Как проверить ндс по осв и выявить ошибки?

20 ответов на вопрос “Как проверить ндс по осв и выявить ошибки?”

  1. elchinemil Ответить

    Очень важно бухгалтеру перед сдачей декларации по НДС перепроверить детально ее заполнение, а в частности – правильное исчисление НДС к уплате в госбюджет. Это поможет предприятию избежать штрафных санкций за возможные ошибки и судебных издержек.

    Порядок 1: Проверка начисления НДС

    Пошаговый алгоритм:
    Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
    Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости. Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно. Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
    Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
    В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
    В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
    В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
    Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
    Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
    Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
    После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
    Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.

    Порядок 2: Проверка оборотно-сальдовой ведомости и бухучета

    Для этого используйте счета 46, 47, 48, проведите сверку по данных журнала-ордера 11, 13, ведомости 16 и 16а.
    Список документации для того чтобы проверить общий оборот по продаже продукции в расчете налога:
    выписки расчетных банковских счетов предприятия.
    банковские и кассовые документы.
    ведомости продажи продукции и расчетов.
    оплаченный покупательский счет и т. д.
    По ведомости определите:
    когда сумма с авансовой предоплаты будет на счету покупательского расчета, а не на счету продаж;
    нет ли в расчетах налога ошибок.
    Все данные налоговой декларации должны быть совпадать с данными бланков бухучета.
    В указанный срок налогоплательщик может исправлять ошибки составленного годового отчета. Несвоевременность грозит штрафом.
    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
    Все вышеуказанные меры необходимы, чтобы предотвратить неправильное недопустимое снижение оборотов и занижение налога.
    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!
    Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kak-proverit-po-oborotno-saldovoj-vedomosti.html

    Как посчитать ндс по оборотно сальдовой ведомости

    Задача бухгалтерских сотрудников – полно и корректно отражать в учете все хозяйственные операции, происходящие на предприятии. Практика не всегда соответствует теории, поэтому никто не застрахован от различных ошибок и неточностей. Чтобы своевременно проконтролировать свою работу, полезно знать, как проверить НДС. Впоследствии даже небольшие оплошности могут стать фатальными для организации – привести к длительным разбирательствам с налоговыми службами, в том числе и судебным, к наложению штрафов.

    Проверяем налог самостоятельно

    Чтобы проверить правильность начисления налога, следует определить совокупные обороты организации по операциям, облагаемым НДС. Если сравнить их с данными бухгалтерского учета, станет ясно, все ли товары приняты в расчет.
    Чтобы определить обороты, связанные с продажей продукции, используются следующие типы источников информации:
    банковские выписки по расчетному счету компании;
    приходные и расходные кассовые ордера;
    ведомости расчетов с контрагентами;
    счета, выставляемые заказчикам и покупателям.
    При рассмотрении ведомости продаж становится очевидно, какие суммы поступали в виде аванса, какие – в форме фактической оплаты. Ошибки, допущенные в ходе расчета налога, делаются явными. Сверяйте все строчки документа и поверяйте каждый расчет, чтобы ничего не упустить. Впоследствии этим же алгоритмом будут пользоваться представители ИФНС.
    Выявив допущенные недочеты, бухгалтер может подать уточнения в налоговую. Это необходимо сделать не позднее положенного срока, иначе на организацию будут наложены штрафы. Если неточности выявят в ходе камеральной проверки, недоплаченные суммы налога будут обложены пенями.

  2. kodok Ответить

    По оборотно-сальдовой ведомости (оборотке)

    После проверки расчетов в книге продаж и покупок следует сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету:
    Сверяйте данные с итоговой суммой. Далее в 1С формируют субконто по каждому контрагенту. Ни одна сумма не должна остаться на счете без сопроводительной документации.
    При наличии нескольких договоров с одним исполнителем/заказчиком, учет будет вестись с разбивкой по договору, чтобы не путаться в растратах.
    Формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 41, 19 (дебетовое сальдо – ноль). При наличии авансовых платежей используют счет 62 субсчет 2.
    Кредитовую сумму разделяют на 118 и умножают на 18. Открывают документ (счет 76, авансовый субсчет) и сравнивают полученные цифры в кредите.

    При помощи авансов

    Согласно заключенным договорам предусмотрена оплата аванса, главной целью которого – обеспечение выполнения обязанностей. Обычно это 30-50 процентов, в отдельных случаях – 100. Как проверить расчет всех перечислений?
    Авансовый платеж нужно оформить на балансовом счете, что относится к расчетам по отгруженному товару.
    Чтобы правильно вести учет, открывают субсчета. Расчет по выданному авансовому платежу ведут с помощью счета 62 субсчет 51.
    При поиске ошибок в указанных суммах НДС с авансов (счет 76АВ) и расчетной суммы используется счет 62. К остаткам налога будет выведен перечень документации, что не соответствует расчетам с контрагентами.
    Кнопкой счета 76ВА НДС с платежей, что выданы, проверяют расчеты в том случае, когда предприятие пользовалось правами на вычеты в момент перечисления предоплаты поставщикам.
    При несоответствии данных 76АВ и счета 62.02 могут быть выявлены такие причины:
    наличие ошибок в сумме счета-фактуры;
    наличие ошибок в сумме документации зачетного аванса. Благодаря отчету (структура подчиненности) открывают информацию и осуществляют проверку сумм.

    Полученных

    Кнопка «Счет 62.02» для полученных авансов необходима для проверки правильности начислений НДС. Указываются данные в проводке Дт 51 Кт 76.
    Если между сторонами расторгается договор, то платеж, что получил продавец, должен быть возвращен, и операция отмечается в проводке Дт 91 Кт 60.
    Как и в случае с выданными авансами, для проверки ошибок стоит воспользоваться программой 1С.

    Проверка НДС налоговыми органами ↑

    Вы считаете, что все внимательно проверили? Не стоит расслабляться, ведь при проверке уже уполномоченными органами может быть выявлено то, чему вы не придали значения.
    Перестрахуйтесь, запаситесь знаниями, которые помогут встретить проверку без страха.

    Формирование налоговой базы

    Проверяя декларацию, Налоговая обратит внимание, правильно ли сформирована налоговая база. Налог должен быть начислен по единой методике – начислением по отгрузкам.
    Есть некоторые особенности определения:
    При продаже продукции по договору о купле или продаже налоговой базой считается цена продукции, расчет которой проведен из стоимости, выделенной в соответствии со ст. 40 НК, учитывая акцизы (если товар подакцизный) без налога.
    При продаже имущества, что учитывается на балансе с налогом, налоговой базой считается разница цены продаваемого товара с НДС, акциза (если необходимо) и остаточной суммы, учитывая переоценки продаваемого товара.
    При получении прибыли по поручительному договору, комиссиям или договору агентов, базу определяют как сумму прибыли, что была получена в качестве вознаграждения при выполнении условий документации.
    Если есть договора уступок финансовых требований, базу определяют по общей схеме.
    При продаже задолженностей базу определяют как сумму превышений прибыли, что была получена кредиторами при дальнейшей продаже, над суммами затрат на покупку (НДС определят по расчетной ставке).
    При передаче безвозмездно, база – цена продукции, подсчитана в соответствии с рыночными рамками стоимостей.
    Средства субсидии, что предоставлены бюджетом при применении налогоплательщиками сумм, регулируемых государством, при определении базы налога не будут учтены.
    Какой порядок начисления НДС, читайте здесь.
    При предоплате НДС должен начисляться после отгрузки товара. Формирование налоговой базы проверяется при продаже продукции.
    При этом будут использованы данные из налоговой декларации и сопоставлены с той информацией, что отражается в бухучете:

    Как посчитать НДС вручную по ОСВ

    Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.
    Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).
    Ниже распишем как это сделать.
    Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
    Сформируйте ОСВ за квартал.
    Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.
    Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ Кт 62.02).
    Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.
    Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше) — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)
    По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.
    (если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)
    / «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
    09.10.2017
    Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
    Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

  3. slave162 Ответить

    Цитата (ИринаСветлана):
    Цитата (Leli38):Доброго времени суток! Подскажите как проверить сч. 68.02, у меня стоит Кт сальдо, больше чем по декларации, суммы по книгам покупок и продаж сверены и идут с деклар по НДС, сч. 76АВ и 76ВА сверены. Сальдо не верное, как ошибку найти не получается. Помогите. Спасибо.
    Здравствуйте. Может быть вам пригодится моя “шпаргалка” для проверки сч.68.02.
    
    1. Оборотная сальдовая ведомость (далее ОСВ) 90.1 *18/118 = 90.3 – если все так переходим к пункту 2
    2. Смотрим ОСВ 62.2
    Обороты по Кредиту 62.2 *18/118=Оборотам по Д 76.АВ
    Обороты по Дебету 62.2 *18/118 = Оборотом по К 76.АВ
    3. Смотрим 19 счет, что бы на конец отчетного периода не одна сумма там не висела
    4. Теперь проверяем все с книгами покупок и продаж.
    Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Кредита счетов за минусом суммы по 51 счету (то что вы заплатили) (итог) = НДС по книге покупок
    Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Дебета (итог) = НДС по книге продаж
    5. Обязательно проверяем еще и книгу продаж следующим образом:
    Анализ счета 62.1 (берем только сумму по 91 + 90 счет) Это с кредита счетов + ОСВ 62.2 Обороты по К = Графа 4 Книги продаж “Всего включая продаж с НДС”
    Спасибо огромное по п.4  сумма  в книге покупок больше чем по Анализу счета, и так дальше не идут суммы с книгами покупок и продаж, и по п.5.
    Начать наверное надо с книгой продаж.
    У нас еще движение по НДС есть (налоговые Агенты, услуги нерезидентов) может там перекос по цифрам получился.

  4. Mr. Pangolier Ответить


    Главная

    В тренде


    Рекомендованные

    Подписки

    Моя библиотека
    Все избранное


    Избранные новости
    История просмотров
    Загрузки

    Новости
    Журнал
    ИТ-новости

    Запрос экспертам
    Топ-100
    Исследования
    О новостях

    Каталог
    Управление
    Учет и отчетность
    Разработка
    Администрирование
    Методология
    Технологии
    Сообщество
    О каталоге

    Маркетплейс ПО
    Конфигурации
    Разработки для 1С
    Другое ПО (не 1С)
    Переносы данных 1C
    Маркировка 488-ФЗ
    Меркурий
    54-ФЗ
    ЕГАИС
    О маркетплейсе

    Проекты
    1С лицензииcashback 15%
    Проектное внедрение
    Сопровождение 1С
    Аренда специалистов
    Тендеры
    Лицензии КОРП
    Специальное предложение
    О направлении

    Cервисы
    Сервисы
    О сервисах

    Курсы
    Курсы
    Видео
    Вебинары
    О курсах

    Мероприятия
    Новости
    Мероприятия
    Новое
    Доклады Infostart Event
    Infostart Awards
    О мероприятиях

    Вакансии
    Вакансии
    Специалисты
    О вакансиях

    Форум
    Популярные
    Новые
    Обновленные
    Темы с вознаграждением
    Прямой эфир
    О форуме

    Поддержка

    Тарифы

    О компании

  5. typhoon13 Ответить

    Инструкция
    1. Начните проверку с главной книги. Сверьте номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета. Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС. Если какая-либо из информаций была записана не верно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, иначе данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.
    2. Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость. Отдельно вынесите расчеты по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Разбейте данные показатели на субсчета. Запомните, что субсчета 60.2 и 62.1 должны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.1 – только в кредите. В противном случае необходимо выявить, когда произошла неправильная запись. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге продаж и покупок. Они должны совпадать.
    3Создайте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки находятся в дебете и не выделены красным цветом. Если вы выявили в этом случае ошибку, то необходимо просмотреть счета-фактуры на факт образования пересортицы.
    4, Проверьте сальдо по дебету в оборотно-сальдовой ведомости счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Данное значение должно быть нулевым.
    5, Откройте ведомость субсчета 76 «Авансы», если таковые имелись в отчетном периоде. Возьмите значение кредита данного счета и сравните с величиной, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Данные суммы должны быть равны.     6Воспользуйтесь программой 1С, в которой создайте субконто по контрагентам. Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одним предприятием целесообразно формировать учет по каждому соглашению по отдельности. Это позволит избежать ошибок при расчете НДС.

  6. kuro14 Ответить


    Берем за факт ,что например «Экспресс проверка ведения учета (НДС)» проверяет все правильно.
    Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).Т.е. «Экспресс проверка НДС» показывает , что все Гут!
    Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.Ага — значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.
    Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.
    Прикольно не правда ли.
    И так далее …

    В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)

    Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. — Исправляем на 20%.
    Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :
    1.
    1.1 предоплата клиента
    1.1а счф. на аванс ( 76АВ {amp}lt;- 68.02 помечен «НДС по предоплате»)
    1.2 отгрузка товара клиенту счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03 {amp}lt;- 68.02 )
    1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
    2.
    2.1 отгрузка товара клиенту
    2.2 оплата клиентом
    3.
    3.1 предоплата поставщику
    3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 {amp}lt;- 76ВА помечен «Выдан НДС с выданного аванса» ), делается это ручками через Покупки — счет-фактура на аванс
    3.2 поступление товара от поставщика счет-фактура обычная ( 68.02 {amp}lt;- 19.3 помечен «НДС» )
    3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА {amp}lt;- 68.02 помечен «Восстановление НДС с выданного аванса») см. формирование книги продаж
    4.
    4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03 {amp}lt;- 60.01 )
    4.2 оплата поставщику
    Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.
    76АВ {amp}lt;- 68.02 — так попадают предоплаты от покупателей (соответственно когда деньги пришли , а отгрузки нет). Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.
    Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.
    Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок». Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции — Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).
    «Формирование книги покупок» — тут есть разделение :
    приобретенные ценности 68.02 {amp}lt;- 19.03
    полученные авансы 68.02 {amp}lt;- 76.АВ
    Смотрим, что содержит документ «формирование книги продаж»:
    восстановление по авансам 76ВА {amp}lt;- 68.02

  7. wetxius Ответить

    1. Оборотная сальдовая ведомость (далее ОСВ) 90.1 *18/118 = 90.3 – если все так переходим к пункту 2
    2. Смотрим ОСВ 62.2
    Обороты по Кредиту 62.2 *18/118=Оборотам по Д 76.АВ
    Обороты по Дебету 62.2 *18/118 = Оборотом по К 76.АВ
    3. Смотрим 19 счет, что бы на конец отчетного периода не одна сумма там не висела
    4. Теперь проверяем все с книгами покупок и продаж.
    Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Кредита счетов за минусом суммы по 51 счету (то что вы заплатили) (итог) = НДС по книге покупок
    Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Дебета (итог) = НДС по книге продаж
    5. Обязательно проверяем еще и книгу продаж следующим образом:
    Анализ счета 62.1 (берем только сумму по 91 + 90 счет) Это с кредита счетов + ОСВ 62.2 Обороты по К = Графа 4 Книги продаж “Всего включая продаж с НДС”
    Теперь по имеющимся данным заполним Декларацию по НДС
    Раздел 3.Расчет суммы налога, подлежащей уплате.
    строка 010 Налоговая база ОСВ 90.1- ОСВ 90.3
    строка 010 Сумма НДС ОСВ 90.3
    Строка 070 Налоговая база ОСВ 62.2 Обороты по кредиту
    Строка 070 Сумма НДС ОСВ 62.2 Обороты по К * 18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по Д – эти суммы должны быть одинаковые, см.выше п.2)
    Строка 120 Сумма НДС = Сумма НДС по строке 010+Сумма НДС по строке 070
    Строка 130 Сумма НДС – ОСВ сч.19
    Строка 200 Сумма НДС = ОСВ 62.2 Обороты по Д *18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по К-эти суммы должны быть одинаковые, см. выше п.2)
    Строка 220=строка 130+строка 200
    Строка 230 = строка 120-строка 220
    Если сумма по строке 230 получается с “+” то она остается в строке 230
    Если сумма по строке 230 получается с “-” то она переносится в строку 240, а из строки 230 убирается.

  8. Greay Ответить

    Пошаговый алгоритм:
    Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
    Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости. Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно. Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
    Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
    В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
    В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
    В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
    Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
    Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
    Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
    После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
    Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.

  9. Just_Morphine Ответить

    Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
    Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
    302.19 302.19
    Налог: доначис./уплач. (по акту проверки) 290,354.00 290,354.00
    Налог:доначисл./уплач. (самост.) 15,611.00 15,611.00
    Налог:начисл./уплач. 4,565.02 4,013,933.39 4,075,458.86 56,960.45
    Пени: начисл./уплач. 25.41 25.41
    Штраф: начис./уплач. 3,641.10 3,641.10
    Итого развернутое 4,565.02 302.19 15,611.00 347,616.64
    Итого 4,262.83 4,033,210.90 4,369,479.37 332,005.64
    Так выглядит моя ОСВ по 68.02 на момент моего прихода . Сумма 290,354,00 Это возврат на р/с по Решению ИФНС. В 2010 году поторопилась и по ошибке списала 290354,00 на 91.01. , в конце 2010 откатала обратно. и теперь у меня ОСВ 68.2 состоит из Дт-119675,00 а по Кт 290354,00. ну и сальдо соотв. При сверке с ИФНС по их данным я в принципе согласна что у нас по 0,00, а вот по учету вот такая околеситься. Примитивно действовать не хотелось . Хочу понять и разобраться в ситуации

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *