Если отпускные за июль выплачены в июне за какой месяц ндфл?

15 ответов на вопрос “Если отпускные за июль выплачены в июне за какой месяц ндфл?”

  1. D E T K A 21 V E K A Ответить

    Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
    Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».
    ПРИМЕР
    Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом:
    по строке 100 указывают дату 27.06.2016;
    по строке 110 — 27.06.2016;
    по строке 120 — 30.06.2016;
    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

    Отражение в 6-НДФЛ доплат в связи с уточнением среднего заработка

    Оплату отпуска производят не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Расчет среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (ст. 139 ТК РФ) производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

  2. Aurilas Ответить

    Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово. Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.
    Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

    Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году

    Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2019 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:
    Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.
    Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2019 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2019 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.
    В письме от 15.04.2016 № 14?1/В?351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

    НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

    При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант – предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.
    Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.
    Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:
    беременные женщины и несовершеннолетние;
    занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).
    Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.
    В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2019 году также будут различаться:
    2012 – отпускные;
    2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

  3. INTEL INSIDE Ответить

    Согласно ст. 136 ТК РФ, отпускные выплачивают как максимум за 3 суток до начала ежегодного отпуска.

    Пример

    Мерчендайзер ООО «Лента» ушел в отпуск с 20 августа. Бухгалтер этого предприятия установил такую крайнюю дату выплаты денег на отпуск — 17, 18 и 19 августа.
    Сотрудник отдела бухгалтерии отсчитал 3 календарных дня без учета дат начала отпуска и дня перечисления денежных средств. В итоге, эти деньги перевели на карту мерчендайзера 16 августа.

    Отражение денег на отпуск в расчете 6 НДФЛ

    Отпускные не считают зарплатой или денежным иным вознаграждением за работу. Датой получения подобного дохода считают день, в который трудящемуся выплачивают такие деньги по факту — переводят на карточку или отдают через кассу (письмо Минфина РФ № 2187  от 26 января 2015 г., ст. 223 НК РФ).
    В такое же время удерживают и НДФЛ с денег на отпуск. Это делают до конца определенного месяца выплаты конкретной суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).
    При оформлении унифицированного расчета 6-НДФЛ в Разделе 1 этого документа начисленную конкретную сумму отпускных объединяют с иными ежемесячными доходами. В Разделе 2 деньги на отпуск отделяют от зарплат (п. 4.2 Приложения № 2 из приказа ФНС РФ № 450 от 14 октября 2015 г.). В этой ситуации выделяют дополнительные строки, а потом заполняют их отдельно по каждой выплате.
    Деньги на отпуск выплачивают независимо от даты начисления заработной платы. Эти деньги отражают в отдельных конкретных строках Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это делают по причинам:
    из-за несовпадения конкретной даты начисления ежегодных отпускных и ежемесячной зарплаты;
    при применении отдельного порядка перечисления сумм подоходного налога с денег на отпуск в один из таких дней — 28,30 или 31 число месяца.
    Деньги на ежегодный отпуск выплачивают и вместе с ежемесячной зарплатой. Это делают при совпадении календарных конкретных, дней или, в частности, при оплате ежегодного отпуска с дальнейшим увольнением сотрудника.
    Письмо Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187 «Об определении даты получения дохода в виде оплаты отпускных в целях НДФЛ»

  4. IGYVOZERY Ответить

    Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
    В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.
    Раздел 1:
    строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
    строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
    Раздел 2:
    строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
    строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
    строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
    строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
    Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
    Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
    Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.
    В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:
    строки 100 и 110 — дата выплаты;
    строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.
    Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.
    строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
    строка 140 — удержанный с пособий налог.
    Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@.
    В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются только в отчет за следующий квартал.

  5. Mebar Ответить

    Удержание налога производится при проведении документов на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления налога – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В разделе 2 расчета данная операция отражается как на рис. 3.
    В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается.
    Если, например, отпускные начислены в июне 2018 года, а выплачены в июле 2018 года, тогда такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 9 месяцев 2018 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты.
    Или, например, отпускные начислены в мае, а выплачены в июне 2018 года – 07.06.2018 (как в нашем примере). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.06.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.07.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2018 года. Она будет отражена в разделе 2 за 9 месяцев 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции – 07.06.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за полугодие 2018 года (рис. 3).

    Рис. 1

    Рис. 2

    Рис. 3

    Отпускные выплачены вместе с зарплатой

    В программе имеется возможность начислять зарплату за период с начала месяца по дату ухода сотрудника в отпуск непосредственно вместе с отпускными. В документе Отпуск устанавливается флажок Рассчитать зарплату за. При этом, так как дата получения дохода для отпускных и зарплаты определяется по-разному (для отпускных – по дате выплаты, для зарплаты – как последний день месяца начисления), то при расчете НДФЛ считается отдельно для каждой даты получения дохода (рис. 4).
    Соответственно, при выплате отпускных с зарплатой общая сумма удержанного налога также учитывается отдельно по каждой дате получения дохода. Датой удержания налога при этом как для отпускных, так и для зарплаты считается дата выплаты, т.е. дата документа ведомости. Срок перечисления налога для зарплаты определяется как следующий за датой выплаты день, для отпускных – последний день месяца выплаты отпускных.
    В разделе 2 расчета данная операция отражается двумя блоками строк (рис. 5).
    Обратите внимание, что для зарплаты в этом случае получается, что дата удержания налога меньше, чем дата фактического получения дохода. В соответствии с разъяснениями ФНС, такое заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ допускается.

    Рис. 4

    Рис. 5
    Отражение отпускных в 6-НДФЛ в других программах 1С:
    “1С:Бухгалтерия 8” (редакция 3.0)
    “1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8” (редакция 3)

    Доплата отпускных в 6-НДФЛ в “1С:ЗУП 8” (ред.3)

  6. Flamedweller Ответить

    Подоходный налог необходимо уплачивать не только с заработной платы и больничного пособия, но и с отпускных. Однако долгое время бухгалтеры сталкивались с трудностями определения даты перечисления денежных средств на счет ФНС. Бизнес.ру разъясняет все непонятные моменты.

    Размер налога и сроки уплаты

    Ст. 224 НК РФ устанавливает процентные ставки для подоходного налога:
    Стандартные 13% для всех российских граждан и для лиц, ставших резидентами на территории страны (например, лица без гражданства или с двойным гражданством, если последние выбрали оплату государственных сборов в РФ).
    30% за иностранцев, не получивших статус резидентов или российского гражданства.
    Читайте также: Отпускные при неполном рабочем времени
    Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году? Проверить правильность уплаты государственных взносов можно через таблицу ниже:
    Месяц выплаты
    Крайнее число перечисления налога
    янв.19
    31 января
    фев.19
    28 февраля
    мар.19
    2 апреля (поскольку 31 марта – суббота, а 1 апреля – воскресенье, переносится на ближайший рабочий день)
    апр.19
    3 мая (дата перемещается за счет праздничных дней)
    май.19
    31 мая
    июн.19
    2 июля (30 июня – суббота, 1 июля – воскресенье, срок переносится на будни)
    июл.19
    31 июля
    авг.19
    31 августа
    сен.19
    1 октября (поскольку 30 сентября – воскресенье)
    окт.19
    31 октября
    ноя.19
    30 ноября
    дек.19
    9 января (учитываются новогодние праздники, но дата неточная, поскольку проект производственного календаря на 2020 г. еще окончательно не утвержден)
    Освободите себя от необходимости помнить о периодах уплаты налогов с сервисом Главбух Ассистент.
    Срок перечисления НДФЛ с отпускных определяется по дате фактической выдачи денежных средств сотруднику как в безналичной, так и в наличной форме. Отпуск оплачивается за 3 дня до начала отдыха (абз. 9 ст. 136 ТК РФ).
    Читайте также: Отпускные при изменении оклада

    Примеры определения сроков перечисления НДФЛ с отпускных

    Пример № 1. В компании всем сотрудникам делят отдых: 2 недели в первом полугодии и 2 недели – во втором. Сотрудник Соковнин А.М. вышел в отпуск на 14 дней с 8 по 21 августа 2018 г..
    В соответствии с ТК работодатель обязан перечислить деньги на карту работника за 3 дня до начала отдыха. 8 августа – среда, а 5 августа (3 дня до начала) – воскресенье. В этом случае закон предписывает работодателю перечислять деньги накануне выходных (абз. 8 ст. 136 ТК РФ). Фактическая дата получения сотрудником оплаты в этом случае – 3 августа. Тогда НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет до 31 августа.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *