального представителя;
– с помощью заказного письма, воспользовавшись услугами связи, с описью вложения;
– в электронном виде через интернет
Плательщики ЕНВД с 1 января 2020 года сдают декларацию по новой форме (Приказ ФНС от 26.06.2020г. № ММВ-7-3/414@.

        Чем отличается бланк декларации ЕНВД, по которой следует отчитываться в 2020 году от бланка декларации, используемого в 2020 (

В бланке новой декларации ЕНВД добавился раздел № 4, который содержит информацию о купленном кассовом аппарате, а именно:
– наименование модели кассового аппарата;
– заводской номер;
– регистрационный номер;
– дата постановки на учет в налоговой инспекции;
– величина затрат на покупку кассового аппарата.
Добавление раздела № 4 в декларацию ЕНВД увеличило количество страниц в ней с 4-х до 5.

        Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД

1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета
Структурные части бланка декларацииШтрих-коды формы декларацииПриказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г.Приказ ФНС от 26.06.2020г. № ММВ-7-3/414@.Титульная страница0291401502915012Раздел № 10291402202915029Раздел № 20291403902915036Раздел № 302914046029150432) В новой форме предусмотрена возможность с 2020 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.

Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

         Общие требования по заполнению
         – Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.
– При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.
         Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.
Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
– 1-й квартал – 21
– 2-й квартал – 22
– 3-й квартал – 23
– 4-й квартал – 24.
Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.
Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.
Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.
Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.
Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.
При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2020 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.
Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.
         Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.
Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.
ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.
Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.

        Ответственность за несвоевременную сдачу или за не предоставление декларации ЕНВД в 2020 году

В случае, когда ИП сдал декларацию ЕНВД с опозданием, то он может стать объектом штрафных санкций. Размер штрафных санкций в данной ситуации составит 5,0% от размера налога, который не был своевременно уплачен.
Какие отчеты и в какие контролирующие государственные структуры обязан ИП сдавать отчеты с системой налогообложения ЕНВД при наличии у него наемных работников
Название отчетного документаСведения отчетаКонтролирующая государственная структураВ какие сроки необходимо сдать отчетностьДекларация ЕНВДСодержит сведения о размерах доходов по направлениям работы и размере единого налога, который следует перечислить в бюджетИФНСЗа каждый квартал до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталомСведения о расчетах по страховым взносамВключает базовую информацию для расчета взносов в страховые фонды и итоговую величину уплаты страховых взносовИФНСЗа каждый квартал года, до 30 числа того месяца, который идет за отчетным периодомСЗВ-МПерсональные данные каждого наемного сотрудника (ФИО, ИНН, СНИЛС)ПФРКаждый месяц до 15 числа, который следует сразу за отчетным периодом4-ФСССодержит данные для расчета размера взносов в страховые фонды, данных о затратах на ОСС от профессиональных заболеваний и несчастных случаевФССКаждый квартал :
в бумажном виде до 20-го числа, в электронном виде – до 25 числа, который сразу идет за отчетным периодомОДВ-1Содержит информацию о размере дохода, на который шло начисление взносов в страховые фонды, размере начисленных взносов в страховые фонды, стаже каждого наемного работника индивидуальноПенсионный фондЕжегодно, до первого марта следующего года, который идет за отчетнымСЗВ-СТАЖСодержит данные о времени работы наемного работника, о размере выплаченных взносов в страховые фондыПенсионный фондЕжегодно, до первого марта следующего года, который идет за отчетным2-НДФЛ (справки о размерах доходов наемного работника)Содержит данные о размере доходов наемного работника, о размере дохода, с которого не был удержан подоходный налог, информация об отсутствии возможности (если есть прецедент) удержать подоходный налогНалоговая инспекцияЕжегодно, до первого апреля следующего года, который идет за отчетнымИнформация о величине среднесписочной численности за прошлый годСодержит информацию о показателе «среднесписочная численность сотрудников»Налоговая инспекцияЕжегодно, до 20 января следующего года, который идет за отчетным6-НДФЛСодержит данные о размерах начисленного и выплаченного дохода наемным работникам – физическим лицам, налоговых вычетах (при их наличии), величине удержанного подоходного налогаНалоговая инспекцияЕжеквартальная отчетность, за 1-е три квартала расчет сдается в последний день месяца, который идет за отчетным периодом; годовой расчет сдается до 1 апреля текущего года за отчетный год
Riannon_Rian 16-02-2020 Ответить

Здравствуйте!
Цитата (Наталия1):Добрый день! Зарегистрировано ИП (розничная торговля) 20.07.2017 г., с 25.07.2017 применяется ЕНВД. Договор аренды помещения с 01.08.2017 г. Необходимо до 20 октября подать декларацию по ЕНВД за 3 кв.2017 года? не нужно ли за период с 20.07. по 25.07. отчитываться по ОСН? и как определяется дата начала деятельности?
Читаем налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.28. Налогоплательщики):3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.
При постановке на учет налогоплательщик по умолчанию считается плательщиком ОСНО.
Если ИП не подавал уведомление на применение УСН, то у него есть ещё время до 19 августа сделать это, в противном случае придется отчитываться по ОСНО с 20 июля по 24 июля.
Цитата (Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения):2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
cs14 16-02-2020 Ответить

За 2019 год предпринимателю, не ведущему деятельность, необходимо заплатить в налоговую страховые взносы 36 238 руб. в срок до 31 декабря 2019 г. За опоздание с оплатой начисляются пени за каждый день просрочки.
В качестве меры по взысканию задолженности может быть через суд наложен запрет на выезд из страны, так что будьте внимательны, вовремя оплачивайте взносы во избежании неприятных ситуаций. На сайте судебных приставов http://fssprus.ru/iss/Ip можно проверить присуждена ли вам задолженность.

Какую отчетность сдавать ИП, если деятельности не было

До 2014 г. в налоговую инспекцию ИП нужно было сдавать Отчет о среднесписочной численности сотрудников ежегодно до 20 января. Это требование распространялось даже на предпринимателей без работников. Позднее в статью 80 НК РФ были внесены изменения и с 2014 года сведения по работникам подают только ИП с наемными сотрудниками. Если у ИП работников нет, то сдавать отчет не надо.
Кроме этого, нужно сдать в налоговую декларации в зависимости от применяемой системы налогообложения и заверить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Требование заверять КУДиР с 2013 года отменено.
Так, ИП на патенте — декларации не сдают.
ИП на ЕНВД отчитываются по налогу не раз в год, а каждый квартал.
iskusnik64 16-02-2020 Ответить

Регистрация ООО/ИП
Регистрация ИП
Самостоятельная регистрация ИП: пошаговая инструкция
Форма Р21001: образец заполнения заявления
Регистрация ООО
Полная инструкция по регистрации ООО
Образец устава ООО
Выбор организационно-правовой формы
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель: все об ИП
ИП на УСН
ИП на ОСНО
Как ИП принимать деньги от клиентов
Организация (ООО)
Налоги ООО
Налоги юридических лиц
Налоги и отчётность ООО на УСН 15%
Налоги и отчётность ООО на УСН 6%
Нулевая отчётность ООО
Бухгалтерская отчетность компании
Отчетность ООО на ОСНО
Налоговая декларация ООО
Обязанности генерального директора в ООО
Дивиденды в ООО: всё о дивидендах простым языком
Как выплачивать дивиденды в ООО
Дивиденды ООО при УСН
Выбор системы налогообложения
УСН
Условия применения УСН в 2020 году
Виды деятельности, попадающие под УСН
Переход на УСН
Переход с ОСНО на УСН
УСН для ООО
ЕНВД
Переход на ЕНВД
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
ОСНО
Общая система налогообложения: все об ОСНО
Переход на ОСНО
Виды деятельности, попадающие под ОСНО
Кассовый метод учета доходов и расходов при ОСНО
Совмещение режимов налогообложения
Совмещение УСН и ОСНО
Совмещение УСН и ПСН
Совмещение УСН и ЕНВД
Совмещение ПСН с другими режимами
Налоги и платежи
Налоги ИП
Какие налоги платит ИП в 2020 году
Налоги на УСН
Какие налоги платят при УСН
Ставка налога УСН в 2020 году
Минимальный налог на УСН
Калькулятор УСН
Расчет налога УСН 6%
Расчет налога при УСН 15%
Расчет авансовых платежей по УСН в 2020 году
Уплата налога по УСН
Уплата налога 6%
Уплата налога 15%
Срок уплаты налога по УСН
Штрафы за просрочку платежа по УСН
Образец платёжного поручения при УСН
Реквизиты для уплаты налогов на УСН
Учет доходов и расходов на УСН 15%
Налоги на ОСНО
Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать
Налог на имущество при ОСНО
Авансовые платежи по налогу на прибыль
Калькулятор НДС
НДС при импорте
НДС с аванса
Налоги на ЕНВД
Онлайн калькулятор расчета налога на ЕНВД
Отчетность
Налоговая отчетность
Отчетность ИП
Налоговая отчетность ИП в 2020 году
Налоги и отчётность ИП на УСН 15%
Налоги и отчётность ИП на УСН 6%
Налоговая декларация ИП
Нулевая декларация ИП по УСН
Отчетность ООО
Налоговая отчётность ООО на УСН
Отчетность на УСН
Заполнение декларации УСН онлайн
Образец заполнения нулевой декларации
Отчетность при УСН 6%
УСН и НДС. Кто оплачивает НДС?
Отчетность на ЕНВД
Налоговая декларация ЕНВД в 2020 году
Отчетность на ОСНО
Нулевая отчетность ОСНО
Декларация по НДС
Зарплата и кадры
Расчет отпускных
Калькулятор расчета зарплаты
Как рассчитать зарплату
Как рассчитать среднемесячную зарплату?
Учет заработной платы
Расчет аванса
Онлайн расчет командировочных
Зарплатная отчетность и налоги
Расчет по страховым взносам
Взносы в ФСС
Корректировка расчета по страховым взносам
Страховые взносы ИП
Калькулятор расчета страховых взносов
Оплата взносов ИП в ПФР
Фиксированные взносы ИП
Страховые взносы ИП
Страховые взносы при УСН
Бухгалтерия
Бухгалтерские услуги
Бухгалтерские услуги для ИП
Бухгалтерские консультации
Бухгалтерское обслуживание юридических лиц
Бухгалтерские услуги для ООО
Бухгалтерское сопровождение
Бухгалтерское сопровождение ИП
Удаленные бухгалтерские услуги
Ведение бухгалтерского учета
Выставление счета на оплату
Бухгалтерия ИП
Как вести бухгалтерию самостоятельно
Бухгалтерский учет фирмы
Бухгалтерский учет при УСН
Ведение бухгалтерского учета ООО самостоятельно
Учетная политика при УСН
Учетная политика ООО на ОСНО
Образец заполнения КУДиР
Бланки строгой отчетности: применение и
учет
Больше статей
sage vol 16-02-2020 Ответить

За первый квартал.
За первое полугодие.
За три квартала.
За прошедший год.
К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.
Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.
Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:
Электронная форма. ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов. В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
Письменная форма на бумаге. При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.
Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2020 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).
ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно. С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.
dimonoffff 16-02-2020 Ответить

Цитата:Исходя из пункта 1 статьи 346.29 Кодекса, объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика.
Вмененным доходом признается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога на вмененный доход по установленной ставке (статья 346.27 Кодекса).
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (пункт 2 статьи 346.29 Кодекса).
Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (статья 346.27 Кодекса).
Таким образом, налогоплательщик рассчитывает сумму единого налога на вмененный доход исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
…
Отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления единого налога на вмененный доход, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика в установленном пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса порядке.
Так, пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса предусмотрено, что снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход при прекращении им ведения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом.
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Соответственно, пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления о постановке и снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.
До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.
При этом согласно главе 26.3 Кодекса представление “нулевых” деклараций по единому налогу на вмененный доход не предусмотрено.
Serj17 16-02-2020 Ответить

Цитата:НУЖНО ЛИ ПРЕДСТАВЛЯТЬ “НУЛЕВУЮ” ДЕКЛАРАЦИЮ,
ЕСЛИ В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (ЧАСТНАЯ ПРАКТИКА)
НЕ ВЕЛАСЬ (БЫЛА ПРИОСТАНОВЛЕНА) И ОТСУТСТВОВАЛ ДОХОД?
Бывает, что налогоплательщики по каким-либо причинам временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность (частную практику). Соответственно, доход они не получают, а значит, исчислять и платить налог им не нужно.
А как быть с декларацией? Следует ли ее подавать в такой ситуации?
Сразу скажем, что декларацию подать необходимо. Как указал Президиум ВАС РФ в п. 7 Информационного письма от 17.03.2003 N 71, отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представлять налоговую декларацию по данному налоговому периоду.
Конституционный Суд РФ в Определении от 11.07.2006 N 265-О также разъяснил, что обязанность индивидуального предпринимателя представлять налоговую декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности, т.е. от факта получения дохода.
Минфин России высказал аналогичную позицию в Письме от 23.07.2008 N 03-04-05-01/271.
Итак, если в налоговом периоде у вас отсутствовал доход, но деньги по вашим счетам в банках (в кассе) проходили, то следует подать обычную декларацию по НДФЛ с нулевыми показателями по деятельности (“нулевую” декларацию).
Представить ее вы должны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Несвоевременное представление “нулевой” декларации влечет за собой применение налоговой ответственности – минимальный штраф по ст. 119 НК РФ.
VideoAnswer 16-02-2020 Ответить
VideoAnswer 16-02-2020 Ответить
VideoAnswer 16-02-2020 Ответить
VideoAnswer 16-02-2020 Ответить

Если ип на енвд не ведет деятельность какой отчет сдавать в налоговую?

26 ответов на вопрос “Если ип на енвд не ведет деятельность какой отчет сдавать в налоговую?”

Добавить ответ Отменить ответ