Как проверить 6 ндфл самостоятельно в 2019 году пошаговая инструкция?

19 ответов на вопрос “Как проверить 6 ндфл самостоятельно в 2019 году пошаговая инструкция?”

  1. NYSUR Ответить

    На что обратить внимание
    Нормативное
    обоснование
    1 раздел
    Доходы, полностью освобождаемые
    от НДФЛ, согласно ст.217 НК РФ по
    стр.020 не отражаются.
    Письмо ФНС России от
    19.01.2017 № БС-4-11/787@
    Письмо ФНС России от
    24.03.2016 № БС-4-11/5106
    Письмо ФНС России от
    23.03.2016 № БС-4-11/4901
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-11/13984
    @ (вопрос 4)
    Стр.020 больше или равна стр.030
    Вычеты не могут быть
    больше начисленного
    дохода
    (Стр.020 — стр.030) / 100 х стр.010 =
    стр.040
    (Доход — вычеты) х ставку
    = исчисленный НДФЛ
    Письмо ФНС России от
    10.03.2016 N БС-4-
    11/3852@
    «О направлении
    Контрольных
    соотношений»
    Стр. 020 не всегда равна
    начисленному доходу по Расчетной
    ведомости за отчетный период. В
    стр.020 за отчетный период не
    отражаются начисленные, но не
    выплаченные в отчетном периоде:
    отпускные, пособия по временной
    нетрудоспособности,
    вознаграждения по договорам
    гражданско-правового характера и
    т.п. выплаты.
    Письмо ФНС России от
    25.01.2017 № БС-4-
    11/1249@
    Письмо ФНС России от
    05.12.2016 № БС-4-
    11/23138@
    Письмо ФНС России от
    21.10.2016 № БС-3-
    11/4922@
    Письмо ФНС России от
    22.09.2016 № БС-3-
    11/4348@
    Письмо ФНС России от
    17.10.2016 № БС-3-
    11/4816@)
    Стр.040 не всегда равна
    исчисленному НДФЛ по расчетной
    ведомости за отчетной период и по
    Кт.сч.68.1. В стр.040 не отражается
    НДФЛ исчисленный с дохода в виде
    отпускных, пособий по временной
    нетрудоспособности,
    вознаграждения по договорам
    гражданско-правового характера
    выплаченного в следующем
    отчетном периоде.
    Письмо ФНС России от
    25.01.2017 № БС-4-
    11/1249@
    Письмо ФНС России от
    05.12.2016 № БС-4-
    11/23138@
    Письмо ФНС России от
    21.10.2016 № БС-3-
    11/4922@
    Письмо ФНС России от
    22.09.2016 № БС-3-
    11/4348@
    Письмо ФНС России от
    15.03.2016 № БС-4-
    11/4222@
    Письмо ФНС России от
    17.10.2016 № БС-3-
    11/4816@)
    Стр.040 неравна стр.070. В строке
    070 отражается НДФЛ с
    вознаграждения фактически
    выплаченного в отчетном периоде.
    Равенство соблюдается только в
    случае, если заработная плата
    выплачивается в месяце начисления.
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-
    11/13984@ (вопрос 6)
    2 раздел
    Стр.100 Дата
    фактического
    получения дохода:
    Заработная плата
    Последний день месяца, за который
    она начислена.
    П.2 Ст.223 НК РФ
    Заработная плата
    при увольнении
    День выплаты заработной платы под
    расчет (как правило, это день
    увольнения).
    П.2 ст.223 НК РФ
    Заработная плата,
    выплаченная раньше
    окончания месяца за
    который начислена
    Последний день месяца, за который
    она начислена.
    П.2 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    24.03.2016 № БС-4-11/5106
    Доход в виде
    материальной
    выгоды от экономии
    на процентах за
    пользование
    заемными
    средствами
    Последний день каждого месяца в
    течение срока, на который были
    предоставлены заемные средства,
    при получении дохода в виде
    материальной выгоды, полученной
    от экономии на процентах при
    получении заемных средств (не
    важно, когда погашен займ)
    Пп.7 п.1 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    27.01.2017 № БС-4-11/1373@
    Сверхнормативные
    командировочные
    Последний день месяца, в котором
    утверждены авансовые отчеты
    Пп.6 п.1 ст.223 НК РФ
    Ежемесячная
    премия
    Последний день месяца, за который
    ежемесячная премия начисляется
    Письмо ФНС России от
    11.04.2017 № БС-4-
    11/6836@
    Письмо ФНС России от
    19.04.2017 № БС-4-
    11/7510@
    Письмо ФНС России от
    24.01.2017 № БС-4-
    11/1139@
    Премии за период
    превышающий один
    месяц
    Последний день месяца, в котором
    подписан приказ на премию
    Письмо ФНС России от
    19.04.2017 № БС-4-
    11/7510@
    Письмо ФНС России от
    24.01.2017 № БС-4-
    11/1139@
    Единовременная
    премия
    День выплаты премии
    Письмо ФНС России от
    11.04.2017 № БС-4-
    11/6836@
    Пособие по
    временной
    нетрудоспособности
    , отпускные,
    вознаграждение по
    ГПХ, доход в
    натуральном виде,
    материальная
    помощь и т.п.
    День выплаты дохода
    П.1 ст.223 НК РФ
    Доход в
    натуральной форме
    при невозможности
    удержать НДФЛ
    День выплаты дохода
    Пп.2 п.1 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-
    11/13984@ (вопрос 2)
    Стр.110 Дата
    удержания налога
    Заработная плата,
    пособия по
    временной
    нетрудоспособности
    ,отпускные,
    вознаграждения по
    договорам
    гражданско-
    правового
    характера,
    материальная
    помощь, премии и
    т.п.
    День выплаты дохода
    П.4 ст.226 НК РФ
    Натуральный доход
    Ближайший день выплаты дохода в
    денежной форме
    П.4 ст.226 НК РФ
    Доход в виде
    материальной
    выгоды от экономии
    на процентах,
    сверхнормативные
    командировочные
    Ближайший день выплаты дохода в
    следующем месяце, за месяцем в
    котором была посчитана
    материальная выгода, в котором
    утверждены авансовые отчеты.
    П.4 ст.226 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    27.01.2017 № БС-4-
    11/1373@
    Стр.120 Срок
    перечисления
    налога
    Заработная плата,
    премии,
    материальная
    помощь,
    вознаграждение по
    договорам
    гражданско-
    правового
    характера,
    натуральный доход,
    сверхнормативные
    командировочные и
    т.д.
    Следующий день за днем выплаты
    дохода (удержания налога, если это
    натуральный доход, материальная
    выгода, сверхнормативные
    командировочные).
    Письмо ФНС России от
    20.01.2016 № БС-4-11/546@
    Письмо ФНС России от
    05.04.2017 № БС-4-
    11/6420@
    Пособие по
    временной
    нетрудоспособности
    ,отпускные
    Последний день месяца, в котором
    были фактически выплачены
    отпускные и пособия.
    Письмо ФНС России от
    20.01.2016 № БС-4-11/546@
    Письмо ФНС России от
    05.04.2017 № БС-4-
    11/6420@
    Доплата пособия по
    временной
    нетрудоспособности
    до среднего
    заработка
    Следующий день за днем выплаты
    дохода
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 10)

  2. LЭйDI Ответить

    Нормы НК РФ, которые были нарушены
    Нарушения Как правильно заполнить и представить 6-НДФЛ в ИФНС
    ст. 226, 226.1, 230
    Сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк «Общая сумма дохода» справок по форме 2-НДФЛ.
    Сумма начисленного дохода (строка 020) по соответствующей ставке (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Строка 025 раздела 1 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) не соответствует сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок формы 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам
    Сумма начисленных дивидендов (строка 025) должна соответствовать сумме дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дивидендов (по коду доходов 1010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Сумма исчисленного налога по строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ за 2016 год
    Сумма исчисленного налога (строка 040) по соответствующей ставке налога (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    п. 3 ст. 24, ст. 225, 226
    По строке 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ сумма фиксированных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога
    Сумма фиксированных авансовых платежей по строке 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ не должна превышать сумму исчисленного налога у налогоплательщика (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Завышение (занижение) количества физлиц (строка 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ), получивших доход (несоответствие с количеством справок 2-НДФЛ)
    Значение строки 060 (количество физлиц, получивших доход) должно соответствовать общему количеству справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    п. 2 ст. 230
    Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняются не нарастающим итогом
    Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 3.1 раздела III Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)
    п. 2 ст. 230, ст. 217
    По строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ указываются доходы, полностью освобожденные от НДФЛ
    В форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не облагаемые НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@)
    ст. 223
    По строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде (например, зарплата за март, выплаченная в апреле)
    По строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года. Поскольку удержание суммы налога с зарплаты, начисленной за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате денег, то строка 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года не заполняется (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    пп. 1 п. 1 ст. 223
    Доходы в виде пособия по временной нетрудоспособности отражаются в разделе 1 формы 6-НДФЛ в том периоде, за который начислено пособие
    Датой фактического получения пособий по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Сумма пособия отражается в том периоде, в котором выплачен такой доход (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается сумма налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде (периоде представления), то есть когда срок для удержания и перечисления НДФЛ не наступил
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. При отражении по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту нужно сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за соответствующий период (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    п. 5 ст. 226
    Ошибочное заполнение строки 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ в виде разницы между исчисленным и удержанным налогом
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@)
    ст. 126, п. 2 ст. 230
    Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом
    В разделе 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    п. 6 ст. 226
    По строкам 100, 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указываются сроки за пределами отчетного периода
    В разделе 2 форме 6-НДФЛ отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то операция отражается в периоде завершения. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    п. 6 ст. 226
    По строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ неверно отражаются сроки перечисления НДФЛ (например, указывается дата фактического перечисления налога)
    Строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058)
    п. 2 ст. 223
    По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате зарплаты указывается дата перечисления денежных средств
    Строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Датой фактического получения оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором (письмо ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058)
    п. 2 ст. 223
    По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате премии по итогам работы за год указывается последний день месяца, которым датирован приказ о премировании
    Строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Дата фактического получения годовой премии определяется как день ее выплаты (письмо ФНС РФ от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@)
    ст. 231
    По строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ сумма удержанного налога указывается с учетом суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом
    В строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. То есть отражается сумма НДФЛ, которая удержана (пп. 4.1, 4.2 Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)
    п. 2 ст. 230
    Дублирование в разделе 2 формы 6-НДФЛ операций, начатых в одном отчетном периоде, а завершенных в другом
    В разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то выплата отражается в периоде завершения (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    пп. 2 п. 6 ст. 226
    Не выделены в отдельную группу межрасчетные выплаты (заработная плата, отпускные, больничные и т.д.)
    Блок строк 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется по каждому сроку перечисления налога отдельно, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, сроки перечисления налога различные (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, п. 4.2)
    п. 2 ст. 230
    При смене места нахождения организации (обособленного подразделения) предоставление формы 6-НДФЛ в ИФНС по прежнему месту учета
    После постановки на учет в ИФНС по новому адресу организации (ОП) налоговый агент представляет в новую инспекцию:
    расчет 6-НДФЛ за период постановки на учет в ИФНС по прежнему месту нахождения, со старым ОКТМО компании (ОП);
    расчет 6-НДФЛ за период после постановки на учет в новой ИФНС с ОКТМО по новому месту нахождения организации (ОП).
    При этом в расчете указывается КПП, присвоенный ИФНС по новому адресу (письмо ФНС РФ от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@)
    п. 2 ст. 230
    Представление налоговыми агентами формы 6-НДФЛ на бумажном носителе при численности работников 25 и более человек
    Если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента, более 25 человек, нужно представить в ИФНС форму 6-НДФЛ в электронной форме по ТКС
    п. 2 ст. 230
    Представление налоговыми агентами со среднесписочной численностью более 25 человек формы 6-НДФЛ за обособленные подразделения на бумажном носителе (при численности обособленного подразделения менее 25 человек).
    Если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента, более 25 человек, нужно представить в ИФНС форму 6-НДФЛ в электронной форме по ТКС
    п. 2 ст. 230
    Организации, имеющие обособленные подразделения, и осуществляющие деятельность в пределах одного муниципального образования, представляют один расчет 6-НДФЛ
    Расчет по 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению (ОП), состоящему на учете, включая те случаи, когда ОП находятся в одном муниципальном образовании.
    При заполнении ОП по строке «КПП» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (п. 2.2 раздела II Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@
    п. 2 ст. 230
    Недостоверные сведения в части исчисленных сумм НДФЛ (завышено/занижено)
    При обнаружении после представления в ИФНС ошибки в части занижения (завышения) суммы исчисленного налога в форме 6-НДФЛ следует представить в инспекцию уточненный расчет
    (письмо ФНС РФ от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, вопрос № 7)
    п. 7 ст. 226
    Ошибки при заполнении КПП и ОКТМО. Расхождения кодов ОКТМО в расчетах и уплаты НДФЛ, влекущие появление необоснованной переплаты и недоимки
    Если при заполнении формы 6-НДФЛ допущена ошибка при заполнении КПП или ОКТМО, то при ее обнаружении нужно представить в инспекцию два расчета:
    уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
    первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.
    (письмо ФНС РФ от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@)
    п. 2 ст. 230
    Несвоевременное представление формы 6-НДФЛ
    Форма 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев представляется в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

  3. Nelrajas Ответить

    А строку 050 — если есть иностранные работники с патентом.
    В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ.
    Пп.7 п.1 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ Сверхнормативные командировочные Последний день месяца, в котором утверждены авансовые отчеты Пп.6 п.1 ст.223 НК РФ Ежемесячная премия Последний день месяца, за который ежемесячная премия начисляется Письмо ФНС России от 11.04.2017 № БС-4- 11/6836@ Письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4- 11/7510@ Письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4- 11/1139@ Премии за период превышающий один месяц Последний день месяца, в котором подписан приказ на премию Письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4- 11/7510@ Письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4- 11/1139@ Единовременная премия День выплаты премии Письмо ФНС России от 11.04.2017 № БС-4- 11/6836@ Пособие по временной нетрудоспособности , отпускные, вознаграждение по ГПХ, доход в натуральном виде, материальная помощь и т.п.
    Эти показатели помогут обнаружить несоответствия в виде банальных опечаток и проанализировать, правильно ли составлен отчет. В первом разделе 6-НДФЛ есть вся информация по предприятию нарастающим итогом за все предыдущие кварталы с начала года, включая текущий, а второй раздел содержит информацию только за текущий квартал. Разделы выполняют разные функции, поэтому их не корреспондируют между собой.
    Поэтому на предположение: должна ли сумма начисленного дохода из раздела 1 отчета 6-НДФЛ идти с суммой итого из раздела 2, ответ отрицательный. Никаких контрольных соотношений между разделами не может быть установлено.

    Проверяем титульный лист

    Для начала рекомендуется выполнить такую простую операцию, как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ на титульном листе, затем проверяем обе части отчета.
    Если же год начался с простоев предприятия и ЗП не начислялась, рекомендуется предупредить налоговиков об этом и не делать расчёт.
    Ещё необходимо знать: отчётность по форме 6-НДФЛ сдаётся не по факту уплаты ЗП, а по её начислению. То есть если в отчётном фискальном периоде по компании идёт задержка выплат персоналу, в отчёте эти цифры должны фигурировать. Не учитываются в 6-НДФЛ только проценты за просрок, так как они не облагаются подоходным налогом.
    Для понимания: индивидуальный предприниматель, работающий без наёмных сотрудников и не выплачивающий суммы физ.
    лицам по контрактам ГПХ, не считается налоговым агентом, а значит, и от отчётности по 6-НДФЛ освобождён.
    День выплаты дохода П.1 ст.223 НК РФ Доход в натуральной форме при невозможности удержать НДФЛ День выплаты дохода Пп.2 п.1 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4- 11/13984@ (вопрос 2) Стр.110 Дата удержания налога Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности ,отпускные, вознаграждения по договорам гражданско- правового характера, материальная помощь, премии и т.п. День выплаты дохода П.4 ст.226 НК РФ Натуральный доход Ближайший день выплаты дохода в денежной форме П.4 ст.226 НК РФ Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, сверхнормативные командировочные Ближайший день выплаты дохода в следующем месяце, за месяцем в котором была посчитана материальная выгода, в котором утверждены авансовые отчеты.

  4. AkiKosmos Ответить

    По форме 6-НДФЛ отчет составляют поквартально, при этом данные указываются в нем нарастающим итогом с начала года. По каждому обособленному подразделению расчет составляется отдельно, при этом указываются сводные данные по всем работникам подразделения. В отчете указывается срок оплаты налога. Напоминаем, что уплатить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после дня удержания.В расчете указываются суммы заработной платы, переходящие на следующий отчетный период (Читайте также статью ? Камеральная проверка 6-НДФЛ).
    Важно! Налоговый инспектор, после приема отчета, проводит его камеральную проверку, при которой проверяется правильность заполнения, сумм и указанных дат.
    Контрольные соотношения в 6-НДФЛ, по которым проверяет налоговый орган:
    Дата – отчет должен предоставляться в установленный срок;
    Значение, указанное в 020 графе (начисленный доход) не должно превышать значения, указанного в 030 графе (налоговые вычеты). Однако равное значение в этих двух графах допускается.
    Значение, указанное в 040 графе (начисленный налог) не должно превышать значение, указанное в 050 графе (фиксированный авансовый платеж). Как и предыдущем контрольном соотношении, равное значение показателей в этих графах допускается.
    Значение, указанное в 040 графе рассчитывается по следующей формуле: 010 х (020 – 030) = 040.
    Значения 040 и 070 граф не должны быть равными, так как НДФЛ не должен начисляться в одном налоговом периоде, а удерживаться в другом.
    Сумма платежей, перечисленная по расчетному счету, должна соответствовать разнице строк 070 и 090.
    Дата оплаты налога не должна быть позднее даты, указанной в 120 строке.

    Как налоговая проверяет 6-НДФЛ

    Проверка расчета 6-НДФЛ проводится путем сопоставления с данными, указанными в отчете 2-НДФЛ, а также декларации на прибыль. Проводя сверку 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, налоговая проверяет следующие соотношения:
    Начисленный доход по 020 строке 6-НДФЛ должен соответствовать сумме всех предоставленных справок 2-НДФЛ, а также сумме, указанной в строке 020 Приложения 2 декларации на прибыль;
    Доход по дивидендам по 025 строке 6-НДФЛ должен равняться сумме по коду 1010 справки 2-НДФЛ и коду 1010 Приложения 2 декларации на прибыль;
    Налог по 040 строке 6-НДФЛ должен равняться сумме налога по всем 2-НДФЛ, а также налогу, указанному в 030 строке Приложения 2 декларации на прибыль;
    Неудержанный налог по строке 080 6-НДФЛ должен соответствовать неудержанному налогу, указанному во всех справках 2-НДФЛ, а также сумме строки 034 Приложения 2 декларации на прибыль;
    Данные о количестве ли, получивших доход, отраженные в строке 060 6-НДФЛ, должны соответствовать числу предоставленных в налоговый орган справок 2-НДФЛ, а также количеству Приложений 2 к декларации на прибыль.
    Важно! Все соотношения между 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и декларации на прибыль бухгалтер может проверить и самостоятельно. В этом случае у него будет возможность своевременно исправить допущенные ошибки, что позволит избежать начисления штрафов и пени, а также доначисления суммы налога.

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *