Ип до какого числа нужно сдать декларацию?

1 ответ на вопрос “Ип до какого числа нужно сдать декларацию?”

  1. Job-работа Ответить

    Итак, большинство ИП, перешедших на упрощённый режим и продолжающих деятельность в его рамках, соблюдают общий срок сдачи отчётности. Напомним, что декларация по УСН для ИП за 2018 год должна быть сдана до 30 апреля 2019 года включительно.
    Что касается предпринимателей, зарегистрировавшихся в самом конце отчётного периода, то им отчитываться за последний месяц года не надо. Это норма статьи 55 Налогового кодекса РФ введена чуть больше года назад и ещё не слишком известна.
    Согласно ей, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, то первым налоговым периодом для него является период времени со дня регистрации в качестве ИП по 31 декабря календарного года, следующего за годом регистрации.
    Переведем с чиновничьего языка на обычный: если регистрация произошла с 1 по 31 декабря 2018 года, то декларацию по УСН ИП первый раз должен сдать не позднее 30 апреля 2020 года.
    Отчитываться отдельно за 2018 год в этом случае не надо. Данные о доходах декабря 2018 года, если они были получены, суммируются с доходами 2019 года. Но чаще всего предприниматель, зарегистрированный в декабре, даже не успевает получить доходы, о которых должен отчитаться.

    Особые сроки сдачи декларации УСН

    Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:
    добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;
    соблюдение требований и ограничений налогового режима;
    продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.
    Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.
    1.При добровольном отказе от упрощёнки – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.
    Например, вы решили отказаться от упрощёнки со 2 мая 2019 года. Значит, уведомление об отказе надо подать не позже 22 мая. А декларацию за отработанные месяцы сдать не позже 25 июня 2019 года.

  2. PROGRESS Ответить

    Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.
    В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.
    Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.
    Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

    Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

    Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:
    отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
    отчетность за наемных работников (при наличии);
    отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
    отчетность по дополнительным налогам.

    Сроки сдачи отчетности для ИП

    Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

    Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

    В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:
    Упрощенная система налогообложения или УСН;
    Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
    Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
    Патентная система налогообложения или ПСН;
    Общая система налогообложения или ОСН;
    Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).
    Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.
    Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.
    Название налогового режима
    Наименование декларации
    Срок подачи декларации в ФНС
    Упрощенная система налогообложения (УСН)
    Декларация УСН
    По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
    Декларация ЕНВД
    По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)
    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
    Декларация ЕСХН
    По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)
    Патентная система налогообложения (ПСН)
    Не подается
    –
    Общая система налогообложения (ОСН)
    Декларация 3-НДФЛ
    По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
    Декларация 4-НДФЛ
    Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
    Декларация по НДС
    По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

    Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

    Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

    Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.
    Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.
    Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.
    Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:
    если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
    если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.
    Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

    Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

    Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:
    отчетность в налоговую службу (ФНС);
    отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
    отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).
    Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:
    В ФНС подается:
    Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
    Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
    Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
    Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.
    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) – по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.
    Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.
    В ПФР подается:
    Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.
    В ФСС подается:
    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

    Отчетность ИП по дополнительным налогам

    Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.
    Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.
    Наименование дополнительных налогов
    Вид отчетности и название документа
    Срок подачи документов в ФНС
    Земельный налог
    Декларация по земельному налогу
    По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
    Водный налог
    Декларация по водному налогу
    По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
    Подакцизный налог
    Декларация по акцизному налогу
    По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца
    Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов
    Не позднее 18 числа (текущего месяца)
    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
    Декларация по НДПИ
    По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
    Сборы за пользование объектами животного мира
    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)
    Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
    Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)
    Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)
    Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)
    Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
    Регулярные платежи за пользование недрами
    Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)
    По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

    Отчетность ИП в экологию

    Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
    2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “Об охране окружающей среды”, ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.
    Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.
    Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 10.10.2020

  3. Болерошка Ответить

    Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:
    1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.
    2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).
    3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.
    Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2019-2020 году

    Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

    Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).
    Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019-2020 году в виде таблицы.

    Таблица 1. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

    Период уплаты
    Срок уплаты
    за 4 квартал 2018 года
    до 25 января 2019 года
    за 1 квартал 2019 года
    до 25 апреля 2019 года
    за 2 квартал 2019 года
    до 25 июля 2019 года
    за 3 квартал 2019 года
    до 25 октября 2019 года
    за 4 квартал 2019 года
    до 25 января 2020 года

    Таблица 2. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году

    Период уплаты
    Срок уплаты
    за 4 квартал 2019 года
    до 27 января 2020 года
    за 1 квартал 2020 года
    до 27 апреля 2020 года
    за 2 квартал 2020 года
    до 27 июля 2020 года
    за 3 квартал 2020 года
    до 26 октября 2020 года
    за 4 квартал 2020 года
    до 25 января 2021 года

    Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

    При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:
    поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
    поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
    поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).
    На 2019-2020 год установлены следующие КБК:
    Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
    Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
    Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110
    С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019-2020 году можно ознакомиться здесь:

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *