Нужно ли сдавать в налоговую книгу доходов и расходов за 2020 год?

1 ответ на вопрос “Нужно ли сдавать в налоговую книгу доходов и расходов за 2020 год?”

  1. Haridas98 Ответить

    Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).
    ГРАФА №1. Порядковый номер записи.
    ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.
    При доходе:
    Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
    Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2020 п/п №100 либо 15.01.2020 выписка банка №100.
    Если средства поступили по бумажным БСО (бланку строгой отчетности) (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2020 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
    Обратите внимание! С 1 июля 2019 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.
    Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).
    Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.
    При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2020 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2020 товарная накладная №55, 15.01.2020 п/п №55, 15.01.2020 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.
    Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.
    ГРАФА №3. Содержание операции.
    Данная графа не обладает слишком большой важностью.
    Примеры заполнения при доходе:
    Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2020 за оказание рекламных услуг.
    Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
    Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2020.
    Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.
    Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):
    Перечислен аванс работникам.
    Перечислена заработная плата.
    Перечислен НДФЛ с заработной платы.
    ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.
    Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).
    ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».
    В «Справке к разделу I» заполняется:
    на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
    на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

  2. Reptile747 Ответить

    Все упрощенцы обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года. Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (ст. 346.23 НК).
    Также все упрощенцы обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов предназначена для правильного формирования налоговой базы по налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК.

    Отмена отчетности по УСН с 2020 года: цель Минфина

    Важная поправка, запланированная законодателями с 2020 года – отмена налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Отмена декларации по УСН должна коснуться упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».
    На сайте Минфина был опубликован проект об отмене декларации по УСН для плательщиков налога с объектом налогообложения «доходы», которые применяют онлайн-кассы (подп. 3.1 п. 3 Проекта Минфина России основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов по состоянию на 11.07.2018).
    См. сайт Минфина
    См. Законопроект на стадии разработки Минфина

    Как хочет сделать Минфин

    Упрощенцы, которые перешли на новый режим «УСН онлайн», не подают ежегодные декларации.
    Для этого Минфин планирует ввести новый режим УСН-онлайн. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ. Эти организации и ИП не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета. При этом все доходы они проводить через онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС. Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в ИФНС.

  3. darkmarkov Ответить

    Здравствуйте!
    Цитата (Мария1995):Добрый день.
    Я начинающий бухгалтер. Подскажите, пожалуйста, обязательно ли сдавать ООО на УСН (6%) в ИФНС КУДиР? В организации ведут данную книгу для внутреннего пользования.
    Спасибо.
    Обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет.
    Обязанность регистрировать КУДиР в налоговой отменена с 2012 г. с введением ныне действующей формы.
    КУДиР должна быть оформлена в соответствии с требованиями, и может быть использована не только для внутренних целей, но и по запросу налоговой в случае возникновения вопросов по исчислению и уплате налога.
    (Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н “Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения” (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233)
    Цитата (I. Общие требования):1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
    1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.
    1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.
    1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.
    1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).
    Цитата (Мария1995):в 2017 году деятельность не велась, КУДиР не заполнялся, необходимо ли прошивать книгу с нулевыми показателями?
    Да, необходимо, несмотря на отсутствие доходов.
    КУДиР является регистром налогового учета, на основании которого заполняется декларация.
    Цитата (Статья 346.24 НК РФ. Налоговый учет):Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

  4. genarpspirito Ответить

    Здравствуйте, уважаемые коллеги.
    Мы редкий случай – ИП на ОСНО, плательщики НДС. Оптовая торговля.
    По новым правилам (поправка, внесенная Законом N 63-ФЗ в ст. 227 НК РФ)  ИП будут должны сами рассчитывать к уплате авансы исходя не из предполагаемого, а из реально полученного дохода, с учетом профессиональных и стандартных вычетов по НДФЛ. Вместо рассчитываемых от предполагаемого дохода.
    Данные нормы вступят в силу с 1 января 2020 года.
    Коротко, как я сейчас веду учет.
    Утвердила в УП, что мы ведем только таблицы 1-3, 1-4 (по виду затрат), 1-7, 2-1, 4-1, 5, 6-1, 6-2 (по виду затрат). Отдельно, без таблицы – внереализационные доходы.
    Все таблицы делаю за год, только 1-7 – помесячно (доход и прямой расход, себестоимость).
    Все прочие таблицы – косвенные расходы.
    За год, потому что половину работы “вручную”, в Экселе – хоть и большие очень таблицы, но только один раз в год я проделываю такую работу.
    Объемы и обороты к нас приличные, таблицы получаются многостраничные. КУДиР у меня напечатан самым мелким шрифтом и при этом умещается только в трех коробках из под бумаги.
    Сдаю 4-НДФЛ исходя из суммы полученного дохода, округляю в большую сторону для удобства.
    Платим авансовые платежи до 15 июля (половину), 15 октября и 15 января (по четверти) (п. 9 ст. 227 НК РФ).
    При этом, “прикинуть” доход 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, без оформления регистров налогового учета (таблицы КУДиР) вполне реально, пользуясь оборотами 44 и 91-02 счетов ))). Таблицу 1-7, основной регистр дохода и расхода, и так веду помесячно (получается около 500 листов мелкого, почти не читаемого шрифта).
    Платить по новому будем в 2020 году как ИП на УСН, исходя из реального дохода – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
    Не очень пока понятно, собираются ли законодатели вводить новую форму декларации 3-НДФЛ, где будет указываться поквартальный доход.
    Если будет такая новая форма, то вопрос сам собой отпадает ))).
    Так? Ничего не путаю?
    Итак, вопрос: чтобы можно было проверить полноту уплаты авансовых платежей в 2020 году я буду обязана вести КУДиР поквартально, мне нужно внести изменения в УП на 2020 год и далее?
    Мне это не удобно, прямо скажем, и работы существенно прибавится…..

  5. Bond2004 Ответить

    В отличие от предыдущей формы Книги учета доходов и расходов новую Книгу учета доходов и расходов заверять в налоговом органе не требуется (п. 1.5 Порядка заполнения Книги). Кроме того, по сравнению с прежней формой Книга учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, дополнена разделом IV. В нем организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие объект налогообложения “доходы”, указывают расходы, которые могут быть приняты ими в уменьшение суммы исчисленного налога на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:
    1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    2) расходы по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 №255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”, в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом №255-ФЗ;
    3) платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на про-изводстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом №255-ФЗ. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством РФ размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом №255-ФЗ. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

  6. ZAVARIK Ответить

    компания ГАРАНТ
    В соответствии со ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов РФ.
    В соответствии с пунктом 1.4 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Порядок), утвержденного приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н, Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде.
    При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.
    Согласно пункту 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована, а на последней странице указывается количество содержащихся в ней страниц. Оно подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ведения Книги учета доходов и расходов.
    На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.
    Таким образом, в налоговый орган налогоплательщик представляет Книгу учета доходов и расходов только для ее заверения.
    В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и документы по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
    Статьей 346.23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации по истечении налогового (отчетного) периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего нахождения.
    При этом действующим законодательством предоставление Книги учета доходов и расходов вместе с декларацией по единому налогу не предусмотрено. Аналогичная точка зрения изложена в Письме Управления МНС России по Краснодарскому краю от 21.04.2003 N 2.11-16-11@”О некоторых вопросах по представлению отчетности”.
    ВЫВОД:

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *