Как правильно заполнить отчет о движении денежных средств за 2019 год?

16 ответов на вопрос “Как правильно заполнить отчет о движении денежных средств за 2019 год?”

  1. Beazelune Ответить

    Систематическая аналитика по движению денежных средств, с точки зрения практического менеджмента, является полезным инструментом для оперативного управления организацией в части управленческого и финансового учета, а также в бюджетировании. Аналитика по движению денежных средств дает четкое понимание по состоянию оборотного капитала, ликвидности и активам коммерческой организации. Также на данные отчета опирается прогнозирование потенциальных финансовых потоков и распределение имеющихся. И это, только если говорить о «внутренних» функциях отчета о движении ДС.
    С другой стороны, если говорить о регламентационной роли данного инструмента, государственное регулирование также требует заполнения коммерческим предприятием отчета для разъяснения результатов деятельности в части финансов и инвестиций в течение заданного периода.
    Отталкиваясь от возможностей применения данного отчета, посмотрим на порядок заполнения отчета о движении денежных средств на примере унифицированной формы, без конкретных цифр.

    Применение и значение ОДДС

    Отчет о перемещении денег внутри организации – один из ключевых управленческих отчетов, которые можно легко получить практически при любой форме ведения учета. Он содержит информацию об источниках возникновения у компании самих денег как таковых и их применения с течением времени.
    Отчет отражает прямым или косвенным методом все, или, во всяком случае, известные денежные поступления в компанию, классифицируя их по источникам возникновения, и денежные траты-расходы (говоря проще, списания) с указанием направлений использования в рамках идентичного периода.
    Как финансовый инструмент менеджера организации отчетность о перемещении денег дает возможность под разными углами, опираясь на конкретные значения, проанализировать производственную картину, ликвидность, кредитоспособность, одним словом, провести глубокий финансовый анализ компании, опирающийся на факты.
    К данным факторного отчета о перемещении денежных средств обращаются не только внутренние пользователи организации. Сфера его применения гораздо шире: он незаменим для внешних аудиторов или других заинтересованных лиц, например, инвесторов, которые с его помощью могут получить достоверные сведения о реальных объемах расходов и доходов, которые генерирует бизнес данного предприятия.
    Рассуждая в масштабах бизнеса как многопрофильного действия, можно сделать вывод, что данные отчета, отражающего перемещения денег фирмы, содержат следующую информацию:
    Источники возникновения дохода компании по направлениям;
    Статьи и классификация расходов, а также объемы исходящих трат;
    Результативность компании в финансовом плане как соотношение входящих денег (дохода) и исходящих (расходов), где первые превышают вторые;
    Устойчивость компании и ее возможности в части выполнения своих обязательств;
    Данные учета, свидетельствующие о достаточности или недостаточности денежных ресурсов необходимых для осуществления бизнеса;
    Инвестиционные данные в разрезе способности инвестировать из собственных источников.
    Рисунок 1. Источники ОДДС.

    Требования по составлению и ведению отчета о движении денежных средств со стороны государства

    В нашей стране действует законодательство – № 402-ФЗ, устанавливающее для бизнеса определенные требования к бухучету, в число которых входят нормативы по форме и составу финансовой отчетности. Для большинства организаций, зарегистрированных в нашей стране, применимы формы регламентированной отчетности по приказу Минфина №66н и №43н.
    Параллельно государственными органами производится подготовка и согласование новых федеральных и отраслевых стандартов для ведения бухгалтерского учета. Но до вступления их в законную силу, необходимо соблюдать требования соответствующих указаний Минфина.
    Правила заполнения отчета о движении денежных средств соответствуют общей логике и требованиям к подготовке бухотчетности, прописанным в ПБУ 4/99. Если отчет готовится для внутрикорпоративных нужд, то это исчерпывающий и удовлетворительный вариант.
    Если отчет – составная часть сдаваемой в государственные органы отчетности, тогда рекомендуется готовить данные согласно правилам БУ 23/2011.

    Как заполнить отчет о движении денежных средств

    Отчет постатейного перемещения денег включает в себя входящие и исходящие транзакции, а также остатки на первую и последнюю дату периода. Другими словами, отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств вошло в организацию, и сколько организация потратила, а также отношение этих величин в виде результата от этого процесса (пункты 12 и 13 ПБУ). Остатки фиксируются в целом по компании на начало и конец периода с учетом распределенной структуры филиалов и представительств в рамках одного юридического лица.
    Форма, как мы уже заметили ранее, утверждена государством, наравне с составом субъектов предпринимательства, которые в обязательном порядке должны вести и заполнять такой отчет. Сдавать его в ИФНС должны фактически все ведущие бухучет юрлица, исключая фирмы «на упрощенке».
    Чтобы заполнение отчета о движении денежных средств не вызывало трудностей и не приводило к ошибкам, нужно знать и соблюдать порядок заполнения отчета о движении денежных средств.
    Отчет содержит три раздела, каждый из которых предназначен для отображения сгруппированных по видам операций с денежными потоками (ДП) и их показателей:
    Рисунок 2. Содержание ОДДС.
    Структура отчета как раз отражает «отношения» данного инструмента с регламентированной отчетностью: как один из элементов финансовой отчетности фирмы ОДДС позволяет свериться с балансом по 3 основополагающим разделам деятельности любой организации, перечисленным выше, которые в свою очередь также включают ряд разделов.

    Заполнение отчета о движении денежных средств – инструкция (по строкам)

    Денежные потоки (ДП) по текущим операциям
    Отражаем суммы выручки и расхода
    4111 = (A-вкл. НДС) + (B-вкл. НДС)*
    Выручка от продажи продукциисумма А вкл. НДСАвансовые платежисумма B вкл. НДС*Обратим внимание, что сумма отражается за вычетом НДС, так как в ОДДС он отображается отдельно согласно рекомендациям законодательства.
    4121-4129
    Расходы за сырье и материалы/4121сумма D вкл. НДС*Расходы на персонал + НДФЛ/4122сумма EНалог на прибыль/4124сумма FСтраховые взносы/4125сумма GДругие налоги и сборы/4126сумма HНДС отдельно/4119**Иные выплаты сотрудникам/4129сумма J*Сумма D без НДС, т.к. правило едино.
    **НДС, отдельно суммированный по указанным разделам внести в значение строки 4119.    4110Поступления – суммарносумма А + B + НДС
    выручка + аванс + НДС4120Платежи – суммарносумма D + сумма E + сумма F + сумма G + сумма H + сумма J
    Итог
    4100Сальдо денежных потоков от текущих операций4110 –4120Денежные потоки от инвестиционных операций
    Отражаем результаты от инвестиций
    Входящие
    4211Сумма продаж внеоборотных активовКомпания продала имущество, бывшее в употреблении, например, транспорт4212Суммарно от продажи акций других организаций (долей участия)Продажа доли, которой владела фирма в составе другого юрлица4210Поступления-сумма4211 + 4212
    Расходные
    4221Расходы (приобретено, создано, модернизировано, реконструировано и подготовлено к использованию) внеоборотных активов4223Расходы на приобретение долговых ценных бумаг (прав требования ДС у третьих лиц), займы другим лицамКомпания предоставляла займы4220Платежи – суммарно4221+4223
    Итог
    4200Сальдо ДП от операций по инвестированию4210 – 4220Денежные потоки от финансовых операций
    Отразим результаты финопераций периода
    4311Получение кредитов и займовКомпания привлекала внешние заимствования4323Расходы на погашение (выкуп) векселей и др. долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займовКомпания брала и гасила займы в кредитной организации.4310Поступления – суммарно4320Платежи – суммарно
    Итог
    4300Сальдо ДП от финопераций4310 – 4320В заключение проделываем следующее действие: 4100 + 4200 + 4300, что отразит суммарную величину, на которую увеличились денежные средства компании.
    4400Сальдо ДП за отчетный период4100 + 4200 + 4300Остаток денсредств и денежные эквиваленты, которыми располагает фирма на конец периода, отражается по строке 4500. Указанный порядок заполнения отчета о движении денежных средств позволит не допустить ошибок и верно отразить все необходимые показатели.

    Пример заполненного отчета о движении денежных средств

    Проиллюстрировать заполнение отчета о движении денежных средств «нереальными» данными достаточно легко, но, по моему мнению, делать этого не стоит, поскольку может привести к путанице. Поэтому в качестве примера заполнения матрицы отчета о движении денежных средств возьмем унифицированную форму без данных, но с указанием статей заполнения. За основу возьмем указанный в предыдущем разделе порядок заполнения таблицы отчета о движении денежных средств.
    Название показателяКодЗа год
    ХХХХЗа год ZZZZ
    (предыдущий)Денежные потоки от текущих операций4110Поступления все/в т.ч.#От продаж4111#Арендные платежи, лицензионные платежи, роялти, комиссионные и пр.4112-От перепродажи финвложений4113-Пр. поступления4119#Платежи все/в т.ч.4120#( )Поставщикам/подрядчикам4121#( )Зарплата4122#( )% по долговым обязательствам4123#( )Налог на прибыль4124#( )Взносы в государственные внебюджетные фонды4125#Иные налоги и сборы4126#Прочие платежи4129#( )Сальдо ДП от текущих операций4100#Денежные потоки от инвестиционных операцийПоступления все/в т.ч.4210#Продажа внеоборотных активов (кроме финвложений)4211#Продажа акций др. организаций (долей участия)4212#Возврат предоставленных займов, продажи долговых ценных бумаг (прав требования ДС к др. лицам)4213-Дивиденды, % по долговым финвложениям и пр. поступления от долевого участия в др. организациях4214-Пр. поступления4219-Платежи все/в т.ч.4220#( )Приобретение, создание, модернизация, реконструкция и подготовка к использованию внеоборотных активов4221#( )Покупка акций других организаций (долей участия)4222(-)( )Покупка долговых ценных бумаг (прав требования ДС к другим лицам), предоставление займов др. лицам4223#( )% по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива4224(-)( )Пр. платежи4219(-)( )Сальдо ДП от инвестиционных операций4200#Денежные потоки от финоперацийПоступления все/в т.ч.4310#Получение кредитов и займов4311#Денежные вклады собственников (участников)4312-Выпуск акций, увеличение долей участия4313-Выпуск облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.4314-Пр. поступления4319-Денежные потоки от финансовых операцийПлатежи все/в т.ч.4320#( )Собственникам/участникам: выкуп акций (долей участия) или их выходом из состава участников4321(-)( )Уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)4322(-)( )Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов4323#( )Пр. платежи4329(-)( )Сальдо ДП от финансовых операций4300#Сальдо ДП за отчетный период4400#Остаток ДС и денежных эквивалентов на начало отчетного периода4450#Остаток ДС и денежных эквивалентов на конец отчетного периода4500#Влияние курса валют в отношении к нацвалюте4490-

  2. KIBOTU Ответить

    Строка 4100 = строка 4110 – строка 4120.
    Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.
    1. Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций».
    В этом разделе организации отражают движения денежных средств, связанные с инвестиционной деятельностью – приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов.
    В соответствии с п.10 ПБУ 23/2011, информация о денежных потоках от инвестиционных операций показывает пользователям бухгалтерской отчетности организации уровень затрат организации, осуществленных для приобретения или создания внеоборотных активов, обеспечивающих денежные поступления в будущем.
    Примеры денежных потоков от инвестиционных операций:
    платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
    уплата процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008;
    поступления от продажи внеоборотных активов;
    платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
    поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
    предоставление займов другим лицам;
    возврат займов, предоставленных другим лицам;
    платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
    поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
    дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;
    поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

  3. VideoAnswer Ответить

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *