Ндс что это такое простыми словами с примером?

19 ответов на вопрос “Ндс что это такое простыми словами с примером?”

  1. Karta Ответить

    В соответствии с налоговым законодательством НДС рассчитывается по трем критериям:
    Нулевая ставка. Налог не взимается при экспорте товаров, реализации товаров космической сферы, транспортировке газа и нефти, экспорте драгоценных металлов и др. С полным перечнем товаров подходящих под НДС в 0% можно ознакомиться в 164 статье НК РФ.
    Ставка 10 % применяется при продаже ряда продуктов питания (молоко, овощи, мясо и др). Детских товаров (одежда, кроватки, коляски и др). Также НДС 10% применяется при реализации медицинских препаратов, периодики, научной и образовательной литературы.
    НДС 18 % самый распространенный налог, которым облагаются все товары и услуги неподходящие под первые две ставки (0% и 10%).

    Какие операции предполагают взимание НДС

    Ввоз любой продукции в РФ.
    Все работы связанные с возведением зданий, где не заключается договор строительного подряда.
    Передача услуг и продукции для собственного использования (на территории РФ), расходы на которые не принимаются во внимание при расчете НДС.

    Процессы, не облагающиеся этим налогом

    Оказание работ органами государственной власти в пределах обязанностей возложенных на них.
    Покупка и дальнейшая приватизация муниципальных и государственных предприятий.
    Различного рода инвестиции.
    Продажа земельных участков.
    Предоставление денег организациям некоммерческой основы.

    Способы начисления

    На сегодняшнее время НДС может быть вычислен двумя вариантами:
    Вычитание. Когда налогом облагается вся сумма выручки, а уже из полученной суммы вычитается сумма НДС, которая выплачивалась во время приобретения материалов.
    Сложение. Когда налог начисляется по утвержденной ставке от всей налогооблагаемой базы, которая складывается из добавленных стоимостей на каждый вид реализуемой продукции.
    Первый способ расчета НДС применяется чаще, ввиду того что вести отдельный учет по каждому виду продукции довольно сложно.

    Отчетность

    Итак, что такое НДС и кто его оплачивает, разобрались. Теперь поговорим о том, как должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.
    Отчетность предоставляется каждый квартал, заполняется по специальной форме. Сроки в которые должны быт поданы документы достаточно жесткие – до 25-го числа следующего месяца.
    Если будут задержки, то на компанию могут наложить штрафные санкции. При отправлении декларации по почте нужно принимать во внимание, что датой подачи отчетности будет значиться число, стоящее на штампе в заказном письме.
    Например, вы пришли на почту 19 числа и отправили заказное письмо, в налоговую же оно пришло только 28-го. В этом случае штрафов не будет, так как на письме при отправке ставилось 19-е число.

    Налоговые вычеты

    Налоговыми вычетами называется сумма налоговых платежей, предъявленная к оплате поставщиком и на которую была уменьшена общая сумма налога, планируемая для уплаты в бюджет.
    Здесь также есть свои правила, которым следуют предприятия. Они могут принять к вычету сумму НДС, если только выполнены три условия:
    Продукция, приобретенная для последующей реализации, облагается НДС.
    Предприятие имеет все необходимые первичные документы и по правилам оформленную счет-фактуру.
    Полученная продукция прошла бухгалтерский учет.
    Если эти три условия были соблюдены, то по окончании налогового периода предприятие может принять к вычету всю сумму платежей (конечно если все проводимые сделки облагались НДС).

    Счет-фактура

    Это документ, который содержит все необходимые сведения о стоимости товара без учета НДС и итоговой сумме с учетом налога. Счет-фактуру покупателю обязан предоставить поставщик при отгрузке товара, и позднее 5 дней.
    Документы должны быть подшиты в специальном журнале учета, а также отмечены в книге продаж.
    Главная трудность в оформлении счета-фактуры заключается в том, что этот документ оформляет не сам налогоплательщик, а контрагент, с которым происходит сотрудничество. Если что-то будет заполнено неверно, то при проверке инспектор может аннулировать все вычеты и доначислить НДС. Поэтому от контрагента необходимо требовать точного заполнения документов.
    Итак, теперь мы понимаем, что такое НДС, откуда он берется, кто его платит и как происходят расчеты. Конечно, эта тема достаточно сложная, и изложить все нюансы и правила в одной статье невозможно. Но с главной задачей, а именно, что такое НДС мы разобрались.
    Об особенностях возмещения Налога на добавленную стоимость смотрите в видеоматериале.
    Часть 1:
    Часть 2:

  2. JoJogal Ответить

    В настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость (
    ст. 164. НК РФ).
    0%
    Ставка НДС в размере 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых
    других операций (
    п. 1 ст. 164
    НК РФ).
    10%
    По ставке НДС 10% налогообложение производится в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. (см. перечень, утвержденный Правительством
    РФ)
    Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908;
    Постановление Правительства РФ от 15.09.2004 № 688;
    Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41
    20%
    Ставка НДС 20% применяется во всех остальных случаях (
    п.3 ст. 164 НК
    РФ). Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога
    При получении предоплаты (авансов) (п.4
    ст.164 НК РФ) и в случаях, когда налоговая база определяется в особом порядке (
    п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154,
    п.п. 2-4 ст.
    155 НК РФ), также применяются расчетные ставки 10/110 и 20/120.

  3. Araramar Ответить

    Ставки налога дифференцированы в зависимости от вида продукции или от обстоятельств продажи. Существуют следующие ставки:
    Основная ставка в размере 20%. Такой размер ставки установлен с 2019 года. Все, кто не используют льготные ставки, перечисляют НДС по основному тарифу. Ставка применяется всеми, кто не попал под действие частей 1 и 2 статьи 164 НК РФ
    10% по некоторым группам товаров. Такая ставка применяется к некоторым продовольственным и детским товарам, печатным изданиям, медицинским товарам, а также касаются авиаперевозок внутри страны
    0% или фактическое освобождение от уплаты НДС. Возможности применения такой ставки прописаны законодательно. Часть 1 статьи 164 НК РФ содержит перечень операций, которые не попадают под действие НДС

    Что такое налоговый вычет

    Все прекрасно понимают, что налоги очень важны для развития страны. Однако ни один здравомыслящий налогоплательщик не желает платить много налогов. Мало кто не пытается уменьшить сумму НДС, легально или не очень. Решающее значение при этом имеют налоговые вычеты, то есть та величина налога, которая принимается к уменьшению.
    Приведем простой пример.
    ООО «Ромашка» оплатило ООО «Василек» деньги за товар. ООО «Василек» не успел совершить поставку товара в рамках второго квартала и перенесло ее на третий квартал. Однако деньги перечислены и ООО «Василек» обязано выставить ООО «Ромашка» счет – фактуру на аванс, которая снизит сумму НДС к уплате за второй квартал. НДС, указанный в авансовом счете – фактуре, и будет являться величиной вычета, который в итоге приведет к снижению суммы налога.

    Условия применения налогового вычета

    Недостаточно иметь право на вычет, его необходимо получить. Для этого нужно выполнить три обязательных условия.
    Условие получения вычетаРасшифровкаНаличие входного НДСДля того, чтобы налог мог быть уменьшен на сумму НДС при покупке, нужно, чтобы приобретаемая продукция тоже облагалась НДСНаличие документовОрганизация или предприниматель должны иметь у себя все первичные документы, которые подтверждают факт покупки. Все бумаги должны иметься в оригиналеОтражение в бухгалтерском учетеВычет применяется только в том случае, если покупка занесена в бухгалтерскую программу и верно обработанаЕсли все операции совершены корректно, то можно спокойно принимать суммы налога к вычету, не боясь, что у налоговой инспекции возникнут вопросы к применению вычета.
    Есть еще один нюанс, который следует учитывать – счета – фактуры должны быть подписаны живыми подписями. Факсимиле в данном случае не применяется. Суды и налоговые органы также подтверждают такое требование. Кроме того, ни в Налоговом кодексе ни в законе «О бухгалтерском учете» нет нормы, которая позволяет использовать факсимиле. Использование факсимильной подписи возможно в некоторых случаях, но все они прописаны в пункте 2 статьи 160 ГК РФ. Поэтому, если счет – фактура не будет иметь живой подписи, то и НДС принять к вычету по ней не удастся.

    Безопасные и опасные доли вычета по налогу

    Налоговая инспекция очень внимательно следит за начислением и уплатой НДС в бюджет. Для того чтобы пополнить бюджет определенной суммой налога по каждому региону, была установлена безопасная доля вычетов. Такая доля представляет собой тот предел снижения суммы налога, после нарушения которого к организации возникнут вопросы.
    Безопасная доля вычетов определяется на основе данных, размещенных на сайте налоговой инспекции. При этом для каждого региона установлена своя безопасная доля вычетов. Показатель установлен в процентах и обобщен в сводной таблице, которую также можно найти в сети интернет.
    Для того чтобы вычислить долю вычетов в организации, нужно:
    Рассчитать общую сумму начисленного за квартал налога
    4определить величину вычетов за квартал
    Найти частное от деления вычетов к начислению и умножить результат на 100%
    Именно эту получившуюся величину и нужно будет сравнить с табличным показателем.

    Вопросы и ошибки по теме

    Вопрос 1
    Где найти величину безопасной доли вычета по НДС?
    ФНС устанавливает безопасную долю вычетов и периодически публикует информацию на своем сайте. Их величина определяется на основе данных отчета 1-НДС. Общие показания по регионам сводятся в таблицу.
    Вопрос 2
    Обязательно ли выставлять покупателю счет – фактуру на аванс?
    Счет – фактура является основным документом, который подтверждает сумму НДС. Срок оформления документа установил законодатель и отступать от данной нормы не рекомендуется, поскольку такое действие приведет к нежелательным негативным последствиям. Своевременность и правильность оформления документов в настоящее время контролирует программа АСК НДС. Это целый комплекс, который легко находит «разрывы». Поэтому любые счета – фактуры должны быть выставлены в течение 5 дней после совершения продажи. За несоблюдение этого требования предусмотрена ответственность.
    Ошибка
    Компания заявляла в декларациях очень высокую долю вычетов на протяжении нескольких кварталов подряд. Такая ситуация может сложиться в результате ошибок, а может сложиться вследствие объективных причин. В любом случае, согласно статье 31 НК РФ, специалисты налоговой инспекции могут потребовать пояснить, почему вычеты заявлены именно в таком размере.  Кроме того, руководитель организации или главный бухгалтер могут быть вызваны в налоговый орган для дачи пояснений по сложившейся ситуации.
    Налоговые вычеты играют важную роль при расчете суммы налога, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет. Вычет позволяет снизить величину налога к уплате, но только в том случае, если все операции проведены корректно и на руках имеются необходимые оригиналы документов. Счет – фактура является основным документом, который подтверждает суммы исходящего или входного НДС, но налоговый орган запросит, в случае необходимости, весь комплект, включая договор. Также следует помнить о безопасной доле вычетов. Для каждого региона установлена своя доля.

  4. Feran Ответить

    Простыми словами, НДС — это специальная форма косвенного налога, при которой на каждом этапе производства товара, в момент его реализации, к его стоимости добавляется налоговая наценка вплоть до продажи конечному потребителю. Несмотря на витиеватость такого определения, суть НДС заключается в налоге на непосредственное потребление товаров или услуг. В свою очередь это значит, что какой бы на первый взгляд не была сложной и запутанной подобная система налогообложения, в конечном итоге данный налог уплатит в основном конечный потребитель. Другими словами, можно сказать, что НДС — это наценка, которую государство получает практически с каждой проданной конечному потребителю вещи или услуги.

    По факту, что нужно знать об НДС обычному человеку (частному лицу, потребителю):

    Несмотря на то, что в определении указано добавление наценки на каждом этапе реализации, это вовсе не значит, что итоговая стоимость товара будет повышаться в зависимости от количества таких наценок. В итоге, цена без учета себестоимости продукта и дохода производителя/ритейлера вырастет только на сумму установленной государством процентной ставки НДС. Это связанно с системой компенсаций НДС всем налогоплательщикам за исключением конечного потребителя.
    Ставка НДС имеет непосредственное отношение к обычным потребителям, так как, именно они в конечном счете будут платить данный налог в момент приобретения товара или услуги.
    Ставки НДС бывают разными в зависимости от группы товаров или услуг. Так к примеру, на медицинские препараты ставка может быть ниже чем на продукты роскоши. На продукцию, которую страна экспортирует, как правило, ставка НДС ровна 0%.

    Для чего нужен НДС, и кто его платит.

    Если разбираться в том, для чего вообще нужен НДС, то следует отметить тот важный факт, что именно этот налог играет очень важную роль в наполнении бюджета той или иной страны. И это весьма логично, так как, каждый день совершаются миллионы операций по продаже или перепродаже, с которых государство получает налоги. Помимо этого, подобная система налогообложения позволяет получать налоги с производителя, не дожидаясь фактической продажи готового товара конечному потребителю.
    В отношении того, кто непосредственно платит НДС (физически перечисляет деньги в казну государства) и занимается всеми бухгалтерскими операциями, то в основном это: Юридические лица и Частные (индивидуальные) предприниматели. Конечному потребителю не нужно самостоятельно платить данные отчисления, так как они уже включены в итоговую цену товара. Тем не менее в чеке отдельной графой указывается сумма ПДВ, которая будет уплачена в бюджет с данной покупки.

    Как работает НДС

    Оптимальным вариантом для общего понимания того, как работает НДС, будет являться простенький пример:
    Допустим у нас есть фабрика по пошиву джинсов, и ставка НДС у нас 20%;
    Для того чтобы пошить пару джинсов, нам нужно купить материал у производителя;
    Производитель ткани, продает ее по 100 у.е. но, при продаже согласно с налоговым законодательством он должен добавить НДС 20%, в итоге мы реально покупаем ее по 120 у.е.;
    Купив ткань с учетом НДС при соблюдении всех формальностей, мы имеем право на компенсацию этого налога из бюджета. В идеальном варианте, государство возвращает нам эти деньги (схемы компенсации могут быть разные, в зависимости от законодательства той или иной страны);
    Дальше из этой ткани мы производим джинсы. Учитывая себестоимость и свой заработок формируем приемлемую для нас цену в 200 у.е. Но, теперь и мы как предприниматели попадаем под действие закона об налогообложении и вынуждены при продаже наших джинсов включить в цену ПДВ 20%. В итоге мы продаем их по 240 у.е. 200 оставляем себе, а 40 отправляем в бюджет страны;
    Покупатель, который приобрел джинсы за 240 у.е., является частным лицом и будет использовать их по прямому назначению не перепродавая их. Таким образом, ему ничего не нужно отчислять в налоговую, так как вместо него, это сделали мы, заложив ПДВ в итоговую цену продукта.
    В итоге, потребитель заплатил налог, а производители получили возврат НДС. Подобная производственная цепочка может быть гораздо длиннее, но суть схемы останется прежней.

    Налог на добавленную стоимость в реальности.

    Следует отметить, что все описанное выше, довольно часто хорошо работает только на бумаге. В реальности, работа данной схемы и формирования цены, может отличаться в зависимости от законодательства или других факторов. Так, к примеру, простейшая ошибка в счет-фактуре может привести к тому, что производителю не компенсируют НДС. В свою очередь данная неприятность может привести к тому, что производитель просто включит свои убытки в себестоимость производства. Следственно повысится итоговая стоимость продукта.

    ВАЖНО! Специально для бухгалтеров и прочих специалистов в области экономики: данная статья, не предназначена для того, чтобы посвятить человека во все тонкости и прелести мира финансов (для этого, есть специальные профильные ресурсы). В ней присутствуют общие понятия и допущения, которые призваны в простейшей форме ознакомить людей с тем, что такое НДС и как это работает.

  5. -- Багирра-- Ответить

    НДС на услуги не всегда имеет место. Например, при оказании работ государственным предприятиям, которые будут проводиться в пределах возложенных на них обязанностей, налог не взимается. Также он не взимается и при инвестициях, при предоставлении средств компаниям некоммерческой основы и при покупке и развитии государственных предприятий.

    Вычисление

    Есть два варианта, в соответствии с которыми может быть вычислен НДС:
    Вычитание. Вся сумма выручки облагается налогом, а из полученной суммы вычитается налог, выплачиваемый во время приобретения сырья.
    Сложение. Когда сумма налога складывается из добавленных стоимостей каждого вида реализуемой продукции.
    Чаще всего применяется первый способ расчета НДС по причине его простоты. Дело в том, что вести отдельный учет для каждого вида продаваемой продукции достаточно сложно, хотя иногда только такой способ уместен для некоторых компаний в силу их специфики работы.

    Отчетность

    Итак, мы уже разобрались, что такое НДС и кто его платит. Теперь можно поговорить о том, какую отчетность необходимо предоставить в налоговую.
    Отчетность должна предоставляться каждый квартал, и заполняется она по специальной форме. При этом сроки подачи отчетности жесткие – до 25-го числа следующего месяца. В случае задержек компания может столкнуться со штрафами.
    Также можно отправлять отчетность почтой. Но при этом необходимо учитывать, что в данном случае датой подачи отчетности будет число, которое стоит на штампе в заказном письме.
    Например, если вы отправили заказное письмо 20-го числа, а в налоговую оно пришло 28-го числа, то штрафа в данном случае не будет, т. к. в штампе будет значиться 20-е число.

    Налоговые вычеты

    Налоговые вычеты – это сумма платежей, которая была предъявлена к оплате поставщиком и на которую сумма налога была уже начислена. Здесь тоже есть свои правила, которым обязательно должны следовать предприятия. Сумма НДС может быть принята к вычету только при выполнении трех условий:
    Продукция, которая была куплена для реализации, уже облагалась НДС.
    Полученное сырье или продукция прошла бухгалтерский учет.
    Предприятие имеет всю первичную документацию, а счет-фактура оформлена по всем правилам.
    Если эти условия соблюдены компанией, то после налогового периода компания может принять к вычету сумму НДС, но только в том случае, если продукция уже облагалась НДС.

    Что такое счет-фактура?

    Данный документ содержит сведения о цене товара без НДС и итоговой стоимости с учетом НДС. Этот документ должен предоставить поставщик, и он должен быть подшит к специальному журналу учету и отмечен в книге продаж.
    Основная трудность ведения счета-фактуры заключается в том, что обязанность оформления его возлагается в большей степени на контрагента, с которым сотрудничает налогоплательщик. И если он что-то заполнит неверно, то инспектор при проверке может аннулировать вычеты и дополнительно начислить НДС. Поэтому ошибка контрагента может обернуться дополнительными растратами для налогоплательщика. А значит, нужно требовать точного заполнения документов от поставщика.

    Заключение

    Итак, основные выводы, которые необходимо сделать из этой статьи:
    Платит НДС покупатель на практике, хотя в теории предполагается, что возлагается он на плечи продавца.
    Подсчет НДС вести достаточно сложно без специализированных инструментов. Поэтому в идеале стоит пользоваться калькуляторами для правильного подсчета налога и вести базу НДС. Но принцип расчета необходимо понимать.
    При предоставлении некоторых услуг НДС не взимается. Также налог не взимается с экспорта товаров.
    В зависимости от реализуемой продукции сумма налога может быть разной. Например, при продаже лекарственных препаратов и продуктов питания НДС составляет всего 10 %.
    Подача отчетности – важнейший этап сотрудничества с налоговой инспекцией. Подавать отчетность нужно обязательно до 25-го числа месяца. В противном случае штрафов не избежать. При отправке письма по почте можно не беспокоиться о том, что письмо придет в налоговую после 25-го числа, т. к. в данном случае учитывается время отправки на штампе заказного письма.
    Сотрудничая с контрагентом, который будет снабжать вас продукцией, требуйте от него своевременного и правильного заполнения счета-фактуры. Если будут допущены ошибки, то налоговый инспектор имеет право доначислить НДС.
    Все купленное сырье для последующей реализации нужно «прогонять» через бухгалтерский учет и оформлять счет-фактуру правильно. Так можно получить налоговый вычет.
    Теперь нам более-менее понятно, откуда берется этот налог, как он составляется и вообще, кто должен платить НДС. Конечно, здесь все описано достаточно поверхностно и примитивно, а сама тема налога на добавленную стоимость является более обширной и сложной, и изложить все нюансы сейчас практически невозможно.

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *