Как определить налоговую ставку по транспортному налогу?

25 ответов на вопрос “Как определить налоговую ставку по транспортному налогу?”

  1. Drinlife Ответить

    P = PкВт × 1,35962
    Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);
    РкВт – мощность в киловаттах.
    Полученный результат округляют по стандартным правилам.
    Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).
    Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.

    Дата выпуска

    Оказывает влияние на ставку транспортного налога, если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:
    исчисление начинают с 1 января года, следующего после даты производства ТС;
    учитывают период, за который идет оплата;
    дни – календарные (в расчет идут рабочие, выходные и праздники).

    Экологический класс

    Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).
    КлассПояснение
    Евро 1Стандарт, контролирующий уровень углерода, азота, углеводородов
    Евро 2Предусматривает уменьшение токсичных веществ в 3 раза по сравнению с первым классом. В некоторых крупных городах ограничивали въезд транспорта, не попадающего под этот стандарт.
    Евро 3Содержит сведения о содержании вредных веществ не только для легковых авто, но и транспорта с дизельными двигателями. По сравнению с предыдущим классом, вредных веществ должно быть меньше на 30 – 40%.
    Евро 4Имеет более ужесточенные требования к уровню токсичности выхлопных газов – до 40%. Действует на протяжении шести лет.
    Евро 5Современный стандарт, введенный 8 лет назад для грузовых и легковых автомобилей, ввозимых из стран Евросоюза.
    Экологический класс уточняют в процессе приобретения ТС и оформления соответствующих документов. Он должен быть указан в техпаспорте. Но если подобная информация отсутствует, можно воспользоваться базами данных на сайте Росстандарта.

    Как определить ставку транспортного налога: расчеты

    Для определения налога за свое транспортное средство необходимо выполнить следующие действия:
    Уточнить рассмотренные выше показатели, соотнеся их с техническим паспортом.
    В реестре установленных для субъектов РФ показателей выбрать машину, которая будет соответствовать характеристикам вашего транспортного средства. В нем указана ставка.

  2. strelok56879 Ответить
  3. Pnewma Ответить

    Категории транспортных средств перечислены в статье 361 Налогового кодекса РФ. К ним, например, относятся:
    легковые автомобили;
    мотоциклы и мотороллеры;
    автобусы;
    автомобили грузовые;
    другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
    катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
    яхты и другие парусно-моторные суда;
    гидроциклы;
    несамоходные (буксируемые) суда и т. д.
    Ситуация: как установить категорию транспортного средства, чтобы определить ставку транспортного налога?
    Категорию транспортного средства определяйте по типу транспортного средства, указанного в документах на машину.
    В частности, для этого можно руководствоваться данными из следующих документов:
    паспорт и свидетельство о регистрации транспортного средства (машины) – для автотранспорта и самоходных машин;
    свидетельство о регистрации прав на судно и о праве собственности на судно, судовой билет – для водного транспорта;
    свидетельство о регистрации гражданского воздушного судна – для воздушного судна.
    Это следует из статьи 361 Налогового кодекса РФ, совместного приказа от 23 июня 2005 г. МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192 и Минэкономразвития России № 134, приказов Минтранса России от 2 июля 2007 г. № 85, от 26 сентября 2001 г. № 144 и МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.
    В отношении автотранспортных средств аналогичная позиция высказана в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1 и ФНС России от 18 февраля 2008 г. № ШС-6-3/112.
    Если по документам на транспортное средство невозможно однозначно установить его категорию, обратитесь к нормативным документам. Это могут быть:
    Классификация Комитета по внутреннему транспорту Европейской экономической комиссии ООН (КВТ ЕЭК ООН);
    ГОСТ Р 51709-2001, утвержденный постановлением Госстандарта России от 1 февраля 2001 г. № 47-ст;
    Конвенция о дорожном движении.
    Об этом сказано в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 22 ноября 2005 г. № 03-06-04-02/15, п. 16 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, и совместном письме от 7 июня 2007 г. Минфина России № 04-3-04 и ФНС России № 000649.
    Сравнительная таблица категорий транспортных средств по классификации КВТ ЕЭК ООН и по классификации Конвенции о дорожном движении приведена в приложении 3 к совместному приказу от 23 июня 2005 г. МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192 и Минэкономразвития России № 134.
    Ситуация: как определить, к какой категории транспортных средств относится фургон, и выяснить соответствующую ставку транспортного налога? В ПТС указан тип транспортного средства – «грузовой», категория – «В».
    Фургон относится к автомобилям грузовым.
    Категория «В» может быть присвоена как легковым, так и грузовым автомобилям (приложение 3 к совместному приказу МВД России от 23 июня 2005 г. № 496, Минпромэнерго России от 23 июня 2005 г. № 192, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 134).
    Поэтому определять ставку и рассчитывать транспортный налог нужно с учетом типа транспортного средства, указанного в строке 3 ПТС «Наименование (тип) транспортного средства». То есть, если в ПТС указана категория транспортного средства – «B» и тип транспортного средства – «грузовой», транспортный налог по фургону рассчитывайте как с грузового автомобиля. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1.
    Кроме того, можно воспользоваться маркировкой транспортного средства, которая приводится в строке 2 ПТС. Второй знак цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип (вид автомобиля). Например: «1» – легковой автомобиль, «7» – фургоны, «9» – специальные. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05.

    Технические характеристики транспортного средства

    Техническими характеристиками, которые необходимы для определения ставки налога, являются:
    мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели;
    валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
    единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.
    Это следует из статьи 361 Налогового кодекса РФ.
    Ситуация: как определить технические характеристики транспортного средства (мощность, валовую вместимость) для определения ставки транспортного налога?
    Мощность двигателя или валовую вместимость определите по данным, указанным в технической документации. Например, в паспорте транспортного средства (ПТС) (п. 18 и 21 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).
    Если данные, указанные инспекцией в налоговом уведомлении, расходятся с данными технической документации, то для расчета налога нужно использовать данные технической документации.
    Если же в технической документации отсутствуют данные о мощности двигателя (валовой вместимости), то для определения ставки и расчета налога можно использовать экспертное заключение. Об этом сказано в пункте 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.
    Если мощность транспортного средства указана в кВт, ее нужно перевести в лошадиные силы.
    Ситуация: как определить мощность транспортного средства для определения ставки транспортного налога, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?
    Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

  4. Falk888 Ответить

    Сообщение об исчисленной сумме налога направляются налогоплательщикам-организациям в следующие сроки:
    в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;
    не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;
    не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации.
    Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.
    В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.
    Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации (ее представителю) лично под расписку. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
    Налогоплательщик-организация вправе в течение десяти дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
    Представленные налогоплательщиком-организацией пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика.
    О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения.
    Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.

  5. mxm77 Ответить

    В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
    Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) транспортный налог устанавливается Кодексом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.
    В соответствии со статьей 357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.
    Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в пределах, установленных статьей 361 Кодекса. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств. Таким образом, ставки транспортного налога могут быть различными в разных субъектах Российской Федерации по одной категории транспортных средств.
    В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц (статья 362 Кодекса).
    Согласно статье 356 права по предоставлению налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков предоставлены законодательным (представительным) органам власти субъектов Российской Федерации.
    По вопросу предоставления дополнительных льгот по транспортному налогу отдельным категориям налогоплательщиков необходимо обращаться в законодательный (представительный) орган власти субъектов Российской Федерации.

  6. mario_773 Ответить

    Наименование объекта налогообложения
    Налоговая ставка (в рублях)
    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
    2,5
    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
    3,5
    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
    5
    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
    7,5
    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
    15
    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
    1
    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
    2
    свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
    5
    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
    5
    свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
    10
    Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
    2,5
    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
    4
    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
    5
    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
    6,5
    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
    8,5
    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
    2,5
    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
    2,5
    свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
    5
    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
    10
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
    20
    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
    20
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
    40
    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
    25
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
    50
    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)
    20
    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
    25
    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
    20
    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
    200
    Указанные налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
    При этом данное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.
    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
    Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

  8. vba09 Ответить

    Транспортный налог – это налог, взимаемый с владельцев моторизированных транспортных средств, а также несамоходных (буксируемых) судов. Объекты обложения налогом:
    легковые и грузовые автомобили, автобусы;
    мотоциклы, мотороллеры;
    катера, моторные лодки (с двигателем мощней 5 л.с.), гидроциклы;
    суда (кроме зарегистрированных в Российском международном реестре судов), яхты;
    самолеты, вертолеты;
    снегоходы, а также прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
    Плательщиком налога выступает лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, будь то юридическое лицо (фирма) или гражданин.

    Ставки транспортного налога

    Каждый субъект Российской Федерации (т.е. регион) сам устанавливает ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства. Именно поэтому налог относится к категории региональных. Налоговый кодекс РФ, глава 28 “Транспортный налог” определяет общие ставки налога, которые региональные власти могут увеличить максимум в 10 раз. Данные о конкретных ставках налога ищите в законодательстве своего региона.

    Как платить транспортный налог

    Юридические лица самостоятельно исчисляют налог и ежегодно подают налоговую декларацию. Физические лица (граждане) получают данные о причитающейся к уплате сумме налога по итогам года в письме от налоговых органов; точные сроки уплаты устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 ноября следующего года.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *