Можно ли совмещать усн и енвд в 2019 году?

19 ответов на вопрос “Можно ли совмещать усн и енвд в 2019 году?”

  1. KENZO Ответить

    Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, требуется ведение раздельного учёта по каждому режиму. Отчётность сдаётся в регламентированные законодательством сроки по каждой из форм налогообложения: ЕНВД – ежеквартально, УСН – однократно за год, до 30 апреля.
    Особое внимание необходимо уделить распределению доходов и расходов ИП на ЕНВД и на УСН, так как от этого зависит размер налога.
    Что нужно знать о распределении доходов:
    УСН – налогооблагаемая база зависит от выбранной формы: «доходы», «доходы за минусом расходов». Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР;
    ЕНВД – учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей (количество работников, занимаемая площадь) и базового уровня доходности. Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
    приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.
    Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

  2. Gardalmaran Ответить

    С точки зрения закона, сделать это можно не всегда. Прямой запрет на применение УСН и ЕНВД в отношении одного и того же вида деятельности содержится в п. 4 ст. 346.12 НК РФ. В статье указано, что организации и ИП, перешедшие на уплату ЕНВД, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности.
    Возможность применения разных спецрежимов к одному виду деятельности, осуществляемому на разных территориях, не урегулирована НК РФ. В этом вопросе чиновники ссылаются на то, что ЕНВД вводится по решению органов власти города или муниципального района (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому, по их мнению, в пределах одного города или района нельзя использовать для одного вида деятельности разные налоговые режимы.
    Территориальное разделение по спецрежимам чиновники допускают, только когда бизнес ведется в разных муниципальных образованиях (письмо Минфина РФ от 17.02.2017 N 03-11-11/9389). То есть, если два кафе или магазина находятся в одном городе или районе, для них можно использовать только один налоговый режим.
    Комментарий исполнительного директора группы компаний «ВостокИнвест» Надежды Михайловны Дмитриевой:
    Надежда Михайловна Дмитриева,
    исполнительный директор группы компаний «ВостокИнвест», комментирует:

    Как справедливо указывает автор в своей статье, специальные налоговые режимы помогают предпринимателям снижать налоговое бремя и упрощать учет. Часто одновременное применение разных налоговых режимов приводит к дополнительной экономии на налогах, но совмещение этих режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности (организации или ИП) несколько усложняет учет и влечет за собой риски ошибок и споров с налоговыми органами по вопросам, не имеющим четкого регулирования на уровне закона.
    Необходимо отметить, что законодательно обусловленных причин для совмещения разных налоговых режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности нет. То есть закон не запрещает предпринимателям создавать под разные виды деятельности, в отношении которых предполагается применять разные налоговые режимы, отдельные юридические лица или ИП.
    Однако, несмотря на отсутствие законодательной обусловленности и наличие рисков ошибок и споров с налоговыми органами, на практике довольно часто такое совмещение встречается (при этом согласны с автором, что наиболее распространенный вид совмещения — это УСН + ЕНВД). Почему же так происходит?
    Как правило, совмещают режимы в одном субъекте в случае, если описанные выше риски оцениваются предпринимателями, как менее значимые по сравнению с расходами на создание и обслуживание разных субъектов (расходы на государственную регистрацию, открытие расчетных счетов, покупка и обслуживание кассовых аппаратов, расходы на ведение учета и т. п.).
    Еще одной причиной является отсутствие возможности создания нескольких субъектов. Например, предприниматель принял для себя однозначное решение, что целесообразно для ведения своего бизнеса зарегистрироваться в качестве ИП, а не создавать организацию. Т. к. ИП — это статус самого физического лица и «размножить» предприниматель себя не может, то единственный выход в такой ситуации искать кого-то, кто будет зарегистрирован в качестве ИП, и от его имени осуществлять деятельность. В данном случае возникают для многих неприемлемые риски, связанные с тем, что формально этот бизнес уже не будет принадлежать предпринимателю.
    Не стоит также исключать вариант, при котором совмещение систем одним субъектом происходит не на основании рациональных умозаключений, а, скорее, такое решение принимается неявно, интуитивно.
    Вывод
    Совмещение нескольких специальных налоговых режимов возможно при следующих условиях:
    особенности бизнеса налогоплательщика одновременно соответствуют требованиям всех совмещаемых режимов;
    закон не запрещает такой вариант совмещения;
    Совмещение налоговых режимов позволяет снизить обязательные платежи. Но прежде чем начать совмещать, нужно убедиться, что этот вариант выгодный, и провести расчеты;
    При совмещении нескольких спецрежимов нужно вести раздельный учет доходов и расходов;
    Если возможно, расходы распределяются по разным видам деятельности «напрямую». Затраты по статьям, по которым так сделать нельзя, делятся пропорционально выручке;
    Суммы обязательных страховых взносов можно вычесть из итоговой суммы налога при УСН «Доходы» и ЕНВД;
    Использовать различные режимы для одного вида деятельности можно, только если она ведется в разных городах или районах.

  3. STAR OF MUSIC Ответить

    Посетить семинар по теме «Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи»

    16.09.2019 – 01.10.2019
    Записаться на подготовку специалистов для получения полной международной квалификации CPA (Certified Public Accountant) на русском языке.
    16.09.2019 – 30.09.2019
    Записаться на курсы: МСФО ; Управленческий учет; Финансовый менеджмент, Трансформация; IСFE. Сертификат CPA для работы в транснациональных компаниях
    16.09.2019
    Записаться на новейший курс: ДипИФР/АССА (МСФО) Дистанционное повышение квалификации для работы или прохождения тестирования при трудоустройстве.
    16.09.2019 – 17.09.2019
    Реформа в строительстве: новое в Законе о ДДУ. Эскроу-счета и проектное финансирование. Глобальные изменения 2019 г. в учете, налогах, отчетности
    23.09.2019 – 24.09.2019
    Реальная экономия и защита бизнеса. Все изменения 2019-2020 гг. в налоговом планировании и контроле (23-24 сентября 2019 г., г. Москва)
    24.09.2019
    Вебинар “Частые заблуждения про налоговые платежки, зачеты и возвраты”
    24.09.2019
    СЕМИНАР “ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ:КАК НЕ СТАТЬ ОБВИНЯЕМЫМ”
    27.09.2019
    Вебинар “Как проверяют реальность сделок? Новые разъяснения по статье 54.1 НК”
    16.09.2019
    Бухгалтерский Электронный документооборот. Первичные документы, регламенты и налоговый контроль. Смирнова Т.С.
    16.09.2019
    Всё о вахтовом методе работ в 2019 г.: новые правила оформления на работу, бухгалтерский и налоговый учет
    Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *