Как проверить ндс по оборотно сальдовой ведомости?

10 ответов на вопрос “Как проверить ндс по оборотно сальдовой ведомости?”

  1. ТвОй•ХоДяЧиЙ•пОцЕлУй Ответить

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.
    Или позвоните нам по телефонам:
    (Москва)
    (Санкт-Петербург)
    Это быстро и !

    Как самостоятельно проверить НДС

    Условно проверить исчисление НДС можно двумя путями: самостоятельно и при налоговой проверке. У контролирующих органов свои способы. Внутренняя бухгалтерия использует несколько методов.
    Самостоятельно проверять правильность расчета налога на добавленную стоимость нужно такими путями:
    По авансовым платежам
    Проверкой по продажам
    По оборотно-сальдовой ведомости
    Анализом расчетов по книгам покупок.
    Своевременный мониторинг правильности исчисления позволяет избежать множества проблем. Это правильный подход, но он совсем не обещает быть простым и быстрым.
    Данный видеоролик расскажет, как проверить плательщика НДС:

    По общему обороту по продаже продукции

    При таком способе проверки легко определить ошибки в расчете НДС. Сам процесс не сложен, но требует много времени, внимательности и усидчивости. Требуется проанализировать все записи о следующих операциях:
    документация об авансовых платежах
    возврат поставленных на учет товаров
    информация о исполнении своих обязательств налоговыми агентами
    документы о получении любых средств, увеличивающих налоговую базу
    данные о получении средств при продаже, оказании услуг или выполнении работ,в том числе и для своих нужд, при передаче имущественных прав.
    В расчет не берутся операции, не подлежащие налоговым отчислениям. Все остальные данные необходимо тщательно просчитать. Анализ данных по книге продаж всегда должен проводиться совместно с документациями о покупках.

    По книге покупок

    При подсчете НДС по книге покупок можно определить сумму средств, подлежащих вычету. Для плательщиков НДС этот документ обязателен, а при самостоятельной проверке бухгалтеру нужно учесть такие позиции:
    Авансовую документацию
    Командировочные расходы
    Счет-фактуры от продавцов
    Корректировочные счет-фактуры
    Расходы на СМР для собственных нужд
    Таможенную декларацию и сопутствующие документы
    Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
    Далее расскажем, как проверить декларацию по НДС по по оборотно-сальдовой ведомости («оборотке», ОСВ).

    По оборотно-сальдовой ведомости

    Необходимо рассчитать объем сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и определить размер средств к возмещению (пр. по строительству, при переплате из бюджета, и т.п.). Также необходимо учесть оплаченные суммы с полученных и отправленных контрагентам авансов.
    Для правильного подсчета нужно сравнить дебетовые данные на субсчетах 60.2 и 62.1, учесть кредитные расчеты (60.1 и 62.2). Определить сальдо перечисленных счетов на момент завершения налогового периода, свериться с книгами покупок и продаж.
    Дополнительно нужно проверить НДС по авансам и приобретенным ценностям. При правильном расчете данные по субсчетам дебета и кредита будут совпадать с продажами и покупками.
    В противном случае нужно проверять правильность внесения информации в продажах, покупках и авансовых платежах.
    Давайте узнаем, как проверить НДС с полученных авансов.

    По авансовым платежам

    Авансовые платежи, подлежащие обложению НДС, требуют особого внимания. У бухгалтерии часто возникают вопросы относительно расчетов. Особенно часто это происходит, если аванс и отгрузка товара происходили в один и тот же налоговый период.
    Ряд приказов Минфина подразумевает отдельные расчеты по авансу и остальной сумме, подлежащей оплате. В некоторых случаях допустимо не оформлять на авансовый платеж счет-фактуру. Это происходит в случае оплаты аванса и отгрузки товара в один день. Также иногда практикуют отказ от исчисления НДС с аванса при разнице с отгрузкой не более 5 дней.
    ФНС России рекомендует избегать такой практики, чтобы исключить ненужные вопросы при проверке. Налоговая база от своевременного исчисления НДС не увеличивается, поэтому его правильное документальное проведение предотвращает спорные ситуации с контролирующими органами. При этом требуется обязательно учитывать не только оплаченные авансы, но и полученные.
    О том, как налоговики (налоговая) проверяют декларацию по НДС, расскажем ниже.
    О том, как получить вычет по НДС, а после проверить его начисление, расскажет это видео:

    Проверка через налоговую

    При составлении документации по НДС нужно быть предельно внимательными, они тщательно изучаются налоговыми органами. Также декларации будет проверятся и при камеральной проверке. Первым делом специалисты проверяют представленные декларации и определяют насколько корректно сформирована налоговая база, особое внимание уделяя отчислениям по отгрузкам.
    Обязательно учитываются такие нюансы:
    Продажа и покупка задолжнностей
    Договора уступки финансовых прав
    Безвозмездная передача имущества
    продажа имущества облагаемого НДС
    Получение прибыли по договорам с контрагентами
    Цена продукции, не подлежащей налогообложению.
    Эти данные сравниваются с информацией из представленной декларации. Обязательно исследуется соответствие номеров, дат и других данных счет-фактур организации с их записями в соответствующие документы. Также анализу подлежать все авансовые платежи и итоговая правильность заполнения декларации.
    Всем предприятиям-плательщикам НДС необходимо знать, что полномочия проверяющих налоговых органов расширились.
    Теперь они, согласно закону №134-ФЗ могут провести углубленную проверку при предоставлении документов на возмещение налога из бюджета.
     Для предотвращения неприятных последствий необходимо устраивать тщательную самостоятельную проверку правильности исчисления НДС перед подачей документации в налоговую.
    О том, как проверить НДС и как применять коды по налогу, расскажет видео ниже:
    Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-proverit-samostoyatelno.html

    Как бухгалтеру проверить себя

    Существует такая шутка, что бухгалтер, как сапер — ошибается один раз. Отчасти, это правда. Стоит бухгалтеру один раз не проверить себя, и вот уже техническая неточность или ошибка влечет за собою недостоверную отчетность,  уточнение данных налоговой декларации и доплату налогов.
    Поэтому, для бухгалтера важно своевременно проверять себя.

    Обозначим основные этапы самопроверки бухгалтера

    Правильность заполнения первичных учетных документов проверять лучше сразу в момент получения.
     Получив первичный документ, необходимо проверить заполнение обязательных реквизитов, наличие подписей и печатей, а также арифметику документа.
    Если есть замечания, можно сделать копию документов, обозначить неверные реквизиты красной ручкой и вернуть эту копию на исправление контрагенту.
    Оригинал документа, выписанного контрагентом с ошибками, обозначить сигнальной меткой и заменить при получении правильно заполненного первичного документа.
    Перед составлением отчетности за месяц необходимо убедиться, что все документы, относящиеся к текущему месяцу, отражены в учете. Отрабатывать в учете документы необходимо по мере их поступления. Не нужно накапливать большое количество не отработанных в учете документов.
    Отработанные документы необходимо подшить в папки по датам, от меньшей к большей. В случае необходимости, Вы всегда сможете найти оригинал электронного документа по дате его создания.
    Если есть займы и кредиты, необходимо проверить начисление процентов по займам и кредитам. Обратите внимание, у банков расчетный период  может не совпадать с календарным месяцем.
    Поэтому, целесообразно вести таблицу по процентам в разрезе каждого кредитного договора. И контролировать сумму начисленных процентов.
    У некоторых банков расчетным является период с 15 по 15 число, другие банки начисляют проценты с 30 по 30 число.
    Расхождения по суммам начисленных процентов банков и предприятием необходимо оценивать и проверять.
    Перед составлением отчетности  необходимо сверить остатки по балансовым счетам 50 “Касса” и 51 “Расчетный счет” , сформированные в бухгалтерской программе, с остатками по кассовой книге и банковским выпискам на последнее число месяца.
    На практике встречаются такие ситуации:
    выгрузили данные в программу, а часть документов (выписок банка) распровелась (снялась отметка о проведении документа).
    банк изменил первоначально выданную выписку.
    В любом случае, необходимо удостовериться, что остатки по банку и кассе отражены правильно.
    После этого, можно провести регламентную операцию “Закрытие месяца”.
    Мы предлагаем эту регламентную операцию проводить как минимум, 2 раза.
    Первый раз “закрываем месяц”,
    смотрим оборотно-сальдовую ведомость за месяц,
    находим и исправляем ошибки,
    снова проводим “закрытие месяца”,
    закрываем период в программе.
    Приступаем к анализу  данных, сформированных в оборотно-сальдовой ведомости.
    На что нужно обратить внимание:
    остатков по счетам 20,44,90,91 быть не должно,
    не должно быть красных остатков по счетам 62.1, 62.2, 60.1, 60.2,
    для проверки остаточной стоимости основных средств формируем амортизационную ведомость и внимательно смотрим, нет ли отрицательного сальдо на конец периода по каждому основному средству, такие ошибки возможны, если вручную проводились какие-то операции с основными средствами, для исправления ошибки необходимо перепровести операции по соответсвующему основному средству,
    необходимо сформировать аналитические данные по каждому из субсчетов 62, 60, 76 и проанализировать остатки по каждому контрагену,
    если по одному и тому же контрагенту числятся одинаковые остатки по каждому из субсчетов, формируем карточку контрагента, анализируем еще раз и последовательно  перепроводим все документы по контрагенту,
    формируем ведомость по 10 счету “Материалы” и анализируем остатки, внимание обращаем на слишком большие или слишком маленькие цифры,
    формируем 19 счет, проверяем соответствие суммы по Дт 19 счета и Дт 60 счета, если на 60 счете нет остатков по этому контрагенту, задаем себе вопрос: по какой причине не принят вычет по НДС?,
    аналогично проверяем соответствие остатков на счете 76АВ и 62.2.
    На практике, мы всегда делали так: расшифровывали каждый из остатков оборотно-сальдовой ведомости. Иногда поднимали первичные документы, например, чтобы удостовериться, что по договору действительно предусмотрена предоплата работ.
    После проведения такого анализа бухгалтер может быть уверен, что все остатки, которые отражены на бухгалтерских счетах, подтверждены документами и соответствуют действительности.
    Повторно закрываем месяц и закрываем период в бухгалтерской программе.
    Формируем баланс, Актив равен Пассиву?

    На что нужно еще обратить внимание?

    Необходимо запросить в налоговой инспекции сверку по расчетам с бюджетом и сверить с данными бухгалтерского учета, по необходимости, провести корректировки.

    Подготавливаем налоговые декларации

    Декларация по транспортному налогу автоматически формируется из программы “1С-Бухгалтерия 8”, для этого необходимо внести в справочник данные о регистрации постановки и снятия с учета транспортного средства. Причем, эти данные должны соответствовать данным ПТС, реализация транспортного средства может быть позднее, чем снятие с учета. Но в декларации необходимо указать именно дату снятия с учета.
    Декларация по НДС в программе “1С-Бухгалтерия 8” формируется правильно, если Вы корректно отразили в учете хозяйственные операции.
    После того, как Вы заполните декларацию по НДС, сформируйте Книгу покупок и Книгу продаж. Ваша задача сверить суммы по декларации и по Книгам.
    Затем необходимо сформировать бухгалтерский документ “Анализ счета 68.2” и сверить его с декларацией по НДС и Книгами.
    Декларация по налогу на прибыль формируется в программе “1С-Бухгалтерия” достаточно корректно, но проверка все же необходима.
    Заполните декларацию, а затем расшифруйте каждую строчку каждого листа, сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 90 и 91 счету по данным налогового учета и проверьте данные декларации.
    Заполнение декларации по ЕНВД или УСН не представляют сложностей. Важно только сверить сумму начисленных и перечисленных налоговых платежей.
    И еще советы из практики.
    Избегайте “ручных операций” и “ручных корректировок” в учете. Это позволит получить правильно заполненные бухгалтерские и налоговые регистры.
    Не спешите “ломать” штатную конфигурацию бухгалтерской программы. Изучите все возможности программы, постарайтесь использовать уже имеющиеся штатные документы и обработки. В противном случае, при каждом обновлении платформы программы, Вам будет необходимо учитывать изменения в нештатных документах, что потребует дополнительных финансовых вливаний бизнес.
    Если предприятие применяет специальный налоговый режим, следите за соблюдением условий, при которых применение этого режима возможно.
    Источник: http://saldoconsult.ru/stati/kak-buxgalteru-proverit-sebya/

    Как проверить декларацию по НДС перед сдачей?

    Как проверить декларацию по НДС и нужно ли это? Опытные бухгалтеры никогда не зададут такой вопрос, а вот новички часто неверно оценивают степень риска либо не знают, как проверить декларацию по НДС. Чтобы это сделать, нужно обратиться к письму ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.
    Цель самостоятельной проверки налоговой декларации
    Что является объектом интереса инспекторов в декларации

    Цель самостоятельной проверки налоговой декларации

    Необходимость в финишной выверке декларации по НДС не вызывает сомнений у финансовых специалистов всех уровней.
    Тем более что малейшие несоответствия в отраженных суммах становятся поводом для дополнительных вопросов инспекторов. Особенно это актуально в свете не так давно внесенных в декларацию изменений (см.
    приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), значительно увеличивших объем отчетности по НДС.

  2. Saigrinn Ответить

    При детальном рассмотрении ведомости продажи можно определить:
    когда сумма с частичной оплаты будет относиться не на счет продажи, а на счет расчета покупателя;
    есть ли ошибки в расчетах НДС.
    Все данные, что предоставлялись в Налоговую инспекцию, должны быть идентичными той информации, что указана в бланках бухучета.
    Если есть ошибки в составленном годовом отчете, плательщик может вносить уточнения, но только в пределах указанного срока. Иначе будут применены штрафные санкции.
    Сверяя показания в расчетах НДС по оборотам, что облагаются налогом, инспекторами будут рассмотрены все записи в ведомостях продаж продукции.
    Эти меры нужны для предотвращения неправильных снижений оборотов и налоговой суммы.

    С помощью книг покупок и продаж

    Плательщиками налога на добавленную стоимость должен вестись учет счетов-фактур, которые были выданы и получены.
    Журналы, рассчитаны для этого – книги покупок и книги продаж.
    Если будет допущена ошибка при регистрации документации, проверяющие органы могут вычеркнуть суммы НДС, что указаны. Кроме того, будет начислена пеня или дочислен налог.
    Для исключения такого риска проверяйте, правильно ли все оформлено. Как проверить НДС по книге покупок?
    Не пропускайте номера, проставьте даты, названия продукции, печати, подписи, суммы налога. Сквозную нумерацию делать нельзя.
    Фото: подписи сторон
    До того, как сшивать документ, стоит проводить акты сверок с покупателями. Необходимо сверить номера и даты счетов-фактур, суммы НДС, реквизиты сторон, общие суммы, ИНН.
    Для этого используется оборотно-сальдовая ведомость. При безвозмездной или частичной передаче товара счет-фактура не будет регистрироваться.
    После сшивания ставят печать, затем книгу подписывает должностное лицо. На оборотке пишут количество страниц. При замеченной ошибке в счетах-фактурах за отчетный период стоит ее аннулировать.
    На дополнительном листе оформляют новый образец декларации и затем сдают с уполномоченные органы.
    При проверке целесообразно использование отчета о сверке книги покупок с проводками.

    По оборотно-сальдовой ведомости (оборотке)

    После проверки расчетов в книге продаж и покупок следует сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету:
    Дт 60 субсчет 2
    Дт 62 субсчет 1
    Кт 61 субсчет 1
    Кт 62 субсчет 2
    Сверяйте данные с итоговой суммой. Далее в 1С формируют субконто по каждому контрагенту. Ни одна сумма не должна остаться на счете без сопроводительной документации.
    При наличии нескольких договоров с одним исполнителем/заказчиком, учет будет вестись с разбивкой по договору, чтобы не путаться в растратах.
    Формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 41, 19 (дебетовое сальдо – ноль). При наличии авансовых платежей используют счет 62 субсчет 2.
    Кредитовую сумму разделяют на 118 и умножают на 18. Открывают документ (счет 76, авансовый субсчет) и сравнивают полученные цифры в кредите.

    При помощи авансов

    Согласно заключенным договорам предусмотрена оплата аванса, главной целью которого – обеспечение выполнения обязанностей. Обычно это 30-50 процентов, в отдельных случаях – 100. Как проверить расчет всех перечислений?

    Выданных

    Авансовый платеж нужно оформить на балансовом счете, что относится к расчетам по отгруженному товару.
    Чтобы правильно вести учет, открывают субсчета. Расчет по выданному авансовому платежу ведут с помощью счета 62 субсчет 51.
    При поиске ошибок в указанных суммах НДС с авансов (счет 76АВ) и расчетной суммы используется счет 62. К остаткам налога будет выведен перечень документации, что не соответствует расчетам с контрагентами.
    Кнопкой счета 76ВА НДС с платежей, что выданы, проверяют расчеты в том случае, когда предприятие пользовалось правами на вычеты в момент перечисления предоплаты поставщикам.
    При несоответствии данных 76АВ и счета 62.02 могут быть выявлены такие причины:
    наличие ошибок в сумме счета-фактуры;
    наличие ошибок в сумме документации зачетного аванса. Благодаря отчету (структура подчиненности) открывают информацию и осуществляют проверку сумм.

    Полученных

    Кнопка «Счет 62.02» для полученных авансов необходима для проверки правильности начислений НДС. Указываются данные в проводке Дт 51 Кт 76.
    Если между сторонами расторгается договор, то платеж, что получил продавец, должен быть возвращен, и операция отмечается в проводке Дт 91 Кт 60.
    Как и в случае с выданными авансами, для проверки ошибок стоит воспользоваться программой 1С.

    Проверка НДС налоговыми органами ^

    Вы считаете, что все внимательно проверили? Не стоит расслабляться, ведь при проверке уже уполномоченными органами может быть выявлено то, чему вы не придали значения.
    Перестрахуйтесь, запаситесь знаниями, которые помогут встретить проверку без страха.

    Формирование налоговой базы

    Проверяя декларацию, Налоговая обратит внимание, правильно ли сформирована налоговая база. Налог должен быть начислен по единой методике – начислением по отгрузкам.
    Есть некоторые особенности определения:
    При продаже продукции по договору о купле или продаже налоговой базой считается цена продукции, расчет которой проведен из стоимости, выделенной в соответствии со ст. 40 НК, учитывая акцизы (если товар подакцизный) без налога.
    При продаже имущества, что учитывается на балансе с налогом, налоговой базой считается разница цены продаваемого товара с НДС, акциза (если необходимо) и остаточной суммы, учитывая переоценки продаваемого товара.
    При получении прибыли по поручительному договору, комиссиям или договору агентов, базу определяют как сумму прибыли, что была получена в качестве вознаграждения при выполнении условий документации.
    Если есть договора уступок финансовых требований, базу определяют по общей схеме.
    При продаже задолженностей базу определяют как сумму превышений прибыли, что была получена кредиторами при дальнейшей продаже, над суммами затрат на покупку (НДС определят по расчетной ставке).
    При передаче безвозмездно, база – цена продукции, подсчитана в соответствии с рыночными рамками стоимостей.
    Средства субсидии, что предоставлены бюджетом при применении налогоплательщиками сумм, регулируемых государством, при определении базы налога не будут учтены.

  3. Макидаки Ответить

    Добрый день.
    Ну для начала:
    1. Оборотная сальдовая ведомость (далее ОСВ) 90.1 *18/118 = 90.3 – если все так переходим к пункту 2
    2. Смотрим ОСВ 62.2
    Обороты по Кредиту 62.2 *18/118=Оборотам по Д 76.АВ
    Обороты по Дебету 62.2 *18/118 = Оборотом по К 76.АВ
    3. Смотрим 19 счет, что бы на конец отчетного периода не одна сумма там не висела
    4. Теперь проверяем все с книгами покупок и продаж.
    Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Кредита счетов за минусом суммы по 51 счету (то что вы заплатили) (итог) = НДС по книге покупок
    Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Дебета (итог) = НДС по книге продаж
    5. Обязательно проверяем еще и книгу продаж следующим образом:
    Анализ счета 62.1 (берем только сумму по 91 + 90 счет) Это с кредита счетов + ОСВ 62.2 Обороты по К = Графа 4 Книги продаж “Всего включая продаж с НДС”
    Теперь по имеющимся данным заполним Декларацию по НДС
    Раздел 3.Расчет суммы налога, подлежащей уплате.
    строка 010 Налоговая база ОСВ 90.1- ОСВ 90.3
    строка 010 Сумма НДС ОСВ 90.3
    Строка 070 Налоговая база ОСВ 62.2 Обороты по кредиту
    Строка 070 Сумма НДС ОСВ 62.2 Обороты по К * 18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по Д – эти суммы должны быть одинаковые, см.выше п.2)
    Строка 120 Сумма НДС = Сумма НДС по строке 010+Сумма НДС по строке 070
    Строка 130 Сумма НДС – ОСВ сч.19
    Строка 200 Сумма НДС = ОСВ 62.2 Обороты по Д *18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по К-эти суммы должны быть одинаковые, см. выше п.2)
    Строка 220=строка 130+строка 200
    Строка 230 = строка 120-строка 220
    Если сумма по строке 230 получается с “+” то она остается в строке 230
    Если сумма по строке 230 получается с “-” то она переносится в строку 240, а из строки 230 убирается.
    ну вот, вроде бы все, старалась объяснить подробно и на русском))))
    Всем кому помогло, говорим спасибо)
    Сама училась на этой памятке.ПРОЛЬЗУЙТЕСЬ

  4. Swordbringer Ответить


    Главная

    В тренде


    Подписки

    Моя библиотека
    Все избранное


    Избранные новости
    История просмотров
    Загрузки

    Новости
    Журнал
    ИТ-новости

    Запрос экспертам
    Топ-100
    Исследования
    О новостях

    Каталог
    Управление
    Учет и отчетность
    Разработка
    Администрирование
    Методология
    Технологии
    Сообщество
    О каталоге

    Маркетплейс
    1С ПО
    Конфигурации
    Microsoft и другие
    Разработки для 1С
    Переносы данных 1C
    Маркировка 488-ФЗ
    Меркурий
    54-ФЗ
    ЕГАИС
    О маркетплейсе

    Проекты
    О направлении
    Проектное внедрение
    Сопровождение 1С
    Аренда специалистов
    Тендеры
    Лицензии КОРП
    Повышение цен на 1С:ERP

    Cервисы
    Сервисы
    О сервисах

    Курсы
    Курсы
    Видео
    Вебинары
    О курсах

    Мероприятия
    Новости
    Infostart Event 2019
    Infostart Awards
    О мероприятиях

    Вакансии
    Вакансии
    Специалисты
    О вакансиях

    Форум
    Популярные
    Новые
    Обновленные
    Темы с вознаграждением
    Прямой эфир
    О форуме

    Поддержка

    Тарифы

    О компании

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *