Как проверить баланс и форму 2 между собой?

16 ответов на вопрос “Как проверить баланс и форму 2 между собой?”

  1. Взаимная Ответить

    Контроль показателей нужен для того, чтобы контролировать достоверность и полноту данных отчета до того, как они представляются в налоговые органы. Четких правил для проведения такой самостоятельной проверки нет. Предприятия делают это самостоятельно. Интересен также тот факт, что налоговики также проводят подобные проверки. Когда они обнаруживают несостыковки, то требуют предоставить пояснения.
    В некоторых случаях подобные ошибки могу повлечь к проведению камеральной проверки или даже выездной. Поэтому очень важно закрепить на своем предприятии правило проводить взаимоувязку, чтобы в будущем избавить себя от ненужных проблем.

    Как использовать взаимоувязку в учете

    Отчетные формы, как финансовые так и бухгалтерские помимо информативной взаимосвязи имеют и логическую взаимосвязь. Эта взаимосвязь видна, когда разбираются в итогах бухбаланса, ведь для самых важных итоговых значений детальную расшифровку можно увидеть в иных формах. При расшифровке итогов подетально, проверяется арифметическая сторона заполнения отчетов, а также четко просматриваются какие-либо изменения.
    Баланс показателей – это главный принцип не только бухгалтерского учета, но и бухгалтерской отчетности.
    Для небольших компаний и для крупных холдингов показатели бухгалтерской отчетности являются стимулятором для движения вперед. Оценить состояние, в котором фирма находится в настоящее время можно именно с помощью бухотчетов. При этом, следует понимать, что каждая форма отчетности «по-своему» может охарактеризовать ситуацию. Применяя взаимоувязки на практике, можно более углубленно изучить бухотчетность и сделать нужные выводы.
    Логическая связь показателей заключается в том, что они дополняют друг друга, а также корреспондируют в разных отчетных формах. Расшифровку некоторых статей баланса можно найти только в сопутствующих формах. Примером может служить статья «Нематериальные активы», расшифровку по которой можно найти в приложении к балансу. Читайте также статью: > «Учет нематериальных активов (ПБУ 14/2007)». Аналогично и со статьей «Основные средства». Помимо данных отчетов, расшифровать некоторые показатели можно, используя данные аналитического учета. Одни и те же показатели приведены в разных формах отчетов, поэтому провести аналитику этих показателей в состоянии только грамотный специалист.
    Например, статья «Уставный капитал» встречается и «Бухгалтерском балансе» и в «Отчете об изменениях капитала», а остатки денежных средств и в «Балансе» и в «Отчете о движении денежных средств». Их соотношение означает, что некоторые показатели имеют между собой связь по средством арифметического расчета. Так, остаточная стоимость немат.активов и ОС, которые приведены в балансе в виде суммы, имеют увязку с показателями их начальной стоимости амортизации, но уже в приложенении к бух.балансу.
    Специалист, который знает все контрольные соотношения отчетов может детально разбираться и в структуре отчетов, а также проверить взаимоувязку простым арифметическим способом.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос №1. «Можно ли проводить взаимоувязку бухгалтерской и налоговой отчетности?»
    Дело в том, что для формирования той и другой отчетности используются разные принципы, что говорит о разных правилах составления. В связи с этим, прямая взаимоувязка показателей налоговой и бухгалтерской отчетности не существует.

  2. Munn Ответить

    Бухгалтерский баланс
    Пояснения к Бухгалтерскому балансу
    I. Внеоборотные активы
    Нематериальные активы и расходы на НИОКР
    строка 1110 «Нематериальные активы»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов и суммой накопленной амортизации и убытков от обесценения (строки 5110 и 5100 – на конец предыдущего и отчетного года соответственно)
    показатели в таблице 1.1 «Наличие и движение нематериальных активов»
    строка 1120 «Результаты исследований и разработок»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью НИОКР и частью стоимости, списанной на расходы (строки 5150 и 5140 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 1.4 «Наличие и движение результатов НИОКР»
    Основные средства
    строка 1150 «Основные средства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой накопленной амортизации (строки 5210 и 5200 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 2.1 «Наличие и движение основных средств»
    строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств, учтенных в составе доходных вложений в материальные ценности, и суммой накопленной амортизации по этим средствам (строки 5230 и 5220 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    Финансовые вложения
    строка 1170 «Финансовые вложения»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов долгосрочных финансовых вложений минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5311 и 5301 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    II. Оборотные активы
    Запасы
    строка 1210 «Запасы»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма себестоимости всех видов запасов минус общая величина резерва под снижение их стоимости (строки 5420 и 5400 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 4.1 «Наличие и движение запасов»
    Дебиторская задолженность
    строка 1230 «Дебиторская задолженность»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности»
    Финансовые вложения
    строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    IV. Долгосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1450 «Прочие обязательства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности (строки 5571 и 5551 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»
    строка 1430 «Оценочные обязательства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    строка 5700 «Оценочные обязательства – всего» (за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 7 «Оценочные обязательства»
    V. Краткосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности (строки 5580 и 5560 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»

  3. Зойд Ответить

    процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п.,
    по выданным займам, за использование банком
    свободных денежных средств, находящихся
    на счете организации, например 58, 76, 51, 52и др.
    Проценты к уплате
    070
    Оборот по дебету счета 91 “Прочие доходы
    и расходы”, субсчет “Прочие расходы”,
    в корреспонденции со счетами учета сумм
    причитающихся к уплате процентов по облигациям, акциям, полученным кредитам,
    займам, например 76, 66, 67 и др.
    Доходы
    от участия
    в других
    организациях
    080
    Оборот по кредиту счета 91 “Прочие доходы
    и расходы”, субсчет “Прочие доходы”,
    в корреспонденции со счетом 76, субсчет
    “Расчеты по причитающимся дивидендам и другим
    доходам”
    Прочие доходы
    090
    Оборот по кредиту счета 91 “Прочие доходы
    и расходы”, субсчет “Прочие доходы”, в части
    полученных прочих доходов
    Прочие расходы
    100
    Оборот по дебету счета 91 “Прочие доходы
    и расходы”, субсчет “Прочие расходы”, в части
    произведенных прочих расходов
    Прибыль (убыток)
    до
    налогообложения
    140
    Расчетный показатель: строка 050 +
    строка 060 – строка 070 + строка 080 +
    строка 090 – строка 100
    Отложенные
    налоговые активы
    141
    Итоговый оборот по дебету счета 09
    “Отложенные налоговые активы” в
    корреспонденции со счетом 68 минус итоговый
    оборот по кредиту счета 09 в корреспонденции
    со счетом 68
    Отложенные
    налоговые
    обязательства
    142
    Итоговый оборот по кредиту счета 77
    “Отложенные налоговые обязательства”
    в корреспонденции со счетом 68 минус итоговый
    оборот по дебету счета 77 в корреспонденции
    со счетом 68
    Текущий налог
    на прибыль
    150
    Итоговый оборот по кредиту счета 68
    в корреспонденции со счетами 09, 77, 99
    в части формирования текущего налога на
    прибыль минус итоговый оборот по дебету счета
    68 в корреспонденции с теми же счетами
    Чистая прибыль
    (убыток)
    отчетного
    периода
    190
    Строка 140 + строка 141 – строка 142 –
    строка 150. Результат должен соответствовать
    итоговому сальдо по кредиту счета 99,
    списываемому на счет 84 проводкой Дебет 99 –
    Кредит 84.
    Если получен убыток, то результат должен
    соответствовать итоговому сальдо по дебету
    счета 99, списываемому на счет 84 проводкой
    Дебет 84 – Кредит 99
    Справочно.
    Постоянные
    налоговые
    обязательства
    (активы)
    200
    Итоговый оборот по дебету счета 99
    в корреспонденции со счетом 68 в части
    постоянных налоговых обязательств минус
    итоговый оборот по кредиту счета 99
    в корреспонденции со счетом 68 в части
    постоянных налоговых активов
    В ходе проверки заполнения «Отчета о прибылях и убытках» ООО «Георг-СТР» нарушения не были обнаружены.

  4. Нетусвету Ответить

    Журнал “Главбух” № 12/2009
    Таблицы, приведенные здесь, помогут быстро и безошибочно заполнить баланс и Отчет о прибылях и убытках за 6 месяцев 2009 года. По каждой строке отчетности мы привели информацию — с каких счетов бухгалтерского учета брать данные для заполнения.
    С каких счетов взять данные для заполнения баланса
    Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»
    Строка баланса
    Код строки баланса
    Как сформировать показатели для баланса
    Нематериальные активы
    110
    Разница между дебетовым сальдо счета 04 (за вычетом результатов НИОКР, не зарегистрированных компанией или не подлежащих правовой охране) и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 — если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05)
    Основные средства
    120
    Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в части амортизации ОС, отраженных на счете 01)
    Незавершенное строительство
    130
    Остаток по счету 07. Остаток по счету 08 (за минусом сумм амортизации по объектам незавершенного строительства на счете 02, а также по субсчетам «Приобретение нематериальных активов» и «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» счета 08). Дебетовое сальдо по счету 16 (в части отклонений, относящихся к имуществу, стоимость которого отражена на счете 08)
    Доходные вложения в материальные ценности
    135
    Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02
    Долгосрочные финансовые вложения
    140
    Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. Остаток по счету 73 (в части процентных займов со сроком возврата, превышающим 12 месяцев после отчетной даты)
    Отложенные налоговые активы
    145
    Сальдо счета 09
    Прочие внеоборотные активы
    150
    Прочие показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса
    Итого по разделу I
    190
    Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140, 145 и 150
    Заполняем раздел II «Оборотные активы»
    Строка баланса
    Код строки баланса
    Как сформировать показатели для баланса
    Запасы
    210
    Сумма строк 211—217
    в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
    211
    Остаток по счету 10 плюс остаток по счету 15 (в части заготовления и приобретения материалов) плюс (минус) сальдо по дебету (кредиту) счета 16 (в части отклонения в стоимости материалов) минус кредитовое сальдо счета 14 (в части сырья, материалов и других МПЗ)
    животные на выращивании и откорме
    212
    Сальдо счета 11
    затраты в незавершенном производстве
    213
    Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46
    готовая продукция и товары для перепродажи
    214
    Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 15 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров) и плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров)
    товары отгруженные
    215
    Сальдо счета 45
    расходы будущих периодов
    216
    Сальдо счета 97
    прочие запасы и затраты
    217
    Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), другие суммы материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
    220
    Сальдо счета 19
    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
    230
    Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»
    в том числе покупатели и заказчики
    231
    Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
    240
    Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок не более года». Дебетовое сальдо счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 69. Дебетовое сальдо счета 71. Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»
    в том числе покупатели и заказчики
    241
    Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
    Краткосрочные финансовые вложения
    250
    Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. Сальдо счета 73 в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты
    Денежные средства
    260
    Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» — если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
    Прочие оборотные активы
    270
    Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса
    Итого по разделу II
    290
    Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270
    Баланс
    300
    Сумма строк 190 и 290
    Заполняем раздел III «Капитал и резервы»
    Строка баланса
    Код строки баланса
    Как сформировать показатели для баланса
    Уставный капитал
    410
    Сальдо счета 80
    Собственные акции, выкупленные у акционеров
    411
    Сальдо счета 81 (в круглых скобках)
    Добавочный капитал
    420
    Сальдо счета 83
    Резервный капитал
    430
    Сумма строк 431 и 432
    в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
    431
    Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
    резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
    432
    Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами
    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
    470
    Сальдо счетов 84 и 99
    Итого по разделу III
    490
    Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411
    Заполняем раздел IV «Долгосрочные обязательства»
    Строка баланса
    Код строки баланса
    Как сформировать показатели для баланса
    Займы и кредиты
    510
    Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
    Отложенные налоговые обязательства
    515
    Сальдо счета 77
    Прочие долгосрочные обязательства
    520
    Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 76 со сроком погашения более 12 месяцев
    Итого по разделу IV
    590
    Сумма строк 510, 515 и 520
    Заполняем раздел V «Краткосрочные обязательства»
    Строка баланса
    Код строки баланса
    Как сформировать показатели для баланса
    Займы и кредиты
    610
    Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражена задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним
    Кредиторская задолженность
    620
    Сумма строк 621—625
    в том числе: поставщики и подрядчики
    621
    Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена краткосрочная задолженность перед поставщиками и подрядчиками
    задолженность перед персоналом организации
    622
    Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям») и счета 73. Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
    задолженность перед государ-ственными внебюджетными фондами
    623
    Кредитовый остаток по счету 69, за исключением субсчета «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН»
    задолженность по налогам и сборам
    624
    Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН»
    прочие кредиторы
    625
    Кредитовое сальдо субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и счета 71. Кредитовое сальдо по счету 62 и счета 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг)
    Задолженность перед участ-никами (учредителями) по выплате доходов
    630
    Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70
    Доходы будущих периодов
    640
    Кредитовое сальдо по счетам 86 и 98
    Резервы предстоящих расходов
    650
    Остаток по счету 96
    Прочие краткосрочные обязательства
    660
    Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»
    Итого по разделу V
    690
    Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660
    Баланс
    700
    Сумма строк 490, 590 и 690
    Заполняем справку о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
    Строка справки
    Код строки баланса
    Как сформировать показатели для баланса
    Арендованные основные средства
    910
    Сальдо забалансового счета 001
    в том числе по лизингу
    911
    Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга
    Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
    920
    Сальдо забалансового счета 002
    Товары, принятые на комиссию
    930
    Сальдо забалансового счета 004
    Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
    940
    Сальдо забалансового счета 007
    Обеспечения обязательств и платежей полученные
    950
    Сальдо забалансового счета 008
    Обеспечения обязательств и платежей выданные
    960
    Сальдо забалансового счета 009
    Износ жилищного фонда
    970
    Сальдо субсчетов забалансового счета 010, где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда
    Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
    980
    Сальдо субсчетов забалансового счета 010, на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
    Нематериальные активы, полученные в пользование
    990
    Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование (например, 012)
    С каких счетов взять данные для заполнения формы № 2
    Доходы и расходы по обычным видам деятельности
    Строка Отчета
    Код строки
    Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках
    Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
    010
    Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90
    Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
    020
    Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже — то вычитается из него
    Валовая прибыль
    029
    Разница между строками 010 и 020
    Коммерческие расходы
    030
    Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44
    Управленческие расходы
    040
    Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26
    Прибыль (убыток) от продаж
    050
    Разность строки 010 и строк 020, 030 и 040
    Прочие доходы и расходы
    Строка Отчета
    Код строки
    Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках
    Проценты к получению
    060
    Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению
    Проценты к уплате
    070
    Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате
    Доходы от участия в других организациях
    080
    Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях
    Прочие доходы
    090
    Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС
    Прочие расходы
    100
    Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы
    Корректировка бухгалтерской прибыли
    Строка Отчета
    Код строки
    Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках
    Прибыль (убыток) до налогообложения
    140
    Строка 050 + строка 060 – строка 070 + строка 080 + строка 090 – строка 100
    Отложенные налоговые активы
    141
    Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 140, если отрицательный — вычитают)
    Отложенные налоговые обязательства
    142
    Разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77 (если результат положительный, его вычитают из строки 140, если отрицательный — прибавляют)
    Текущий налог на прибыль
    150
    В этой строке отражается сумма налога на прибыль, которую организация должна перечислить в бюджет
    Корректировка налога на прибыль
    151
    По этой строке отражается сумма недоплаты или переплаты по налогу из-за ошибок в прошлых налоговых периодах
    Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
    190
    Строка 140 (+/–) строка 141 (+/–) строка 142 – строка 150

  5. Balladolas Ответить

    Посетить семинар по теме «Бухгалтерия и учет»

    11.09.2019
    Бесплатный вебинар: «Бухгалтерский и управленческий учет: как ведут учёт большие компании и зачем это малому бизнесу?»
    16.09.2019 – 01.10.2019
    Записаться на подготовку специалистов для получения полной международной квалификации CPA (Certified Public Accountant) на русском языке.
    16.09.2019 – 30.09.2019
    Записаться на курсы: МСФО ; Управленческий учет; Финансовый менеджмент, Трансформация; IСFE. Сертификат CPA для работы в транснациональных компаниях
    16.09.2019
    Записаться на новейший курс: ДипИФР/АССА (МСФО) Дистанционное повышение квалификации для работы или прохождения тестирования при трудоустройстве.
    16.09.2019 – 17.09.2019
    Реформа в строительстве: новое в Законе о ДДУ. Эскроу-счета и проектное финансирование. Глобальные изменения 2019 г. в учете, налогах, отчетности
    23.09.2019 – 24.09.2019
    Реальная экономия и защита бизнеса. Все изменения 2019-2020 гг. в налоговом планировании и контроле (23-24 сентября 2019 г., г. Москва)
    24.09.2019
    Вебинар “Частые заблуждения про налоговые платежки, зачеты и возвраты”
    27.09.2019
    Вебинар “Как проверяют реальность сделок? Новые разъяснения по статье 54.1 НК”
    11.09.2019
    Обвинения в необоснованной налоговой выгоде и отсутствии должной осмотрительности
    11.09.2019
    Бухгалтерский учет и налогообложение в IT-организациях: раскрываем все подробности
    Все семинары по теме Бухгалтерия и учет

  6. Thorgarus Ответить

    Бухгалтерская отчетность: формы 1 и 2
    Форма 2 бухгалтерского баланса: один отчет — два названия
    Как выглядит бланк формы 2 бухгалтерского баланса
    Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк
    Отчет о финансовых результатах: пример заполнения
    Где найти бланк формы 2 бухгалтерского баланса
    Итоги

    Бухгалтерская отчетность: формы 1 и 2

    Бухгалтерская отчетность составляется и представляется по формам, утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Бухгалтерская отчетность – формы 1 и 2 – представляется всеми организациями. Кроме форм 1, 2 бухгалтерской отчетности существуют приложения к ним (пп.
    Составлять отчетность нужно таким образом, чтобы в дальнейшем было полное понимание у так называемого пользователя отчетности. Например, промежуточные дивиденды, которые выплачиваются в текущем году, отражаются в разделе «Капитал и резервы» бухбаланса. Читайте также статью: > «Учет резервного капитала (счет 82). Проводки».
    А такой показатель, как прибыль (убыток) связан с налогом на прибыль организаций. Поэтому нужно отражать и налоговые обязательства и налоговые активы и налог на прибыль в отчете о прибылях и убытках. В пояснениях при этом разъясняется все составляющие, дающие сумму текущего налога на прибыль. Таблица взаимоувязок показателей Контроль показателей всех форм бухгалтерского отчета не только завершающая стадия составления отчетов.

    Как проверить баланс и форму 2 между собой

    Вот, например, какую проводку нужно сделать по налогу на прибыль, если налоговая база была занижена:*
    Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Налог на прибыль» – доначислен налог на прибыль прошлого года по уточненной декларации.
    Во втором случае, когда в результате ошибки налоги переплатили, записи сделайте исходя из тех исправлений, которые сделаете в налоговом учете. Тут может сложиться три ситуации.
    1. Если подаете уточненную налоговую декларацию за год, в котором ошибка допущена, то сделайте запись:
    Дебет 68 субсчет «Налог на прибыль» Кредит 99 – уменьшен налог на прибыль прошлого года по уточненной декларации.
    Отвечает Маргарита Орлова,
    руководитель департамента администрирования страховых взносов ФСС России
    «Отразите их в 4-ФСС за 9 месяцев, только если выполнены два условия. Первое – спецоценку оплатили в 2018 году.

    Как проверить баланс и форму 2 между собой 2016

    Показатель рассчитывается путем вычитания строк 2210 «Коммерческие расходы» и 2220 «Управленческие расходы» из строки 2100 «Валовая прибыль (убыток)»; его значение соответствует сальдо счета 99 по аналитическому счету учета прибыли (убытка) от продаж.
    7. Доходы от участия в других организациях (код строки — 2310).
    К ним относятся дивиденды и стоимость имущества, полученного при выходе из общества или при его ликвидации (п. 7 ПБУ 9/99). Данные берутся из аналитики по кредиту счета 91-1.
    8.
    Проценты к получению (код строки — 2320).
    Это проценты по займам, ценным бумагам, коммерческим кредитам, а также выплачиваемые банком за пользование деньгами, имеющимися на расчетном счете организации (п. 7 ПБУ 9/99). Информация также берется из аналитики по кредиту счета 91-1.
    9.

    Как проверить баланс и форму 2 между собой 2017

    Долгосрочные обязательства строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»* разница между графами «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного периода» строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств», значение на конец отчетного периода * Равенство справедливо, если отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в балансе развернуто. ** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса). Например, не начислялись дивиденды, не производились отчисления в резервный капитал. Взаимосвязь показателейБухгалтерского баланса и Отчета об изменениях капитала Бухгалтерский баланс Отчет об изменениях капитала III.

    Как проверить баланс и форму 2 между собой малого предприятия

    А нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного периода (строка 470 баланса) совпадает с суммой нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года и чистой прибыли (убытка) за отчетный период (строка 190 формы 2).
    Расхождения возможны, только если нераспределенная прибыль шла в отчетном периоде, к примеру, на выплату дивидендов. Изменение остатков за отчетный период по строке 145 «Отложенные налоговые активы» (ОНА) и строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» (ОНО) в форме 1 должно соответствовать данным, отраженным в форме 2 по строкам ОНА (141) и ОНО (142).
    Опыт коллег по проверке отчетности
    В компании «Агрико» алгоритм выявления ошибок и неточностей в финансовой отчетности состоит из трех последовательных шагов:
    1. Анализ оборотов и остатков по счетам, отраженным в Главной книге (оборотно-сальдовой ведомости).
    Должно соблюдаться равенство суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам за отчетный период. При этом у активных счетов нет кредитовых остатков, у пассивных – дебетовых.
    2. Проверка переноса данных из Главной книги в бухгалтерскую отчетность.
    Для этого готовится специальная таблица, где строкам форм отчетности поставлены в соответствие данные по счетам бухгалтерского учета. К примеру, строка баланса 135 «Доходные вложения в материальные ценности» (это могут быть основные средства, сданные в аренду) равняется разнице между остатками по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и 02 «Амортизация основных средств».
    3. Арифметическая проверка «суммовых» статей баланса и других форм отчетности.
    ПБУ 22/2010).
    Возможны два варианта
    Вариант 1. Когда в результате ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход или завысил расход, сделайте проводку:
    Дебет 62 (76, 02…) Кредит 84 – выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход) прошлого года.
    Вариант 2. Если же в результате ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход или завысил доход, сделайте такую запись:
    Дебет 84 Кредит 60 (76, 02…) – выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход) прошлого года.
    А как поступить, когда ошибки были допущены не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете?*
    Тогда в первом случае придется сделать необходимые доначисления.

  7. комп ремонт железо Ответить

    Строка балансаКод строки балансаКак сформировать показатели для балансаЗапасы210Сумма строк 211—217в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности211Остаток по счету 10 плюс остаток по счету 15 (в части заготовления и приобретения материалов) плюс (минус) сальдо по дебету (кредиту) счета 16 (в части отклонения в стоимости материалов) минус кредитовое сальдо счета 14 (в части сырья, материалов и других МПЗ)животные на выращивании и откорме212Сальдо счета 11затраты в незавершенном производстве213Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46готовая продукция и товары для перепродажи214Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 15 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров) и плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров)товары отгруженные215Сальдо счета 45расходы будущих периодов216Сальдо счета 97прочие запасы и затраты217Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), другие суммы материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220Сальдо счета 19Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»в том числе покупатели и заказчики231Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностямДебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок не более года». Дебетовое сальдо счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 69. Дебетовое сальдо счета 71. Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»в том числе покупатели и заказчики241Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностямКраткосрочные финансовые вложения250Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. Сальдо счета 73 в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной датыДенежные средства260Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» — если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57Прочие оборотные активы270Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» балансаИтого по разделу II290Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270Баланс300Сумма строк 190 и 290

  8. Bokus Ответить

    Графа 3 строки 470
    “Нераспределенная прибыль
    (непокрытый убыток)”
    Бухгалтерского баланса С показателем графы 3 строки 190 “Чистая прибыль (убыток) отчетного периода” Отчета о прибылях и убытках – если отсутствуют выплаты промежуточных дивидендов и остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет
    Графа 3 строки 141 “Отложенные налоговые
    активы” Отчета о прибылях и убытках разницей между показателями графы 4 и графы 3 строки 145″Отложенные налоговые активы” Бухгалтерского
    баланса-Всегда
    Графа 3 строки 142 “Отложенные налоговые
    обязательства” Отчета о прибылях и убытках С разницей между показателями графы 4 и
    графы 3 строки 515 “Отложенные налоговые обязательства” Бухгалтерского баланса -Всегда
    Графа 4 строки “Списание
    дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности” Отчета о прибылях и убытках С разницей между показателями графы 4 и графы 3 строки 940 “Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов” Бухгалтерского баланса – Если в отчетном
    периоде дебиторская задолженность неплатежеспособных дебиторов не списывалась с баланса за счет резерва по сомнительным долгам и не списывалась с забалансового учета в связи с истечением пятилетнего срока или погашением
    Разница между показателем графы 4 прошлого года и показателем графы 3 отчетного года строки420 “Добавочный капитал”
    Бухгалтерского баланса С суммой разниц между
    показателями графы 4 прошлого года и показателями графы 3 отчетного года по
    строкам 110 “Нематериальные активы”, 120″Основные средства” и 135 “Доходные вложения
    в материальные ценности” Бухгалтерского баланса – Если сумма переоценок относилась на
    добавочный капитал организации, а изменений в оценочных значениях НМА не производилось

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *