Ип оказывает транспортные услуги ооо какие нужны документы?

19 ответов на вопрос “Ип оказывает транспортные услуги ооо какие нужны документы?”

  1. Chaika04 Ответить

    Цитата (Ответ Гаранта):Особенности оформления транспортных услуг ИП4 января 2012
    Валерий Молчанов, Сергей Родюшкин эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    У индивидуальных предпринимателей, осуществляющих автотранспортные перевозки, зачастую в собственности находится несколько автомобилей. При этом не всегда есть четкое разделение на те, что используются исключительно для предпринимательской деятельности и те, что используются в личных целях. Поэтому оформление такой деятельности вызывает множество вопросов: нужно ли «переводить» транспортные средства с физического лица на ИП, какие документы нужно оформлять для контрагентов и т.п.
    Регистрация транспортных средств
    В соответствии со ст. 11 НК РФ индивидуальные предприниматели (ИП) – это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
    Согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
    На основании ст. 18 ГК РФ граждане могут иметь имущество на праве собственности; наследовать и завещать имущество; заниматься предпринимательской и любой иной не запрещенной законом деятельностью; совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах.
    При этом согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в постановлении от 17.12.1996 № 20-П, имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях.
    Таким образом, само по себе получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт государственной регистрации в качестве ИП не «создает» его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.
    Следовательно, предприниматель может использовать принадлежащее ему имущество как в предпринимательской деятельности, так и в своих личных целях.
    Отметим также, что действующее законодательство не содержит определения терминов «собственность индивидуального предпринимателя» или «служебный транспорт».
    Кроме того, в силу п. 12 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств», регистрация транспортных средств, принадлежащих ИП, производится в том же порядке, который установлен для регистрации транспортных средств на имя физических лиц (не являющихся ИП).
    Вывод: никакой перерегистрации транспортных средств, принадлежащих физическому лицу, которые он собирается использовать в предпринимательской деятельности, не требуется.
    ЕНВД
    Согласно п. 1, п. 3 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах, в частности, по месту жительства, и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. К таким «иным основаниям» относится и предусмотренная п. 2 ст. 346.28 НК РФ обязанность плательщиков ЕНВД встать на учет в налоговом органе по месту осуществления ими предпринимательской деятельности.
    Напомним, что в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, обязаны встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД в налоговом органе по месту жительства ИП.
    В частности, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ ИП, которые подлежат постановке на учет в качестве плательщиков ЕНВД, в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, подают в налоговые органы заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Форма соответствующего заявления (№ ЕНВД-2) утверждена приказом ФНС России от 12.01.2011 № ММВ-7-6/1@ (см. также письмо ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753).
    Лицо, признаваемое плательщиком ЕНВД, подлежит постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным ст. 346.28 НК РФ, независимо от того, что оно уже состоит на учете в соответствующем налоговом органе по иным основаниям. Такого мнения в настоящее время придерживается финансовое ведомство (см. письма Минфина России от 27.09.2010 № 03-02-08/58, от 03.06.2009 № 03-11-06/3/154).
    Однако в отношении подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД организацией или ИП в случае начала осуществления ими на территории одной и той же налоговой инспекции другого «вмененного» вида деятельности специалисты финансового органа высказывают более мягкую позицию.
    Согласно ей, если ИП состоит на учете в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления «вмененной» деятельности, повторно обращаться в эту же налоговую инспекцию с заявлением о постановке на учет в отношении нового вида предпринимательской деятельности, подлежащего переводу на уплату ЕНВД и осуществляемого на территории действия указанной налоговой инспекции, не требуется.
    Вместе с тем законодательство не запрещает ИП уведомить налоговую инспекцию в произвольной форме о начале осуществления (ведения) нового вида предпринимательской деятельности, подлежащего переводу на уплату ЕНВД.
    Заметим, что форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденная приказом Минфина России от 08.12.2008 № 137н, предусматривает обозначение вида предпринимательской деятельности, по которому уплачивается данный налог.
    Поэтому полагаем, что ИП, представляя декларацию с указанием деятельности, которую он начал осуществлять (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код деятельности 05), тем самым уведомляет об этом налоговый орган.
    Помимо этого вышеуказанную декларацию можно сопроводить пояснительным письмом в произвольной форме.
    Документальное оформление
    Прежде всего отметим, что в силу ч. 13 ст. 2 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта1 (далее – Устав) перевозчик – это юридическое лицо или ИП, принявшие на себя по договору перевозки пассажира, договору перевозки груза обязанность перевезти пассажира и доставить багаж, а также перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать багаж, груз управомоченному на их получение лицу.
    То есть Устав предъявляет одинаковые требования к перевозчикам – юридическим лицам и перевозчикам – ИП.
    Договор перевозки и товарно-транспортная накладная
    Перевозка грузов осуществляется на основании договора перевозки.
    При этом согласно ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
    Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом).
    Юридические лица всех форм собственности, являющиеся отправителями и получателями грузов, перевозимых автомобильным транспортом, обязаны вести учет по унифицированным формам первичной учетной документации, перечисленным в п. 1 постановления Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 (далее – Постановление № 78), в том числе с применением формы № 1-Т «Товарно-транспортная накладная» (далее – ТТН).
    Согласно ч. 1 ст. 8 Устава транспортная накладная, если иное не предусмотрено договором перевозки груза, составляется грузоотправителем.
    Грузоотправителем является физическое или юридическое лицо, которое по договору перевозки груза выступает от своего имени или от имени владельца груза и указывается в транспортной накладной (ч. 4 ст. 2 Устава).
    Аналогичное правило прописано и в указаниях по заполнению формы № 1-Т. ТТН на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем для каждого грузополучателя отдельно на каждую ездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов.
    Особый порядок оформления документов предусмотрен по договору фрахтования (ст. 787 ГК РФ).
    Если перевозка груза осуществляется с сопровождением представителя грузовладельца по договору фрахтования, то согласно ч. 4 ст. 18 Устава, если иное не предусмотрено соглашением сторон, договор фрахтования заключается в форме заказа-наряда на предоставление транспортного средства для перевозки груза.
    Обязательные реквизиты заказа-наряда на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа установлены постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 № 112 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом». Заказ-наряд заменяет транспортную накладную (ч. 3 ст. 8 Устава) и представляет собой упрощенную форму транспортной накладной, в которой не проставляются отметки о передаче груза.
    К сведению
    Финансовые и налоговые органы считают, что в случае, когда доставка осуществляется силами сторонних организаций, наличие ТТН является обязательным.
    Так, в письме Минфина России от 26.05.2008 № 03-03-06/1/333 разъяснено, что затраты на транспортные услуги сторонних организаций по доставке товаров могут быть учтены налогоплательщиком в составе материальных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль только при наличии оформленной ТТН по утвержденной форме № 1-Т (смотрите также письма УФНС России по г. Москве от 23.10.2006 № 20-12/92786, от 18.10.2006 № 20-12/92228).
    Вывод: организация-грузоотправитель обязана составить ТТН, которая и будет являться первичным документом для учета расходов на услуги перевозчика (письмо УФНС России по г. Москве от 25.07.2008 № 20-12/070321).
    Акт приема-передачи результатов оказанных услуг (выполненных работ)
    Налоговые органы в письме УФНС России по г. Москве от 18.10.2006 № 20-12/92228 указали, что для признания транспортных расходов для целей исчисления налога на прибыль организации, помимо ТТН, необходим также акт приема-передачи оказанных услуг (выполненных работ).
    Акт на оказание услуг не является унифицированной формой первичных документов. Однако он может служить первичным учетным документом при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
    В письме УФНС России по Хабаровскому краю от 09.06.2008 № 16-15/12712@ также сообщено, что наличие ТТН по форме № 1-Т, подтверждающей факт совершения хозяйственной операции и затраты по перевозке, является обязательным как для отправителя груза, так и для его получателя. При этом наличие ТТН по форме № 1-Т не исключает по усмотрению сторон договора оформления акта приемки-передачи услуг грузоперевозок.
    Путевые листы
    В соответствии с ч. 2 ст. 6 Устава запрещено осуществление перевозок пассажиров и грузов без оформления путевого листа на транспортное средство. Формы путевых листов грузового автомобиля утверждены Постановлением № 78.
    Путевые листы грузового автомобиля являются основным документом первичного учета, определяющим совместно с ТТН при перевозке товарных грузов показатели для учета работы подвижного состава и водителя, а также для начисления заработной платы водителю и осуществления расчетов за перевозки грузов.
    Отрывные талоны путевого листа заполняются заказчиком и служат основанием для предъявления организацией – владельцем автотранспорта счета заказчику (письмо ФНС России от 21.08.2009 № ШС-22-3/660 «О направлении систематизированных материалов по документированию операций при транспортировке товаров»).
    При этом, как указано в письме УФНС России по г. Москве от 18.10.2006 № 20-12/92228, если по условиям заключенного договора перевозки груза оплата услуг автотранспорта осуществляется по повременному тарифу, первичным документом, подтверждающим обоснованность расчетов за перевозки грузов, совместно с ТТН является путевой лист грузового автомобиля.
    Если за услуги по перевозке взимается фиксированная плата, наличие отрывных талонов для подтверждения расходов необязательно.
    Наряду с Постановлением № 78 в настоящее время действует приказ Минтранса России от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», далее – Приказ № 152.
    Согласно п. 2 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, их применяют юридические лица и ИП, эксплуатирующие легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи (раздел II ” Обязательные реквизиты путевого листа», письмо УФНС России по г. Москве от 30.12.2009 № 16-15/139308).
    Таким образом, ИП в своей деятельности могут использовать путевые листы, разработанные самостоятельно. Вместе с тем путевые листы должны содержать основные реквизиты, предусмотренные Приказом № 152 (наименование и номер путевого листа, сведения о сроке его действия, информация о транспортном средстве, его собственнике (владельце) и водителе).
    В то же время наличие путевых листов перевозчика не является обязательным условием подтверждения реальности понесенных организацией расходов. Так, в соответствии со ст. 2 Устава под путевым листом понимается документ, служащий для учета и контроля работы транспортного средства, водителя. Путевой лист может являться одним из документов, подтверждающих расходы на приобретение горюче-смазочных материалов (письмо Минфина России от 25.08.2009 № 03-03-06/2/161). Иными словами, подтверждает расходы перевозчика.
    Для организации же основанием признания расходов на транспортировку грузов будут служить ТТН, заказ-наряды, акты приема-передачи результатов оказанных услуг (выполненных работ). Копии путевого листа ИП, оказывающего услуги, иметь необязательно.
    В заключение напоминаем, что организационно-правой статус перевозчика (ИП или юридическое лицо) не влияет на порядок оформления документов при перевозке грузов.

  2. Pragin Ответить

    Чем отличаются услуги по перевозке от иных транспортных услуг, когда договор экспедиции является чисто посредническим договором и как выплачиваются налоги при оказании услуг по экспедиции груза — актуальные в перевозочном бизнесе вопросы. Чтобы ответить на них правильно, индивидуальному предпринимателю следует ознакомиться с нормативно-правовыми актами, регламентирующими особенности ведения дел в компаниях этого профиля.

    Перевозка и транспортные услуги

    В связи с перемещением товара от продавца к покупателю появляется необходимость в посреднике, который организует перевозку и осуществит её. Нередко эту роль берут на себя индивидуальные предприниматели, специализирующиеся на оказании транспортных услуг. В таком случае к договору купли-продажи добавляются договоры:
    Перевозки. С перевозчиком подписывается договор на обычную операцию по транспортировке груза. Вопросами организации перевозочного процесса, подготовкой груза к отправке, а также оформлением необходимых документов на груз занимается отправитель.
    Транспортного экспедирования. Договор экспедирования подразумевает предоставление дополнительных услуг, связанных с транспортировкой груза — организация перевозки, поиск перевозчика, подготовка груза к отгрузке. В рамках такого соглашения грузоотправитель (или грузовладелец) оформляет заявку с точными инструкциями для экспедитора, но сам непосредственным оформлением и подготовкой груза не занимается.
    Агентирования. Агентский договор заключается между индивидуальным предпринимателем — посредником, организующим перевозочный процесс, и транспортной компанией, которая выполнит доставку груза. В рамках договора агентирования экспедитор является посредником, которому необходимо найти транспортную компанию для осуществления перевозки груза.
    Прежде чем оказывать кому-либо транспортные услуги, предпринимателю необходимо заключить договор соответствующего вида
    К транспортным нередко прибавляются дополнительные услуги:
    Консалтинговые: определение маршрута перевозки, выбор вида транспорта и способа доставки, расчёт стоимости и сроков доставки и т. д.
    Организационные: подготовка и оформление перевозки, заключение договоров с участниками транспортного процесса, создание необходимых документов, планирование операции доставки и пр.
    Подготовка груза: укладка, маркировка, затаривание.
    Таможенное оформление.
    Приём и выдача груза.
    Погрузочно-разгрузочные работы (стивидорские, если речь идёт о морском судне), услуги сюрвейерских компаний, проводящих оценку имущества для целей страхования.
    Сопровождение грузов.
    Работа с претензиями и неисправностями при перевозке.
    Состав работ определяет вид заключаемого договора. Рассмотрим основные два договора транспортных услуг.

    Структура и содержание договоров перевозки и транспортного экспедирования

    Для оказания услуг заключается договор перевозки между перевозчиком и грузоотправителем (грузовладельцем).

    Договор перевозки

    Предметом сделки является организация транспортной операции, поэтому в соответствующем разделе договора индивидуальному предпринимателю полезно дать указание на законодательные нормы, регулирующие взаимодействие сторон в перевозочном процессе (ГК РФ глава 40 «Перевозка»).
    По договору перевозки перевозчик обязан подать под погрузку транспорт в указанное место и время. Кроме того:
    Транспортное средство должно быть исправным и пригодным для перевозки заявленных грузов.
    Перевозчик обязан осуществлять перевозку груза по согласованному маршруту.
    Груз должен быть доставлен в сроки, которые были оговорены при обсуждении заказа и зафиксированы в письменном соглашении.
    Если происходит вынужденная задержка транспортного средства в пути, перевозчик своевременно информирует заказчика обо всех обстоятельствах, препятствующих доставке грузов.
    Заказчик обязан сообщить полную информацию о перевозимом грузе — наименование, тип, общее количество. И также нужен график с указанием пунктов подачи транспортных средств под погрузку. Заказчик готовит всю товаросопроводительную и транспортную документацию на перевозимый груз и оплачивает фрахт транспортного средства.
    Транспортные услуги индивидуального предпринимателя оплачиваются после представления им соответствующих счетов и накладных. Оплата может взиматься в виде фиксированной суммы или за единицу транспортной работы.
    Сделка по перевозке грузов будет взаимовыгодной только в том случае, если в договоре чётко прописаны права и обязанности сторон
    Перевозчик отвечает за подачу транспортных средств под погрузку вовремя и за срыв сроков поставки. В разделе договора «Штрафные санкции» указывается величина выплат за нарушение сроков перевозки.
    Кроме этого, перевозчик ответственен перед заказчиком за полную или частичную утрату груза, его повреждение, ухудшение качества и потерю товарного вида, произошедшие по причине ненадлежащего исполнения договора перевозки. Подписывая договор, индивидуальному предпринимателю нужно определить, за чей счёт будет проведена оценка размера ущерба.
    Заказчик отвечает за:
    ненадлежащее выполнение своих обязательств по договору;
    причинённый ущерб перевозчику;
    необоснованный отказ в оплате услуг перевозчика;
    несвоевременную оплату выставленных по договору счетов;
    несвоевременное освобождение транспортного средства.

    Договор транспортного экспедирования

    Договор транспортной экспедиции заключается между заказчиком и транспортным экспедитором.
    Экспедиционные услуги сегодня представляют собой исполнение не только транспортной операции, но и оказание услуг по консолидированию, хранению, складированию, обработке грузов в соответствии с инструкциями заказчика.
    Современные экспедиторы консультируют по выбору способа и маршрута доставки груза, решают налоговые вопросы, занимаются страхованием, координируют перевозочные процессы.
    Всю совокупность экспедиционных услуг делят на четыре группы:
    доставочные,
    стивидорские,
    тальманские,
    складские.
    Что представляют собой доставочные и складские услуги, ещё можно догадаться, а вот стивидорским и тальманским услугам дадим определение.
    Стивидорские услуги — погрузочно-разгрузочные и перегрузочные операции в промежуточном пункте. Тальманские услуги представляют собой подсчёт количества единиц груза при погрузке и выгрузке груза из транспортного средства. Услуги по осмотру груза и транспорта называются сюрвейерскими. Обычно сюрвейерские и тальманские услуги предоставляются комплексно.
    Авторитетная международная организация ЮНКТАД делит всех экспедиторов на экспедиторов следующих специализаций:
    поверенные;
    комиссионеры;
    владельцы склада, хранители грузов;
    арендодатели контейнерно-трейлерного парка;
    перевозчики.
    Каждый из перечисленных экспедиторов предлагает определённый спектр услуг, связанный с транспортировкой — консолидирование-расконсолидирование грузов, формирование отправок, резервирование тоннажа, размещение на складе и ответственное хранение, аренда средств пакетирования грузов. Специфика работы индивидуального предпринимателя — экспедитора определяет содержание договора экспедирования, а также даёт ответ на вопрос, кем же является экспедитор для заказчика — поверенным, комиссионером, владельцем склада, агентом или перевозчиком.
    В разделе «Предмет договора» указывается сфера регулирования отношений экспедитора и заказчика. Понятно, что деятельность индивидуального предпринимателя и его услуги транспортного экспедирования полностью определяют содержание текста этой статьи.
    Заказчик выдаёт экспедитору поручение на перевозку груза. Для документального оформления этой операции существует специальная форма ФИАТА.
    Оформление проформы ФИАТА, выдачей которой оформляется поручение экспедитору, является обязательным при международных перевозках
    Затем экспедитор акцептирует (подтверждает) факт принятия поручения. Доказательством этого служит расписка экспедитора ФИАТА.
    Оборотная сторона проформы ФИАТА, которая подтверждает, что экспедитор принял к исполнению поручение заказчика
    Экспедитор готовит транспортные и все необходимые документы на груз. По желанию заказчика экспедитор может участвовать в проработке транспортных условий договора купли-продажи.
    Обязательства и ответственность экспедитора и заказчика определяются «Общими условиями деятельности Российских международных экспедиторов» и Гражданским кодексом РФ: главой 40 «Перевозка», главой 41 «Транспортная экспедиция», главой 47 «Хранение», главой 49 «Поручение», главой 51 «Комиссия», главой 52 «Агентирование», главой 37 «Подряд».

    Типовой договор на грузоперевозки ИП и образец акта выполненных работ

    Выдача транспортного документа (транспортной накладной, коносамента или иного документа на груз) подтверждает заключение договора на грузоперевозки. Иногда одной транспортной накладной достаточно, чтобы свидетельствовать о заключении договора перевозки в простой письменной форме, не требуя при этом подписания ещё какого-то договора.
    Если перевозчик принял заказ грузоотправителя на перевозку груза или грузоотправитель принял заявку перевозчика на перевозку груза, то договор перевозки считается заключённым.
    Типовой договор на перевозку может использоваться при стандартных условиях транспортировки груза
    Факт исполнения перевозочных услуг подтверждается различными документами. Это могут быть: транспортная накладная, путевые листы, заявка на перевозку, акт сверки расчётов и др.
    Акт выполненных работ подтверждает факт оказания индивидуальным предпринимателем услуг по перевозке груза

    Расторжение и изменение договора

    Изменение условий договора предполагает, что договор будет исполнен, но содержание обязательств или размер ответственности был пересмотрен путём изменения ряда статей документа. Расторжение договора предполагает аннулирование достигнутых ранее договорённостей.
    Изменение и расторжение возможно с общего согласия сторон, путём подписания соглашения об изменении или расторжении договора либо в одностороннем порядке через суд.
    Обращаться в суд индивидуальному предпринимателю следует после получения отказа контрагента по сделке менять содержание договора или расторгнуть договор (ст. 452 ГК РФ).
    Договор считается расторгнутым после того, как стороны подпишут соглашение, либо после вступления в действие решения суда. Последствия ожидаются для стороны, существенно нарушившей условия договора или не исполнившей своих обязательств в ответ на выполнение обязательств партнёра по сделке (ст. 453 ГК РФ).

    Отчётность и налогообложение

    Вопросы предоставления отчётности по налогообложению определяются выбранной системой налогообложения. Система ЕНВД, как самая популярная среди ИП, может применяться к договорам перевозки с выполнением условий:
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов предпринимателями, имеющими транспорт на праве собственности или ином праве (договор аренды или лизинга подойдёт).
    Парк транспортных средств не должен превышать 20 автомобилей.
    К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
    Заключение договора подтверждается выдачей транспортной накладной.
    Не имеет значения способ расчёта за оказанные услуги, расплачиваться можно наличными и безналичными платежами.
    Иные транспортные услуги не входят в перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, зато индивидуальному предпринимателю вполне можно вести деятельность на УСН.

    Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, ИП следует систематизировать перечень оказываемых услуг и изучить нормативные трабования к ведению бизнеса в сфере перевозок

    Налоги с договоров грузоперевозок и транспортных услуг

    Источник: https://ipboss.guru/dokumenty/dogovor-gruzoperevozki-s-ip.html

  3. gorill09 Ответить

    Различные нормативные документы и ведомственные инструкции излагают перечень в следующем виде:

    Договор, который заключается в простой письменной форме между сторонами сделки. Это может быть как физическое, так и юридическое лицо. Но если для физлица наличие такого документа не имеет большого значения, кроме обоснования для предъявления претензий в судебные инстанции в случае причинения ущерба имуществу или человеку в процессе оказания услуги, то для юридического лица такой договор важен в качестве обоснования расходов, понесенных при найме транспорта.
    Товарно-транспортная накладная (ТТН). Этот документ совместно с актом на оказание услуг служит подтверждением исполнения работы по перевозке, в нем перечисляются все характеристики перевозимого груза, его наличие может быть необязательным для налогового учета, но в случае спора с фискальными органами это дополнительный аргумент в пользу подтверждения расходов.
    Путевой лист. Наличие этого документа может уберечь от штрафов и всяческих претензий со стороны сотрудников патрульно-постовой службы. Еще путевой лист является обоснованием для признания расходов самого владельца транспортного средства на горюче-смазочные материалы, запасные части, амортизацию транспортного средства и выплату зарплаты водителю. Путевой лист – это первичный документ для обоснования расходов перевозчика, владельца транспорта.
    Акты сверки расчетов, заявки на перевозку груза. Наличие этих документов необязательно, но применяется некоторыми предпринимателями для ведения внутреннего учета и контроля за качеством и своевременностью оказания услуг.
    Если ИП оказывает транспортные услуги, документы, которые перечислены выше, он может и не предъявлять. Для него и водителя важен только путевой лист. Все остальное необходимо иметь и заполнять, чтобы обеспечить удобство для заказчика, которому важно наличие таких бумаг.

  4. GoldenRost Ответить

    Учет доходов и расходов индивидуальные предприниматели ведут в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций, форма которой утверждена Приказом N 86н . В нем также определен перечень расходов, которые могут быть учтены в уменьшение полученных доходов .
    Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 “Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей”.
    Данные расходы также поименованы в гл. 25 НК РФ в составе учитываемых при налогообложении прибыли.У предпринимателя, оказывающего услуги по перевозке пассажиров и грузов, к таким расходам относятся:
    затраты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (в частности, затраты на ГСМ);
    затраты на поддержание автотранспортных средств в рабочем состоянии, в том числе расходы на технический осмотр и обслуживание;
    затраты на проведение текущего и капитального ремонта транспорта;
    затраты на содержание арендованного имущества;
    страховые взносы по добровольному страхованию автотранспортных средств и обязательному страхованию автогражданской ответственности;
    амортизационные отчисления.
    Все поименованные расходы могут быть приняты в уменьшение полученных доходов при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения (ст. 252 НК РФ). Нетрудно заметить, что особенности осуществления деятельности в сфере оказания транспортных услуг и порядок налогообложения индивидуального предпринимателя зависят не только от выбранного режима налогообложения, но и от права предпринимателя распоряжаться транспортными средствами.

    Транспортные средства принадлежат на праве личной собственности

    В данной ситуации транспортные средства принадлежат физическому лицу – предпринимателю и используются в семейных и иных целях, а также они могут эксплуатироваться в предпринимательских целях. При решении вопроса об учете расходов на приобретение транспортного средства и расходов, связанных с его эксплуатацией, в первую очередь надо определить, является ли оно средством труда. У предпринимателей, использующих транспортные средства при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществленные расходы экономически обоснованны и могут быть учтены в уменьшение полученных доходов. Налоговые органы в Письме от 27.10.2004 N 04-3-01/665@ разделяют данную позицию. Следовательно, у предпринимателей, имеющих лицензию на осуществление транспортных перевозок и получающих доходы от использования транспортных средств, которыми они владеют на праве личной собственности, эти средства условно могут рассматриваться в качестве основных средств (так как используются и для личных целей). При этом затраты на их содержание подлежат учету в составе расходов налогоплательщика, непосредственно связанных с получением доходов от транспортных перевозок. Но в этом же Письме налоговики делают оговорку.
    В случаях, когда предприниматель осуществляет торгово-закупочную деятельность, используя личный автомобиль, расходы по его эксплуатации не могут учитываться в уменьшение полученных от продажи товаров доходов. Такие расходы могут быть учтены при налогообложении деятельности по оказанию транспортных услуг, которая должна быть отдельно указана в свидетельстве о государственной регистрации предпринимателя.
    Однако суды придерживаются иного мнения по данному вопросу. Автотранспортное средство может использоваться не только в деятельности по оказанию транспортных услуг, но и в иной приносящей доход деятельности. При этом каких-либо исключений при расчете налоговой базы для предпринимателей, использующих транспортные средства в указанных выше целях, налоговое законодательство не предусматривает. Поэтому включение в состав налоговых вычетов предпринимателя расходов по содержанию автомобиля и учет их в уменьшение базы по НДФЛ, а также при исчислении ЕСН правомерно независимо от вида предпринимательской деятельности (Постановление ФАС ЗСО от 29.08.2005 N Ф04-5617/2005(14299-А46-18)). Выводы суда применимы на практике только при правильном документальном оформлении осуществленных затрат.

    Документальное оформление

    Все расходы предпринимателя, которые он может включить в состав профессиональных налоговых вычетов, должны быть направлены на получение дохода и документально подтверждены (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предпринимателю, оказывающему транспортные услуги, следует обратить внимание на затраты по приобретению ГСМ. Данные расходы можно учесть в составе материальных затрат только при наличии путевых листов, оформленных в соответствии с Приказом Минтранса России N 68 . Списывая топливо в соответствии с пробегом автомобиля, предприниматель может руководствоваться Нормами расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте . При этом нужно помнить об оформлении товарно-транспортных накладных, которые являются перевозочным документом на списание и оприходование товара (п. 47 Устава автомобильного транспорта) .
    Приказ Минтранса России от 30.06.2000 N 68 “О введении путевой документации для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перевозочную деятельность на автомобильном транспорте”.
    Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утв. Минтрансом России от 29.04.2003 N Р3112194-0366-03.
    Устав автомобильного транспорта РСФСР, утв. Постановлением Совета Министров РСФСР от 08.01.1969 N 12.

  5. kuva1968 Ответить

    Добрый день.
    Какой договор заключен у ИП с ООО: аренды или грузоперевозки? Если договор аренды, то перевозчиком является само ООО и оно же оформляет все первичные документы, связанные с перевозкой.
    Если перевозчиком является ИП, то с заказчиком он подписывает договор (или заявку на грузоперевозку в расширенном виде, заменяющую собой договор), выставляет акт оказанных услуг (с указанием в наименовании услуги начальной и конечной точки маршрута, его даты (или периода при многодневной дальней поездке), марки и гос. номера автомобиля, ФИО водителя в соответствии с путевым листом), счет на оплату (не обязательно, но удобно при безналичных расчетах). Путевые листы в этом случае ИП выписывает себе (своему водителю) сам и ведет их учет в журнале путевых листов.
    Если маршрут “По городу”, определить достоверно его протяженность не представляется возможным. В этом случае лучше указывать наименования и адреса организаций, в которые осуществлялись поездки (наемному работнику желательно получать в путевом листе и штампы-отметки о посещении их).
    Грузоотправитель (заказчик перевозки) обязан предоставить перевозчику один экземпляр транспортной накладной. Не лишним, на мой взгляд, было бы иметь для себя и экземпляр ТТН (хотя бы в виде ксерокопии).

  6. ingenersts Ответить

    Подписание рассматриваемого соглашения происходит следующим образом:
    После того как контрагент был выбран, о нем стараются собрать достаточно информации, чтобы определить, насколько деловой партнер надежен и профессионален.
    Необходимо при встрече с партнером подробно оговорить то, в каком порядке предполагается выполнение грузоперевозок, необходимо ли производить предоплату.
    Возможно, контрагент предоставляет также и дополнительные услуги. Во время переговоров он знакомит с их списком.
    Оговариваются сроки доставки.
    Рассматриваются формы и степень ответственности за возможные нарушения, сделанные сторонами.
    Тщательно фиксируются обстоятельства, при которых договор лишается юридической силы.
    Приводится список приложений к заключаемому соглашению.
    Стороны подтверждают договор своими подписями.
    После этого договор вступает в действие.

    Какие еще нужны документы для грузоперевозок ИП

    При подписании договора важно, чтобы стороны могли документально подтвердить свои полномочия. Для некоторых видов перевозок необходимо наличие лицензии на специальном бланке, которую нужно предъявить при подписании. ИП предъявляет паспорт и свидетельство, удостоверяющее его право заниматься предпринимательской деятельностью.

  7. strelocnik1 Ответить

    Посреднические услуги. Регистрируется ООО, на балансе предприятия собственных транспортных средств не числится. Поэтому заключаются договора аренды автомобиля с экипажем с владельцами грузовых автомобилей, как правило, это физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Данное решение позволяет принимать в расход все затраты по обслуживанию автомобилей, бензин, расходные материалы. Также решается вопрос с трудоустройством персонала, нет необходимости водителей принимать на работу, так как они являются индивидуальными предпринимателями и оплачивают налоги в бюджет самостоятельно. В качестве персонала вам понадобиться опытный диспетчер, на начальном этапе развития бизнеса данную функцию имеет смысл выполнять самим учредителям фирмы. Это даже полезно, узнать все тонкости работы диспетчера, чтобы в дальнейшем гибко управлять своим предприятием.
    Транспортные услуги. Регистрируется ИП или ООО. Автомобили находятся в собственности. Водители и диспетчера принимаются на работу, начисляется заработная плата. Если нет необходимости вести общий режим налогообложения (с НДС), то удобнее всего зарегистрировать ИП и выбрать режим ЕНВД или патентную систему (кроме Санкт-Петербурга и Калмыкии). Суммы налога ЕНВД рассчитываются по формуле с базовой доходностью от количества автомобилей.

  8. H_IDE Ответить

    Не соглашусь насчет обязательного оформления путевого листа. Физическое лицо не обязано оформлять первичные учетные документы, и предприятие не имеет никакого отношения к его личному имуществу. А в случае договора ГПХ лучше вообще избегать всего того, что связано с осуществлением предпринимательской деятельности или с трудовыми отношениями по ТК.
    Не знаю, о каком автомобиле идет речь в теме, но для примера:
    Путевой лист легкового автомобиля
    (форма N 3)
    Является первичным документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителю.
    Выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным лицом. Путевой лист действителен только на один день или смену. На более длительный срок он выдается только в случае командировки, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток (смены).
    В путевом листе обязательно должны быть проставлены порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать организации, которой принадлежит автомобиль.
    Постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте”

  9. ADholy Ответить

    HelloGoodbye, еще раз полный пакет документов по транспортной экспедиции – не поленитесь откройте закон – узнаете много нового.(одним актом не отделаетесь)
    При этом неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются экспедиторские документы, а именно поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка (пункты 5, 7 Постановления Правительства Российской Федерации от 08.09.2006 N 554 “Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности” (далее – Правила)), оформленные по установленной форме, утвержденные Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 11.02.2008 N 23 “Об утверждении Порядка оформления и форм экспедиторских документов”.
    Учитывая изложенное, в целях подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК РФ достаточно любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, а также экспедиторских документов, в том числе экспедиторской расписки, которая является неотъемлемой частью экспедиторских документов договора транспортной экспедиции. При этом следует отметить, что пунктом 6 Правил состав экспедиторских документов может быть расширен, а не заменен.

  10. MONSTER_PC Ответить

    Для того, чтобы осуществить регистрацию ИП, необходимо подготовить документы в соответствии с перечнем, который можно получить по месту регистрации (ФНС РФ по прописке ИП).
    1. Заявление о государственной регистрации ИП по форме, установленной ФНС (форма Р21001 приложение №18). Данное заявление должно быть заверено у нотариуса, поэтому подписывать заранее его не следует – это действие необходимо выполнить в нотариальной конторе, непосредственно при нотариусе, который и заверит подпись.
    2. Копия паспорта лица, которое открывает ИП на себя. В случае, если заявитель подает документы персонально, копия паспорта может быть простой. Если же ИП открывает доверитель, копия паспорта должна быть заверена нотариусом.
    3. Оригинал квитанции об уплате государственной пошлины.
    4. Копия справки о присвоении ИНН.
    5. Контактные телефоны и почтовый адрес.
    На сегодня существует три вида налогообложения:
    1. Традиционная система налогообложения, которая предусматривает уплату налога на доход от предпринимательской деятельности;
    2. Упрощенная система налогообложения, при которой уплатой налога является приобретение патента;
    3. Единый налог на вмененный доход от определенного вида деятельности ИП.
    В каждом из видов налогообложения есть плюсы и минусы, связанные с ведением документации, расходов при выплатах налогов, учете доходности и пр. Кроме того, та или иная система налогообложения может ограничивать спектр деятельности ИП. Так, упрощенная система подразумевает лишь те виды деятельности, которые указаны в патенте. То же касается и единого налога на вмененный доход. И в случае более широкого спектра деятельности, те виды, которые не подпали под перечень в патенте, будут облагаться налогом 13 %.
    В то же время, если индивидуальное предпринимательство предполагает конкретный вид деятельности, например, оказание каких-либо услуг, выгоднее приобрести патент, при этом налог составит 6%, при этом ведение бухгалтерии и взаимоотношения с налоговыми органами можно вести самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтера. Однако в этом случае следует уточнить в налоговой службе по месту регистрации о возможности ведения ИП по единому налогу или по упрощенной системе, поскольку на определенные виды деятельности данные виды налогообложения определяются региональными органами власти.

  11. TheodenuS Ответить

    1. Вы учли, что фактически товар мы отписываем ( продаём ) от нашего ООО? То есть на мой взгляд грузовдадельуем является наше ООО Вы же пишите, что наше ИП грузовладелец Или я не прав ?
    Игорь
    Я это отлично понял. Для начала нужно сказать, что транспортным законодательством не предусмотрен термин «грузовладелец». Есть «грузоотправитель» и «грузополучатель». В предложенной схеме ИП выступает грузоотправителем, так как принимает груз как экспедитор и производит поиск перевозчика и последующую передачу ему груза для перевозки. Можете исключить ИП как участника и как экспедитора. Тогда ООО будет грузоотправителем и самостоятельно и от своего имени передает перевозчику груз. Но и самостоятельно его ищет.
    Надо ли заключать договор на перевозку между нашим ИП и ИП перевозчиков? И кто кому в такой схеме ( товар покупателю продаёт наше ООО, доставляет наше ИП на машине другого ИП ( собственника машины ) ) выписывает ТТН ?
    Игорь
    Договор перевозки заключается только между грузоотправителем и перевозчиком.
    Статья 785. Договор перевозки груза
    1. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
    2. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом).
    Все остальное-суррогат и схема, способствующая многочисленным кражам грузов.
    Ваше ИП может заключить договор с ИП на предоставление сведений о предполагаемой перевозке.
    В описанной Вами схеме ООО (ГО) оформляет ТТН, в качестве перевозчика указывается только то лицо, которое владеет подвижным составом и может предоставить свой  путевой лист при погрузке на подвижной состав, в качестве ГП указывается покупатель товара.

  15. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *