Как правильно заполнить 6 ндфл за 1 квартал 2020 образец заполнения?

1 ответ на вопрос “Как правильно заполнить 6 ндфл за 1 квартал 2020 образец заполнения?”

  1. Cyber_Maestro Ответить

    Нормы НК РФ, которые были нарушены
    Нарушения Как правильно заполнить и представить 6-НДФЛ в ИФНС
    ст. 226, 226.1, 230
    Сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк «Общая сумма дохода» справок по форме 2-НДФЛ.
    Сумма начисленного дохода (строка 020) по соответствующей ставке (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Строка 025 раздела 1 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) не соответствует сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок формы 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам
    Сумма начисленных дивидендов (строка 025) должна соответствовать сумме дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дивидендов (по коду доходов 1010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Сумма исчисленного налога по строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ за 2016 год
    Сумма исчисленного налога (строка 040) по соответствующей ставке налога (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    п. 3 ст. 24, ст. 225, 226
    По строке 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ сумма фиксированных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога
    Сумма фиксированных авансовых платежей по строке 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ не должна превышать сумму исчисленного налога у налогоплательщика (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Завышение (занижение) количества физлиц (строка 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ), получивших доход (несоответствие с количеством справок 2-НДФЛ)
    Значение строки 060 (количество физлиц, получивших доход) должно соответствовать общему количеству справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    п. 2 ст. 230
    Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняются не нарастающим итогом
    Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 3.1 раздела III Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)
    п. 2 ст. 230, ст. 217
    По строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ указываются доходы, полностью освобожденные от НДФЛ
    В форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не облагаемые НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@)
    ст. 223
    По строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде (например, зарплата за март, выплаченная в апреле)
    По строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года. Поскольку удержание суммы налога с зарплаты, начисленной за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате денег, то строка 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года не заполняется (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    пп. 1 п. 1 ст. 223
    Доходы в виде пособия по временной нетрудоспособности отражаются в разделе 1 формы 6-НДФЛ в том периоде, за который начислено пособие
    Датой фактического получения пособий по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Сумма пособия отражается в том периоде, в котором выплачен такой доход (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается сумма налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде (периоде представления), то есть когда срок для удержания и перечисления НДФЛ не наступил
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. При отражении по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту нужно сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за соответствующий период (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    п. 5 ст. 226
    Ошибочное заполнение строки 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ в виде разницы между исчисленным и удержанным налогом
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@)
    ст. 126, п. 2 ст. 230
    Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом
    В разделе 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    п. 6 ст. 226
    По строкам 100, 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указываются сроки за пределами отчетного периода
    В разделе 2 форме 6-НДФЛ отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то операция отражается в периоде завершения. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    п. 6 ст. 226
    По строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ неверно отражаются сроки перечисления НДФЛ (например, указывается дата фактического перечисления налога)
    Строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058)
    п. 2 ст. 223
    По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате зарплаты указывается дата перечисления денежных средств
    Строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Датой фактического получения оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором (письмо ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058)
    п. 2 ст. 223
    По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате премии по итогам работы за год указывается последний день месяца, которым датирован приказ о премировании
    Строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Дата фактического получения годовой премии определяется как день ее выплаты (письмо ФНС РФ от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@)
    ст. 231
    По строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ сумма удержанного налога указывается с учетом суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом
    В строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. То есть отражается сумма НДФЛ, которая удержана (пп. 4.1, 4.2 Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)
    п. 2 ст. 230
    Дублирование в разделе 2 формы 6-НДФЛ операций, начатых в одном отчетном периоде, а завершенных в другом
    В разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то выплата отражается в периоде завершения (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    пп. 2 п. 6 ст. 226
    Не выделены в отдельную группу межрасчетные выплаты (заработная плата, отпускные, больничные и т.д.)
    Блок строк 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется по каждому сроку перечисления налога отдельно, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, сроки перечисления налога различные (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, п. 4.2)
    п. 2 ст. 230
    При смене места нахождения организации (обособленного подразделения) предоставление формы 6-НДФЛ в ИФНС по прежнему месту учета
    После постановки на учет в ИФНС по новому адресу организации (ОП) налоговый агент представляет в новую инспекцию:
    — расчет 6-НДФЛ за период постановки на учет в ИФНС по прежнему месту нахождения, со старым ОКТМО компании (ОП);
    — расчет 6-НДФЛ за период после постановки на учет в новой ИФНС с ОКТМО по новому месту нахождения организации (ОП).
    При этом в расчете указывается КПП, присвоенный ИФНС по новому адресу (письмо ФНС РФ от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@)
    п. 2 ст. 230
    Представление налоговыми агентами формы 6-НДФЛ на бумажном носителе при численности работников 25 и более человек
    Если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента, более 25 человек, нужно представить в ИФНС форму 6-НДФЛ в электронной форме по ТКС
    п. 2 ст. 230
    Представление налоговыми агентами со среднесписочной численностью более 25 человек формы 6-НДФЛ за обособленные подразделения на бумажном носителе (при численности обособленного подразделения менее 25 человек).
    Если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента, более 25 человек, нужно представить в ИФНС форму 6-НДФЛ в электронной форме по ТКС
    п. 2 ст. 230
    Организации, имеющие обособленные подразделения, и осуществляющие деятельность в пределах одного муниципального образования, представляют один расчет 6-НДФЛ
    Расчет по 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению (ОП), состоящему на учете, включая те случаи, когда ОП находятся в одном муниципальном образовании.
    При заполнении ОП по строке «КПП» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (п. 2.2 раздела II Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@
    п. 2 ст. 230
    Недостоверные сведения в части исчисленных сумм НДФЛ (завышено/занижено)
    При обнаружении после представления в ИФНС ошибки в части занижения (завышения) суммы исчисленного налога в форме 6-НДФЛ следует представить в инспекцию уточненный расчет
    (письмо ФНС РФ от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, вопрос № 7)
    п. 7 ст. 226
    Ошибки при заполнении КПП и ОКТМО. Расхождения кодов ОКТМО в расчетах и уплаты НДФЛ, влекущие появление необоснованной переплаты и недоимки
    Если при заполнении формы 6-НДФЛ допущена ошибка при заполнении КПП или ОКТМО, то при ее обнаружении нужно представить в инспекцию два расчета:
    — уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
    — первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.
    (письмо ФНС РФ от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@)
    п. 2 ст. 230
    Несвоевременное представление формы 6-НДФЛ
    Форма 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев представляется в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

  2. fonkon Ответить

    Заполнять бланк нужно в соответствии с Инструкцией – она утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года (с последующими изменениями) и прилагается к нему.
    Ознакомиться с полным текстом приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года:
    Бланк 6 НДФЛ в 2020 году, как и ранее, состоит из двух страниц. Первая – титульная, ее легко заполнить, потому что указываются стандартные сведения для большинства форм отчетности.
    На второй странице – два раздела. В первом указываются общие сведения, во втором – расшифровка по датам.
    Общие требования к оформлению следующие:
    Заполнять поля следует слева направо, с крайней ячейки.
    Бумажные бланки заполняются только с одной стороны. Двухсторонняя печать считается ошибкой – такой бланк налоговая служба не примет.
    Разрешено использовать черные, синие и фиолетовые чернила.
    Рекомендуемый шрифт для компьютерного набора — Courier New 16-18. Образец компьютерного заполнения титульного листа 6 НДФЛ представлен ниже.

    Порядок заполнения титульного листа

    На титуле 6 НДФЛ указываются:
    ИНН, КПП.
    Номер. Первичная отчетность нумеруется 000, последующие – 001 и далее по нарастающей.
    Код периода предоставления.
    Год составления отчетности – 2020.
    Код налоговой службы, в которую сдается бланк.
    Код места представления. Все коды даются в инструкции по заполнению формы.
    Наименование, адрес, контакты налогоплательщика.
    Расчетные данные проставляются нарастающим итогом. В незаполненных строчках – прочерки.

    Особенности заполнения первого раздела

    В первом разделе указываются обобщенные показатели, но практика показывает, что заполнение следующих строк вызывает наибольшие затруднения у пользователей.
    010 – налоговая ставка, применявшаяся в отчетном периоде;
    020 – сумма дохода нарастающим итогом с начала отчетного периода;
    025 – начисленные дивиденды;
    040 – размер исчисленного НДФЛ;
    045 – суммарный НДФЛ с дивидендов. Размер начисленных дивидендов ранее отображался в строке 025;
    050 – размер уменьшения НДФЛ. В случае, если на предприятии работают иностранные граждане, имеющие патент и самостоятельно делающие отчисления в бюджет, налог уменьшается на ту сумму, которую они перечисляют в налоговые органы;
    060 – количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде. В случае, если сотрудник уволился и поступил на работу снова в течение года, он учитывается один раз;
    070 – совокупный размер удержаний НДФЛ;
    080 – сумма, которую налоговый агент не смог удержать;
    090 – размер налогового возврата на основании статьи 231 Налогового кодекса.

    Особенности заполнения второго раздела

    Второй раздел объединяет данные о датах выплат и удержаний, суммах доходов и налогов. Сведения вносятся построчно:
    100 – день выплаты дохода;
    110 – день удержания налога;
    120 – дата перечисления налога в бюджет;
    130 – размер начислений;
    140 – размер удержаний.

    В бухгалтерской практике бывают ситуации, когда штатный специалист получает доход дважды (или больше) за день, а дни удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с него отличаются. В этом случае следует заполнять отдельный блок на каждый доход. При совпадении дат удержания и перечисления сведения можно объединить в один блок.

  3. Kam0nz Ответить

    Если численность ваших сотрудников не превышает 10 человек, отчет можно подать как на бумаге, так в электронной форме. Но если их больше — 6-НДФЛ придется направить в ИФНС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет потребуется подписать электронной подписью.

    Куда сдается 6-НДФЛ

    6-НДФЛ сдается в ИФНС:
    организациями — по месту их учета;
    ИП — по месту регистрации;
    обособленными подразделениями — по месту учета каждого обособленного подразделения (ОП);
    крупнейшими налогоплательщиками и их ОП — по месту учета головной организации;
    ИП на ЕНВД и ПСН — по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененки или патента.

    Требования к заполнению 6-НДФЛ за 2019 год

    Требования к составлению и заполнению отчета 6-НДФЛ приведены в Приказе ФНС 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@:
    Сведения вносятся слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставится прочерк.
    Реквизиты и суммовые показатели заполняются всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставится «0».
    Нумерация страниц сквозная и начинается с титульного листа.
    При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие и иные аналогичные средства.
    Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, так как двусторонняя печать не допускается.
    Скреплять листы нужно так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
    Заполняя отчет от руки можно использовать чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
    При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
    Отчет заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

    Заполняем титульный лист


    В титульном листе проставьте:
    ИНН и КПП.
    Указываются согласно свидетельству о постановке на налоговый учет. Индивидуальные предприниматели КПП не имеют и в отчете его не указывают.
    Номер корректировки.
    Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, указывается значение «000», обозначающее первичный расчет. Если подается корректирующая форма, указывается ее номер: 001, 002 и т. д.
    Период представления.
    Для отчета за год укажите код 34. Если годовой отчет сдается при ликвидации или реорганизации, нужно внести значение «90». Коды по остальным периодам представления, в том числе при ликвидации (реорганизации), приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом № ММВ-7-11/450@.
    Налоговый период.
    Вносится год, за который (в течение которого) сдается отчет. При сдаче 6-НДФЛ за 2019 год указываем значение «2019».
    Представляется в налоговый орган.
    Указываем код ИФНС, в которую сдается отчет.
    По месту нахождения учета.
    Значение для заполнения этой строки берется из Приложения № 2 к Порядку. Так, например, ИП (не применяющие ПСН или ЕНВД) указывают код «120»; организации, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, вносят код «214» и т. д.

  4. stas2207 Ответить

    Форма 6-НДФЛ построена таким образом, что позволяет отразить накопленные за период данные (в данном случае за год), а также показать детализацию за последний квартал (четвертый). В связи с этим отчет весьма информативен для ФНС и востребован.
    Расчет включает титульный лист и два раздела. В первом приводятся суммарные данные за период, во втором — детализация за последний квартал (3 месяца).
    Несмотря на то, что расчет небольшой по содержанию, он вызывает массу вопросов у работодателей относительно правильного отражения данных о датах и суммах, особенно в нестандартных случаях.
    Определены следующие правила заполнения формы 6-НДФЛ:
    сведения для заполнения нужно брать из налоговых регистров, которые необходимо вести для отражения информации о дохода, начисленном и удержанном налоге, вычетах;
    к оформлению расчета на бумаге предъявляются стандартные правила — отсутствие исправлений и порчи листов, аккуратное заполнение отведенных клеток исключительно черной или синей пастой, данные выравниваются по левому краю, если суммовой показатель отсутствует ставится 0, пустые клетки заполняются прочерками;
    по каждому ОКТМО заполняется отдельный расчет;
    каждая заполненная страница должна содержать порядковый номер, дату заполнения и подпись ответственного лица.

    Титульный лист

    Первая страница формы 6-НДФЛ содержат поля для указания данных о налоговом агенте и отличительных характеристиках самого отчета. Необходимо заполнить такую информацию:
    ИНН/КПП организации работодателя или ИНН ИП;
    № корректировки — 000, если расчет подается в первый раз, при последующих исправлениях ставится номер исправления по порядке — например, 001, 002 и т.д.;
    код периода, соответствующий году — это 34;
    отчетный год — 2019;
    код органа, куда подается заполненная форма 6-НДФЛ, соответствует номеру отделения по месту нахождения организации или месту жительства ИП (адвоката, нотариуса);
    код по месту нахождения — можно найти в Приложении 2 к Порядку заполнения. Например, для ИП это 120, а для юр.лиц — 214;
    название налогового агента — полное наименование юридического лица или ФИО физического лица ИП;
    сведения о реорганизации заполняются только реорганизованными предприятиями;
    ОКТМО — территориальный код по классификатору;
    телефон с кодом города;
    количество листов расчета 6-НДФЛ;
    количество страниц прилагаемых документов.
    Внизу имеется отдельный раздел для указания данных о лице, которое подтверждает корректность заполненных в расчете сведений. Если это руководитель организации или сам предприниматель, то нужно указать «1», поставить свою подпись и дату, а руководителю компании вписать свои ФИО. Если это представитель, то ставится «2», приводятся данные о ФИО доверенного человека, реквизиты доверенности, его подпись и дата.

    Раздел 1

    При заполнении расчета за 2019 год в раздел нужно внести информацию за период с начала января по конец декабря соответствующего года.
    Если начислялись доходы, облагаемые разными ставками, то для каждой ставки нужно заполнить отдельный раздел 1 (строки 010 — 050). Строки 060-090 заполняются один раз итоговыми данными. Сама ставка показывается в поле 010. Для доходов в виде оплату по трудовым договорам действует ставка 13%.
    Заполнение строк раздела 1:
    010
    Налоговая ставка.020
    Годовая сумма начислений (не выплат) в пользу работников (включая все виды выплат по оплате труда) до налогообложения, не включаются дивиденды. Учитываются только суммы, подлежащие налогообложению.
    В данное поле входят только те доходы, по которым дата начисления вошла в период с 01.01.2019 по 31.12.2019.
    Подробнее о заполнении строки 020 6-НДФЛ.025
    Годовая сумма начислений в виде дивидендов (если в 2019 год ни одному из работнику не начислялись дивиденды, то ставится 0).030
    Годовая сумма вычетов по всем сотрудникам.040
    Посчитанный налог с начисленного за год дохода, считается на основе данных других строк формы 6-НДФЛ по формуле: (020 – 030) * 010.
    Подробное заполнение строки 040 6-НДФЛ.045
    НДФЛ с дивидендов считается по формуле: 025 * 010, если дивиденды не начислялись, ставится 0.050
    Годовая величина фиксированных авансов, уплаченных иностранцами на патенте самостоятельно (если таких сотрудников нет, ставится 0).060
    Количество сотрудников, который данное лицо выплачивало доход, облагаемый подоходным налогом.070
    Годовая сумма подоходного налога, вычтенного с доходов персонала. Удерживается НДФЛ при фактической выдаче дохода сотруднику (исключение аванс за 1-ую часть месяца, с которого налог удерживается в момент его удержания с зарплаты за 2-ую часть месяца). Как отразить аванс в 6-НДФЛ?080
    Годовой НДФЛ, который не удержан налоговым агентом в силу различных причин090
    НДФЛ, который возвращен в отчетном году работникам на основании ст.231 НК РФ (в связи с излишним удержанием подоходного налога).

    Строки 040 и 070

  5. gipro2 Ответить

    Все разделы в 6-НДФЛ – обязательные. Расчет включает в себя:
    титульный лист;
    Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
    Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
    Первая страница –Титульный лист
    Вносят сведения, идентифицирующие налогового агента и период, за который приводятся отчетные данные.
    Учтите, что инструкция по заполнению 6-НДФЛ за полугодие предписывает указывать в качестве отчетного периода именно полугодие, а не 2 квартал и т. п. Это требование обусловлено необходимостью отражения данных нарастающим итогом с 1-го числа календарного года.
    Раздел 1
    Приводят обобщенные величины по основным показателям – начисленным и выплаченным доходам, размеру подоходного налога и примененных налоговых льготах.
    В Расчет 6-НДФЛ инструкция по заполнению требует включать такое количество оформленных разделов, которое будет соответствовать числу примененных ставок налогообложения.
    Раздел 2
    Для отражения величин доходов и взятого с них налога
    Составляйте 6-НДФЛ нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев 2020 года и за год. Для этого берите сведения из регистров налогового учета по НДФЛ.

    Алгоритм заполнения

    Как было сказано, при заполнении строк расчета по НДФЛ необходимо вводить значения показателей нарастающим итогом за весь отчетный период.
    Чтобы понять нюансы отнесения учетных сумм к определенной графе, рекомендуем полностью изучить положения Приказа ФНС.
    Инструкция по заполнению любого примера 6-НДФЛ наглядно демонстрирует, как работает правило контрольных соотношений, без соблюдения которого форма не будет принята инспекцией.
    Пошаговая схема действий:
    Оформите учетные регистры и выведите сальдо расчетов по оплате труда, иным начислениям в пользу физических лиц и выплатам, в отношении которых предприятие выступает в роли налогового агента.
    Выведите общую базу для налогообложения, разграничьте доходы и налог по признакам «исчислено/удержано».
    Занесите сведения в отчетную форму.
    Пустых граф в готовом документе не должно быть.
    Инструкция по 6-НДФЛ для образца заполнения устанавливает требования по проставлению прочерков в ячейках без числовых данных  (вместо текстового содержания) и нулей (взамен числового значения).
    Кроме того. недопустима распечатка бланка с 2-х сторон одного листа.

  6. bizon1613 Ответить

    Для отчетности за 1 квартал 2017 года заполняйте форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этот бланк нужно было применять и прежде. Новой формы не расчета не утверждалось. Также продолжают действовать порядок заполнения 6-НДФЛ и формат, необходимый для передачи в ИФНС отчета в электронном вид через Интернет.

    Стоит заметить, что чиновники планируют менять 6-НДФЛ в 2017 году. Информация об этом появилась на официальном портале проектов нормативных актов. Ожидается, что новую форму нужно будет применять с 2018 года. Следовательно, в 2017 году новая форма применяться еще не будет. И весь 2017 году нужно будет отчитываться с применением бланка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.
    Действующая форма расчета 2017 года включает в себя:
    титульный лист;
    раздел 1 «Обобщенные показатели»;
    раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

    Пример титульного листа

    При заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год в верхней части титульного листа отметьте ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное). Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки». Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.
    В строке «Номер корректировки» годового расчета отметьте «000», если за 1 квартал 2017 года подается расчет впервые. Если же сдают исправленный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки («001», «002» и т. д.).

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *