Как правильно заполнить расчет по страховым взносам больничный лист?

10 ответов на вопрос “Как правильно заполнить расчет по страховым взносам больничный лист?”

  1. leput Ответить

    Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС
    Автор: Методический материал
    Дата: 2018-01-30
    Переход на главную
    Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС
    Основание: Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчет по страховым взносам в электронной форме”
    в Письме ФНС от 28.12.2016 г. N ПА-4-11/25227@ поясняет:
    По строке 070 приложения N 2 “Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
    В указанных строках отражаются фактически расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения. Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанные строки не включаются, т.е. в приложении 2 расчета по страховым взносам отражаем только пособия за счет ФСС, дни за счет работодателя за первые три дня болезни не показываем, т.к. эти три дня не уменьшают сумму взносов к уплате. Так же эта сумма должна быть равной сумме строк 040 подразделов 1.1, 1.2 Приложения 1.
    Расчет по страховым взносам пример по больничному листу:

  2. red light Ответить

    При заполнении раздела 1 нужно указывать следующие КБК:
    Вид страховых взносов КБК Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160 Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160 Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160 Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02140 06 1110 160 Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160 Страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам:
    – за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (тариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160 – за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (тариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160 – за сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (тариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160 – за сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (тариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160 Страховые взносы на ОПС на дополнительное социальное обеспечение:
    – членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации 182 1 02 02080 06 1000 160 – сотрудников организаций угольной промышленности 182 1 02 02120 06 1000 160

    Должны ли обособленные подразделения организации сдавать расчет по страховым взносам?

    Обособленные подразделения представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по своему местонахождению, если головная организация наделяет их полномочиями по начислению и выплате заработной платы своим работникам. Если же головная организация не наделила таким правом ни одно из своих обособленных подразделений либо лишила подразделения этих полномочий, то расчет по страховым взносам представляется самой организацией в отношении всех работников (письма Минфина от 10.01.17 № 03-15-06/150, от 12.01.17 № 03-15-06/679, письмо ФНС России от 23.01.17 № БС-4-11/993@).

    Нужно ли подавать нулевой расчет?

    Да, нужно. Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности представить расчет по страховым взносам, если организация в отчетном периоде не ведет финансово-хозяйственную деятельность (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).
    В состав нулевого расчета обязательно должны входить следующие разделы: титульный лист; раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 и раздел 3. (письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6940@). При этом все количественные и суммовые показатели в случае их отсутствия заполняются нулями. Образец нулевого расчета см. здесь.

    Как заполнить корректирующий расчет?

    Корректирующие расчеты должны сдавать те страхователи, которые либо получили уведомление от налогового органа об уточнении расчета (требования о представлении пояснений), либо самостоятельно выявили ошибки в сданных расчетах.
    Внимание! В корректирующем расчете должны присутствовать те же разделы, что и в первичном. Исключение – раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Его заполняют только на тех сотрудников, по которым отражаются изменения или дополнения.
    Рассмотрим, как заполнить корректирующие расчеты в зависимости от допущенных ошибок (письмо ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@):
    Вид ошибки Как исправить ошибки Указан неверный СНИЛС или ФИО сотрудника Включить сотрудника в уточненный расчет дважды:
    – в одних сведениях указать номер корректировки «1», неверные персональные данные из первичного расчета и нулевые суммовые показатели;
    – в других сведениях проставить номер корректировки «0» и указать корректные данные по застрахованному лицу (см. образец 1 и 2) Указаны недостоверные персональные сведения (кроме ФИО и СНИЛС) работника Включить сведения по сотруднику в уточненный расчет с номером корректировки «1», указав правильные персональные данные и суммовые показатели (см. образец 3 и 4) Неправильно рассчитаны суммовые показатели по работнику Включить сведения по работнику в уточненный расчет с номером корректировки «1», указав правильные данные по выплатам и взносам. Также необходимо скорректировать сумму выплат и страховых взносов в разделе 1 (см. образец 5 и 6) Забыли включить в расчет сотрудника Включить в уточненный расчет сведения по новому сотруднику с номером корректировки «0» и исправить количество застрахованных лиц, суммы выплат и взносов в разделе 1 (см. образец 7) Включили в расчет «лишнего» сотрудника Заполнить по «лишнему» сотруднику сведения в уточненном расчете с номером корректировки «1». При этом персональные данные оставить без изменений, сняв отметки в поле «Застрахован» и обнулив суммовые показатели. Также нужно скорректировать количество застрахованных лиц, их выплаты и взносы в разделе 1 (см. образец 8 и 9)

    Как в расчете отражаются сведения по уволенным сотрудникам?

    В соответствии с порядком заполнения раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в пользу которых за последние 3 месяца расчетного периода были произведены выплаты. Например, если работник был уволен в 1 квартале текущего года и в апреле-июне никаких выплат в его пользу не было произведено, то раздел 3 в расчете за полугодие в отношении такого работника не заполняется. Однако, этого работника и суммы, начисленные в его пользу в 1 квартале, необходимо учесть в графе «Всего с начала расчетного периода» приложений 1 и 2 раздела 1. Если же уволенному сотруднику были произведены выплаты, например, премия в апреле, тогда расчет заполняется в отношении этого работника также как и по другим застрахованным лицам.

    Как соответствуют коды категории застрахованного лица кодам тарифа плательщика?

    Таблица соответствия кодов тарифа плательщика кодам категории застрахованного лица
    Код тарифа плательщика Коды категории застрахованного лица Тарифы страховых взносов, % ОПС ОМС ОСС 01 – организации и ИП на ОСНО с основными тарифами НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9 02 – организации и ИП на УСН с основным тарифом НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9 03 – плательщики ЕНВД с основными тарифами НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9 04 – хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся практическим внедрением результатов интеллектуальной деятельности ХО ВЖХО ВПХО 2017 г. 8 4,0 2,0 2018 г. 13 5,1 2,9 2019 г. 20 5,1 2,9 05 – организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности ТВЭЗ ВЖТЗ ВПТЗ 2017 г. 8 4,0 2,0 2018 г. 13 5,1 2,9 2019 г. 20 5,1 2,9 06 – организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий ОДИТ ВЖИТ ВПИТ 8 4,0 2,0 07 – организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов ЧЭС ВЖЭС ВПЭС 0 0 0 08 – организации и ИП на УСН с пониженными тарифами (по определенным видам деятельности)* ПНЭД ВЖЭД ВПЭД 20 0 0 09 – аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность* АСБ ВЖСБ ВПСБ 20 0 0 10 – НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, науки, образования, здравоохранения, культуры и т.п. АСБ ВЖСБ ВПСБ 20 0 0 11 – благотворительные организации на УСН АСБ ВЖСБ ВПСБ 20 0 0 12 – ИП, применяющие патентную систему налогообложения* ПНЭД ВЖЭД ВПЭД 20 0 0 13 – организации – участники проекта «Сколково» ИЦС ВЖЦС ВПЦС 14 0 0 14 – организации и ИП – участники СЭЗ (республика Крым и Севастополь) КРС ВЖКС ВПКС 6 0,1 1,5 15 – резиденты территории опережающего социально-экономического развития ТОР ВЖТР ВПТР 6 0,1 1,5 16 – организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток СПВЛ ВЖВЛ ВПВЛ 6 0,1 1,5 17 – организации и ИП – резиденты ОЭЗ в Калининградской области КЛН ВЖКЛ ВПКЛ 6 0,1 1,5 18 – организации – производители анимационной аудиовизуальной продукции АНМ ВЖАН ВПАН 8 4,0 2,0
    * – Начиная с отчетности за 2019 год коды «08», «09» и «12», а также соответствующие им коды категорий застрахованных лиц ПНЭД, ВЖЭД и ВПЭД не применяются (Письмо ФНС России от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

    Как соответствуют коды дополнительных тарифов, отражаемых в подразделе 3.2.2, кодам подразделов 1.3.1 и 1.3.2?

    Таблица соответствия кодов тарифа, отражаемых в подразделе 3.2.2, кодам подразделов 1.3.1 и 1.3.2
    Код дополнительного тарифа плательщика
    (подраздел 3.2.2) Тарифы страховых взносов, % Соответствие 21 – Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда 9,0 Код «1» в поле 001 подраздел 1.3.1 22 – Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам за сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда 6,0 Код «2» в поле 001 подраздел 1.3.1 23 – Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда – опасный, подкласса условий труда – 4 8,0 Код «1» в поле 003 подраздел 1.3.2 24 – Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3,4 7,0 Код «2» в поле 003 подраздел 1.3.2 25 – Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3,3 6,0 Код «3» в поле 003 подраздел 1.3.2 26 – Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3,2 4,0 Код «4» в поле 003 подраздел 1.3.2 27 – Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3,1 2,0 Код «5» в поле 003 подраздел 1.3.2

    Какие персональные сведения отражать в расчете, если сотрудница сменила фамилию в конце квартала?

    Если сотрудник в течение отчетного периода изменяет свои персональные данные (ФИО, паспортные данные, СНИЛС), то в расчете нужно отражать актуальные сведения.

    В отчетном периоде организация сменила юридический адрес. Сколько расчетов по страховым взносам нужно сдавать?

    При смене юридического адреса организация сдает один расчет в налоговый орган по новому месту учета.

    Какие признаки застрахованных лиц указывать в подразделе 3.1?

    Категория работника ОПС
    (строка 160) ОМС
    (строка 170) ОСС (строка 180) Трудовой договор Договор ГПХ Граждане РФ 1 1 1 2 Иностранные граждане, в т. ч. из стран – членов ЕАЭС, постоянно или временно проживающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) 1 1 1 2 Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, за исключением лиц из стран ЕАЭС (кроме высококвалифицированных специалистов) 1 2 1 2 Высококвалифицированные специалисты постоянно или временно проживающие в РФ 1 2 1 2 Высококвалифицированные специалисты из стран – членов ЕАЭС, временно пребывающие в РФ 2 1 1 2 Высококвалифицированные специалисты из стран, кроме ЕАЭС, временно пребывающие в РФ 2 2 2 2

    Как заполнить расчет главам крестьянских (фермерских) хозяйств?

    Состав расчета, представляемого главами КФХ, зависит от того осуществляет ли глава выплаты наемным работникам.
    В случае если глава КФХ не осуществляет выплаты наемным работникам, расчет представляется только по окончании календарного года в следующем составе:
    титульный лист, в котором по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код «124» или «240» в зависимости от того как зарегистрировано КФХ (без образования юридического лица или как юридическое лицо);
    раздел 2;
    приложение 1 к разделу 2, заполненное в отношении всех членов КФХ, включая главу.
    Внимание! КФХ в составе одного главы без членов и наемных работников также обязано представить расчет по окончании года.
    Если глава КФХ производит выплаты наемным работникам, то состав расчета будет зависеть от того, имеет ли данное КФХ членов.
    КФХ имеет членов, включая главу КФХ не имеет членов (только глава) Период, за который подается расчет Код по месту нахождения (учета) Состав представляемого расчета Период, за который подается расчет Код по месту нахождения (учета) Состав представляемого расчета 1 кв., полугодие и 9 мес. 120/214 Титульный лист
    Раздел 1 с приложениями
    Раздел 3 (заполняется на наемных работников) 1 кв., полугодие и 9 мес., год 120/214 Титульный лист
    Раздел 1 с приложениями
    Раздел 3 (заполняется на наемных работников) Год 124/240 Титульный лист
    Раздел 1 с приложениями
    Раздел 2 с приложением 1 (заполняется на главу и членов КФХ)
    Раздел 3 (заполняется на наемных работников) Год 124/240 Титульный лист
    Раздел 1 с приложениями
    Раздел 2 с приложением 1
    (заполняется на главу КФХ)
    Раздел 3 (заполняется на наемных работников)

  3. VideoAnswer Ответить

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *