Как составить бюджет организации на год пример в excel?

1 ответ на вопрос “Как составить бюджет организации на год пример в excel?”

  1. rogo Ответить

    Наша фирма обслуживает около 80-ти клиентов. Ассортимент товаров составляет около 120-ти позиций в прайсе. Она делает наценку на товары 15% от их себестоимости и таким образом устанавливает цену продажи. Такая низкая наценка экономически обоснована плотной конкуренцией и оправдывается большим товарооборотом (как и на многих других дистрибьюторских предприятий).
    Для клиентов предлагается бонусная система вознаграждений. Процент скидки на закупку для крупных клиентов и ресселеров.
    Условия и размер процентной ставки бонусной системы определяется двумя параметрами:
    Количественная граница. Количество приобретенного конкретного товара, которое дает клиенту возможность получить определенную скидку.
    Процентная скидка. Размер скидки – это процент, что вычисляется от суммы, на которую приобрел клиент при преодолении количественной границы (планки). Размер скидки зависит от размера количественной границы. Чем больше товара приобретено, тем больше скидка.
    В годовом бюджете бонусы относятся к разделу «планирование продаж», поэтому они влияют на важный показатель фирмы – маржу (показатель прибыли в процентном соотношении от общего дохода). Поэтому важной задачей является возможность устанавливать несколько вариантов бонусов с разными границами на уровнях реализации и соответствующих им % бонусов. Нужно чтобы маржа удерживалась в определенных границах (например, не меньше 7% или 8%, вед это же прибыль фирмы). А клиенты смогут выбирать себе несколько вариантов бонусных скидок.
    Наша модель бюджета с бонусами будет достаточно проста, но эффективная. Но сначала составим отчет движения средств по конкретному клиенту, чтобы определить можно ли давать ему скидки. Обратите внимание на формулы, которые ссылаются на другой лист пред тем как посчитать скидку в процентах в Excel.
    

  2. RGeneral77777 Ответить


    В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять бюджет предприятия на примере.
    Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов.
    На первом этапе компании необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров финансовой ответственности – ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить положение и регламент бюджетного процесса.
    На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного продукта.
    Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:
    Стратегические цели и задачи предприятия;
    Бюджетная модель;
    Финансовая структура компании и т. д.
    Положение о бюджетировании на предприятии пример №1.
    Положение о бюджетировании на предприятии пример №2.
    На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может содержать следующие разделы:
    Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
    Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
    Порядок согласования и внесения изменений;
    Контроль и анализ бюджета и т. д.
    Регламент бюджетирования на предприятии пример.
    Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами являются:
    Бюджетирование в Excel
    Бюджетирование в программах на платформе 1С

    Бюджет компании пример Excel

    Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул и макросов.
    Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности финансового менеджмента в компании.
    Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.
    Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.
    Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

    Составление БДР и БДДС пример в Excel

    Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):
    Составление прогнозного Баланса на основании БДР и БДДС образец в экселе
    Бюджетирование пример в Excel (бюджет организации образец excel)
    Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).
    Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).
    Данный пример максимально упрощен.
    Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель – процесс довольно трудоемкий, так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить, насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.
    Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

    Бюджетирование в программах на платформе 1С

    Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.
    Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер бюджетов.
    В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов.
    Реализованный механизм взаимодействия с внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.
    Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:
    разработка бюджетной модели;
    согласование бюджетов и их корректировок;
    отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
    контроль за исполнением бюджета;
    план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
    формирование решений по управлению бизнесом.
    Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.
    WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:
    Моделирование – разработка бюджетной модели;
    Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и согласование корректировок;
    Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный случай—обращение к данным системы).
    Отчеты системы – набор аналитических отчетов.
    Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет». Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом) максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.
    Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».
    При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.
    С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.
    Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление бюджетированием на предприятии.
    Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.
    Источник: http://www.1CashFlow.ru/vnedrenie-byudzhetirovanie-na-primery-v-excel-i-ne-tolko

    Управленческий учет на предприятии: пример таблицы Excel


    Руководство компаний, которое приняло решение о начале внедрения системы управленческого учета и непосредственно самого бюджетирования, на первых шагах вынуждено столкнуться с несколькими проблемами, а именно:
    нехватка финансового капитала на внедрение специально разработанной платформы;
    отсутствие четкого понимание того, что необходимо делать.
    В таких ситуациях на помощь приходит MSExcel, которая кроме того, что является бесплатной, еще и представляет собой универсальный вариант программного обеспечения для полноценного ведения управленческого учета.
    Бухгалтерский учет в обязательном порядке должна вести любая организация, вне зависимости от того, в какой сфере она работает, каковы масштабы и так далее. Во многом это связано с тем, что бухучет должен устанавливать все факты жизнедеятельности компании и отображать их на соответствующих счетах для достижения максимальной картинки финансового положения в целом.
    Сведения бухгалтерского учета нередко являются базой для определения налоговых обязательств организации. К примеру, налоговая база на имущество определяется по сведениям бухучета.
    Главным предназначением бухучета и параллельно конечной бухгалтерской отчетности является предоставление интересующимся пользователям (внешним) обобщенной информации относительно итогов трудовой деятельности за определенный отчетный период.
    В качестве заинтересованных пользователей могут выступать:
    банковские учреждения;
    прочие кредиторы;
    инвесторы и так далее.
    Иными словами, в учет берутся все без исключения лица, перед которыми у компании есть долговые обязательства.
    В свою очередь, управленческий учет используется исключительно руководством предприятий, а не внешними пользователями. Часто он применяется не только менеджерами компании для оценки текущего положения, но и позволяет предоставлять достоверные сведения для принятия верных управленческих решений, включая возможность мгновенно реагировать на различные факторы.
    Важно обращать внимание на то, что пользователи, на которых в первую очередь ориентирована управленческая отчетность, могут быть самыми разными: начиная от непосредственно самих структурных подразделений и заканчивая президентами организаций либо управляющими партнерами.
    В свою очередь, направленность управленческого учета на качественные и мгновенные принятия каких-либо решений руководством объясняется разницей в форматах непосредственного представления значений рассматриваемого учета по сравнению с бухгалтерским.
    Помимо этого, управленческие отчеты могут различаться высокой степенью детализации или, проще говоря, используемыми способами учета (к примеру, действующим НК РФ, а не РСБУ либо же МСФО), применяемыми специальными счетами/субсчетами, которые не могут быть задействованы в бухучете, а также высокой регулярностью формирования и так далее.

    Как составить

    Многие отечественные компании сегодня практикуют использование управленческого учета в таблицах, сформированных в MS Excel.
    Во многом это связано с тем фактом, что Excel, по сути, относится к универсальному инструменту, который включает в себя огромный набор математических формул, алгоритмов, специальных механизмов учета и так далее, но при этом не требует каких-либо существенных затрат (к примеру, как это требует иное программное обеспечение учета).
    Исходя из этого, благодаря использованию MS Excel, квалифицированный персонал имеет право сформировать все необходимые для принятия каких-либо решений отчеты.
    Стандартный управленческий учет в обязательном порядке должен включать в себя несколько базовых компонентов:
    отчет относительно прибыли и финансовых затрат;
    отчет относительно движения финансового капитала;
    баланс организации.
    В процессе формирования необходимых таблиц, изначально необходимо обращать внимание на обособленность таблиц.
    Каждая отдельно взятая таблица (включающая сведения относительно той или иной стороны трудовой деятельность организации) в обязательном порядке предоставляется отдельный лист.
    Нет необходимости стараться вместить все на одном листке (имеется в виду все числовые показатели).
    Более того, объем книги может существенно различаться в зависимости от того, какой уровень детализации затребован руководством.
    Для решения данной задачи на практике нередко используются встроенные функции Excel, среди которых выпадающие списки, группировки и так далее.
    Все сформированные таблицы с исходными сведениями в обязательном порядке следует размещать на отдельных листах Excel (допустим, лист учета прибыли от реализации строительных материалов и так далее), а в самом начале данной книги следует создать сводную таблицу, в которой с помощью выпадающих списков отображаются конечные показатели относительно иных листов книги.
    По причине того, что группировка «Предметов бизнеса» остается одинаковой (к примеру, крупы-напитки и так далее), а непосредственно сами таблицы учета в Excel требуют к себе формирования огромного числа таблиц (учета прибыли, прямых финансовых затрат, косвенных денежных потерь, сопровождающих денежные затраты и так далее), компаниям необходимо помнить об одном нюансе.
    Он заключается в том, что наиболее оптимальным инструментом в Excel по праву считаются справочники. В процессе их формирования организации смогут в полной мере по завершению таблиц применять их в качестве автозаполнения всех имеющихся полей.
    Помимо всех имеющихся преимуществ наибольшее значение имеет наличие огромного числа всех необходимых формул и различных иных математических механизмов (к примеру, возможность автокорреляции, дисперсия, математическое ожидание и так далее), что оказывает существенную помощь в процессе проведения анализа конечных значений, а также планирования будущего развития.
    Это дает полное право в конечном итоге принимать эффективные управленческие решения.

    Алгоритм формирования

    Алгоритм составления заключается в следующем:
    Проведение анализа денежной структуры организации.
    Обязательное формирование классификаторов управленческого учета.
    Создание плана счетов.
    Формирование концепции управленческого учета.
    Создание соответствующего перечня форматов управленческого учета.
    Внедрение системы и ее автоматизация.
    На самом деле на практике многие отечественные организации уже показали, что разработка учета в Excel не составит большого труда. Достаточно только следить за достоверностью указанных сведений и четко придерживаться имеющегося алгоритма.
    Для лучшего понимания стоит обратиться к картинке-инструкции:
    Исходя из данного изображения, можно видеть, как предположительно должна выглядеть будущая модель.
    В процессе внедрения управленческого учета в MS Excel изначально следует уделить внимание автоматизации учета финансовых потоков. Это своего рода информационная база управленческого учета в целом.
    Финансовое движение, по сути, является своего рода отображением всех иных операций организации.
    На следующем этапе идет внедрение учета прибыли и финансовых затрат. И только в последнюю очередь следует автоматизация активов и пассивов исключительно той части, которая не связана с финансовыми потоками и прибылью.

    Существующие правила

    На сегодня есть несколько ключевых правил, которые в обязательном порядке следует придерживаться в процессе внедрения автоматизированного управленческого учета в MS Excel.
    Ими принято считать:
    Разделение функций относительно указания сведений и тех, которые припадают на формирование различной отчетности. На первый взгляд это может казаться очевидным, поскольку нередко учреждения рисуют, к примеру, формулу отчета ДДС и в дальнейшем все имеющиеся операции по ДДС заносит в данную формулу.
    Указание сведений относительно различных хозяйственных операций в форме реестра однотипных записей.
    Указание сведений по всем имеющимся юридическим лицам и счетам, которые напрямую относятся к организации, в единый реестр.
    Допускается возможность различными способами указывать сведения в Excel, поскольку ограничения отсутствуют.
    Главное, чтобы это являлся единственный реестр по хозяйственным операциям, где в дальнейшем будет отображаться вся без исключения информация относительно организации, вне зависимости от того, к какому юридическому лицу она относится и какой есть расчетный счет.

    Примеры

    Пример финансовой структуры организации в управленческом учете на основании разработанных таблиц в Excel будет иметь примерно такой вид:
    Что касается классификатора, то он имеет такой вид:
    Хотелось бы уточнить тот факт, что классификаторы рассматриваемого учета могут описывать разнообразные объекты с целью их достоверной трактовки всеми без исключения участниками данной системы.
    Документы для скачивания (бесплатно)
    На сегодня существуют следующие наиболее популярные классификаторы:
    разновидность прибыли;
    разновидность изготавливаемой продукции либо предоставление каких-либо услуг (к примеру, строительных);
    различные типы клиентов;
    места формирования прибыли и финансовых затрат;
    разновидности финансовых потерь;
    разновидности обязательств;
    разновидность собственного финансового капитала;
    категория наемного штата сотрудников и так далее.
    Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что, по сути, в таком варианте учета, который был рассмотрен, нет ничего сложного.
    Как вести управленческий учет в 1С — на видео.
    Рекомендуем другие статьи по теме
    Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/uchetnaya-politika/upravlencheskij-uchet-na-predpriyatii-primer-tablicy-excel.html

    Управленческий учет на предприятии – примеры таблицы Excel


    Управленческий учет на предприятии – примеры таблицы Excel являются важным и актуальным вопросом для многих современных организаций. Ведь приобретение специализированных программных продуктов по ведению управленческого учета для многих фирм неприемлемо из-за высокой стоимости, в то время как Excel — продукт универсальный, и им может воспользоваться любая компания.
    Организация бухгалтерского и управленческого учета в ООО: сходства и различия
    Система управленческого учета в Excel и ее внедрение в организации
    Итоги

    Организация бухгалтерского и управленческого учета в ООО: сходства и различия

    Бухгалтерский учет обязана вести любая фирма вне зависимости от того, в какой отрасли она функционирует, каковы ее масштабы и т. д. Ведь бухгалтерский учет призван фиксировать все факты хозяйственной жизни предприятия и отражать их на соответствующих счетах, чтобы обеспечить наиболее полную финансовую картину происходящего.
    О бухотчетах ООО см. в статье «Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы».
    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данные бухучета в некоторых случаях служат основой для расчета налоговых обязательств компании. К примеру, база по налогу на имущество рассчитывается как раз по данным бухгалтерского учета.
    Основное предназначение бухгалтерского учета и, соответственно, итоговой бухгалтерской отчетности — предоставить заинтересованным внешним пользователям сводные данные об итогах деятельности фирмы за отчетный период. Такими заинтересованными сторонами, как правило, выступают банки, поставщики или иные кредиторы, инвесторы, т. е. все те лица, перед которыми фирма так или иначе имеет определенные обязательства.
    Управленческий учет, в свою очередь, предназначен не для внешних пользователей, а непосредственно для руководителей самой компании. Он призван не только помочь менеджерам фирмы оценить текущее положение дел, но и предоставить достоверную информацию для принятия эффективных управленческих решений, помочь оперативно среагировать на внешние воздействующие факторы.
    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При этом пользователи, на которых ориентирована управленческая отчетность, могут быть самыми разными: начиная от руководителей структурных подразделений и заканчивая президентом компании или управляющим партнером.
    Нацеленность управленческого учета на эффективное и быстрое принятие руководителями эффективных бизнес-решений обуславливает отличие в форматах представления показателей управленческого учета по сравнению с бухгалтерским.
    Управленческие отчеты могут отличаться большей степенью детализации, иными применяемыми методами учета (к примеру, установленным НК РФ, а не РСБУ или МСФО), использованием специальных счетов/субсчетов, которые компания не использует в бухучете, большей частотой составления и т. д.
    Управленческий учет нужен в том числе для планирования и бюджетирования. Об этом подробнее читайте в статье «Организация финансового планирования и бюджетирования».

    Система управленческого учета в Excel и ее внедрение в организации

    В большинстве компаний, особенно в мелких и средних, широкое распространение получила практика ведения управленческого учета в Excel во многом благодаря тому, что Excel является универсальным инструментом, обладающим обширным набором математических формул, алгоритмов, специальных учетных механизмов и т. д., но при этом не требует существенных (по сравнению со специализированными программами учета) затрат.
    Итак, с помощью Excel специалисты фирмы получают возможность формировать необходимые для принятия решений управленческие отчеты. Что это за отчеты?
    ВАЖНО! Стандартные управленческие отчеты в Excel должны включать 3 базовые составляющие: отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств и баланс фирмы.
    При формировании указанных таблиц в Excel первое, на что следует обратить внимание, — это обособленность таблиц.
    Каждой таблице с данными по той или иной стороне жизнедеятельности фирмы необходимо выделить отдельный лист, а не стараться уместить на одном листе все числовые значения из таких таблиц.
    При этом размер самой книги может существенно разниться в зависимости от того, какая степень детализации отчетов необходима.
    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для этой цели на практике широко применяют такие инструменты Excel, как выпадающие списки, группировки и др.
    Таблицы с исходными данными размещают на отдельных листах Excel (к примеру, лист учета доходов от продажи круп, лист учета доходов от продажи питьевых напитков и т. д.), а в начале книги приводится сводная таблица, на которой посредством выпадающих списков формируются итоговые значения с других листов книги.
    Поскольку группировка «предметов бизнеса» сохраняется примерно одна и та же (например, крупы-напитки и т. д.
    ), а учетных таблиц в Excel требуется составить множество (таблицы учета доходов, прямых расходов, косвенных затрат, сопутствующих расходов и т. д.), компании следует знать, что оптимальный инструмент в Excel для этого — справочники.
    Создавая такие справочники, фирма сможет впоследствии при заполнении однородных таблиц использовать их для целей автозаполнения полей.
    ВАЖНО! Кроме того, наглядное преимущество Excel для ведения управленческого учета — наличие большого числа формул и математических механизмов (к примеру, автокорреляция, дисперсия, мат. ожидание и др., экстраполяция), что помогает проанализировать итоговые показатели, спрогнозировать их развитие и в итоге принимать эффективные бизнес-решения.

    Итоги

    Примеров управленческого учета на предприятии при помощи Excel на практике можно встретить множество, поскольку эта программа выступает выгодной альтернативой специализированному учетному ПО, особенно для малого и среднего бизнеса.
    Поэтому важно помнить некоторые основные моменты при организации управленческого учета с помощью Excel.
    А именно: разбивать отчеты на отдельные таблицы на отдельных листах, формировать справочники, а также использовать математические инструменты, чтобы определить актуальные тренды в развитии бизнеса и оперативно на них реагировать.
    Источник: http://nalog-nalog.ru/upravlencheskij_uchet/upravlencheskij_uchet_na_predpriyatii_primery_tablicy_excel/

  3. game4gab Ответить

    Любой руководитель, за редким исключением, старается планировать деятельность своей копании. Для этого составляются планы развития, продаж, для планирования расходов – сметы затрат, если компания ведет проектный учет – рассчитываются экономические показатели проектов.
    Все эти документы, выраженные в суммовых значениях, составляют основу бюджетов компании. Среди основных бюджетов компании можно выделить три:
    Бюджет доходов и расходов (БДР)
    Бюджет движения денежных средств (БДДС)
    Бюджет по балансовому листу (бюджетный баланс, ББЛ)
    Бюджетирование – процесс в организации по разработке бюджетов, их составления и согласования (бюджетный процесс), формирование отчетов по анализу план-фактных отклонений.
    Многие компании автоматизируют если не весь процесс бюджетирования, то этап формирования бюджетов предприятия и подготовки отчетов по бюджетам. В качестве программного продукта автоматизации составления бюджетов и их анализа может использоваться Excel.
    Бюджетирование в Excel заключается в разработке различных форм бюджетов в виде отдельных листов и связывании этих данных при помощи формул Excel и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств, должны отвечать потребностям финансового менеджмента в компании и принятым в компании регламентам бюджетирования.
    Использование Excel в качестве платформы автоматизации процесса планирования бюджета компании оправдано, так как его очень легко настроить на специфику практически любого предприятия, вне зависимости от его отраслевой принадлежности, размеров и организационной структуры.
    Однако ведение бюджета в Excel имеет множество недостатков:
    однопользовательский режим;
    отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов;
    нет разграничения доступа к информации;
    сложность консолидации и т.д.

    Пример БДДС и БДР в Excel

    Бюджет движения денежных средств (БДДС) – документ, в котором собраны все движения денежных средств (безналичные и наличные), произведена группировка денежных потоков по их целям, представлена информация о планируемых в компании свободных денежных средствах.
    Планирование денежных потоков состоит из следующих блоков:
    План остатков денежных средств на начало месяца.
    План поступления денежных средств от основной деятельности (выручка от продаж, бонусы от поставщиков, доходы от субаренды помещений и др.).
    План операционных расходов, который состоит из двух частей:
    план оплат поставщикам за товар;
    план оплат по прочим расходам по операционной деятельности.
    План потока по финансовой деятельности: сальдо между кредитами к получению и гашению минус проценты по кредитам к уплате.
    План потока по инвестиционной деятельности: разница между доходами от продажи основных средств и платежами по приобретению и ремонту основных средств.
    Помимо прямого способа (разнесение по статьям движений денежных средств) раздел операционной деятельности БДДС может быть составлен косвенным методом. При формировании таблицы БДДС этим методом операционный денежный поток рассчитывается на основании БДР с учетом неденежных поправок (амортизация, изменения кредиторской и дебиторской задолженности и пр.). Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы.
    В результате мы получаем плановый чистый поток за рассматриваемый период и прогноз остатка денежных средств на конец периода.
    Если в результате планирования на конец периода прогнозируются отрицательные денежные остатки, бюджет подвергается корректировке за счет сокращения плана оплат, либо увеличения плана привлечения финансирования. Для повышения удобства анализа бюджета можно добавить в БДДС дополнительные таблицы с расшифровкой информации о текущей задолженности перед поставщиками, плановыми постоянными затратами, а также прогнозной задолженностью на конец месяца с учетом заложенных в бюджет сумм оплат.
    Бюджет доходов и расходов (БДР) – демонстрирует планируемые финансовые результаты деятельности предприятия. В нет отражаются выручка компании, ее прямые и операционные расходы, налоги, прочие доходы и расходы (включая проценты по кредитным ресурсам и т.д.), прибыль от деятельности (рассчитанная с учетом применяемой системы, например, РСБУ или МСФО), а также налог на прибыль и чистая прибыль.
    БДР можно формировать по-разному, например, по рассматриваемым периодам времени (недели, месяцы, годы) либо по ЦФО (центрам финансовой ответственности). В качестве ЦФО могут выступать отдельные магазины, офисы, проекты и другие структурные подразделения компании.
    Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:
    доходная;
    расходная.
    Доходная
    В нее включается следующее:
    прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
    прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
    прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.
    Расходная часть состоит из показателей:
    производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
    расходов, связанных с коммерцией и управлением;
    расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.
    Доходную часть бизнеса в БДР можно представить по видам (например, розничная торговля, оптовая торговля, оказание транспортных услуг и т.д.).
    Расходную часть распределяют, в основном, по статьям бюджета доходов и расходов предприятия. Такое разделение позволяет проводить анализ бюджета доходов и расходов по видам затрат:
    Производственные/Административные/Коммерческие
    Основные/Накладные
    Прямые/Косвенные
    Переменные/Постоянные
    Идеального шаблона бюджета движения денежных средств организации и БДР в природе не существует. Подготовленный нашими специалистами образец бюджета организации в Excel поможет получить общее представление о том, как выглядят подобные отчеты.

    Развитие бюджетирования компании в Excel

    При ведении управленческого учета необходимо собирать данные из разных подразделений компании. Эти данные «вырастают» в десятки, а чаще – сотни таблиц с большим количеством закладок в файле Excel. Программа просто технически не способна обработать такой объем данных, она не справляется с таким количеством связей в формулах Excel и таблицах.
    Если говорить про бюджетирование, то вносить корректировки в бюджет с помощью Excel и поддерживать их актуальность очень сложно, а точнее, практически невозможно. Если в бюджете что-то меняется, если внести в таблицу правку, то впоследствии крайне затруднительно понять, почему изменилась какая-то цифра, откуда она вообще взялась.
    Использовать таблицы Excel для бюджетирования можно рекомендовать только некрупным фирмам. Средним и крупным компаниям вести бюджет затрат в Эксель весьма проблематично.

  4. rsduz Ответить

    Вкладка «Дашборд» — это графики, сводные таблицы и индикаторы, которые визуализируют ваши расходы и помогают их оптимизировать. Вкладка разбита на логические блоки, у каждого блока свои функции.
    Первый блок — шапка. Вот что там происходит:
    Выводится последняя дата, когда вы вносили расходы, — это своего рода напоминание, чтобы не забывать делать это регулярно.
    Выводится средний расход на повседневные траты за текущий месяц. Этот индикатор рассчитывается автоматически после каждого ввода новых расходов.
    Устанавливается лимит повседневных расходов в день. Его нужно устанавливать самостоятельно в ячейке F6, а таблица проверяет, получается ли у вас его придерживаться.
    Если средний расход в день в этом месяце превышает установленный вами лимит, в заголовке шапки появится сообщение, что пора начать экономить. Если все в норме, выводится соответствующее сообщение.
    Выводится информация о расходах вообще за все время учета — по группам «Повседневные», «Крупные» и «Квартира».
    Средний расход за этот месяц превышает лимит, который я задал. Заголовок шапки говорит, что пора начать экономитьВторой блок — это сводная таблица расходов в разбивке по месяцам. Она собирает информацию по расходам в каждом из месяцев. В колонке «В день» считается средний расход на повседневные траты за день.

  5. kytisha1577 Ответить

    В зависимости от вида организации (размер, количество бизнес-единиц и подразделений, коммерческая/некоммерческая) порядок составления бюджетов может отличаться. В статье рассмотрено составление бюджетов небольшого коммерческого предприятия, занимающегося производством (бюджеты торговых и сервисных компаний обычно проще).
    Как правило, отправная точка – это план продаж. Случается, что планировать начинают на основе производственных возможностей организации, но это частая ошибка: не факт, что все произведённые товары компании будут проданы.
    �?так, первый этап бюджетирования – создание плана продаж и бюджета продаж. План продаж – натуральные единицы (сколько какого товара может быть продано), бюджет продаж – денежное выражение плана. Первоначально бюджет формируется в формате БДР, затем на основе этих данных и информации о договорных условиях с покупателями (% скидки, отсрочка платежей покупателям) можно сформировать формат БДДС. Бюджет продаж обычно составляет соответствующее подразделение (отдел продаж, коммерческий отдел), но он обязательно должен быть критически оценен финансистами, так как от точности прогноза продаж зависит точность прогнозирования всех бюджетов компании в целом.
    При планировании продаж обычно используется метод «от достигнутого»: план на следующий год составляется на основе фактических данных прошедших периодов с учётом изменений рыночной среды. Бюджет продаж часто составляется с учётом сезонности. Для корректного планирования продаж в Excel предлагаем две статьи:
    Простой план продаж в Excel на основе данных прошлых периодов
    Планирование продаж в Excel с учётом сезонности
    План продаж – отправная точка для бюджета коммерческих расходов (расходы на продвижение и продажи) и плана производства.
    План производства составляется в натуральных единицах, с учётом ограничений по производственной мощности (оборудование, трудовые ресурсы – всё может быть ограничивающим фактором для объёма производства). Если компания не может произвести всё, что запланировано по продажам, то необходимо рассмотреть варианты:
    расширение производства (что может потребовать дополнительных инвестиций);
    перепродажа готовой продукции (если компания производит не уникальные товары);
    уточнение плана продаж (сокращение объёма).
    Согласованный план производства является основой для составления бюджета производственных затрат, который в соответствии с классификацией затрат обычно состоит из нескольких бюджетов:
    бюджет прямых производственных затрат (обычно это переменные затраты: материалы, сдельная оплата труда рабочих, энергия и т.д.).
    бюджет накладных затрат (обычно это условно-постоянные затраты: аренда цехов, складов и оборудования, постоянная часть оплаты труда).
    План производства также является основой для составления плана и бюджета закупок.
    Параллельно производственному планированию может составляться бюджет административных затрат, которые обычно являются постоянными и планируются методом «от достигнутого» с учётом развития компании и инфляции. В административные затраты входят затраты, напрямую не связанные с продажами и производством: аренда непроизводственных помещений и транспорта, оплата труда административного персонала, услуги связи и т.д. Часто в бюджет включают затраты на обслуживание кредитов, но можно вынести эти затраты и в отдельный бюджет.
    После сведения воедино бюджета производственных, коммерческих и административных затрат, а также учёта инвестиционных расходов появляется сводный бюджет затрат. К нему необходимо добавить налоговый бюджет. Здесь есть нюансы:
    бюджет доходов и расходов для удобства расчётов составляется без НДС, соответственно НДС в налоговом бюджете как части БДР не фигурирует, но будет включён в БДДС;
    налоги и сборы, связанные с оплатой труда (НДФЛ и взносы в фонды) включаются в соответствующие бюджеты (производственных и административных затрат);
    в налоговый бюджет обычно включают налог на прибыль, имущество и транспорт, также сборы и пошлины.
    Дополнительно бюджет доходов и расходов будет скорректирован бюджетом инвестиций.
    Пример составления бюджета доходов и расходов:

    �?тоговый бюджет доходов и расходов даёт прогноз прибыли на планируемый период. Теперь можно рассчитать плановые значения рентабельности (продаж, EBITDA, чистая прибыль) и оценить.
    Хорошо, если составленный бюджет доходов и расходов может учитывать различные сценарии (хотя бы три варианта: оптимистичный, реалистичный, пессимистичный), чтобы путём изменения некоторых внешних для компании параметров (например, уровень спроса . Финансовая модель бюджета доходов и расходов в Excel упрощает решение этой задачи.
    Следующий этап – составление бюджета движения денежных средств. Поскольку данные БДДС напрямую зависят от данных БДР, составление БДДС также предпочтительно делать в Excel, чтобы при изменении БДР автоматически пересчитывался БДДС.
    Смотрите также:
    Что такое финансовая модель и как её создать в Excel
    Плюсы и минусы использования Excel для создания финансовой модели
    Финансовая модель инвестиционного проекта в excel

  6. peppergum Ответить

    Рассмотрим каждую подробнее.

    Доходная

    В нее включается следующее:
    прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
    прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
    прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

    Расходная

    Эта часть состоит из показателей:
    производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
    расходов, связанных с коммерцией и управлением;
    расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.
    На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

    Форма отчета по БДиР

    Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.
    Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.
    На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.
    Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.
    Так выглядит форма 2 на примере:

    Отличия БДР от БДДС

    БДДС (бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.
    Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.
    БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

    Сравнение

    БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.
    БДР — разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
    БДДС исполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.
    Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

    Пример таблиц БДР


    Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.
    Более интересно бюджеты строятся на базе программы 1С. Например, так:

    Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.
    Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

  7. topy Ответить

    Финмодель строительства с использованием эскроу-счетов
    Финмодель бюджетирования предприятия
    Инвестмодель с анализом чувствительности, в.3.3
    Финмодель бюджетирования ритейла
    Инвестмодель 3 источника финансирования, в.3.2
    Финмодель управления дебиторской задолженностью
    Инвестмодель с анализом чувствительности, в.3.1
    Инвестмодель Универсальная, в.3.0
    Финмодель инвестпроекта версия 2.0
    Инвестмодель Стартапа: Производство и Ритейл
    Финмодель строительства многоквартирных домов
    ИнвестМодель Стартапа: Онлайн Услуги
    Инвестиционная модель строительства отеля
    Финмодель Инвестиции в Складские комплексы
    Инвестмодель открытия нового магазина сети
    Финмодель Проекта Блокчейн Платформы
    Инвестмодель ритейла: Импорт и Продажи в России
    Финмодель Микро Кредитной Компании B2B займы
    Финмодель производства полимерных покрытий
    Финмодель Добыча Полезных Ископаемых
    Простая Инвестмодель Бизнес Проекта
    Финмодель Учет и текущее планирование ДДС
    Модель Бюджета Строительной Деятельности
    Модель Бюджета оптовой торговли (B2B)
    Строительный инвестиционный калькулятор
    Финмодель инвестпроекта финансовой биржи
    Операционная модель ритейла
    Финансовая модель торговой деятельности
    Финмодель строительной компании
    Финансовая модель интернет-магазина
    Финмодель универсальной торговой компании
    Модель бюджетирования ФОТ для HR-подразделений
    Инвестпроект повышения энергоэффективности
    Инвестиционная модель
    Инвестиционная модель базы отдыха (услуги)
    OTIF-модель управления дебиторкой
    Инвестмодель “Производство и продажи”
    Финмодель эксплуатации и управления парковками
    Операционная модель онлайн ритейла
    Простая финмодель интернет-магазина одежды
    Финмодель микрофинансовой организации
    Финансовая модель магазина (товары+услуги)
    Финмодель лизингового калькулятора

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *