Наценка на товар в розничной торговле сколько процентов 2020 по закону?

22 ответов на вопрос “Наценка на товар в розничной торговле сколько процентов 2020 по закону?”

  1. dima525 Ответить

    Цена, указанная в договоре с дилером, не признаваемым взаимозависимым лицом с поставщиком, в целях налогообложения признается рыночной.
    Обоснование вывода: Прежде всего отметим, что налоговым законодательством не регулируется размер наценки, устанавливаемый при реализации товаров.
    При цене продажи ниже закупочной налоговики доначисляют налоги, исходя из рыночной цены
    В этом суждении есть доля истины. Все зависит от того, является ли такая сделка контролируемой. Допустим, вы продали яблоки по цене ниже закупочной сторонней российской компании.
    Тогда можно смело смотреть в глаза инспектору, поскольку цена сделки между сторонами, которые не являются зависимыми по отношению друг к другу, изначально считается рыночнойп. 1 ст. 105.3 НК РФ. То есть налоговики не будут проверять ваши цены на соответствие их рыночным. Просто потому, что такой вид проверки предусмотрен только по контролируемым сделкам, а сделки между невзаимозависимыми российскими организациями к контролируемым не относятсяп.
    1 ст. 105.17, п. 1 ст. 105.14 НК РФ.
    «А как же ст. 40 НК?» — спросите вы. Несмотря на то что пресловутая ст.
    Если объект не реализован, то и прибыли также нет. Кроме этого, текущий рост цены того или иного актива в любой момент может закончиться его снижением. Следовательно, в отражении искусственного убытка (прибыли) нет необходимости.
    Получается, что если в сравнении с начальными затратами есть реальный убыток от изменения цены, то его нужно показать. Если же имеет место потенциальный доход, то он не должен отражаться в отчете и учитываться в принципе. Стоит отметить, что в налоговом законодательстве РФ имеет место корректировка налогооблагаемого дохода, поэтому в большинстве случаев рекомендуется следовать принципам МСФО.
    В российской практике повелось, что историческая оценка инвестиций до момента их продажи не меняется. Как только происходит факт реализации объекта, тогда и осуществляется пересчет.
    Однако в этом случае суды не поддержали налоговые органы, признав, что гражданское законодательство допускает совместную деятельность хозяйствующих субъектов в целях получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности. Совместная деятельность хозяйствующих субъектов (даже если они являются взаимозависимыми) сама по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. В соответствии с п. 4 Постановления N 53 возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Из вопроса следует, что покупатель товара не является лицом, признаваемым взаимозависимым с поставщиком.
    Во-вторых — правильно рассчитать цену, по которой закупаются конкуренты.
    Наценка на товар — это надбавка к себестоимости товара, которая формирует конечную цену. Правильно рассчитанная наценка дает предпринимателю возможность не только покрыть расходы на организацию бизнеса, но также и получить ожидаемый доход.

    минимальная наценка при перепродаже

    Обычно торговая наценка устанавливается в процентах от себестоимости товара.

    От чего зависит наценка на товар

    Уровень наценки зависит от:
    самого товара, его потребительских свойств, качества и востребованности, конкурентоспособности производителя, который выпускает товар;
    расходов, связанных с организацией продаж (хранение, транспортировка, доставка товара конечному потребителю);
    от суммы налога.
    Если же у организации имеются в наличии сделки со взаимозависимыми лицами или же с товарообменными операциями, то предприятию доказать фактическую «рыночность» цен по ним не составит труда.Как избежать неприятностей Подтверждением применения организацией рыночных цен может быть письмо предприятия-изготовителя о ценах на аналогичную продукцию. Также здесь помогут сведения о ценах на товары, работы, услуги, опубликованные в официальных изданиях (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 октября 2004 г. № Ф04-7035/2004). Кроме того, не помешает получить заключение эксперта, например, из Торгово-промышленной палаты (постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 декабря 2002 г. № А56-11159/02).
    Для того чтобы обезопасить себя лишний раз от обвинений инспекторов в мнимости сделок, целесообразно обеспечить сделку всеми документами.
    Обосновать правомерность применения таких цен компания может маркетинговой политикой и расчетами экономической эффективности.
    Если же такие цены применяются в течение длительного периода времени, то основания для пересчета по рыночным ценам тем более отсутствуют.
    В качестве аргумента в защиту низкой рентабельности имеется постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53. Суд указал, что обоснованность получения налоговый выгоды не может быть поставлена в зависимость от эффективности использования капитала. А ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 16 февраля 2007 г.
    № А56-2374/2006 уточнил, что к эффективности использования капитала в том числе относится и уровень рентабельности. Кроме того, доводы инспекторов о низкой рентабельности, свидетельствующей о недобросовестности компании, суд также отклоняет.
    В случае с большим обилием товаров, контролировать стоимость каждой позиции довольно сложно. В случае изменения потребностей потребителя придется оперативно заменять ценники на каждой полке.
    На сегодняшний день существует множество различных компьютерных приложений, благодаря которым можно получить анализ потребительского спроса. Несмотря на возможность использования специализированной техники и компьютерных приложений, большинство предпринимателей предпочитает разбивать свой ассортимент на несколько товарных групп. При этом уровень надбавки на мясную продукцию может отличаться от наценки на выпечку и кондитерские изделия. Величина надбавки на конкретную товарную группу зависит от уровня потребительского спроса.

  2. Serj17 Ответить

    Добрый день.
    N 381-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ОСНОВАХ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в ред. Федерального закона от 23.12.2010 N 369-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 N 327-ФЗ)
    Статья 8. Права и обязанности хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность, хозяйствующих субъектов, осуществляющих поставки товаров, при организации торговой деятельности и ее осуществлении
    2. Хозяйствующие субъекты, осуществляющие торговую деятельность, при организации торговой деятельности и ее осуществлении, за исключением установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами случаев, самостоятельно определяют:
    8) цены на продаваемые товары;
    4. В случае, если федеральными законами предусмотрено государственное регулирование цен на отдельные виды товаров, торговых надбавок (наценок) к ценам на них (в том числе установление их предельных (максимального и (или) минимального) уровней органами государственной власти), цены на такие товары, торговые надбавки (наценки) к ценам на них устанавливаются в соответствии с указанными федеральными законами, а также принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами данных органов государственной власти и (или) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
    5. В случае, если в течение тридцати календарных дней подряд на территории отдельного субъекта Российской Федерации или территориях субъектов Российской Федерации рост розничных цен на отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой необходимости составит тридцать и более процентов, Правительство Российской Федерации в целях стабилизации розничных цен на данные виды товаров имеет право устанавливать предельно допустимые розничные цены на них на территории такого субъекта Российской Федерации или территориях таких субъектов Российской Федерации на срок не более чем девяносто календарных дней.
    6. Перечень отдельных видов социально значимых продовольственных товаров первой необходимости и порядок установления предельно допустимых розничных цен на них устанавливаются Правительством Российской Федерации.
    В связи с этим был утвержден соответствующий перечень:
    Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июля 2010 г. N 530 “Об утверждении Правил установления предельно допустимых розничных цен на отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой необходимости, перечня отдельных видов социально значимых продовольственных товаров первой необходимости, в отношении которых могут устанавливаться предельно допустимые розничные цены, и перечня отдельных видов социально значимых продовольственных товаров, за приобретение определенного количества которых хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, не допускается выплата вознаграждения”
    24 наименования:
    говядина, свинина, баранина, куры (кроме куриных окорочков), рыба, сливочное масло, подсолнечное масло, молоко, куриные яйца, сахар-песок, соль, черный байховый чай, пшеничная мука, ржаной и ржано-пшеничный хлеб, хлеб и булочные изделия из пшеничной муки, шлифованный рис, пшено, гречневая крупа, вермишель, картофель, капуста, репчатый лук, морковь, яблоки.
    То есть в установлении предельных цен следует руководствоваться нормативными правовыми актами органов местного самоуправления (если таковые были приняты).

  3. redflower Ответить

    Полномочия по определению наценки

    Каждый предприниматель, магазин и предприятие в сфере торговли вправе самостоятельно устанавливать цены на товары. Напрямую законом они не регулируются, максимальная торговая наценка не устанавливается специальным актом. Таковы условия рыночной экономики. Государство только косвенно вмешивается в ценообразование, устанавливая предельные цены на некоторые категории товаров, тем самым ограничивая возможный процент ТН.
    Также в стоимость товаров включается налога на добавленную стоимость, в размере 10% или 18% (с 1 января 2019 20%). НДС увеличивает цену товара и по факту налог уплачивает потребитель.
    Если государство почти никак не ограничивает торговцев, почему же ТН находятся в разных магазинах приблизительно на одном уровне? Всё просто: рынок сам себя регулирует, создавая естественное ограничение. Чтобы конкурировать с другими, магазин не может завышать ТН, так как таким образом просто отпугнёт покупателей.

    Как рассчитать наценку на товар

    С помощью каких показателей предпринимателю понимает, установлена допустимая наценка на товар или нет? Допустимой считается та, которая не нарушает закон, привлекает покупателей и приносит прибыль. Она всегда варьируется в границах нескольких чисел. Например, наилучшая ТН — та, которая приносит максимальную прибыль, но назначить именно такую довольно сложно.
    Можно назначить общую маржинальную наценку (в виде % или даже конкретной суммы денег), а можно разработать отдельную для каждой категории товаров. Это воля продавца, хотя второй вариант представляется более выгодным и управляемым.

    Формула расчета

    Расчет реализованной торговой наценки — довольно простая операция. Используется следующая формула:
    средний процент ТН * выручку
    Точность расчёта зависит от корректности вычисления средней торговой наценки. Чтобы вычислить этот показатель, нужно знать:
    остаток суммы ТН на начало месяца (КС 42);
    сумму ТН на поступившие товары (КО 42);
    сумму ТН на списанные потери (ДО 42);
    выручку за месяц;
    остаток товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на конец месяца.

  4. HTMl2003 Ответить

    Татьяна АМИТОВА
    Эксперт
    Каждый день торговые организации осуществляют
    множество хозяйственных операций, связанных с оборотом товаров. Доход продавца
    – это наценка на реализуемые товары. Чтобы деятельность торговой организации
    была прибыльной, наценка должна покрывать все расходы, связанные с продажей
    товаров. Иными словами наценка – это добавленная стоимость к покупной цене товара.
    За счет наценки торговые организации покрывают расходы на продажу, получают
    прибыль и уплачивают косвенные налоги (НДС, акцизы, налог с продаж и др.).
    Порядок формирования
    наценки
    Организациям дано право самим формировать
    розничные цены товаров. При этом они могут использовать Методические рекомендации
    по формированию и применению свободных цен и тарифов на продукцию, товары и
    услуги, утвержденные письмом Минэкономики РФ от 06.12.95 № СИ-484/7-982 (далее
    – рекомендации). В этом документе указано, что наценка определяется в соответствии
    с конъюнктурой рынка, качеством и потребительскими свойствами товаров. Она должна
    покрывать издержки обращения, суммы налогов, а также включать в себя доход организации.
    В состав издержек обращения торговой организации входят транспортные расходы,
    расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды (ЕСН, страховые взносы
    от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), расходы на аренду,
    амортизационные отчисления, расходы на рекламу и другие.

  5. keshamm Ответить

    Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее – Департамент) рассмотрел письмо областного государственного бюджетного учреждения культуры (далее – Письмо) по вопросу учета торговой наценки и сообщает.
    Обязательные общие требования к учету организациями государственного сектора нефинансовых, финансовых активов, обязательств, операций, их изменяющих, и полученных по указанным операциям финансовых результатов (доходов и расходов) на соответствующих счетах Единого плана счетов, определены Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н (далее – Инструкция 157н).
    Согласно пунктам 124-125 Инструкции 157н на счете 10500 “Материальные запасы”, содержащем аналитический код вида синтетического счета 8 “Товары”, учитываются материальные ценности, приобретенные учреждением для продажи. Учреждения, осуществляющие розничную торговлю, товары, переданные в реализацию, вправе учитывать по их розничной цене с обособленным учетом торговой наценки (торговой скидки). Учет торговой наценки (скидки) осуществляется на счете 10500 “Материальные запасы”, содержащем аналитический код вида синтетического счета 9 “Торговая наценка”.
    Формы бухгалтерской отчетности и порядок их заполнения для бюджетных учреждений установлены Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. N 33н (далее – Инструкция 33н).
    Так, согласно пункту 53 Инструкции 33н по строке 264 Отчета о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) отражаются операции по реализации товаров, отражаемые по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040110100 “Доходы экономического субъекта” в корреспонденции с кредитом счета 010527000 “Готовая продукция – особо ценное движимое имущество учреждения”, 010537000 “Готовая продукция – иное движимое имущество учреждения”, 010538000 “Товары – иное движимое имущество учреждения” в сумме стоимости реализованной готовой продукции, товаров (с учетом наценки на реализованный товар).
    Следовательно, по строке 264 Отчета о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) отражаются стоимость реализованной готовой продукции, товаров (выбытия товаров при их отпуске заказчику) с учетом наценки (с учетом оборотов по счету учета наценки 010539340 “Изменение за счет наценки стоимости товаров – иного движимого имущества учреждения”).
    Дополнительно сообщаем, что в настоящий момент Минфином России подготовлены изменения в Инструкцию 33н, которые включают в том числе уточнение порядка заполнения раздела 2 Справки по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710).
    Текст проекта приказа о внесении изменений в Инструкцию 33н размещен на официальном сайте http://www.regulation.gov.ru для проведения общественного обсуждения проекта нормативного правового акта в соответствии с Правилами раскрытия федеральными органами исполнительной власти информации о подготовке проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2012 г. N 851.
    Заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе
    С.В. Сивец

  6. ViktorM2019 Ответить

    В отношении отдельной продукции могут устанавливаться предельно допустимые розничные цены. Причина – в течение 30 календарных дней в одном или нескольких регионах отмечен рост стоимости не менее чем на 30%.
    Речь идет о социально значимых продовольственных товарах первой необходимости. К ним относятся говядина и свинина (кроме бескостного мяса), сливочное и подсолнечное масла, сахар-песок, рис, пшено, вермишель, картофель, репчатый лук, морковь и др.
    Предельные розничные цены устанавливает Правительство РФ на срок не более 90 календарных дней.
    Предложения установить предельные цены готовит Минэкономразвития России по результатам еженедельного макроэкономического анализа.
    По соглашению сторон в цену договора поставки может включаться вознаграждение, выплачиваемое в связи с приобретением определенного количества товаров.
    Определен перечень социально значимых продовольственных товаров, за приобретение которых такое вознаграждение не выплачивается. Это мясо кур (тушки кур, цыплят, в т. ч. бройлеров), молоко питьевое пастеризованное 2,5-3,2% жирности, хлеб и хлебобулочные изделия из ржаной муки и ее смеси с пшеничной со сроком годности менее 10 дней.

  7. Kampotek Ответить

    С 1 января 2012 года появился новый порядок проверки правильности применения цен. Налоговый кодекс РФ дополнился новым разделом V.1, который состоит из шести глав.
    Нормы статьи 40 Налогового кодекса РФ применяются в отношении сделок, по которым расходы и доходы были признаны при расчете налога на прибыль до 2012 года.
    Статья 2011 года, поэтому все в будущем времени. Но на данный момент уже давно все актуально:
    Перейдем к поправкам.
    Статья 38 Налогового кодекса РФ дополнена двумя пунктами 6 и 7, в которых указывается, какие товары могут быть признаны идентичными и однородными.
    Для признания товаров идентичными они должны иметь одинаковые характерные для них основные признаки. При этом будут учитываться их физические характеристики, качество, функциональное назначение, страна происхождения и производитель, его деловая репутация на рынке и используемый товарный знак. Уточнено, что незначительные различия во внешнем виде товаров можно не учитывать.
    При определении однородности товаров будет учитываться их качество, репутация на рынке, товарный знак, страна происхождения.
    Кто будет считаться взаимозависимыми лицами
    Законодатели существенно расширили перечень критериев для признания лиц взаимозависимыми. Определено, что таковыми признаются лица, особенности отношений между которыми могут сказаться на условиях и результатах заключаемых сделок. А также на экономических результатах деятельности данных лиц и лиц, которых они представляют.
    Перечень оснований, по которым организации признаются взаимозависимыми сейчас, содержится в статье 20 Налогового кодекса РФ. Эта статья будет применяться и после 1 января 2012 года, но только по доходам и расходам, которые были учтены в целях налогообложения прибыли до этой даты.
    Новый перечень оснований для определения взаимозависимости (содержит 11 позиций) приведен в пункте 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ. Так, например, взаимозависимыми признаются организации, если одна из них прямо или косвенно участвует в другой (доля такого участия более 25%) и т. д.
    При этом определено, что прямое и (или) косвенное участие Российской Федерации, субъектов, муниципальных образований в организациях само по себе не является основанием для признания таких предприятий взаимозависимыми.
    Также необходимо помнить, что суд может признать лица взаимозависимыми, даже если они не удовлетворяют установленным критериям. То есть в случаях, если отношения между лицами таковы, что одно лицо может влиять на принимаемые решения, результаты сделок и экономические результаты деятельности другого лица.
    Определено, когда цены признаются рыночными
    Для целей налогообложения цены признаются рыночными:
    в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми;
    если цены применяются в сделках в соответствии с предписаниями антимонопольного органа;
    если сделка была заключена по результатам биржевых торгов, проведенных в соответствии с законодательством (российским или иностранным);
    когда стоимость объекта оценки определена оценщиком в соответствии с законодательством, а сама оценка является обязательной.
    Также цена признается рыночной, если она определена в соответствии с соглашением о ценообразовании (для целей налогообложения), заключенным в соответствии с Налоговым кодексом РФ. А если в рамках какого-то налога кодексом прописан особый порядок ценообразования, то рыночной будет считаться цена, которая установлена именно по этим правилам.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *