Какие оквэд попадают под патент в 2019 году для ип?

19 ответов на вопрос “Какие оквэд попадают под патент в 2019 году для ип?”

  1. Fordrenius Ответить

    ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    парикмахерские и косметические услуги;
    химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
    изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    ремонт мебели;
    услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    ремонт жилья и других построек;
    услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
    услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
    ветеринарные услуги;
    сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    изготовление изделий народных художественных промыслов;
    прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
    производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    проведение занятий по физической культуре и спорту;
    услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    услуги платных туалетов;
    услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
    услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
    ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    услуги по прокату;
    экскурсионные услуги;
    обрядовые услуги;
    ритуальные услуги;
    услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    производство кожи и изделий из кожи;
    сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
    сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
    производство молочной продукции;
    производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    деятельность по письменному и устному переводу;
    деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    резка, обработка и отделка камня для памятников;
    оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

  2. Huthris Ответить

    ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):
    Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
    Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
    Парикмахерские и косметические услуги.
    Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
    Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
    Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
    Ремонт мебели.
    Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
    Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
    Ремонт жилья и других построек.
    Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
    Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
    Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
    Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
    Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
    Ветеринарные услуги.
    Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
    Изготовление изделий народных художественных промыслов.
    Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
    Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
    Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
    Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
    Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
    Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
    Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
    Проведение занятий по физической культуре и спорту.
    Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
    Услуги платных туалетов.
    Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
    Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
    Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
    Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
    Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
    Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
    Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
    Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
    Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
    Услуги по прокату.
    Экскурсионные услуги.
    Обрядовые услуги.
    Ритуальные услуги.
    Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
    Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
    Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
    Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2016 года:
    Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
    Производство кожи и изделий из кожи.
    Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
    Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
    Производство молочной продукции.
    Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
    Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
    Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
    Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
    Деятельность по письменному и устному переводу.
    Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
    Резка, обработка и отделка камня для памятников.
    Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
    Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

  3. MAXUCI Ответить

    А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.
    Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.
    Пример заполнения первой страницы заявления на получение патентаВ течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:
    Вида деятельности нет в региональном перечне.
    Указан неверный срок действия патента.
    ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
    Есть долг за прошлый патент.
    Не заполнены обязательные пункты заявления.

    Уплата налога на ПСН

    Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
    Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.
    Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.
    Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.
    Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

    Учет и отчетность на ПСН

  4. Dolune Ответить

    Во-первых, ссылки на классификаторы (ОКВЭД2 и ОКПД2) введены в пп.пп. 1 и 2 п.8 ст.346.43 НК РФ, которые дают субъектам РФ право дифференцировать виды патентной деятельности в рамках классификаторов для целей определения потенциального дохода на территории соответствующего субъекта РФ, а также вводить дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам.
    Во-вторых, ссылки на классификаторы постоянно встречаются в разъяснениях официальных ведомств при определении тех или иных видов деятельности, относящихся к патентным (см., например, Письма Минфина от 25.01.2018 N 03-11-12/4056, от 03.11.2017 N 03-11-12/72585, от 15.08.2013 N 03-11-11/33358, от 07.12.2016 N 03-11-12/72774, ФНС России от 27.10.2017 N СД-4-3/21857@ и др.).
    Таким образом, в целях отнесения деятельности к патентной наиболее безопасно руководствоваться классификаторами (ОКВЭД2 и/или ОКПД2).
    Например, среди патентных видов деятельности названы парикмахерские и косметологические услуги (пп.3 п.2 ст.346.43 НК РФ). Исходя из ОКВЭД2 перечень видов деятельности по предоставлению парикмахерских и косметических услуг содержится в группировке «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» с кодом 96.02. Таким образом, ИП может применять ПСН в отношении всех видов деятельности, поименованных в группировке 96.02 ОКВЭД2 (Письмо Минфина России от 03.11.2017 N 03-11-12/72585).

  5. drive_moments Ответить

    Слово «патент» имеет сразу два значения:
    это юридический документ, который подтверждает исключительное право владельца на объект авторского права (изобретение, достижение в какой-либо сфере и иная интеллектуальная собственность);
    это документ, разрешающий вести определённый вид деятельности, подпадающий под условия федеральных или региональных законодательных актов РФ, значительно упрощающий налогообложение.
    Патентная система налогообложения для ИП — это возможность вести сезонную деятельность по отдельным направлениям, так как патент можно приобрести на нужный срок (от 1 до 12 месяцев, кратно одному) в любое время года, или возможность попробовать себя в новой сфере.
    Кому-то патент выгоден на постоянной основе, так как его наличие освобождает от необходимости отчитываться перед ИФНС и позволяет получить другие преимущества. Обо всех этих нюансах ниже.
    Такой налоговый режим доступен исключительно для индивидуальных предпринимателей (юрлица его применять не могут).

    Все виды деятельности для ИП на патенте

    Патент на 2019 год доступен для следующих видов деятельности (согласно ст. 346.43 Налогового кодекса РФ):
    ремонт или пошив одежды (меховые изделия, изделия из кожи, вязанные вещи, трикотаж, текстильная галантерея, головные уборы);
    услуги парикмахеров/косметологов;
    ремонт/пошив обуви, а также её чистка или покраска;
    химчистка и другие услуги по уходу за одеждой или предметами обихода (стирка, покраска и т.п.);
    ремонт и техобслуживание бытовых приборов и радиоаппаратуры, часов, создание или восстановление металлоизделий;
    изготовление ключей, указателей, информационных табличек;
    услуги кино- или фотолабораторий, фотоателье;
    ремонт и восстановление мебели;
    ремонт и техобслуживание мототехники (машины, оборудование, автотранспорт);
    услуги по транспортировке грузов на автотранспорте;
    аналогичные услуги, но на водном транспорте;
    пассажирские перевозки автотранспортом;
    аналогичные услуги, но на водном транспорте;
    проведение работ по восстановлению жилых и нежилых построек;
    различные виды монтажных работ (электрика, сантехника), а также сварочные работы;
    работы со стеклами (художественная обработка, нарезка, остекление балконов, лоджий и т.п.) и зеркалами;
    обучение населения (репетиторство, проведение обучающих курсов, коучинг);
    уход/присмотр за больными или детьми;
    приём вторсырья (кроме металлолома);
    услуги ветеринаров;
    производство изделий художественного народного промысла;
    сдача в аренду собственной недвижимости (дома, квартиры, земельные участки, дачи);
    другие мелкие производственные услуги (переработка даров леса и сельхозпродукции, например: помол, обдирка круп, выделка шкур, переработка картофеля, шерсти, производство посуды и гончарных изделий, валенков, стрижка и расчёс шерсти, защита насаждений от вредителей; производство сельхозинвентаря; гравировка по металлу, дереву, фарфору, стеклу, керамике; ремонт игрушек, лодок, туристического инвентаря; печать пригласительных и визиток; заготовка дров и вспашка участков; замена батареек, заправка баллончиков с газом; переплётные и брошюровочные работы);
    ремонт бижутерии и/или ювелирных изделий;
    восстановление или производство ковровых изделий;
    гравирование ювелирных изделий, их чеканка;
    запись и перезапись звука, акустических произведений заказчика на различные виды носителей (компакт диски, магнитные ленты и т.п.);
    услуги помощи по хозяйству, а также по уборке жилых помещений;
    художественное оформление помещений;
    предоставление услуг платных туалетов;
    проведение физкультурных и спортивных занятий;
    услуги носильщиков (на территории железнодорожных, автомобильных или аэровокзалов, речных или морских портов, аэропортов);
    приготовление еды и блюд дома, услуги частных поваров;
    смежные услуги для сбыта сельхозпродукции (фасовка, мойка, хранение, сушка, сортировка, перевозка или упаковывание);
    смежные услуги по обслуживанию сельхозпроизводства (различные виды работ: мелиоративные, агрохимические, транспортировочные, механизированные);
    охота и ведение охотничьего хозяйства;
    цветоводство и услуги по зелёному хозяйству;
    услуги частных детективов (только при наличии соответствующей лицензии);
    фармацевтическая или медицинская деятельность (обязательно требуется лицензия);
    организация проката;
    услуги сторожей, охранников, патрулей;
    ритуальные услуги;
    услуги по организации различных обрядов;
    организация экскурсий;
    выпас или забой скота, его перегон или транспортировка;
    заготовка или сбор недревесных лесных ресурсов (в том числе пищевых: ягод, фруктов, грибов и т.п.), лекарственных растений;
    изготовление изделий из кожи;
    производство молочных продуктов (молока, сыра, йогуртов и т.п.);
    консервирование, сушка или переработка овощей и фруктов;
    изготовление хлебобулочных или кондитерских изделий;
    выращивание рассады трав и овощных культур, плодово-ягодных растений;
    рыбоводство и рыболовство (спортивное и товарное);
    услуги переводчиков (предоставление устных и письменных переводов);
    лесоводство, иная лесохозяйственная деятельность;
    обработка вторсырья, работа с отходами (утилизация, сбор);
    уход и присмотр за инвалидами, а также за престарелыми;
    производство памятников из камня (резка, отделка и обработка);
    услуги программистов (разработка и создание программного обеспечения, его внедрение или адаптация);
    ремонт ПК или оборудования для коммуникаций.
    Наиболее интересны для предпринимателей будут:
    розничная торговля на территории стационарных объектов с торговым залом;
    розничная торговля без торговых залов или через нестационарные объекты.
    Аналогично для сферы общепита:
    услуги общественного питания на территории стационарных объектов с залом для посетителей;
    услуги общественного питания без залов для посетителей или через нестационарные объекты.
    Региональные власти и муниципальные органы управления могут расширять перечень видов деятельности, для которых доступна патентная система налогообложения (уменьшать не могут), а также повышать максимальный потенциальный доход (от 3 до 10 раз, в зависимости от вида деятельности) и коэффициент-дефлятор.
    Возможность применения ПСН определяет следующие ограничения:
    число наёмных работников не должно превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности и системы налогообложения);
    общая сумма доходов (по всем используемым системам налогообложения ИП) не может быть более 60 млн. р./год;
    патент действует только на территории региона (муниципального образования), в котором он был приобретён;
    для розничной торговли и услуг общепита:
    площадь торгового зала не должна превышать 50 кв. м.;
    не допускается реализация продуктов питания, алкоголя и других подакцизных товаров, медикаментов, газа, грузовых и специальных автомобилей, автобусов, торговля по образцам или дистанционно;
    из стоимости патента для ИП нельзя вычесть сумму обязательных взносов за себя или за работников;
    не допускается осуществление деятельности в рамках товарищества или доверительного управления имуществом.

    Сколько стоит

    Расчёт патента для ИП производится на основе:
    потенциального годового дохода,
    числовых показателей бизнеса (количество работников /торговых точек, площадь торгового зала в квадратных метрах и т.п., в зависимости от выбранного вида деятельности),
    действующего коэффициента-дефлятора (на 2019 год — 1,518),
    налоговой ставки (стандартная 6%, но региональные власти могут уменьшить её до 4%).
    Несмотря на наличие нескольких составляющих в расчётах, итоговую сумму можно назвать фиксированной, так как большинство показателей, влияющих на расчёт, не меняются, или меняются редко.
    Максимальный размер потенциального дохода определяется порогом в 1 млн. р. (с учётом дефлятора, на 2019 год верхняя планка будет 1,518 млн. р., если не считать возможность кратного увеличения в зависимости от региона/муниципального образования).
    Так, например, стоимость патента для ИП на 2019 год (на все 12 месяцев), ведущего розничную торговлю на территории Москвы (Останкинский округ) через 1 объект, составит 162 тыс. р. (13,5 тыс. р./месяц).
    Первый платёж — 54 тыс. р. (треть от расчётной суммы, в период до 90 дней от даты начала действия патента), второй — 108 тыс. р. (до окончания срока действия патента).
    Если срок действия патента 5 месяцев и менее, платёж вносится однократно, до момента окончания действия документа.
    Расчёт налогов производит ИФНС, ИП нужно только предоставить необходимые данные. Предварительную сумму можно получить, воспользовавшись специальным онлайн-сервисом на сайте налоговой.

    Сравнение с УСН

    Режим
    ПСН
    УСН (6%)
    Преимущества
    Реальный доход может существенно превышать расчётный, а значит, сумма налогов к уплате будет меньше.
    Не нужно сдавать декларацию в ИФНС.
    Расчёт налогов производит ИФНС.
    Возможно совмещение с разными налоговыми режимами (даже с УСН).
    Можно приобрести патент на нужный срок.
    Книга учёта доходов одна, вне зависимости от видов деятельности (если нет патента).
    Сумма налогов может быть уменьшена на величину взносов за себя или работников.
    Территория действия режима значительно шире (весь регион/область).
    Сумма налогов снижается при снижении доходов (но не менее суммы обязательных взносов).
    Доступно больше видов деятельности, другие лимиты по применению налогового режима тоже выше (совокупный доход, численность персонала).
    Недостатки
    Учёт доходов ведётся по каждому патенту отдельно.
    Сумма налога не уменьшается, даже если доходов нет.
    Территория действия патента чаще всего ограничивается границами муниципального образования (один патент — один регион).
    Из стоимости патента нельзя вычесть взносы за себя/работников.
    Существенные ограничения (по видам деятельности, по численности работников, по общему доходу)
    Нужно сдавать налоговую декларацию.
    Сумма налогов не может быть меньше суммы обязательных взносов.
    Режим плохо совмещается с другими (только с ПСН и ЕНВД).
    Наиболее наглядно разница видна при проведении детальных расчётов.

    Ситуация 1

    Например, ИП работает в селе Кашары Липецкой области без наёмных работников, оказывает услуги по ремонту обуви.
    Патент на 12 месяцев в 2019 году ему обойдётся в 5760 р. К этой сумме можно добавить сумму обязательных взносов — 36 238 р. Итого — 41998 р. за весь год работы, вне зависимости от реального дохода.
    При УСН 6% сумма налогов будет напрямую зависеть от заработка, но не может быть меньше 36238 р. (это сумма обязательных взносов ИП за себя).
    Изменение суммы налогов и сборов хорошо видно на графике ниже.

    Реальный доход
    300000
    400000
    500000
    600000
    700000
    800000
    900000
    1000000
    1100000
    УСН 6% (налоги+взносы)
    36238
    37238
    38238
    39238
    42000
    48000
    54000
    60000
    66000
    ПСН (патент+взносы)
    41998
    41998
    41998
    41998
    41998
    41998
    41998
    41998
    41998
    Получается, что патентная система налогообложения становится выгодна в данном случае при реальных доходах свыше 700 тыс. р./год.

    Ситуация 2

    ИП имеет одну торговую точку в Останкинском округе Москвы и занимается розничной торговлей, подпадающей под требования ПСН. Стоимость патента на 1 год в этом случае составит 162 тыс. р. Количество персонала на цену патента не влияет. Но у предпринимателя трудится 2 продавца, за которых необходимо оплачивать взносы в негосударственные фонды. Если зарплата равна МРОТ для Москвы (18 781 р./месяц), то сумма взносов составит 18781 р. * 12 месяцев * 2 человека * 30% = 135223,2 р.
    Плюс, за себя — 36 238 р. Итого 171461,2 р. (за весь год).
    Вместе со стоимостью патента выходит 171 461,2 + 162 000 = 333461,2 р.
    Если ИП будет применять только УСН, то сумма налогов будет составлять 6% от дохода и полученную сумму можно будет уменьшить на 50% от взносов. При росте дохода свыше 300 тыс. р./год необходимо доплачивать 1% с суммы превышения.
    Наглядно зависимость можно представить так.

    Реальный доход (р.)
    1000000
    2000000
    3000000
    3800000
    4000000
    5000000
    6000000
    7000000
    УСН 6% (налоги + взносы)
    178461,2
    214230,6
    279230,6
    331230,6
    344230,6
    409230,6
    474230,6
    539230,6
    ПСН (патент + взносы)
    333461,2
    333461,2
    333461,2
    333461,2
    333461,2
    333461,2
    333461,2
    333461,2
    Получается, что применять ПСН в данном случае следует только тогда, когда доход с торговой точки будет превышать 3,8 млн. р./год (316,6 тыс. р./месяц).

    Когда следует применять ПСН

    Наиболее выгодная ситуация, когда реальный доход существенно превышает расчётный для патента.
    При чётко выраженной сезонной деятельности (патент можно взять только на сезон).
    При начале новой деятельности (для оценки ниши и потенциальных возможностей развития).

    Условия перехода

    Воспользоваться ПСН могут индивидуальные предприниматели, деятельность которых подпадает под обозначенные выше ограничения (численность сотрудников, совокупный годовой доход, вид деятельности и т.д.).
    Другим немаловажным требованием является доступность данного налогового режима на выбранной территории субъекта РФ. Уточнять условия нужно по конкретным регионам и муниципальным образованиям.

    Как перейти

    Подать заявление по форме 26.5-1 за 10 дней до начала деятельности в ИФНС, обслуживающей нужную территорию (не обязательно по месту жительства).
    Если заявление о переходе на ПСН было подано одновременно с заявлением на регистрацию ИП (или в течение 30 дней после этого), то датой начала применения патента будет считаться дата регистрации.
    Получить патент в ИФНС (бумажная версия не обязательна, достаточно электронной) — не позднее, чем через 5 дней.
    Произвести оплату (сроки оплаты зависят от периода действия патента, если разрешение получается на срок 6 и более месяцев, оплата может быть разделена на 2 части: 1/3 оплачивается не позднее 90 дней от даты получения, а 2/3 — до окончания действия патента).
    Вам также будет интересно:
    Как открыть ИП
    Лучшие банки для ведения бизнеса ИП
    ИП на УСН: налоги и взносы

Добавить комментарий для VideoAnswer Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *