Как проверить правильность заполнения 6 ндфл в зуп?

19 ответов на вопрос “Как проверить правильность заполнения 6 ндфл в зуп?”

  1. Makazahn Ответить

    Вид доходаДата фактического получения доходаДата удержания налогаСрок перечисления налога
    Доход в виде оплаты труда (зарплата, средний заработок в командировке, ежемесячные премии)Последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)День фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    Разовая, квартальная, годовая премияДень выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лицДень фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    При получении доходов в денежной форме (например, отпускные, больничные, материальная помощь, вознаграждение по договору ГПХ и т. д.)День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лицДень фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты
    Доходы в натуральной формеДень передачи доходов в натуральной формеДень фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной формеНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяцаПоследний день работы, за который был начислен доход (т.е. день увольнения)День фактической выплаты (т. е. день увольнения)Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    Суммы среднего заработка, выплаченные сотруднику по решению суда в связи с признанием его увольнения незаконнымДень выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лицДень фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    Материальная выгода
    День приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг. Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;
    Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства – в отношении доходов, полученных от экономии на процентах.
    День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной формеНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы)Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировкиДень фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    ДивидендыДень выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лицДень фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (если дивиденды выплачивает ООО)
    Не позднее одного месяца с даты выплаты дохода (если выплачиваются дивиденды от АО)
    Иные доходы
    День зачета встречных однородных требований
    День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
    День зачета встречных однородных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ)
    День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Не позднее дня, следующего за днем зачета встречных однородных требований
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ

    Представление 6-НДФЛ в налоговый орган

    Российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.
    Организация, имеющая обособленные подразделения, должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одном налоговом органе (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).
    Организация, имеющая обособленные подразделения в одном муниципальном образовании (т. е. у них один ОКТМО), должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению (письмо ФНС России от 19.11.2015 от № 03-04-06/66970).
    Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, в отношении доходов, полученных работниками по месту нахождения организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным по месту нахождения организации, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, эти организации вправе выбрать, в какой налоговый орган представлять информацию – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту учета организации по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).
    Обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) расчета по форме 6-НДФЛ у индивидуального предпринимателя возникает в случае, если он в соответствии со статьей 226 и пунктом 2 статьи 226.1 НК РФ признается налоговым агентом (письмо Минфина России от 10.05.2016 № 03-04-05/26580).
    В случае ликвидации (реорганизации) организация представляет расчет в налоговый орган по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) данной организации (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@).
    В случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика, организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, представляет расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту учета ликвидируемого (закрываемого) обособленного подразделения за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения (Письмо ФНС России от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@).
    Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по установленным форматам. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять расчет на бумажных носителях.
    Датой представления расчета считается:
    дата его фактического представления – если налоговый агент или его представитель лично передают сведения в налоговый орган;
    дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения – при отправке расчета по почте;
    дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

    Проверка расчета

    После подготовки отчета 6-НДФЛ его следует записать.
    Перед передачей расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть форму для просмотра результатов проверки. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 6-НДФЛ (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения), рис. 11. При нажатии на необходимое соотношение показателей выводится расшифровка – откуда взялись эти цифры, как они сложились и т. д. При нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета. Кроме того, проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее) установить флажок Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке.

    Рис. 11

    Печать расчета

    Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в электронном виде. Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе, следует подготовить его печатную форму.
    Чтобы сформировать печатную форму расчета по форме 6-НДФЛ с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку Печать, расположенную в верхней части формы отчета (рис. 12). Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

    Рис. 12
    Форму расчета по форме 6-НДФЛ можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее) установить флажок Разрешить печать без штрихкода PDF417. После установки данной настройки по кнопке Печать будут доступны для печати Форма со штрихкодом PDF417 (рекомендуется) (рис. 12) или Форма без штрихкода PDF417. При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования сформированных для печати листов (при необходимости) (рис. 13). Далее для печати расчета нажмите на кнопку Печать. Кроме того, из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный расчет по форме 6-НДФЛ в виде файлов в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) (нажав на кнопку Сохранить).

    Рис. 13

    Выгрузка расчета в электронном виде

    В регламентированном отчете предусмотрена также возможность выгрузки расчета по форме 6-НДФЛ в электронном виде в формате, утвержденном ФНС России. Рекомендуется сначала выполнить проверку отчета на соответствие требованиям формата электронного представления по кнопке Проверка – Проверить выгрузку (рис. 14). После нажатия этой кнопки будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран.
    Для выгрузки расчета по форме 6-НДФЛ для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку Выгрузить и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Имя файлу программа присваивает автоматически.

    Рис. 14

    Отправка расчета в налоговый орган

    В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис “1С-Отчетность”).
    Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения расчета. Для этого нажмите на кнопку Проверка – Проверить в интернете (рис. 15). Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку Отправить.

    Рис. 15

    Примеры по заполнению 6-НДФЛ

    Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
    Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.
    Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

    Заработная плата за июнь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ 

    Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 16), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.
    Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.
    Рассмотрим примеры:
    заработная плата за июнь 2019 года выплачена в июле 2019 года,
    заработная плата за июнь 2019 года выплачена в последний рабочий день июня (28.06.2019).

    Пример

  2. уДочка Ответить

    ?
    В строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ по доходам, которые отражены в 020 строчке, за минусом вычетов.
    В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.
    В раздел 1 можно вручную добавлять или удалять блок строк 010-050. Для добавления еще одного блока нужно кликнуть на ссылку «Добавить строки 010-050», для удаления данного блока, нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010.
    Кроме строк 020 — 050 в первом разделе еще есть строки 070 — 090.Они заполняются не по дате получения дохода.

    Заполнение раздела 2

    В разделе 2 указываются:
    Встроке 100— дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов — дата выплаты (рис.8).
    В строке 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100.
    В программе удержание налога производится при проведении ведомостей («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость перечислений на счета»). Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в программе будет отображаться датой документа на выплату. Просмотреть развернутые данные можно с помощью двойного клика мыши на ячейку с суммой удержанного налога.

  3. Kefyn Ответить

    После изменения даты можно сформировать ведомость на выплату. Если дата выплаты изменяется в документе-начислении после того как сформирована ведомость на их выплату, в ведомости необходимо обновить налог по одноименной кнопке. Отслеживать предполагаемую дату выплаты надо для всех документов, где она есть, самостоятельно.
    по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
    Строка 120 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. Например, если это пособие по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), отпускные, то срок перечисления до конца месяца, в котором выплачивались такие доходы. Все остальные доходы, в том числе зарплата – это следующий день после удержания налога. Если срок перечисления налога выпадает на выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@). Таким образом, в строке реальная дата перечисления налога не отражается, а отражается предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок перечисления налога.
    Согласно контрольным соотношениям показателей формы расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) строка 120 будет сверяться с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Причем сверяться будет не сумма, а дата.
    Если дата по строке 120 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 140, то возможно нарушен срок перечисления удержанной суммы НДФЛ. Организации придется уплатить пени и штрафы за несвоевременное перечисление налога. В программе для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом Контроль сроков уплаты НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления. Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж.
    по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога, налоговых вычетов) в указанную в строке 100 дату. Включаются все доходы сотрудников, в том числе и выплаченный аванс и удержанные суммы, а не только суммы по ведомостям на выплату, при которых был удержан НДФЛ. Данная строка не включена в контрольные соотношения показателей формы расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@), т.е. строка сверяться ни с чем не будет, она является справочной;
    по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
    Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации. В частности, доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам (совладельцам) организации. В этих случаях у организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата сумм прочих доходов в программе не регистрируется, фиксируется только сумма дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения в отчетности. При проведении документов, которыми регистрируются такие доходы (Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов, Дивиденды), сразу фиксируются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Датой фактического получения дохода, равно как и датой удержания налога, считается дата выплаты, указанная в документе.
    Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т.е. по ним заполняется отдельный блок строк 100 – 140. Например, в один день были выплачены материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности. Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.
    В раздел 2 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 100-140. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 100-140, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 100.
    В программе с помощью отчета Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) можно проверить правильность заполнения раздела 2 сформированного расчета. Отчет сверяет данные учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.
    По просьбам пользователей в раздел добавлены справочные поля, в которых указываются итоговые суммы показателей строк 130 и 140.

    Рис.8
    Таблица 
    Вид дохода
    Дата фактического получения дохода
    Дата удержания налога
    Срок перечисления налога
    Доход в виде оплаты труда
    Последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)
    День фактической выплаты
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    При получении доходов в денежной форме (например, отпускные, пособия и т.д.)
    День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц
    День фактической выплаты
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты
    Доходы в натуральной форме
    День передачи доходов в натуральной форме
    День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца
    Последний день работы, за который был начислен доход
    День фактической выплаты (т.е. день увольнения)
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    Материальная выгода
    День приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг. Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;
    Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства – в отношении доходов, полученных от экономии на процентах.
    День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы)
    Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки
    День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Иные доходы
    День зачета встречных однородных требований
    День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
    День зачета встречных однородных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ)
    День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Не позднее дня, следующего за днем зачета встречных однородных требований
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Составление расчета 6-НДФЛ в других программах 1С:
    в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 2.5)
    в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)
    в программе 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8 (ред. 1.0)
    в программе 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 (ред. 3)

  4. Vudolar Ответить

    Проанализировать суммы по НДФЛ помогут регистры записей. Что это такое? По сути, ведение учета в «1С» – это запись документов. Каждый документ имеет результат, например, записывает суммы по начислениям. Эти результаты можно посмотреть с помощью отчетов, которые могут суммировать результаты по документам и показывать пользователю итог. Однако документов обычно много, поэтому документы записывают свои результаты («движения») в специальные таблицы – регистры «1С», которые сами суммируют результаты, чтобы отчет просто отобразил заранее посчитанные итоги.
    Регистр «1С» – это таблица, такая же, как в Excel, каждый документ пишет в регистр «1С» одну или несколько строк своих движений (результатов) с каким-либо знаком – плюс или минус. Это значит, что итого регистра «1С» изменилось на соответствующее число.

    Чтобы открыть регистры записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется:
    Первый вариант: зайти в «Начисления зарплаты и взносов» — «Еще» — «Движение документа». В поле «Выводить только» выбираем два регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».
    Второй вариант: «Все функции — «Регистры накопления» — выбираем поочередно «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».


    В разделе 1 сумма вычетов по доходам из строки 020 отражается в строке 030. Например, профессиональные, стандартные, имущественные, социальные.
    Чтобы узнать, какие вычеты применялись в том или ином месяце и к какому доходу они относятся, нам потребуется отчет «Анализ НДФЛ по месяцам». В нем наглядно продемонстрированы примененные вычеты. Отчет находится в разделе «Налоги и взносы» ­– «Отчеты по налогу и взносам» – «Анализ НДФЛ по месяцам».

    В строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ по доходам, которые отражены в 020 строчке, за минусом вычетов.
    В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.
    В раздел 1 можно вручную добавлять или удалять блок строк 010-050. Для добавления еще одного блока нужно кликнуть на ссылку «Добавить строки 010-050», для удаления данного блока, нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010.
    Кроме строк 020 — 050 в первом разделе еще есть строки 070 — 090. Они заполняются не по дате получения дохода.

    Заполнение раздела 2

    В разделе 2 указываются:
    В строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов – дата выплаты (рис.8).
    В строке 110 – дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100.
    В программе удержание налога производится при проведении ведомостей («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость перечислений на счета»). Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в программе будет отображаться датой документа на выплату. Просмотреть развернутые данные можно с помощью двойного клика мыши на ячейку с суммой удержанного налога.
    В строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
    Больше всего вопросов, связанные с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Большинство организаций выдают разные дополнительные выплаты к государственным праздникам, а зарплату — в конце рабочей недели, перед выходными.
    Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст. 226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить в строке 120 в 6-НДФЛ. Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.
    Предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок перечисления налога.

    Согласно контрольным соотношениям (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) для показателей формы расчета строка 120 будет сверяться с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента, которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Причем сверяться будет не сумма, а дата.
    Если дата по строке 120 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 140, то это может указывать на нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ. В «1С» для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом «Контроль сроков уплаты НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам»). Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления. Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж.
    Вся сумма доходов до того, как из нее удержали НДФЛ, указывается в строке 130.
    В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
    Сведения о полученном доходе и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, то доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, то есть создается отдельный блок строк 100– 140. К примеру, в один день были выплачены пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь. Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.
    В программе с помощью отчета «Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам») можно проверить правильность заполнения раздела 2, сформированного расчета. Отчет проводит проверку по данным учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.

  5. FaStik_foxe Ответить

    В этой статье продолжим обзор отчетов, представленных в программных продуктах “1С: Бухгалтерия предприятия 8, ред. 3.0”, “1С: Зарплата и управление персоналом 8, ред. 3.1”. Рассматривать будем отчет, реализованный в помощь составления расчета по 6-НДФЛ, а именно проверки второго раздела данного отчета.
    Большинство проблем, с которыми пользователи сталкиваются при заполнении отчета по 6-НДФЛ, связаны именно со вторым разделом. Особенно, когда много сотрудников и много различных выплат, помимо зарплаты. Допустим закралось сомнение в сумме по 130 строке, что мы делаем? Выделяем ячейку и нажимаем на кнопку «Расшифровать»:

    Да мы видим суммы по сотрудникам, но что это за суммы, какой доход и каким документом начислен неизвестно. Аналогично расшифровывается и строка 140, просто удержанные суммы по сотрудникам. Думаю, согласитесь, что это не совсем удобно.
    Более подробную информацию по заполнению этого раздела отчета, нам предоставит отчет «Проверка разд.2 6-НДФЛ».
    Как упоминалось выше, этот отчет доступен лишь в новых редакциях. В “1С: Зарплата и управление персоналом 8, ред. 3.0”, вы можете найти его в разделе “Налоги и взносы”, “Отчеты по налогам и взносам”.

    В рассматриваемом отчете можно, как обычно, задавать период, то есть не забываем и отслеживаем заполнение не только перед сдачей отчетности, раз в квартал, но и ежемесячно, чтобы своевременно обнаружить некорректные данные. Выбрать можем не только организацию, но и налоговый орган.

    Рекомендуем формировать отчет с разбивкой по сотрудникам, тогда получаем подробную картину происходящего.

    Мы видим не только какая сумма по каждому сотруднику как в расшифровке, но и что это за сумма (больничный, отпуск, зарплата) и каким документом получена. На прямую из отчета щелкнув два раза по документу, можно открыть выбранный документ.
    Не забываем про кнопку «Настройки», через которую добавляем необходимые поля и настраиваем отборы, задавая нужное оформление.

    Настроенный вами отчет можно сохранить по кнопке «Варианты отчета», для удобного формирования отчета в дальнейшем.

  6. dnanar Ответить

    На что обратить внимание
    Нормативное
    обоснование
    1 раздел
    Доходы, полностью освобождаемые
    от НДФЛ, согласно ст.217 НК РФ по
    стр.020 не отражаются.
    Письмо ФНС России от
    19.01.2017 № БС-4-11/787@
    Письмо ФНС России от
    24.03.2016 № БС-4-11/5106
    Письмо ФНС России от
    23.03.2016 № БС-4-11/4901
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-11/13984
    @ (вопрос 4)
    Стр.020 больше или равна стр.030
    Вычеты не могут быть
    больше начисленного
    дохода
    (Стр.020 — стр.030) / 100 х стр.010 =
    стр.040
    (Доход — вычеты) х ставку
    = исчисленный НДФЛ
    Письмо ФНС России от
    10.03.2016 N БС-4-
    11/3852@
    «О направлении
    Контрольных
    соотношений»
    Стр. 020 не всегда равна
    начисленному доходу по Расчетной
    ведомости за отчетный период. В
    стр.020 за отчетный период не
    отражаются начисленные, но не
    выплаченные в отчетном периоде:
    отпускные, пособия по временной
    нетрудоспособности,
    вознаграждения по договорам
    гражданско-правового характера и
    т.п. выплаты.
    Письмо ФНС России от
    25.01.2017 № БС-4-
    11/1249@
    Письмо ФНС России от
    05.12.2016 № БС-4-
    11/23138@
    Письмо ФНС России от
    21.10.2016 № БС-3-
    11/4922@
    Письмо ФНС России от
    22.09.2016 № БС-3-
    11/4348@
    Письмо ФНС России от
    17.10.2016 № БС-3-
    11/4816@)
    Стр.040 не всегда равна
    исчисленному НДФЛ по расчетной
    ведомости за отчетной период и по
    Кт.сч.68.1. В стр.040 не отражается
    НДФЛ исчисленный с дохода в виде
    отпускных, пособий по временной
    нетрудоспособности,
    вознаграждения по договорам
    гражданско-правового характера
    выплаченного в следующем
    отчетном периоде.
    Письмо ФНС России от
    25.01.2017 № БС-4-
    11/1249@
    Письмо ФНС России от
    05.12.2016 № БС-4-
    11/23138@
    Письмо ФНС России от
    21.10.2016 № БС-3-
    11/4922@
    Письмо ФНС России от
    22.09.2016 № БС-3-
    11/4348@
    Письмо ФНС России от
    15.03.2016 № БС-4-
    11/4222@
    Письмо ФНС России от
    17.10.2016 № БС-3-
    11/4816@)
    Стр.040 неравна стр.070. В строке
    070 отражается НДФЛ с
    вознаграждения фактически
    выплаченного в отчетном периоде.
    Равенство соблюдается только в
    случае, если заработная плата
    выплачивается в месяце начисления.
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-
    11/13984@ (вопрос 6)
    2 раздел
    Стр.100 Дата
    фактического
    получения дохода:
    Заработная плата
    Последний день месяца, за который
    она начислена.
    П.2 Ст.223 НК РФ
    Заработная плата
    при увольнении
    День выплаты заработной платы под
    расчет (как правило, это день
    увольнения).
    П.2 ст.223 НК РФ
    Заработная плата,
    выплаченная раньше
    окончания месяца за
    который начислена
    Последний день месяца, за который
    она начислена.
    П.2 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    24.03.2016 № БС-4-11/5106
    Доход в виде
    материальной
    выгоды от экономии
    на процентах за
    пользование
    заемными
    средствами
    Последний день каждого месяца в
    течение срока, на который были
    предоставлены заемные средства,
    при получении дохода в виде
    материальной выгоды, полученной
    от экономии на процентах при
    получении заемных средств (не
    важно, когда погашен займ)
    Пп.7 п.1 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    27.01.2017 № БС-4-11/1373@
    Сверхнормативные
    командировочные
    Последний день месяца, в котором
    утверждены авансовые отчеты
    Пп.6 п.1 ст.223 НК РФ
    Ежемесячная
    премия
    Последний день месяца, за который
    ежемесячная премия начисляется
    Письмо ФНС России от
    11.04.2017 № БС-4-
    11/6836@
    Письмо ФНС России от
    19.04.2017 № БС-4-
    11/7510@
    Письмо ФНС России от
    24.01.2017 № БС-4-
    11/1139@
    Премии за период
    превышающий один
    месяц
    Последний день месяца, в котором
    подписан приказ на премию
    Письмо ФНС России от
    19.04.2017 № БС-4-
    11/7510@
    Письмо ФНС России от
    24.01.2017 № БС-4-
    11/1139@
    Единовременная
    премия
    День выплаты премии
    Письмо ФНС России от
    11.04.2017 № БС-4-
    11/6836@
    Пособие по
    временной
    нетрудоспособности
    , отпускные,
    вознаграждение по
    ГПХ, доход в
    натуральном виде,
    материальная
    помощь и т.п.
    День выплаты дохода
    П.1 ст.223 НК РФ
    Доход в
    натуральной форме
    при невозможности
    удержать НДФЛ
    День выплаты дохода
    Пп.2 п.1 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-
    11/13984@ (вопрос 2)
    Стр.110 Дата
    удержания налога
    Заработная плата,
    пособия по
    временной
    нетрудоспособности
    ,отпускные,
    вознаграждения по
    договорам
    гражданско-
    правового
    характера,
    материальная
    помощь, премии и
    т.п.
    День выплаты дохода
    П.4 ст.226 НК РФ
    Натуральный доход
    Ближайший день выплаты дохода в
    денежной форме
    П.4 ст.226 НК РФ
    Доход в виде
    материальной
    выгоды от экономии
    на процентах,
    сверхнормативные
    командировочные
    Ближайший день выплаты дохода в
    следующем месяце, за месяцем в
    котором была посчитана
    материальная выгода, в котором
    утверждены авансовые отчеты.
    П.4 ст.226 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    27.01.2017 № БС-4-
    11/1373@
    Стр.120 Срок
    перечисления
    налога
    Заработная плата,
    премии,
    материальная
    помощь,
    вознаграждение по
    договорам
    гражданско-
    правового
    характера,
    натуральный доход,
    сверхнормативные
    командировочные и
    т.д.
    Следующий день за днем выплаты
    дохода (удержания налога, если это
    натуральный доход, материальная
    выгода, сверхнормативные
    командировочные).
    Письмо ФНС России от
    20.01.2016 № БС-4-11/546@
    Письмо ФНС России от
    05.04.2017 № БС-4-
    11/6420@
    Пособие по
    временной
    нетрудоспособности
    ,отпускные
    Последний день месяца, в котором
    были фактически выплачены
    отпускные и пособия.
    Письмо ФНС России от
    20.01.2016 № БС-4-11/546@
    Письмо ФНС России от
    05.04.2017 № БС-4-
    11/6420@
    Доплата пособия по
    временной
    нетрудоспособности
    до среднего
    заработка
    Следующий день за днем выплаты
    дохода
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 10)

  7. TENINU Ответить

    Сначала рассмотрим настройки параметров учета, которые влияют на заполнение формы 6-НДФЛ.
    Для наиболее точного отражения фактов выплаты доходов сотрудникам и срока перечисления НДФЛ в настройках параметров учета рекомендуется снять флажок «При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный»
    На что же влияет эта настройка? В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФудержать начисленную сумму НДФЛ надо непосредственно из доходов налогоплательщика в момент их выплаты. Если флажок в настройке УСТАНОВЛЕН, то НДФЛ удерживается из доходов в момент начисления зарплаты, т.е. документом «Начисление зарплаты работникам» и в 6-НДФЛ раздел 2 будет выглядеть вот так:
    Однако, как правило мы начисляем зарплату последним днем месяца, а выплачиваем в начале следующего. Т.е. фактически НДФЛ надо удержать уже в феврале и срок перечисления налога должен быть другим!

    Т.е., решать конечно вам, менять эту настройку или нет, но если налоговики будут выставлять пени за каждый день просрочки платежа НДФЛ в бюджет, то дата по строке 120 имеет огромное значение.
    ВНИМАНИЕ! Если до этого у вас в настройке параметров учета флажок «При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» был установлен, а теперь вы решили его снять, то вам придется «перепровести» все документы начисления и выплаты зарплаты за 1 квартал. Делать это надо очень внимательно и аккуратно, т.к. перепроведение документов на выплату зарплаты с релиза 101.2 стало проблематичным.
    Ну а теперь рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. При этом в январе один сотрудник болел, в феврале один сотрудник уволился и в марте один сотрудник был в отпуске, а для чистоты эксперимента зарплата за март полностью выплачена 3 марта J
    Открываем форму 6-НДФЛ. Она находится в регламентированных отчетах в разделе «Отчетность по физлицам»

    Открываем отчет и заполняем его по кнопочке «Заполнить»

    Теперь сформируем отчет по НДФЛ за 1 квартал 2016 года и сравним данные с заполненным разделом 1:


    Сравнив показатели в отчете с заполненным разделом 1, я понимаю, что все четко, понятно и правильно. Переходим теперь к анализу раздела 2:

    Итак, в январе все четко: в строку 130 попадает начисление за январь без пособий по уходу за ребенком плюс доходы в натуральной форме:
    483637,18-100+400,73=483937,91
    Напоминаю, что там был больничный. Человек болел с 18 по 24 января. Сумма больничного отражена в своде начислений и удержаний:

    Теперь посмотрим на февраль. За февраль выплаты производились дважды, что отражено в разделе 2 формы 6-НДФЛ двумя блоками. Напомню, в середине февраля был уволен один сотрудник. 15 февраля ему был выплачен полностью расчет: компенсация за отпуск и отработанные дни в феврале:

    Вот тут у меня и возникли вопросы J.
    За февраль в целом была начислена сумма 526662,12 из них компенсация уволенному сотруднику составила 53543,37. Путем нехитрых манипуляций с калькулятором я прихожу к выводу, что за февраль в разделе 2 по всем строкам 130 отражена сумма доходов равная всего 498636,32=53543,37+445092,95.
    Что же эта за сумма дохода, которая не попала в раздел 2? Посчитаем:
    526662,12-100+522,95-498636,32=28448,75
    Оказывается это зарплата уволенного сотрудника, которую мы выплатили 15 февраля:

    «Поигравшись» с документами, я пришла к неутешительному выводу: если выплату провести 29 февраля, то 6-НДФЛ будет выглядеть так как нам надо:

    Но ведь человек уволен в середине месяца. И рассчитать мы его должны полностью в день увольнения, а не в последний день месяца.
    Э-ххх. Давайте посмотрим на март.

    Ну в марте хоть проблем нет. Но для чистоты эксперимента я все же переделала отпуск сотруднику с 21 марта на 14 дней. Т.е. полный расчет отпускных и зарплата за месяц должны быть сделаны 18 марта. Я думаю вы уже догадались, что результат тот же что и с уволенным. Суммы отпускных в строку 130 попадает, а расчет зарплаты нет L
    Т.о. я пришла к выводу, что если зарплата выплачивается в последний день месяца или в начале следующего, то все суммы доходов хорошо ложатся по строкам 130, а вот если ведомость на выплату зарплаты за текущий месяц сделана раньше, то тогда эти доходы не попадают во второй раздел формы 6-НДФЛ вообще.
    Справедливости ради стоит заметить, что я проверяла отчет в разных проверочных программа. И ошибок нигде не обнаружено. Т.е. получается, что сумма всех строк 130 может быть и меньше реально выплаченной и это не является ошибкой. Но зачем тогда вообще заполнять эти сведения?
    В итоге, я написала письмо в фирму 1С за помощью. Возможно я что-то упускаю или делаю не так. Будем ждать ответа.
    Честно говоря, не знаю даже как тогда заполняется отчет в программе 1С Бухгалтерия?
    «Поиграюсь» с понедельника J
    Спасибо, за то, что дочитали до конца.
    Буду рада, если статья оказалась полезной.
    Продолжение читаем здесь.

  8. GYMON Ответить

    Натуральные доходы, с которых налог не был удержан, отражаются в разделе 2 по дате получения дохода.
    В разделе 2 указываются (рис. 8):
    по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ (см. таблицу). Например, дата фактического получения заработной платы – это последний день месяца, для материальной помощи – дата выплаты.
    В программе:
    для доходов в виде оплаты труда (коды дохода 2000, 2530) дата получения дохода определяется как последнее число месяца, за который начислен доход (или дата увольнения, если сотрудник был уволен);
    для прочих доходов дата получения дохода определяется по дате выплаты, указанной в документе на выплату дохода (Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета), рис. 9.
    При получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, датой фактического получения дохода признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. В программе расчет суммы к удержанию в счет погашения займа, материальной выгоды полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств и НДФЛ с материальной выгоды производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (закладка Займы). Дата получения дохода в виде материальной выгоды определяется как последнее число месяца начисления документа Начисление зарплаты и взносов.
    Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда, является последний день месяца, за который она начислена (см. письма ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@, от 14.09.2017 № БС-4-11/18391, Минфина от 29.09.2017 № 03-04-07/63400). Для такой премии соответствует код вида дохода – 2002. Для этого в программе необходимо для кода дохода 2002 установить флажок Соответствует оплате труда, а в форме вида начисления выбрать категорию дохода – Оплата труда. Если выбрать категорию дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности, дата получения дохода в конечном итоге будет учитываться по дате выплаты премии.
    Датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ в виде командировочных расходов (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки.
    по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ. Дата удержания налога – это дата фактической выплаты.
    В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода – Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой, указанной в поле Дата выплаты (рис. 9).
    При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из “безвизовых” стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
    по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Строка 120 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. Например, если это пособие по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), отпускные, то срок перечисления до конца месяца, в котором выплачивались такие доходы. Все остальные доходы, в том числе зарплата – это следующий день после удержания налога. Если срок перечисления налога выпадает на выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@). Таким образом, в строке реальная дата перечисления налога не отражается, а отражается предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется автоматически предельный срок перечисления налога.
    Согласно контрольным соотношениям показателей формы расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) строка 120 сверяется с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Причем сверяется не сумма, а дата. Если дата по строке 120 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 140, то, возможно, нарушен срок перечисления удержанной суммы НДФЛ. Организации придется уплатить пени и штрафы за несвоевременное перечисление налога. В программе для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом Контроль сроков уплаты НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления. Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж.
    по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога, налоговых вычетов) в указанную в строке 100 дату. Включаются все доходы сотрудников, в том числе и выплаченный аванс, и удержанные суммы, а не только суммы по ведомостям на выплату, при которых был удержан НДФЛ. Данная строка НЕ включена в контрольные соотношения показателей формы расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@), т.е. строка сверяться ни с чем не будет, она является справочной;
    по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. По строке указывается сумма налога без учета возврата суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом.
    Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации. В частности, доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам (совладельцам) организации. В этих случаях у организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата сумм прочих доходов в программе не регистрируется, фиксируется только сумма дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения в отчетности. При проведении документов, которыми регистрируются такие доходы (Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов, Дивиденды), сразу фиксируются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Датой фактического получения дохода, равно как и датой удержания налога, считается дата выплаты, указанная в документе.
    Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т.е. по ним заполняется отдельный блок строк 100 – 140. Например, в один день были выплачены материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности. Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.
    В раздел 2 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 100 – 140. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 100-140, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 100.
    В программе с помощью отчета Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) можно проверить правильность заполнения раздела 2 сформированного расчета, например, данные об удержанном за период налоге (рис. 10). Отчет сверяет данные учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.
    По просьбам пользователей в раздел добавлены справочные поля, в которых указываются итоговые суммы показателей строк 130 и 140.

    Рис. 8

    Рис. 9

    Рис. 10
    Таблица
    Вид доходаДата фактического получения доходаДата удержания налогаСрок перечисления налога
    Доход в виде оплаты труда (зарплата, средний заработок в командировке, ежемесячные премии)Последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)День фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    Разовая, квартальная, годовая премияДень выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лицДень фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    При получении доходов в денежной форме (например, отпускные, больничные, материальная помощь, вознаграждение по договору ГПХ и т.д.)День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лицДень фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты
    Доходы в натуральной формеДень передачи доходов в натуральной формеДень фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной формеНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяцаПоследний день работы, за который был начислен доход (т.е. день увольнения)День фактической выплаты (т. е. день увольнения)Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    Суммы среднего заработка, выплаченные сотруднику по решению суда в связи с признанием его увольнения незаконнымДень выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лицДень фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
    Материальная выгода
    День приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг. Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;
    Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства – в отношении доходов, полученных от экономии на процентах.
    День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной формеНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы)Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировкиДень фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    ДивидендыДень выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лицДень фактической выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (если дивиденды выплачивает ООО)
    Не позднее одного месяца с даты выплаты дохода (если выплачиваются дивиденды от АО)
    Иные доходы
    День зачета встречных однородных требований
    День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
    День зачета встречных однородных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ)
    День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ
    Не позднее дня, следующего за днем зачета встречных однородных требований
    Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ

  9. Kirirad Ответить

    Оформление второго раздела сложнее, чем первого. Здесь очень важно не ошибиться с датами и суммами.
    Второй раздел представляет собой одинаковые блоки для размещения информации по датам и суммам со строчками с 100 до 140.
    Чтобы достоверно заполнить второй раздел требуется правильно указать даты. Чтобы безошибочно внести информацию, необходимо приготовить документацию, из которой можно выделить:
    Дату фактического получения дохода. Это дата ? не число выдачи денег физлицу на руки. Имеется виду число начисления дохода (по зарплате, например, – это последний день месяца).
    Дату удержания НДФЛ из этого дохода. Это число удержания налога из дохода, а не число платежного поручения по перечислению налога.
    Последний день срока, когда организация обязана была перечислить в бюджет удержанный из этого дохода НДФЛ.
    Если эти три числа одинаковы, то бухгалтер группирует информацию и указывает ее в одном блоке строчек с 100 до 140. Если даты разнятся, блоки заполняются индивидуально по каждой дате, и количество блоков соответствует количеству вариантов дат.

    Подключаем контрольные соотношения

    Провести такую работу, как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ, можно с помощью контрольных соотношений.
    Контрольные соотношения – это последовательность математических вычислений между некоторыми строчками, которые должны совпадать с другими показателями отчета, то есть все расчеты, зашифрованные в строчках отчета, должны при пересечении давать соответствующие результаты.
    Проверять контрольные соотношения 6-НДФЛ (за 3 квартал 2019 года, кстати, они будут, возможно, отличаться по сравнению с 1 кварталом этого же года) организация не обязана. Эта процедура носит рекомендательный характер для исключения элементарных ошибок в отчете, допущенных бухгалтером.
    В некоторых новых бухгалтерских программах уже включена такая опция, как «проверить форму 6-НДФЛ», то есть автоматическая проверка информации, занесённых в строчки отчета, на предмет соответствия контрольным соотношениям. В результате анализа программа предлагает варианты корректировки данных.
    Тем не менее, рекомендуется предпринять такой шаг, как проверить 6-НДФЛ самостоятельно, пересчитать на калькуляторе несколько или все контрольные соотношения еще и вручную ? это обезопасит бухгалтера от составления уточненки.
    В письме налоговой службы есть двенадцать пунктов тех показателей, несоответствие которых вызовут дополнительные уточнения со стороны налоговиков.
    Вот некоторые из них:
    фактическая дата подачи 6-НДФЛ совпадает с указанной датой на титульном листе отчета;
    рассчитанное значение суммарного дохода, указанное в строчке 20, должно быть не меньше значения суммарных вычетов по строчке 30;
    значение строчки 40 должно соответствовать результату следующих операций: разность строчек 20 и 30 *строчка 10/100;
    значение из строчки 40 должно быть не меньше показателя из строчки 50;
    итоговая сумма, внесенная в бюджет, должна быть не меньше дельты между суммой НДФЛ, фактически удержанного (строчка 70) и значением строчки 90 (возврат плательщику) налога.
    Возвращаясь к вопросу, как проверить 6-НДФЛ, пример приведем об изменениях контрольных соотношений.
    В прежних редакциях писем рекомендовалось применять в качестве контрольного соотношения для проверки 6-НДФЛ: строка 070 должна равняться сумме строк 140. Напомним, что в строчке 70 предприятие информирует, на какую сумму оно удержало НДФЛ, в строчке 140 – тот же налог с распределением по датам выплаты всех видов вознаграждений.
    Затем налоговики изменили свое мнение и допускают, что это контрольное соотношение не всегда правомочно.
    Исключением ранее предложенного соотношения стал перенос фактической выплаты в следующем за начислением кварталом, например, заработной платы. Поэтому во вторую часть отчета некоторые суммы в строчку 140 не попадают.
    Никакого нарушения законодательства в этом случае нет: кончается один квартал, и закрывается отчет, а в следующем квартале выплачивается зарплата. Отсюда расхождение результата по ранее предложенной налоговиками формуле проверки.
    Исходя из предположения, что некоторые организации начисляют и выплачивают зарплату по такой схеме, ФНС исключило это контрольное соотношение из числа обязательных. Ведомство на официальном сайте подтвердило необязательность выполнения этого соотношения.
    Поэтому, чтобы выполнить такую операцию, как проверить 6-НДФЛ за 2019 год (за любой отчетный период этого года), применять это контрольное соотношение нет необходимости. Если бухгалтер все же решится на более педантичное исследование подготавливаемого к сдаче отчета, напоминаем, что разница по значениям выделенных строчек ? это сумма фактической выплаты вознаграждений, на которые налог начислен в текущем отчетном периоде, а выплата будет произведена в следующем квартале.

    Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль

  10. Malothris Ответить


    Главная

    В тренде


    Рекомендованные

    Подписки

    Моя библиотека
    Все избранное


    Избранные новости
    История просмотров
    Загрузки

    Новости
    Журнал
    ИТ-новости

    Запрос экспертам
    Топ-100
    Исследования
    О новостях

    Каталог
    Управление
    Учет и отчетность
    Разработка
    Администрирование
    Методология
    Технологии
    Сообщество
    О каталоге

    Маркетплейс ПО
    Конфигурации
    Разработки для 1С
    Другое ПО (не 1С)
    Переносы данных 1C
    Маркировка 488-ФЗ
    Меркурий
    54-ФЗ
    ЕГАИС
    О маркетплейсе

    Проекты
    1С лицензииКешбэк 25%
    Проектное внедрение
    Сопровождение 1С
    Аренда специалистов
    Тендеры
    Лицензии КОРП
    Специальное предложение
    О направлении

    Cервисы
    Сервисы
    О сервисах

    Курсы
    Курсы
    Видео
    Вебинары
    О курсах

    Мероприятия
    Новости
    Infostart Event 2019
    Infostart Awards
    О мероприятиях

    Вакансии
    Вакансии
    Специалисты
    О вакансиях

    Форум
    Популярные
    Новые
    Обновленные
    Темы с вознаграждением
    Прямой эфир
    О форуме

    Поддержка

    Тарифы

    О компании

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *