Как сдать 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению?

20 ответов на вопрос “Как сдать 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению?”

  1. Sergey11 Ответить

    По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения. До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.
    В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать:
    – КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию;
    – код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.
    В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются:
    – крупнейшими налогоплательщиками – в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
    – остальными организациями – в инспекцию по месту нахождения самой организации.
    Расчет 6-НДФЛ необходимо представить не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ для его представления за период, в котором закрыто обособленное подразделение.
    В соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ необходимо указать:
    – в строке “Представляется в налоговый орган (код)” – код инспекции, в которую представляется расчет;
    – в строке “Код по ОКТМО” – код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;
    – в строке “КПП” – КПП ликвидированного обособленного подразделения.
    Справки 2-НДФЛ надо представить не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором обособленное подразделение снято с учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).
    В соответствии с Порядком заполнения справки 2-НДФЛ, в них указывается:
    – в поле “в ИФНС (код)” – код инспекции, в которую представляются справки;
    – в поле “Код по ОКТМО” – код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;
    – в поле “КПП” – КПП ликвидированного обособленного подразделения.
    Если в инспекции по месту учета ликвидированного обособленного подразделения состоят на учете другие обособленные подразделения, расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ можно представить в эту же инспекцию.

  2. lesnik757 Ответить

    А если обособленное подразделение закрыто, куда сдавать 6-НДФЛ? После снятия обособленного подразделения с учета Расчет сдается в обычные сроки за тот отчетный период, в котором подразделение было закрыто. К примеру, если обособленное подразделение было закрыто 29.08.2018, то последний Расчет 6-НДФЛ по закрытой обособке должен быть сдан за 9 месяцев 2018 года не позднее 31.10.2018. За последующие периоды (в примере – по итогам года) представлять Расчет уже не нужно (Письмо ФНС от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@ ).
    Образец 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению приводить не будем – в целом он ничем не отличается от порядка заполнения для организаций без обособок. Конечно, в последний 6-НДФЛ нужно включить только те доходы, налог с которых был удержан до закрытия обособленного подразделения.
    Но нужно учесть, что несмотря на то, что код места нахождения в 6-НДФЛ закрытого обособленного подразделения указывается «220», а код ОКТМО — тот, который соответствует обособке, КПП нужно указать головной организации, а не подразделения. Соответственно, и код налоговой инспекции, куда представляется Расчет, также указывается тот, что присвоен головной организации.

    6-НДФЛ и 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

    6-ndfl_i_2-ndfl_pri_zakrytii_obosoblennogo_podrazdeleniya.jpg

    Похожие публикации

    Снятие с налогового учета обособленных структур организаций не освобождает субъектов хозяйствования от выполнения обязательств по своевременной сдаче отчетности по ним. По подоходному налогу работодателям надо отчитаться посредством подачи в ФНС двух форм – 2-НДФЛ (справок, формируемых отдельно по каждому сотруднику) и 6-НДФЛ (обобщенного расчета, показывающего величину доходов и налогов накопительно с начала налогового года и за последний квартал).

    Нюансы заполнения и сдачи 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

    6-НДФЛ по обособленным подразделениям заполняется в обычном порядке в соответствии с инструкцией из приказа ФНС, изданного 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. Данные, показываемые по «обособке», подаются отдельно и не входят в расчет 6-НДФЛ по всей организации.
    Куда сдавать отчет по закрываемому ОП, зависит от даты снятия его с налогового учета:

  3. bush01 Ответить

    Добрый день! подскажите как правильно нужно заполнить отчет 6-ндфл, что ифнс приняла отчет.
    ОП закрыто 17.07.2017. сообщение о закрытии ОП было отправлено с опозданием 25/07/2017.
    отчет 6-ндфл за 1 полугодие был сдан по ткс 31/07/2017г.
    я делала два отчета:
    1. по головной организации
    КПП -головной 770501001
    предоставляется в ифнс  7705октмо головной
    По месту нахождения (учета) (код) – 212
    2. отчет за ОП
    КПП – КПП снятого с учета ОП 770545001
    ОКТМО – ОКТМО по месту нахождения снятого с учета ОП
    Представляется в налоговый орган (код) – код инспекции головы 7705
    По месту нахождения (учета) (код) – 212 (наверно нужно было ставить код 220, ведь инспекция наверное еще не успела снять наше ОП к 31/01/2017)
    Но оба отчета были приняты, никаких требований не было.
    сдаю отчет за 9 месяцев.
    отчет по головной принят.
    в отчете 6-ндфл по ОП указано было все тоже самое что и в отчете 6ндфл по ОП за 1 полугодие
    КПП – КПП снятого с учета ОП 770545001
    ОКТМО – ОКТМО по месту нахождения снятого с учета ОП
    Представляется в налоговый орган (код) – код инспекции головы 7705
    По месту нахождения (учета) (код) – 212
    Но по 6ндфл за 9 месяцев по ОП пришло уведомление, что указанный налогоплательщик снят с учета.
    я отправила повторно отчет, но указала в отчете КПП головы 770501001, таким образом у меня вышло, что один отчет по головной , который принят, второй по ОП с таким же КПП. В итоге пришел отказ в принятии декларации,с ссылкой на то, что отчет такой был уже сдан.
    потом я попробовала еще раз отправить отчет опятьже с кпп головы но с кодом 220. – так же пришел отказ.
    Подскажите пожалуйста как же сдать этот отчет((

  4. Kot_a1ex Ответить

    На заметку! Исходя из пояснений ФНС России можно вывести общее правило: в 6 НДФЛ включает доход и налог то подразделение компании, которая по факту уплатила лицу дополнительные платежи.

    Оформление титульного листа, шифр места представления

    Обособленные подразделения заполняют 6 НДФЛ точно так же, как основные офисы предприятия с разницей в нескольких реквизитах, например, ОКТМО. Требования и последовательность оформления бланка установлены приказом ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.
    Если за период вы заплатили доход менее чем 10 работникам, то вправе сдавать 6 НДФЛ на бумажном носителе. Если у вас учтенного штата более 10 человек – ИФНС примет от вас только электронный формат, который можно сдать на флешке либо направить по ТКС.
    Обратите внимание! Бланк 6 НДФЛ подается по окончании каждого квартала.
    Бланк состоит из титульного листа и 2 разделов. Что важно при заполнении титульной страницы:
    Заполните ИНН и КПП. Запишите КПП подразделения.
    Номер корректировки – если это первый отчет за данный период, то ставится стандартные «000». Если сдаете «уточенку», то порядковый номер уточненного отчета.
    Период – либо один из отчетных периодов, либо год. Какие коды сюда подходят: 21, 31, 33 и 34.
    Впишите год, за который представляются данные.
    Код инспекции – можно посмотреть на сайте ФНС.
    Код места представления, т. е. какой плательщик сдает бланк. Распространенные коды – 214 (по месту учета), 212 (по учету ОП), 220 (по учету крупнейших плательщиков). У ИП свои коды – 120 (адрес жительства), 320 (адрес предпринимательской деятельности).
    Название – полное либо сокращенное.
    ОКТМО – код подразделения.
    Номер телефона для связи.
    Если пользоваться программным обеспечением типа 1С, то информация вносится автоматизированно.

    Правила сдачи отчетности

    Куда сдавать 6 НДФЛ по обособленному подразделению – в ИФНС по месту учета либо в выбранную по новым правилам инспекцию для всех ОП по одному коду ОКТМО.
    Варианты подачи:
    непосредственно в инспекцию – доверенным лицом по учредительным документам либо по нотариально удостоверенной доверенности иными сотрудниками;
    по ТКС – необходимо электронная подпись.
    Важно! Чтобы направлять файлы в ИФНС по онлайн-связи вам потребуется зарегистрировать усиленную квалифицированную цифровую подпись и заключить договор с оператором из реестра операторов ЭЦП.
    Отчет сдается 4 раза за один год.
    Таблица 1. Сроки подачи 6 НДФЛ обособленными подразделениями.
    Период
    Крайний срок представления
    I квартал
    До конца апреля
    6 месяцев (он же за II квартал)
    До конца июля
    9 месяцев (он же за III квартал)
    До конца октября
    Год (он же за IV квартал)
    До 1 марта нового года
    В случае попадания на любую из указанных дат выходных и праздников, срок смещается до первого рабочего дня.
    Обратите внимание! За просрочку сроков представления налоговой отчетности в НК РФ предусмотрены штрафные санкции.

    Действия при открытии обособленного подразделения

    Созданное ОП становится на налоговый учет по своему ОКТМО. С момента выплаты первой зарплаты и иных доходов работникам, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор, требуется направить 6 НДФЛ по обособленному подразделению.
    Если за период не было выплат в пользу персонала, то за него отчет не сдается. Например, в связи с приостановлением работ, техническими проблемами ОП закрылась на весь II квартал. Значит, за полугодие бланк не сдается. Далее фирма функционировала в штатном режиме. В годовом отчете будут суммы за первый квартал, 9 и 12 месяцев.

    Куда сдавать при открытии

    Куда сдавать 6 НДФЛ обособленному подразделению: в инспекцию по месту учета либо в ИФНС одного муниципалитета с другим ОП или головным офисом (если своевременно подано уведомление).
    Срок для подачи 6 НДФЛ при открытии ОП такой же, как для основной фирмы – в течение месяца после истечения очередного квартала и в течение 2 месяцев после завершения года.

    Пример заполнения 6 НДФЛ пр открытии ОП

    Так выглядит расчет 6 НДФЛ открывшегося ОП на УСН:

    Отчет заполняется таким образом независимо от спецрежима.
    Учитывайте, что в отчет для ИФНС включается уплата доходов по факту, если сотрудники работают и в подразделении, и в главном офисе.

    Действия при закрытии обособленного подразделения

    6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения также подается в инспекцию. При этом важно, что случилось с персоналом ликвидированного ОП:
    их перевели в другой офис – тогда за них будет отчитываться новое подразделение;
    они были уволены – требуется сдать заключительный расчет по ОКТМО закрываемого ОП.

    Закрыли ОП, куда сдавать 6 НДФЛ

    После принятия решения о ликвидации и начала процедуры готовьте к сдаче в ИФНС все требуемые отчеты, в т.ч. 6 НДФЛ.

    Срок представления при закрытии обособленного подразделения:
    если закрылось в I квартале – до 30 апреля;
    во II квартале – до 31 июля:
    в III квартале – до 31 октября;
    в IV квартале – до 1 марта.
    Обратите внимание! При этом подаваемый отчет будет заключительным, периодом в таком бланке является срок от начала года и до дня ликвидации.

    Расчет за ликвидированные ОП

    Если не успели сдать отчетность до ликвидации ОП, то 6 НДФЛ по закрытому обособленному подразделению направляйте в инспекцию, в которой учтена головная фирма со следующими особенностями:
    в бланке запишите КПП и ИНН основного офиса, а ОКТМО – закрывшегося ОП;
    код реорганизации – 9 (означает ликвидацию);
    ИНН и КПП реорганизованной организации – реквизиты ликвидированного подразделения.
    Сдавать бланк требуется не позже установленных для подачи расчета сроков.

    Пример заполнения 6 НДФЛ по ОП при закрытии

    Так выглядит заполненный бланк с КПП ликвидированного обособленного подразделения:

    Заключение

    Обязанность представления 6 НДФЛ от обособленного, подразделения установлена НК РФ и письмами ФНС России. С 2020-го года юрлица, имеющие ОП в одном муниципалитете, могут направить в инспекцию уведомлению и передавать все отчеты в эту ИФНС. В случае закрытия подразделения необходимо представить заключительный 6 НДФЛ по ОКТМО ликвидируемого филиала, а если не успели – по месту головного офиса.

  5. Tereh@ Ответить

    Куда сдавать отчет по закрываемому ОП, зависит от даты снятия его с налогового учета:
    Если отчетность формируется и отправляется в ФНС до фактического дня снятия с регистрации подразделения, получателем документа будет инспекция по месту учета закрываемого ОП.
    Если отчетность сдается после завершения мероприятий по закрытию подразделения, документы отправляются в ФНС по месту регистрации головного офиса. Когда речь идет о крупнейшем налогоплательщике, отчетность должна сдаваться с привязкой к месту регистрации компании в статусе крупнейшего плательщика налогов.
    Сдача 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения предусматривает отражение данных за период с начала года до даты снятия «обособки» с учета. По срокам надо ориентироваться на крайние даты для представления конкретного документа за период, в котором ОП было закрыто.
    При составлении отчетности за ликвидируемые структуры необходимо учесть некоторые особенности:
    код инспекции указывается тот, в который фактически будет отправляться документ;
    ОКТМО вписывается с привязкой к месту нахождения ликвидируемого подразделения;
    КПП – должен быть показан код, присвоенный закрываемому ОП.

    2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения в 2019 году

    Справки 2-НДФЛ надо оформлять с учетом методических материалов из Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, которые действуют с 2019 года. Выбор налогового органа, в который подлежит сдавать комплект справок по сотрудникам из ликвидируемого ОП, также осуществляется с привязкой к дате закрытия подразделения:
    по месту регистрации ОП, если документы сформированы и сдаются до снятия с учета в ИФНС такого подразделения;
    2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения сдается головной структурой по месту ее налогового учета, если до даты ликвидации «обособки» справки в ИФНС не подавались.
    Получатель отчета обозначается в титульном разделе справки – это код ИФНС, в которую подается документ. В справке следует указывать ОКТМО и КПП именно по закрываемой обособленной структуре.

    Сроки сдачи отчетов по НДФЛ

    Рекомендации по оформлению и сдаче отчетности по подоходному налогу в случае закрытия ОП отражены налоговиками в письме от 02.03.2016 г. № БС-4-11/3460@. В соответствии с разъяснениями налоговиков при ликвидации подразделения до истечения календарного года отчетный период ограничен временем с начала года по дату снятия ОП с учета. Сроки подачи справок и расчетов не отличаются от стандартных.
    Например, обособленная структура закрылась 21 мая 2019 года. Налоговый период будет соответствовать интервалу с 1 января 2019 года по последний день существования подразделения (21 мая):
    до 30 апреля надо отчитаться по итогам 1 квартала, подав расчет 6-НДФЛ (это делает бухгалтерия ОП);
    результаты полугодия в 6-НДФЛ после закрытия обособленного подразделения надо отразить за период с 01.01.2019 по 21.05.2019 и сдать отчет не позднее 31 июля 2019 года (отчитывается головное предприятие). Последующие отчеты 6-НДФЛ по закрытому ОП (за 9 месяцев и 2019 год) подавать не нужно.
    2-НДФЛ сдается с периодичностью раз в год, поэтому справки по доходам персонала ОП, ликвидированного в мае 2019г., надо будет сдавать в 2020 году:
    до 2 марта 2020 г. (включительно) головной офис обязан отчитаться за закрытое подразделение по физлицам, с доходов которых не было возможности удержать подоходный налог;
    не позже 1 апреля 2020 г. сдаются справки по остальным работникам и физлицам, получавшим доходы от ликвидированного подразделения.

  6. roma_vn Ответить

    Вопрос:

    Закрыли два обособленных подразделения. Каким образом заполнить 6-НДФЛ, титульный лист?

    Ответ:

    Если расчет 6-НДФЛ по закрытому (ликвидированному) обособленному подразделению не успели сдать до закрытия ОП в ИФНС, где оно состояло на учете, расчет нужно представить в ИФНС по месту учета головного подразделения организации. В этом случае есть особенности заполнения титульного листа 6-НДФЛ. Каковы они, нам разъяснил советник государственной гражданской службы РФ 1 класса, специалист ФНС России Дмитрий Александрович Морозов: “При представлении в ИФНС по месту учета головной организации расчета 6-НДФЛ по закрытому ОП в титульном листе следует указать:
    – ИНН и КПП – головной организации, а код ОКТМО – закрытого ОП (пункт 1 Подборки);
    – в строке “Период представления (код)” – код из приложения N 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ , соответствующий периоду, за который сдается расчет 6-НДФЛ по ликвидированному ОП (21 – за I квартал, 31 – за полугодие, 33 – за 9 месяцев и 34 – за год).
    Коды 51, 52, 53 и 90 проставляются только при ликвидации/реорганизации самой организации;
    – в строке “По месту нахождения (учета) (код)” – 214. Ведь расчет 6-НДФЛ представляется в налоговый орган, в котором состоит на учете головное подразделение организации;
    – в строке “(налоговый агент)” – наименование самой организации, представляющей сведения, а не ее ликвидированного обособленного подразделения .
    Также замечу, что при представлении расчета 6-НДФЛ головной организацией за ликвидированное ОП не нужно заполнять строки “Форма реорганизации (ликвидация) (код)” и “ИНН/КПП реорганизованной организации”. Эти строки заполняются в случае реорганизации (ликвидации) организации”.
    (Источник – {Статья: Заполнение титульного листа 6-НДФЛ головной организацией после закрытия ОП (“Главная книга”, 2019, N 6) {КонсультантПлюс}})
    Извлечение из { ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@ “О рассмотрении обращения” {КонсультантПлюс}}:
    После завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения и непредставления справок по форме 2-НДФЛ и (или) расчета по форме 6-НДФЛ за такое обособленное подразделение организация представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета организации. При этом организация в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывает ИНН и КПП организации, а ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
    Извлечение из Готового решения: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}:
    Порядок подачи расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения отличается от такового для действующего подразделения.
    Если вы не успели представить расчет до закрытия подразделения, головной организации следует отчитаться в налоговый орган по месту своего учета в такой срок (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@):
    подразделение закрыто в I, II, III квартале – не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом, в котором закрыто обособленное подразделение;
    подразделение закрыто в IV квартале – не позднее 1 апреля следующего года.
    Особенности заполнения и представления расчета по обособленному подразделению после его закрытия в Налоговом кодексе РФ и Порядке заполнения расчета 6-НДФЛ не предусмотрены.
    При заполнении расчета в титульном листе следует указать (п. п. 1.10, 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@):
    по строке “КПП” – КПП организации;
    по строке “Представляется в налоговый орган (код)” – четырехзначный код налогового органа, в котором сама организация состоит на учете;
    по строке “По месту нахождения (учета) (код)” – код 213 (для организаций – крупнейших налогоплательщиков) или 214 (для остальных организаций);
    по строке “(налоговый агент)” – наименование организации;
    по строке “Код по ОКТМО” – код ОКТМО муниципального образования, в котором находилось закрытое подразделение.

  7. Fussball Ответить


    На титульном листе 6-НДФЛ необходимо отразить КПП и ОКТМО того ОП, которое выплатило доходы физлицам. См. «Как оформить 6-НДФЛ за филиал?».
    Обособленное подразделение закрывается: куда представить 6-НДФЛ при закрытии Если подразделение закрывается, как сдать 6-НДФЛ? Подобный вопрос может возникнуть в любой момент после принятия решения о ликвидации одного или нескольких ОП компании. При этом работники данного ОП могут быть:
    Переведены в другое ОП или головной офис. С момента такого перевода выплачиваемый им доход попадет уже в другой 6-НДФЛ — того подразделения, куда их перевели.
    О том, как заполняется отчет при перемещении работника между подразделениями, читайте в материале «Как заполнять 6-НДФЛ, если работник «кочует» по подразделениям (примеры)».

    6-ндфл после закрытия обособленного подразделения

    Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Они имеют право самостоятельно выбирать ФНС:
    либо по месту регистрации головного предприятия;
    либо по месту регистрации каждой обособки.
    Также нужно учитывать такие положения:
    отчётный период – с начала календарного года. Если обосбка была создана в тот же календарный год, в котором оно и ликвидируется, то отчётным периодом представления о доходах будет весь период деятельности ОП;
    последний отчёт сдаётся по месту закрываемого филиала.
    Действия при закрытии ОП Решение о закрытии уже принято. Куда сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям, и каких сроков нужно придерживаться? Сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению можно как до снятия его с учёта в ФНС, так и после.

    О новом варианте заполнения формы 6-ндфл и ошибках при ее заполнении

    Зобова Е. П., редактор журнала
    За налоговый период 2017 года форма 6‑НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.

    Срок вступления в силу обновленной формы 6‑НДФЛ

    Недавно был подписан Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@[1]. Документ вносит изменения в форму 6‑НДФЛ[2], которая действует в первоначальном виде с 2016 года.
    Налоговые агенты должны отчитаться по обновленной форме 6‑НДФЛ за налоговый период 2017 года. Сделать это нужно не позднее 2 апреля 2018 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Изменения формы 6‑НДФЛ

    Изменения внесены в титульный лист, порядок заполнения и представления, а также формат представления формы 6‑НДФЛ. Разделы 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» остались в неизменном виде.

    Титульный лист

    Титульный лист формы 6‑НДФЛ не просто скорректирован, а заменен на новый вариант. По сравнению с действующей редакцией формы 6‑НДФЛ в титульный лист внесены следующие изменения:
    штрихкод 15201027 заменен штрихкодом 15202024;
    для организаций – крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5‑й и 6‑й разряды КПП – 01);
    введены реквизиты при реорганизации или ликвидации организации;
    совершены другие уточняющие поправки.
    Что касается реорганизации или ликвидации организации, то введены следующие поля:
    «Форма реорганизации (ликвидация) (код)»;
    «ИНН/КПП реорганизованной организации».
    Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) форму 6‑НДФЛ за последний период представления и уточненные расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в титульном листе (стр. 001) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода 215 или 216, а в верхней его части – ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке «налоговый агент» отражается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
    По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» прописываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.
    Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении 4 к Порядку заполнения формы 6‑НДФЛ.
    В случае если представляемый в налоговый орган расчет не является расчетом за реорганизованную организацию, по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.
    Отметим, что согласно п. 3.5 ст.
    55 НК РФ при прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).
    В связи с вышесказанным до завершения ликвидации (реорганизации) организация представляет в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6‑НДФЛ за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации) организации.
    Представление правопреемником расчета по форме 6‑НДФЛ за реорганизованную организацию действующей редакцией НК РФ не предусмотрено (Письмо УФНС по г. Москве от 10.01.2018 № 13‑11/001299@).
    Источник:

    6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

    Учредители приняли решение о закрытии филиала. Какие действия дожжен предпринять бухгалтер?

    Как сдать 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению


    » Налоги » Как сдать 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению
    Учредители приняли решение о закрытии филиала. Какие действия дожжен предпринять бухгалтер?

    Как сдавать 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения – Законники

    Home / Трудовое право / Как сдавать 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения
    Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/kak-sdat-6-ndfl-po-zakrytomu-obosoblennomu-podrazdeleniyu.html

  8. vikky54 Ответить

    Добрый день , уважаемые коллеги. Столкнулась с такой проблемой. ООО сняло с учета Обособленное подразделение 19.10.18, Сейчас сдаю отчет 6 НДФЛ . Сдаю два отчета – один по голове, другой по обособке. Отчет по обособке не прошел через СБИС, пишут , что такой налогоплательщик с КПП обособки снят с учета. Прочитала много информации, прежде, чем обратится к вам за советом, в т.ч. и на сайте ИФНС. Пишут, что в отчете по обособке, даже и закрытой надо писать КПП закрытого подразделения, как я и делала. В налоговой нашего района в отделе камеральной проверки сказали, что надо все сдавать по голове, а если отчет по голове уже сдан, а он у меня сдан, то надо все начисления и по голове ,и по ОП включать в в один отчет и сдать уточненку. Как же быть все таки.  Ведь смущает, как зачтутся платежи по НДФЛ отправленные по КПП за обособку?! если сдать общий отчет по КПП головы, . Какой код ставить на титульном листе 214 или 220? Ведь  еще предстоит сдача 2 НДФЛ, поэтому подскажите, пожалуйста.  Сколько сдавать отчетов и какие КПП ставить и код по месту нахождения  на титульном листе. Спасибо ОП И голова находятся в одной налоговой, в одном городе и одном \октмо

  9. tervel Ответить

    Цитата (Сайт ИФНС по Ульяновской области):Представление расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделениюРаспечатать
    Дата публикации: 01.09.2016
    По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения. До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.
    В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать:
    – КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию;
    – код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.
    В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются:
    – крупнейшими налогоплательщиками – в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
    – остальными организациями – в инспекцию по месту нахождения самой организации.Расчет 6-НДФЛ необходимо представить не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ для его представления за период, в котором закрыто обособленное подразделение.
    В соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ необходимо указать:
    – в строке “Представляется в налоговый орган (код)” – код инспекции, в которую представляется расчет;
    – в строке “Код по ОКТМО” – код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;
    – в строке “КПП” – КПП ликвидированного обособленного подразделения    .
    Справки 2-НДФЛ надо представить не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором обособленное подразделение снято с учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).
    В соответствии с Порядком заполнения справки 2-НДФЛ, в них указывается:
    – в поле “в ИФНС (код)” – код инспекции, в которую представляются справки;
    – в поле “Код по ОКТМО” – код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;
    – в поле “КПП” – КПП ликвидированного обособленного подразделения.Если в инспекции по месту учета ликвидированного обособленного подразделения состоят на учете другие обособленные подразделения, расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ можно представить в эту же инспекцию.

  10. sunnyline Ответить

    По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения. До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.
    В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать:
    – КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию;
    – код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.
    В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются:
    – крупнейшими налогоплательщиками – в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
    – остальными организациями – в инспекцию по месту нахождения самой организации.
    Расчет 6-НДФЛ необходимо представить не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ для его представления за период, в котором закрыто обособленное подразделение.
    В соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ необходимо указать:
    – в строке “Представляется в налоговый орган (код)” – код инспекции, в которую представляется расчет;
    – в строке “Код по ОКТМО” – код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;
    – в строке “КПП” – КПП ликвидированного обособленного подразделения.
    Справки 2-НДФЛ надо представить не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором обособленное подразделение снято с учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).
    В соответствии с Порядком заполнения справки 2-НДФЛ, в них указывается:
    – в поле “в ИФНС (код)” – код инспекции, в которую представляются справки;
    – в поле “Код по ОКТМО” – код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;
    – в поле “КПП” – КПП ликвидированного обособленного подразделения.
    Если в инспекции по месту учета ликвидированного обособленного подразделения состоят на учете другие обособленные подразделения, расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ можно представить в эту же инспекцию.
    Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

  11. Алексей Р”. Ответить

    В марте 2016г. закрыли обособленное подразделение, по справкам 2-НДФЛ отчитались по месту учета ОП, по 6-НДФЛ туда не отчитывались.
    В мае 2016г. при сдаче отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016г. в ИФНС по месту учета головной организации, сформировали 2 файла:
    -по голове;
    -по обособленному подразделению (указав КПП ОП).
    По второму файлу пришел отрицательный протокол, с уведомлением об уточнении декларации.
    В ИФНС не удалось узнать 100%-но , как нам поступить.
    Были предположения, что надо было слить все в один отчет. Мне эта идея не нравится. Так как п/п с КПП головы окажется меньше, чем указано в отчете и с нас могут потребовать погасить “задолженность” (которой нет).
    Отчет был отправлен в начале мая 2016г., а лицевую карточку/сальдо ИФНС по ОП передала в середине мая 2016г. Одно из предположений, что ИФНС некуда было этот отчет как бы загрузить, потому как данных по ОП не было на момент сдачи отчета.
    Еще есть предположение, что сдавать по ОП вообще ничего уже не надо.
    При том, как мне объяснили, теперь начисления в карточке ведутся по 6-НДФЛ.
    Может, кто сталкивался с похожей ситуацией? Как быть?
    И еще, что считать датой закрытия обособленного пдразделения: дату принятия решения о закрытии или дату уведомления из ИФНС о закрытии? разница между ними в 20 дней.
    Спасибо.

  12. ssvveenn17 Ответить

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».
    Новости и статьи
    Как закрыть обособленное подразделение: оформляем документы, увольняем работников, уведомляем контролирующие органы 2 ноября 2017
    Налоги в обособленном подразделении: как платить НДФЛ и налог на прибыль 14 ноября 2017
    Новая форма 6-НДФЛ будет использоваться для отчетности за 2017 год 29 января 2018
    Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015
    Вопросы на форуме
    Расчет 6-НДФЛ за год: как заполнять титульный лист при закрытии обособленного подразделения? 28 ноября 2018
    Как заполнять расчеты 6-НДФЛ при использовании в обособленном подразделении ККМ закрытого обособленного подразделения? 5 июня 2017
    Как заполнить расчет 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению? 24 октября 2018
    Как заполнить расчет 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения? 16 апреля 2018
    Ответы чиновников
    Налог на доходы физических лиц 8 февраля 2013

  13. S1mp3x Ответить

    Добрый день!
    16 МАРТА 2016
    Налоговики разъяснили, как представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения
    При ликвидации или закрытии обособленного подразделения организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, представляет сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного подразделения за период от начала года до даты ликвидации (закрытия) обособленного подразделения (письмо ФНС России от 2 марта 2016 г. № БС-4-11/3460@ “О представлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ”). Ведь данный период времени считается последним налоговым периодом для организации, ликвидируемой до конца календарного года, согласно п. 3 ст. 55 НК РФ.
    При этом налоговики уточнили, что представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении ликвидируемого подразделения организация вправе по своему выбору в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту учета закрываемого обособленного подразделения.
    Данные разъяснения применимы и в отношении организаций, которые не отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. При закрытии обособленного подразделения им также следует представлять сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период. То есть за период с начала года до даты ликвидации подразделения. Их налоговые агенты подают в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений в отношении работников этих подразделений, а также физических лиц, с которыми были заключены договора гражданско-правового характера (п. 2 ст. 230 НК РФ).
    Отметим, что расчет по форме 6-НДФЛ сдавать за 2015 год не нужно. Обязанность представлять расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по данной форме введена с 1 января 2016 года, поэтому первый отчетный период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ, будет 1 квартал 2016 года. Впервые это необходимо сделать до 4 мая 2016 года включительно. Соответственно, если обособленное подразделение было ликвидировано или закрыто в 2015 году, сдавать форму 6-НДФЛ по нему не придется.
    А вот времени для сдачи справок 2-НДФЛ осталось немного. Отчитаться о суммах удержанного и перечисленного налога за 2015 год нужно до 1 апреля 2016 года включительно.
    Источник: ГАРАНТ.РУ
    Данные разъяснения применимы и в отношении организаций, которые не отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. При закрытии обособленного подразделения им также следует представлять сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период. То есть за период с начала года до даты ликвидации подразделения. Их налоговые агенты подают в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений в отношении работников этих подразделений, а также физических лиц, с которыми были заключены договора гражданско-правового характера (п. 2 ст. 230 НК РФ).

  14. REvvinter Ответить

    Добрый день! Закрыли ОП, которое работало с 01.06.16 по 31.10.16. Отчет 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев 2016 года сдали в налоговую закрытого ОП. В ноябре выяснилось, что одной из сотрудниц закрытого ОП ошибочно представлялись вычеты на ребенка. Сотрудница еще работает. Поэтому при выдаче декабрьской зарплаты был удержан НДФЛ за период с 01.06.2016 по 31.10.16. Зарплата за декабрь 2016 была выдана в январе 2017, НДФЛ перечислен в январе 2017 в налоговую закрытого ОП. Как оказалось напрасно, т.к. в этой налоговой мы стоим на учете по месту нахождения другого ОП и этот платеж они перенесли в карточку другого ОП. Карточку закрытого ОП и все остатки по ней они передали в налоговую головной организации еще в ноябре 2016. Отчет 6-НДФЛ за 2016 год по закрытому ОП я сдала в головную указав в нем ОКТМО закрытого ОП. В строке 080 отчета я показала сумму не удержанного НДФЛ (т.е. ту сумму которую мы удержали в январе из декабрьской зарплаты).
    Теперь мне:
    1. Нужно сдать корректировки 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев 2016 убрав из них из строки 020 суммы налоговых вычетов. Но налоговая закрытого ОП их не принимает, ссылаясь на то что карточка закрыта и все сведения переданы в головную. Головная тоже не принимает, приходит протокол что нет первичного отчета.
    2.Как быть по первому кварталу 2017. Где показать этот доудержанный НДФЛ. Сдать в головную отчет по закрытому ОП за 1 квартал 2017  с пустым разделом 1, а в разделе 2 мне нужно показать этот НДФЛ.  Или т.к. с 01.11.2016 сотрудница работает теперь в другом ОП, этот НДФЛ показать в отчете ОП в котором она работает.
    Помогите разобраться, пожалуйста. Совсем запуталась.

  15. Serush1980 Ответить

    Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, решилась ли Ваша ситуация.
    Дело в том, что нет четких разъяснений от ИФНС о том, как предоставлять отчетность по НДФЛ за ликвидированное обособленное подразделение. Мои коллеги сделали подборку материалов в интернете на тему.
    Даже по поводу указания КПП на сайте ФНС представлено две позиции:
    1. Статья, говорящая в пользу того, что КПП нужно ставить по ОП: Представление расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению;
    2. В разделе часто задаваемых вопросов по тематике НДФЛ, однако, изложена другая позиция:
    «Если организация в отношении обособленного подразделения не успела сдать расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту его нахождения до того, как обособленное подразделение было снято с учета в связи с ликвидацией, то организация-правоприемник представляет данный расчет в налоговый орган по месту своего нахождения.
    В этом случае в расчете нужно указать:
    — в графе «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую фактически сдается расчет; В строке «налоговый агент» указывается наименование обособленного подразделения реорганизованной организации;
    — в строках «ИНН» и «КПП» – ИНН и КПП организации;
    — в строке «Код по ОКТМО» — ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации;
    — по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» — ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации.»
    Также мнение о том, что КПП нужно указывать по головной организации изложено в этих источниках:
    3. Закрытие обособленного подразделения: налоги, взносы, отчетность;
    4. В журнале Главая книга также представлены разъяснения, что ИНН и КПП нужно указать по головной организации, а ОКТМО — по месту нахождения обособленного подразделения;
    5.Порядок сдачи отчетности при закрытии обособленного подразделения/ (Система Главбух).
    Однако нигде не дается пояснений о том, как следует заполнять при закрытии ОП заполнять поля «По месту нахождения учета (код)» и «форма реорганизации (ликвидации) (код)».
    На местах инспекторы обычно говорят, что нужно указывать КПП по закрытому обособленному подразделению.
    Пожалуйста, напишите, в каком виде у Вас приняли отчет, это может помочь тем, кто столкнется с таким же вопросом.

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *