Как правильно заполнить 6 ндфл за полугодие?

11 ответов на вопрос “Как правильно заполнить 6 ндфл за полугодие?”

  1. Mirara Ответить

    Квартальные расчеты и отчетность по каждому физическому лицу по итогам налогового периода нужно будет представлять в ИФНС по месту учета налогового агента. При этом НК РФ уточнено:
    российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны будут представлять отчетные документы в инспекцию по месту нахождения обособленных подразделений;
    крупнейшие налогоплательщики будут отчитываться в инспекцию по месту учета либо в инспекцию по месту учета по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому);
    индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы — будут представлять отчетность в отношении своих работников в инспекцию по месту своего учета в связи с осуществлением указанной деятельности.
    Примечание: КУДА перечислять, платить, сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Удержанный НДФЛ налоговый агент перечисляет по реквизитам той налоговой инспекции, в которой организация состоит на учете. Для предпринимателей ИП есть особый порядок уплаты. Дана таблица куда сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ
    к меню ^

    Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ

    Примечание: Как можно Уточнить 6-НДФЛ. Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов. Что делать? Исправить данные и устранить неточность, сформировать отчет заново и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов.
    Подавайте обязательно, если после сдачи первичного расчета:
    изменились данные о суммах доходов и налога (например, налог был пересчитан);
    обнаружили ошибки в первичном расчете.
    Если, например, в первоначальной форме указали неправильный КПП или ОКТМО налогового агента, то придется сдавать уточненный расчет. Заявлением о корректировке реквизитов первичного отчета тут не обойтись (письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900).
    Расчет с ошибочным ОКТМО придется аннулировать. Для этого подайте уточненку с этим же ОКТМО, а во всех цифровых показателях проставьте нули. Это необходимо для того, чтобы убрать из лицевого счета ошибочные начисления. Если просто сдать уточненку с верным ОКТМО, ошибочные начисления так и останутся. К нулевой уточненке приложите сопроводительное письмо или пояснительную записку. Напишите, что сдаете расчет, чтобы закрыть ошибочные начисления. На это указывают представители ФНС России в частных разъяснениях.
    На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. Об этом сказано в пункте 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
    В отличие от правил заполнения справки 2-НДФЛ порядок составления формы 6-НДФЛ не предусматривает подачи аннулирующего или отменяющего расчета. Поэтому, если по ошибке вместо нулевого расчета вы отправили в инспекцию форму с заполненными показателями доходов и налогов, подайте уточненный расчет.
    к меню ^

    6-НДФЛ: ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ, ошибки, различные ситуации, ответы на вопросы

    6-НДФЛ нюансы заполнения декларации

    Примечание: Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@
    Налоговая служба уточнила, что при заполнении строки 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» указывается дата, не позднее которой сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. Эти сроки прописаны в Налоговом кодексе (п.6 ст.226, п.9 ст.226.1 НК РФ). Подробно о том, когда нужно уплатить удержанные суммы налога, вы можете прочитать в этой статье.
    Заполняя строку 100 «Дата фактического получения дохода» также сверьтесь со статьей 223 НК РФ.

    Как заполнить декларацию при досрочной выплате зарплаты

    Если работодатель выплатил заработную плату работникам до конца месяца, за который она начислена, датой получения зарплатного дохода в отчете 6-НДФЛ все равно будет последний день месяца.
    Примечание: Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106
    Например, в случае, когда январская зарплата была выдана 25 января, в строке 100 (дата получения дохода) нужно указать дату 31.01.2016. При этом удержать НДФЛ нужно в тот же день, когда месячная зарплата была перечислена сотрудникам, т.е. в строке 110 (дата удержания налога) следует указать 25.01.2016, а в строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016г.

    Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за последний месяц квартала выплачена в следующем квартале

    Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. На этот раз чиновники пояснили, как заполнить строки 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, или зарплата за июнь выплачена в июле).
    Примечание: Письмо ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8609.

    После выплаты зарплаты за прошлый период и, соответственно, удержания НДФЛ представлять уточненный расчет 6-НДФЛ с заполненной строкой 070 не нужно

    В ситуации, когда зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, зарплата за июнь выплачена в июле и т.д.), в строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за период, к которому относится этот доход, проставляется «0». При этом представлять уточненный расчет за этот же период после того, как налог будет удержан, с отражением суммы НДФЛ в строке 070 не нужно. Такой вывод следует из письма ФНС России от 01.07.16 № БС-4-11/11886@.

    Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать…

    Если в течение отчетного периода организация (предприниматель) не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. В таких случаях организация (предприниматель) не признается налоговым агентом. А сдавать расчеты должны именно налоговые агенты. При этом организация (предприниматель) вправе представить, а инспекция обязана принять нулевой расчет 6-НДФЛ.
    Примечание: Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958
    [q]
    Однако многие налоговые инспекторы придерживаются обратной точки зрения и считают, что при отсутствии выплат компании должны представлять нулевые расчеты 6-НДФЛ, несмотря на то что порядок заполнения не предусматривает нулевых показателей. Чтобы избежать блокировки счета за несданный отчет, необходимость представления нулевых форм лучше уточнить в своей инспекции. Если не сдаете расчет, направьте в инспекцию письмо о том, что не являетесь налоговым агентом. Это обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки расчетного счета. Потому что не дождавшись расчета по форме 6-НДФЛ, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ведь у нее не будет сведений, являетесь ли вы налоговым агентом или просто забыли подать расчет. Поэтому их лучше предупредить заранее. Письмо составьте в свободной форме.
    Если инспектор будет настаивать на «нулевке», безопаснее ее сдать. Так как оба раздела в форме обязательны, их необходимо заполнить нулями, а во втором разделе указать любые даты из отчетного периода (желательно последний день).
    [/q]

    Письмо в налоговую инспекцию об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ

    Примечание: Если организация или предприниматель не является налоговым агентом и не сдает расчет 6-НДФЛ. Письмо поможет избежать блокировки счета за несданный документ.
    Руководителю ИФНС России № 666
    по г. Урюпинску
    Н.Т. Бюджетову
    от ООО «ГАСПРОМ»
    ИНН 4308123456
    КПП 430801001
    Адрес (юридический и фактический):
    625008, г. Урюпинск, ул. Кутинская, д. 130
    Исх. № 1596 от 04.05.2016

    ПИСЬМО
    Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ
    за I квартал 2016 года

    Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).В течение I квартала 2016 года ООО «Гаспром» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет.В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 ООО «Гаспром» не обязана представлять расчет за I квартал 2016 года.
    Генеральный директор ___________ А.В. Иванов
    к меню ^

    Если выплат в пользу физлиц нет, то сдавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не обязательно

    Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физлицам, то они не обязаны представлять расчет по форме 6-НДФЛ. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 04.05.16 № БС-4-11/7928

    Заработная плата выдана досрочно: когда перечислять НДФЛ

    Дата фактического получения «зарплатного» дохода – последний день месяца, за который она начислена. Поэтому, если зарплата выдается досрочно, до конца месяца, при ее выдаче сотрудникам удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.
    Примечание: Письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893
    Поскольку в этом случае получается, что несмотря на то, что деньги у работников уже на руках, с точки зрения уплаты НДФЛ доход они еще не получили. Исчислить и удержать налог нужно будет по окончании расчетного месяца при следующей выплате денег работникам: либо в последний день месяца, либо в следующем месяце.

    Как заполнить 6-НДФЛ, если в I квартале 2016 года зарплата начислена, но не выплачена?

    В данной ситуации нужно заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, а раздел 2 не заполнять (письмо ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). Если вы отчитываетесь в электронном виде, скорее всего, удалить раздел 2 не позволит система. Как заполнить строки второго раздела в такой ситуации (когда фактически нет данных), лучше уточнить в своей налоговой инспекции.
    В I квартале 2016 года организация ежемесячно начисляла зарплату работникам, но не выплачивала ее по причине тяжелого финансового состояния. Как нужно было отразить «зарплатный» доход в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, если зарплату за январь-март работники получились только в апреле, после того, как налоговый агент отчитался за I квартал? Ответы на эти вопросы содержатся в письме ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9194.

    6-НДФЛ: как заполнить, если выплату зарплаты задержали на целый квартал

    В ситуации, когда весь первый квартал зарплата сотрудникам начислялась, но из-за финансовых трудностей работодателя персонал получил свои деньги только в апреле, в 6-НДФЛ за первый квартал начисленные суммы попадут только в раздел 1.
    Примечание: Письмо ФНС от 24.05.16 № БС-4-11/9194
    При этом начисленную сумму зарплатного дохода следует отразить в строке 020, а соответствующую сумму НДФЛ – в строке 040. В строках 070 «Сумма удержанного налога» и 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно проставить нули. Вписать в строку 070 сумму удержанного в апреле с квартальной зарплаты НДФЛ нужно будет уже при заполнении расчета за полугодие.
    к меню ^

    6-НДФЛ: как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

    Налоговики в Письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663 напомнили, что при заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ данные в строках 100-140 указываются с разбивкой по датам. А вот использовать дополнительное деление еще и по налоговым ставкам не нужно.
    Кроме этого, разъяснено, что в случае, когда данных для раздела 2 хватило на меньшее количество страниц, чем сформировалось в связи с заполнением нескольких разделов 1, во всех пустых знакоместах – «квадратиках» нужно проставить прочерки.
    Федеральная налоговая служба в письме от 01.08.16 № БС-4-11/13984 дала ответы на самые популярные вопросы, связанные с порядком составления расчета 6-НДФЛ. В частности, чиновники пояснили на примере, как заполнить расчет в ситуации, когда зарплата и пособия выплачиваются в один день.
    к меню ^

    Отражаем премию в 6-НДФЛ

    Для НДФЛ-целей датой получения дохода в виде премии за производственные результаты считается последний день месяца, за который сотруднику был начислен такой доход. Соответственно, информация об этой операции включается в 6-НДФЛ того отчетного периода, к которому относится данный месяц.
    Примечание: Письмо ФНС от 19.04.2017 N БС-4-11/7510@
    Важно! Для премий, выплачиваемых не за производственные результаты, установлена иная дата получения дохода в целях уплаты НДФЛ, это уже не зарплата.
    Налоговая в Письме ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 (Вопрос 11) отвечает: “Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.”
    Обнародованы контрольные соотношения, при помощи которых налоговые агенты могут самостоятельно проверить правильность заполнения 6-НДФЛ. Обратите внимание, что опубликованные ранее данные были откорректированы, и при проверке ежеквартальной отчетности нужно ориентироваться на обновленные данные.
    к меню ^

    Как заполнять 6-НДФЛ, если в апреле работодатель предоставил работнику имущественный вычет с начала года

    В апреле 2017 г. работник принес бухгалтеру уведомление из инспекции о подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилья. Работодатель вернул сотруднику суммы НДФЛ, удержанные с начала календарного года. Нужно ли в описанной ситуации сдавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года? В ФНС России считают, что такой необходимости нет (письмо от 12.04.17 № БС-4-11/6925).

    Как заполнить 6-НДФЛ при выплате физлицу дивидендов

    Примечание: Письмо ФНС РФ от 26.06.18 № БС-4-11/12266@
    По строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
    По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» — обобщенная по всем физлицам сумма вычетов нарастающим итогом с начала налогового периода. Здесь отражаются, в том числе, расходы по операциям с ценными бумагами. Указанная строка заполняется согласно значениям кодов видов вычетов (перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).
    При заполнении раздела 1 расчета 6-НДФЛ по строке 025 указывается общая сумма доходов в виде дивидендов, распределенная в пользу физических лиц, а по строке 030 — сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов (код вычета «601»).

    Как заполнять 6-НДФЛ – видео с вебинаров

    Что изменилось в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
    По какой форме и В какую ИФНС сдавать отчеты
    Даты возникновения и уплаты доходов
    как правильно отражать доходы
    Зарплата за декабрь
    Отпускные
    Матпомощь
    Контрольные соотношения для 6-НДФЛ
    В каких случаях подавать уточненки. Штрафы
    2017 год
    2019 год

    Программа Налогоплательщик ЮЛ 2019

    Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

    Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

    ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
    к меню ^

  2. Nikosho Ответить

    Для раздела №2 присуще проставление дат и фактических сумм, перечисленных в один из уровней бюджета. Общие правила устанавливают то, что отчет должен в обязательном порядке отражать нарастающую сумму за установленный период времени.
    Все это говорит о том, что второй раздел отчетности за 6 месяцев включает в себя актуальные сведения по сумме, выплаченной сотрудникам организации заработной платы и по отправленному в бюджет НДФЛ именно за полгода.
    Образец заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие:

    Прочие дополнения

    Практические советы

    Опытные бухгалтера, отвечающие за осуществление соответствующих налоговых отчислений дают полезные разъяснения о том, как организация или ИП могут обезопасить себя от претензий со стороны представителей территориальных налоговых служб:
    в соответствии с положениями Налогового Кодекса те организации, которые не имеют наемных сотрудников или которые вовсе не вели активную деятельность в текущем отчетном периоде, могут на законных основаниях не предоставлять отчетность – однако для минимизации проблемных рисков рекомендуется сдавать нулевую форму или направить в контролирующий орган письмо с объяснениями ситуации;
    даже в случаях, когда численность постоянного штата организации составляет менее 25 человек, рекомендуется предоставлять форму 6-НДФЛ в электронном формате – это обуславливается тем, что специализированное программное обеспечение позволяет обезопасить отчет от наличия определенных ошибок, которые были допущены в процессе расчета;
    в тех случаях, когда сотрудник увольняется, но после возвращается на свое место работы в том же году, работодатель может не указывать данное лицо в рамках отчетности;
    рекомендуется подавать форму за 6 месяцев заблаговременно – делается это для получения возможности исправления ошибок и исключения рисков просрочки, за которую могут быть наложены санкции административного характера.

    Уточнения от ФНС

    Каждое заинтересованное лицо может найти пример основных ошибок и рекомендации по заполнению рассматриваемой документации на официальном сайте организации.
    Среди уточнений от ФНС особенно стоит выделить следующие:
    раздел №1 рекомендуется заполнять в формате нарастающего итога с начала отчетного периода – в данных рамках в строке 060 учитывается актуальное количество всех физических лиц, осуществляющих свою профессиональную деятельность в организации;
    если у компании существуют определенные доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то для каждого из них заполняются отдельные блоки, содержащие в себе строки 010-050 – итоговый блок заполняется единожды на первой странице;
    в разделе №2 рекомендуется прописывать исключительно те операции, которые были осуществлены за последний квартал (для отчета за полугодие соответствующим отчетным периодом является апрель-июнь) – к тому же, в случаях, а если мероприятие началось в рамках одного квартала, но завершилось в другом отчетном периоде, например, если была выплата дивидендов, то сведения указываются в отчете за завершающий период.

    Возможные ошибки

    Отечественные компании, обладающие обособленными подразделениями, должны в обязательном порядке указать соответствующие реквизиты по КПП и ОКТМО. Для каждого подразделения составляется собственный отчет с указанием всех сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. В случаях, если уполномоченное лицо организации составит общий документ, то контролирующий орган, вероятно, откажется от принятия формы в обработку.
    Многие компании отражают во втором разделе документа все доходные суммы с начала календарного года, но это неправильно. Должны быть в обязательном порядке заполнены только сведения по тем группам доходов, с которых был списан налоговый сбор в бюджет с последнего квартала.

    Часто задаваемые вопросы

    Для понимания особенностей заполнения стоит рассмотреть следующие наиболее популярные вопросы:
    Как может быть заполнена отчетность по форме 6-НДФЛ, если в отношении тех сумм, которые были получены фактически в один момент, устанавливаются разные сроки для перечисления НДФЛ?
    В случаях, если по отношению к различной типологии доходов используются разные сроки, то в строках 100-140 второго раздела должны быть перечислены все сроки отдельно друг от друга.
    Как в справке может быть отображена оплата отпуска с последующим увольнением сотрудника?
    В строке о фактическом получении сумм дохода раздела 2 информация должна быть заполнена согласно нормам статьи 233 Налогового Кодекса РФ. Что касается строки со сведениями о дате удержания налога, то заполнение осуществляется в соответствии со статьей 226.1. И, наконец, в строке о сроках перечисления налогового сбора в бюджет прописывается информация на основании статей 226 и 226.1.
    Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами
    Каким образом должна предоставлять в налоговую инспекцию отчетность та организация, которая имеет обособленные подразделения?
    Те организации, являющиеся непосредственными налоговыми агентами и имеющими обособленные подразделения, должны обязательно перечислять налоги в бюджет по месту своего фактического расположения и по месту дислокации каждого конкретного подразделения. Что касается суммы налогового сбора, который удерживается с работников подразделения, то она перечисляется в бюджет того региона, где расположено это отделение.
    Что делать, если требуется уточнение КПП обособленного подразделения в результате его неверного указания при первоначально подаче отчетности?
    Организации, являющиеся крупными плательщиками налогов и имеющие обособленные подразделения должны в каждом конкретном случае указывать в отчетности по форме 6-НДФЛ информацию о КПП именно обособленной структуры.

  3. Kalace Ответить

    Посетить семинар по теме «Отчетность»

    02.04.2019
    NEW! Для трудоустройства на высокооплачиваемую работу. Регистрация на подготовку к тестированию (очно, дистанционно, в записи).
    03.04.2019
    Налог на прибыль, НДС и налог на имущество в рамках отчетности за I квартал – авторский семинар Крутяковой Т.Л. + книга в подарок!
    06.04.2019
    Потребление электроэнергии без договора: как избежать негативных правовых последствий. Организатор: Высш.школа госаудита МГУ
    01.04.2019 – 02.04.2019
    Excel для бухгалтера. Excel и финансы. Отчеты в excel. Финансовый анализ в Excel . Финансовые формулы
    01.04.2019
    (Он-лайн семинар) Что надо знать кадровику о защите персональных данных
    01.04.2019
    Что надо знать кадровику о защите персональных данных
    01.04.2019
    Расчеты с учредителями: бухгалтерский учет и налоги
    01.04.2019
    Воинский учет: пошаговые действия кадровика
    01.04.2019 – 02.04.2019
    Менеджер по маркетингу. Маркетинговые исследования. Конкурентная разведка. Маркетинговые коммуникации. Нестандартный маркетинг
    01.04.2019 – 02.04.2019
    Тренинг для ИТ специалиста. Коммуникации в команде. Представление проектов в команде
    Все семинары по теме Отчетность

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *