Какой статус плательщика указывать при уплате страховых взносов в 2019?

1 ответ на вопрос “Какой статус плательщика указывать при уплате страховых взносов в 2019?”

  1. Talkree Ответить

    В 2019 году используется платежное поручение по форме, утвержденной положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Эта форма является обязательной для всех, компания не может самостоятельно дополнить или изменить какие-либо реквизиты этого документа.
    Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году указывается в поле 101.
    Показатель статуса заполняется только при перечислении денег в бюджет. Если вы переводите денежные средства контрагенту, поле 101 остается пустым: статус плательщика не заполняйте.

    Какой статус плательщика указывать в 2019 году

    Всего предусмотрено 27 статусов составителя платежа. Полный перечень статусов налогоплательщика в платежке в 2019 году мы привели в таблице в конце статьи. А сейчас остановимся на самых популярных кодах, которые бухгалтеры постоянно используют в работе.
    Читайте по теме: Поля в платежном поручении в 2019 году: 106, 110, 101
    Итак, посмотрите в этой таблице, какие показатели статусы плательщика указывать в платежном поручении при перечислении денег в бюджет.
    Код
    Когда используется
    Комментарий
    01
    Используется при уплате всех налогов, сборов, пошлин и страховых взносов (кроме взносов на травматизм), которые уплачивает компании
    Налоговики пояснили еще в прошлом году, что при перечислении страховых взносов необходимо использовать код 01, т.к. их администрирует налоговая инспекция (см. письмо ФНС России от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931)
    02
    Используется при перечислении НДФЛ, НДС или налога на прибыль в качестве налогового агента
    Этот код использует и компании и ИП
    08
    Используется при уплате взносов на травматизм, которые уплачивает компания за своих работников
    Используется только фирмами, а ИП использует код 09
    09
    ИП при уплате налогов, сборов и страховых взносов (как за себя, так и за работников).
    При уплате страховых взносов как за себя, так и за работников ИП должен указать в поле 101 код 09 об этом ФНС России указала в письме от 15 февраля 2017 г. № ЗН-3-1/978
    Важно! При уплате страховых взносов фирма больше не указывает код 08. При перечислении всех страховых взносов в налоговую необходимо указывать код 01. Код 08 используется только для взносов на травматизм, уплачиваемых по-прежнему в ФСС.
    Итак, подведем итоги.
    Статус составителя в платежном поручении 2019 при уплате стаховых взносов для компаний – 01. Часто спрашивают: какой статус в платежке на страховые взносы указывать для ИП – 09 или 08? Предринимателю в этом случае нужно ставить в поле 101 платежки статус 09. Это правило надо использовать, когда ИП платит в ПФР взносы за себя и когда за работников.
    Статус плательщика 08 в платежном поручении в 2019 году используют только компании при уплате взносов на травматизм. ИП в этом случае указывают статус 09.
    При уплате НДФЛ в 2019 году в платежном поручении нужно ставить статус плательщика 02. Это касается как компаний, так и ИП.

    Если в статусе плательщика допущена ошибка, как исправить

    Если в поле 101 со статусом плательщика будет допущена ошибка, платеж уйдет, и налоговики деньги получат. Но он может попасть в невыясненные платежи или будут отражен не по тому налогу. Это значит, что вам придется дополнительно разбираться с налоговой, уточняя платеж.
    В 2019 году возможно 2 варианта развития событий:
    Компания самостоятельно обнаружила ошибку.
    Ошибку в статусе плательщика в платежном поручении обнаружила  налоговая инспекция.
    Если ошибку обнаружила сама компания, то необходимо подать заявление в налоговую об уточнении платежа. Унифицированной формы такого заявления нет, поэтому компания составляет ее в произвольной форме. Рекомендуем указать всю необходимую информацию, чтобы налоговая смогла идентифицировать вашу фирму – название, адрес, ИНН/КПП, ОГРН. А  далее подробно изложить суть заявления и приложить копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.
    Образец заявления посмотрите ниже.
    Налоговики сами должны следить за корректностью информации в платежном поручении и в случае обнаружения ошибки должны сообщить об этом налогоплательщику. Это связано с приказом от 25 июля 2017 г. № ММВ-7- 22/579@ о новых правилах работы с невыясненными платежами.
    Теперь порядок работы с невыясненными платежами (которые является следствием ошибок в платежных поручениях) следующий:
    Налоговая, обнаружив ошибку, должна направить налогоплательщику информационное сообщение, указав соответствующий код ошибки. Для ошибки в статусе плательщика в платежном поручении в 2019 году это код – 15;
    Чтобы исправить ошибку, компания в течение 10 рабочих дней должна отправить заявление об уточнении платежа. Пример такого заявления посмотрите выше.
    Важно! Налогоплательщик не должен ничего предоставлять, если ошибка допущена по вине банка. В этом случае, после того как налоговая проведет сверку с компанией, она обращается в банк за копией платежки, полученной от фирмы.

    Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году: таблица

    В этой таблице приводим все возможные статусы для платежек, которые применяются в 2019 году.
    Статус
    Кто ставит
    01
    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо
    02
    налоговый агент
    03
    организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей
    04
    налоговый орган
    05
    Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы
    06
    участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления
    07
    таможенный орган
    08
    плательщик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
    09
    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель
    10
    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – нотариус, занимающийся частной практикой
    11
    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    12
    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
    13
    налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо
    15
    кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц
    16
    участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
    17
    участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
    18
    плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
    19
    организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
    20
    кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
    21
    ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
    22
    участник консолидированной группы налогоплательщиков
    23
    Фонд социального страхования Российской Федерации
    24
    плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
    25
    банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
    26
    учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
    27
    кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации
    28
    участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления

  2. CTAJIuH Ответить

    В поле 101 “Статус плательщика” надо поставить код “01”, если налоплательщик – организация, код 02 – если при перечислении налога компания является налоговым агентом.
    Образец заполнения поля 101 в платежном поручении в 2019 году

    В поле 101 “Статус плательщика” ИП надо поставить код “09”, так как именно этот код ставят налогоплательщики – индивидуальные предприниматели.
    Читайте также: Заполнение поля 107 в платежном поручении
    Образец заполнения статуса плательщика в 2019 для ИП

    Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году: таблица кодов

    В таблице ниже смотрите все коды статуса плательщика (утверждены приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н).
    Код статуса плательщика
    Кто ставит код
    01
    налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
    02
    налоговый агент
    03
    организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
    04
    налоговый орган
    05
    Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы
    06
    участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
    07
    таможенный орган
    08
    плательщик – юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
    09
    налогоплательщик (плательщик сборов) – ИП
    10
    налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
    11
    налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    12
    налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
    13
    налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
    14
    налогоплательщик, производящий выплаты физлицам
    15
    кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц
    16
    участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
    17
    участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
    18
    плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
    19
    организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
    20
    кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
    21
    ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
    22
    участник консолидированной группы налогоплательщиков
    23
    органы контроля за уплатой страховых взносов
    24
    плательщик – физицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет РФ
    25
    банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
    26
    учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

  3. Kajizragore Ответить

    Предприниматели свой статус составителя ИП в 2019 году проставляют согласно Приложению № 5 к приказу Минфина № 107н 2013 года.
    Кстати, обращаем ваше внимание, что с конца апреля 2017 года этот нормативный документ действует в новой редакции. Причина – поправки в налоговое законодательство, куда с 01.01.2017 перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды (кроме в ФСС на травматизм).
    Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».
    Интересующее нас поле 101 – статус составителя – ИП в платежном поручении 2019 года видит в правом верхнем углу. Если платёж адресован бюджетной системе России (в т. ч. внебюджетным фондам), то надо проставить двузначный числовой код. Когда же платеж происходит между частными лицами и не имеет отношения к госфинансам, поле 101 оставляют пустым.

    Таким образом, статус составителя в платежках ИП указывают при перечислении:
    налогов;
    сборов;
    взносов во внебюджетные фонды;
    госпошлин;
    иных платежей (недоимки, пени, штрафы, проценты и др.).

    Что указывать

    Далее в таблице показаны все возможные значения статуса составителя для ИП в 2019 году.
    Статус составителя – ИП: кодыКодСитуация02Налоговый агент (по подоходному налогу, НДС)08Ситуация: перевод денег в бюджетную систему (здесь – страховые взносы на травматизм в Фонд социального страхования и др.).
    Исключение: налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, курируемые налоговиками.09ИП:
    ·          плательщик налогов;
    ·          сборов;
    ·          страховых взносов (в ПФР, ФФОМС);
    ·          иных платежей, которые курируют налоговики.15Предприниматель – платежный агент
    Ситуация: составляет платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денег, принятых от физлиц.17Коммерсант – участник ВЭД18ИП в силу закона обязан перечислить в казну таможенные платежи, но при этом он не декларант20Предприниматель – платежный агент
    Задача: составляет распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлиц26Коммерсант – учредитель или участник должника
    ИП как третье лицо
    Ситуация: составляет распоряжение на погашение требований к должнику по обязательным платежам, включенных в реестр в ходе банкротства28ИП – получатель международного почтового отправления в рамках ВЭД

  4. Rainmoon Ответить

    Правила заполнения платежного поручения в 2019 году прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Мы обобщили их в таблице:
    В полях платежных поручений на уплату в ИФНС страховых взносов указывается следующая информация:
    Название поля платежки (номер поля)Уплата взносов в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ)Статус плательщика (101)«01» — если взносы уплачивает юрлицо/его ОП;
    «09» — если взносы уплачивает ИП (этот статус ИП указывает независимо от того, платит ли он взносы как работодатель или же перечисляет взносы за себя).
    ФНС с ЦБ РФ решили, что при уплате взносов нужно указывать именно эти статусы (Письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@)ИНН плательщика (60)ИНН организации/предпринимателяКПП плательщика (102)— КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будут уплачиваться взносы, если их уплачивает юрлицо/его ОП;
    — «0» — если взносы уплачивает ИППлательщик (8)Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателяИНН получателя (61)ИНН той ИФНС, в которую уплачиваются взносыКПП получателя (103)КПП той ИФНС, в которую уплачиваются взносыПолучатель (16)УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)»Очередность платежа (21)5КБК (104)Код бюджетной классификации, соответствующий уплачиваемому взносу и периоду, за который уплачивается взносОКТМО (105)— Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП, если взносы платит юрлицо/его ОП
    — Код ОКТМО по месту жительства ИП, если взносы платит ИПОснование платежа (106)В данном поле указывается одно из следующих значений:
    «ТП» — при уплате взноса за текущий период;
    «ЗД» — при добровольном погашении задолженности по взносам;
    «ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС;
    «АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования)Период, за который уплачивается взнос (107)Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты взноса в одном из следующих форматов:
    — для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж (например, при уплате взносов на ОПС с выплат работникам за март 2019 г. нужно проставить «МС.03.2019»);
    — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается взнос (например, при уплате взноса за себя за 2018 год, ИП нужно будет поставить «ГД.00.2018»).
    Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования.
    Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0»Номер документа (108)Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0».
    Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате.
    Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверкиДата документа (109)Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания расчета по взносам. Но, как правило, к моменту платежа расчет еще не представлен, поэтому плательщики ставят «0».
    Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0».
    Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате.
    Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решенияТип платежа (110)«0» или УИН, если он естьНазначение платежа (24)Краткое пояснение к платежу, например, «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за март 2019 г.)»Также в данном поле плательщик взносов может указать свой регистрационный номер в ПФР, но это необязательно.

  5. психота Ответить

    В правом верхнем углу платежки есть небольшое поле 101 – оно отведено для указания статуса плательщика.

    Когда нужно указывать статус плательщика 

    Реквизит платежки, как статус ее составителя обязателен только в случае оформления расчетных документов на платежи в бюджет. Это могут быть налоги, взносы, пени и штрафы по ним, госпошлина и т. п.
    В платежке на перечисление сумм простому контрагенту – например, компании-продавцу или физлицу – поле 101 не заполняется. Оставляйте в подобных ситуациях его пустым.

    Откуда брать статус 

    Коды для обозначения статуса лица, делающего платеж, указаны в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Таблицу с полным списком всех значений мы приводим для скачивания.
    Перечень законодатели периодически дополняют. Например, с октября 2017 года, в частности, появился статус «28» (участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления).

    Список кодов для заполнения поля 101 платежного поручения (с расшифровкой)

    Код статуса
    Расшифровка
    01
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо
    02
    Налоговый агент
    03
    Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей
    04
    Налоговый орган
    05
    Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы
    06
    Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления
    07
    Таможенный орган
    08
    Плательщик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
    09
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель
    10
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – нотариус, занимающийся частной практикой
    11
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    12
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
    13
    Налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо
    15
    Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц
    16
    Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
    17
    Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
    18
    Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
    19
    Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа
    20
    Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
    21
    Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
    22
    Участник консолидированной группы налогоплательщиков
    23
    ФСС
    24
    Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
    25
    Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции
    26
    Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
    27
    Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации
    28
    Участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления

    Что собой представляет код

    Код статуса состоит из двух цифр. Всего на выбор 27 значений. При этом последний на сейчас по порядку обозначается цифрой 28. Но действующих кодов, повторимся, 27. Это связано с тем, что код 14 был исключен из списка приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Изменения начали действовать с 25 апреля. До этой даты некоторые налоговые рекомендовали указывать цифру 14 в отношении взносов ИП за работников. Теперь кода 14 попросту не существует. Про него можно забыть. И ни в коем случае не указывать при перечислении текущих платежей в 2019 году.
    Выбирая значение, помните, что для каждого случая – только один код.

    Статус плательщика 2019 для компании

    По общему правилу компании в платежках на перечисление средств в бюджет в поле 101 ставят код 01. Из этого общего правила есть два основных исключения:
    1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при перечислении «подоходного» налога с зарплаты работников; при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание: если компания платит свой НДС – так, даже «упрощенец» может выставить по просьбе контрагента или собственной инициативе счет-фактуру и в связи с этим платить налог, ставьте 01;
    2) при уплате взносов в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 01.

    Статус плательщика 2019 для ИП

    По общему правилу предприниматели в платежках на перечисление сумм в бюджет в поле 101 вносят код 09. Из общего правила есть два основных исключения:
    1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при переводе НДФЛ с зарплаты наемного персонала. Или при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание: если бизнесмен платит свой НДС, в частности, даже «упрощенец» может выставить по просьбе контрагента или по своему желанию счет-фактуру и в связи с этим платить налог, ставьте 09;
    2) при уплате взносов за работников в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов за работников в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 09. Значение 09 применяется и для перечисления взносов ИП на личное страхование (письмо ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978).

    Какой код статуса выбрать, если за плательщика вносит налог (взносы) другое лицо

    Закон не запрещает, если погашать за вас суммы по налогам (взносам) (кроме НДФЛ) будет другое лицо (ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19952). Это может быть уполномоченный представитель, законный представитель или иной субъект. Например, любой ваш контрагент, учредитель и даже сотрудник – скажем, бухгалтер. Тогда в поле 101 указывается статус того, за кого перечисляется платеж (абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

    Поля «ИНН» и «КПП»

    При уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указываются соответствующие данные плательщика, за которого уплачивается налог. При этом если у плательщика – физлица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» в – Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). И поле «КПП» заполняется при уплате налога лишь за юрлицо. Когда налог переводится за физлицо в этом поле ставится ноль.
    Непосредственно в поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, которое оформило платежный документ. При этом в поле «Назначение платежа» указывается обязательно его ИНН и КПП, а также наименование субъекта, чья обязанность исполняется. Как именно оформить все записи, ФНС разъясняет на своем сайте в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

    Как быть, если код статуса плательщика выбран неправильно

    Если ошибиться в статусе плательщика, банк может не принять платежку, если у банковского работника возникнут подозрения в некорректности информации. Либо платеж будет проведен, но попадет в разряд невыясненных либо не совсем по назначению. Тогда возможны и пени со штрафами в связи с возникшей недоимкой. Благо, ошибка в статусе плательщика расценивается как некритическая и исправляется путем уточнения платежа. Для этого нужно подать в налоговую по месту регистрации фирмы заявление со следующими данными:
    номер, дата и сумма платежного поручения с ошибкой;
    указание на то, что поле 101 было заполнено неверно;
    корректный код для поля 101.
    К заявлению приложите заверенную копию ошибочного платежного документа.
    После того, как инспекторы примут решение об уточнении платежа, они должны сторнировать и все пени по платежу с неверным полем 101, если таковые были начислены.
    Если контролеры выявят ошибку в поле 101, то они сами отправят вам информацию об этом. О том, что ошибка допущена именно в статусе плательщика, вы узнаете по коду, который должен стоять в сообщении от ИФНС. Этот код – 15 (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).

  6. PurpleMoon Ответить

    Поле со статусом составителя в платежном поручении 2019 года расположено в правом верхнем углу. Его оставляют пустым только в одном случае – когда платежи происходят между частными лицами и не имеют отношения к бюджетной системе.

    На основании положения Центробанка России № 383-П рассматриваемое поле статус составителя в 2019 году заполняют только в случае перечисления каких-либо денежных сумм в бюджет (в т. ч. внебюджетные фонды). То есть – при уплате налогов, сборов, взносов, госпошлин и т. п.
    Отметим, что на проставление статуса составителя в платежках 2019 года повлияли поправки в налоговое законодательство, куда с 01.01.2017 перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды. Это привело к тому, что с конца апреля 2017 года Приложение № 5 к приказу Минфина № 107н, которое регулирует заполнение поля 101, действует в новой редакции.
    Все статусы составителя документа в платежном поручении 2017 годаКодКто составитель платёжки и в какой ситуации1Юрлицо:
    ·          плательщик налогов;
    ·          сборов;
    ·          страховых взносов;
    ·          иных платежей, которые курируют налоговики.2Налоговый агент3Почта России (от имени физлица, за исключением таможенных платежей)4Налоговая5ФССП и ее территориальные органы6Юрлицо – участник ВЭД (исключение – получатель международного почтового отправления)7Таможня8Плательщик:
    ·          организация;
    ·          коммерсант;
    ·          частный нотариус;
    ·          адвокат;
    ·          глава КФХ.
    Задача: перевод денег в бюджетную систему.
    Исключение: налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, курируемые налоговиками.9ИП:
    ·          плательщик налогов;
    ·          сборов;
    ·          страховых взносов;
    ·          иных платежей, которые курируют налоговики.10Частный нотариус:
    ·          плательщик налогов;
    ·          сборов;
    ·          страховых взносов;
    ·          иных платежей, которые курируют налоговики.11Адвокат (адв. кабинет):
    ·          плательщик налогов;
    ·          сборов;
    ·          страховых взносов;
    ·          иных платежей, которые курируют налоговики.12Глава КФХ:
    ·          плательщик налогов;
    ·          сборов;
    ·          страховых взносов;
    ·          иных платежей, которые курируют налоговики.13Обычное физлицо:
    ·          плательщик налогов;
    ·          сборов за совершение налоговиками юридически значимых действий;
    ·          страховых взносов;
    ·          иных платежей, которые курируют налоговики.15Кредитное учреждение (его филиал)
    Платежный агент
    Почта России
    Задача: составление платежного поручения на общую сумму с реестром на перевод денег, принятых физлица.16Физлицо – участник ВЭД17ИП – участник ВЭД18Плательщик по закону таможенных платежей – не декларант19Организация и её филиалыЗадача: составление распоряжения на перевод денег, удержанных из з/п (дохода) должника – физического лица в счет погашения долгов по платежам в бюджетную систему. Основание – исполнительный документ, пришедший в организацию.20Кредитное учреждение (его филиал)
    Платежный агент
    Задача: составление распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица21Ответственный участник КГН22Участник КГН23ФСС24Физлицо
    Задача:
    ·          перевод денег в уплату сборов, страховых взносов, курируемых ФСС;
    ·          иных платежей в бюджетную систему (исключение – сборы за совершение налоговиками юридически значимых действий и иные платежи, курируемые налоговыми и таможенными органами).25Банки-гаранты
    Задача: составление распоряжения на перевод денег в бюджет:
    ·          при возврате НДС, излишне полученного плательщиком (зачтенного ему) в заявительном порядке;
    ·          уплате акцизов с реализации подакцизных товаров за пределы РФ и акцизов по алко- и/или подакцизной спиртосодержащей продукции.26Учредители (участники) должникаСобственники имущества должника – унитарного предприятия
    Третьи лица
    Задача: составление распоряжения на погашение требований к должнику по обязательным платежам, включенных в реестр в ходе банкротства27Кредитные учреждения (их филиалы) Задача: составление распоряжения о переводе денег, перечисленных из бюджетной системы РФ, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджет.28Получатель международного почтового отправления – участник ВЭД

  7. Nigul Ответить

    организацией и индивидуальным предпринимателем за наемных работников, иных лиц в качестве статуса плательщика нужно использовать показатель «08» – плательщик – юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
    предпринимателем за себя – «09» – налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель.
    На указанные несоответствия реагировали банки, отказывая в приеме платежных поручений со статусом «14» и информируя о необходимости выбора значения «08».
    В итоге ситуация в связи с выходом Письма ФНС РФ от 03.02.2017 №?ЗН-4-1/1931@ разрешилась следующим образом (банки данное письмо приняли во внимание). При заполнении юридическим лицом, производящим выплаты физическим лицам, платежных поручений на перечисление страховых взносов в поле 101 нужно фиксировать показатель «01» – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо. Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, должны использовать тот же самый показатель, что и при заполнении платежных документов на перечисление страховых взносов за себя, то есть «09».

  8. Lokerok Ответить

    Показатель статуса зашифрован в 2-значный код – от 01 до 28. Плательщикам страховых взносов следует быть особенно внимательным при перечислении страховых взносов. С 01.01.17 г. функции по администрированию таких налогов передали ФНС. В связи с этим Минфин особо уточнил, как именно заполнять поле 101 при уплате сумм с КБК «182»:
    01 – указывается юрлицами.
    02 – заполняет налоговый агент.
    09 – приводят ИП.
    10 – вносят частнопрактикующие лица.
    11 (12, 13) – указывают адвокаты (главы КФХ, физлица) и т.д.
    14 – этот код исключен и более не используется (Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
    Полный перечень действующих значений статуса выложен в таблице далее. А сейчас ознакомьтесь с наиболее распространенным кодами на 2019 г. Эти показатели бухгалтера организаций и ИП приводят чаще всего:
    Код статуса в поле 101
    В каких случаях используется
    Дополнение
    01
    Применяется организациями при оплате всех видов налоговых платежей, сборов, взносов, пошлин и т.д. Исключение – суммы по травматизму
    По страховым взносам указывается код 01, так как с 2017 г. такие суммы отнесены к налогам
    02
    Используют налоговые агенты при оплате в бюджет налога с прибыли, НДФЛ или НДС
    Предназначен для ИП и юрлиц
    08
    Применяется при оплате организациями взносов по травматизму
    Предназначен только для юрлиц
    09
    Применяется ИП при оплате взносов, сборов, налогов, включая травматизм
    Вносится в поле 101 для уплаты ИП сумм «за себя» и за сотрудников (Письмо ФНС РФ № ЗН-3-1/978 от 15.02.17 г.)
    У бухгалтеров часто возникают вопросы по указанию кода 01 в статусе плательщика, Минфин дал разъяснения.

    Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году: таблица

    При внесении значения реквизита в поле «статус плательщика» в платежных поручениях в 2019 году ориентируйтесь на положения Приказа № 107н, где утверждены действующие коды статуса плательщика:
    Код статуса
    Кем указывается
    01
    Юрлица-налогоплательщики при перечислении взносов, налогов и прочих фискальных платежей
    02
    Налоговые агенты
    03
    Организация ФПС (федеральной почтовой связи), составившая распоряжение о переводе средств по каждому платежу физлица, за исключением уплаты таможенных платежей
    04
    Налоговые органы
    05
    ФССП (федеральная служба судебных приставов), включая территориальные подразделения
    06
    Юрлица-участники ВЭД (внешнеэкономическая деятельность), кроме получателя международного почтового отправления
    07
    Таможенные органы
    08
    Плательщик – юрлицо, ИП; нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат, учредивший адвокатский кабинет; глава КФХ, осуществляющие перевод средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
    09
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – ИП (предприниматель)
    10
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – частнопрактикующий нотариус
    11
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    12
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – глава КФХ
    13
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – физлицо
    15
    Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков-физлиц
    16
    Участник ВЭД-физлицо
    17
    Участник ВЭД-ИП
    18
    Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей
    19
    Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе средств, удержанных из зарплаты (дохода) должника-физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
    20
    Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе средств по каждому платежу физлица
    21
    Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
    22
    Участник консолидированной группы налогоплательщиков
    23
    ФСС РФ
    24
    Плательщик-физлицо, осуществляющий перевод средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС РФ, и иных платежей в бюджетную систему РФ (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
    25
    Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе средств в бюджетную систему РФ при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
    26
    Учредители (участники) должника, собственники имущества должника-унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
    27
    Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе средств, перечисленных из бюджетной системы РФ, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему РФ
    28
    Участник внешнеэкономической деятельности-получатель международного почтового отправления

  9. nuclear_world Ответить

    При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».
    КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.
    Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.
    В полях 106–109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».
    При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:
    «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
    «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.
    В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.05.2019).

  10. ниЧЁтак@Я Ответить

    При безналичной оплате через российскую банковскую систему используют платежное поручение. Это первичный документ, унифицированная форма которого утверждена положением Центробанка № 383-П (далее – Приложение № 383-П). Платежное поручение выступает письменным указанием клиента банка на перевод денежной суммы соответствующему получателю. Согласно правилам заполнения платежек, установленных приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года (далее – Приказ № 107н), все обязательные поля в этом документе должны быть заполнены определенным образом. Как правило, незаполненные строки и поля в платежном документе нежелательны. Если говорить о поле 101, где проставляют в платежном поручении статус составителя, в 2019 году его оформляют с учетом некоторых изменений.

    В каких случаях проставляют статус составителя

    В соответствии с Положением № 383-П данный реквизит документа заполняют только в случае перечисления денежных сумм в бюджет. То есть – при уплате налогов, сборов, взносов и т. п.
    Для правильного оформления платежного поручения необходимо учитывать следующие рекомендации:
    нельзя проставлять в поле 101 цифру «0», как при заполнении других реквизитов платёжки;
    недопустимо оставлять поле пустым, если средства перечисляются в бюджет;
    значение в этом поле проставляют в соответствии с правилами заполнения платежек, изложенными в Приказе № 107н.

  11. Ильшат Ответить

    Единая система идентификации поля 101 в платежках установлена на законодательном уровне. Чиновники в приложении №5 к Приказу Минфин №107н от 12.11.13 перечислили общие правила заполнения поля.
    В поле 101 составитель платежки должен указать специальный код, который соответствует виду платежа, категории плательщика и получателя перечисляемых средств. Ключевые значения для бюджетной организации указаны в таблице.
    Статус
    Назначение
    Пример
    01
    Уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрирует ФНС
    При перечислении взносов ОМС, ОПС или ВНиМ
    02
    Расчеты по налоговым обязательствам, в случаях, когда компания выступает налоговым агентом
    Расчеты с бюджетом по НДФЛ, уплата НДС налоговым агентом
    08
    Расчеты с бюджетом, за исключением налоговых обязательств, подконтрольных ФНС
    Плата взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний
    Не заполнять
    Расчеты с контрагентами, в том числе с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, с персоналом и внештатными работниками
    Перечисление заработной платы, зачисление аванса по договору поставки, окончательный расчет за услуги сторонних компаний
    О том, как правильно заполнить остальные поля платежного поручения читайте в отдельном материале «Образец заполнения платежного поручения». А чтобы не запутаться в заполнении реквизитов на оплату страхового обеспечения по наемным работникам, ознакомьтесь со статьей: «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

    Статусы для НКО и других юрлиц

    Помимо бюджетных учреждений, платежные поручения на оплату обязательств составляют коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, частные практики и обычные физлица. Но использовать вышеприведенные реквизиты для данных категорий плательщиков недопустимо. Например, проставить статус плательщика ИП 01, при перечислении страховых взносов будет ошибкой.
    Для НКО и прочих организаций чиновники определили свои коды.
    Статус плательщика 09, что это? Код «09» следует проставлять, если налогоплательщик — это индивидуальный предприниматель. То есть, если ИП уплачивает страховые взносы и иные платежи в пользу ФНС, то в поле 101 проставляем «09».
    Статус «10» указываем при свершении аналогичного вида расчетов, но если налогоплательщик — это нотариус, ведущий частную практику.
    Статус «12» используют частные адвокаты.
    Статус плательщика 13, что это? Если платеж, в пользу налоговой инспекции осуществляет физическое лицо, то в 101 поле проставляется значение «13». Например, если гражданин самостоятельно уплачивает взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС), или же самостоятельно уплачивает страховое пенсионное обеспечение.
    Исключением являются платежи в ФСС. В таком случае проставляется код 24. Следовательно, статус плательщика 24, что это? Это код, идентифицирующий перечисление денежных средств в пользу ФСС, проводимых напрямую от физических лиц.
    Статус плательщика 08, что это? Это шифр, который определяет, что платеж в пользу Фонда социального страхования совершает юридическое лицо или ИП.

  12. Landadwyn Ответить

    Соответствующий статус составителя в платежном поручении по НДФЛ в 2019 году и в дальнейшем проставляют согласно Приложению № 5 к приказу Минфина № 107н 2013 года.
    Кстати, отметим, что с конца апреля 2017 года этот нормативный документ действует в новой редакции (приказ Минфина № 58н от 05.04.2017, действует с 25.04.2017 и частично с 02.10.2017). Причина – поправки в налоговое законодательство, куда с 01.01.2017 перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды (кроме в ФСС на травматизм). Поэтому статус составителя при оплате НДФЛ надо указывать с учётом этих изменений.
    Таблица, расположенная ниже, поможет разобраться с проставлением статуса составителя в платежке НДФЛ 2019 года.
    Уплата НДФЛ 2017: статус составителя документаКодСитуация02Организация/индивидуальный предприниматель выполняет свои обязанности налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (ст. 226 НК РФ и др.). То есть рассчитывает, удерживает и перечисляет в казну НДФЛ с доходов своего персонала и иных физлиц, которым они выплачены этой фирмой или коммерсантом.09ИП перечисляет в казну подоходный налог за себя10Частный нотариус перечисляет в казну подоходный налог за себя11Адвокат (адв. кабинет) перечисляет в казну подоходный налог за себя12Глава КФХ перечисляет в казну подоходный налог13Обычное физлицо уплачивает подоходный налог за себя в результате самостоятельного декларирования (3-НДФЛ) своих сторонних доходов26В рамках банкротства необходимо погасить задолженность по НДФЛ, которая включена в реестр требований.
    Это делают:
    ·          учредители (участники) должника;
    ·          собственники имущества должника – унитарного предприятия;
    ·          третьи лица.

  13. Dazel Ответить

    Унифицированную форму платежного поручения обязаны использовать все экономические субъекты. Причем бюджетники и НКО также заполняют платежки для расчетов с бюджетом или контрагентами. Специализированный бланк — форма 0401060 утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П, а вот особенности заполнения документа закреплены в Приказе Минфина РФ № 107н.
    Структура платежки предусматривает поля, каждое из которых должно быть заполнено соответствующим реквизитом. Если ошибиться при заполнении полей, например, при оплате налоговых платежей, то документ могут отклонить. То есть деньги не поступят получателю вовремя. В итоге вероятны штрафы, пени и неустойки. Следовательно, к составлению платежки необходимо отнестись с особым вниманием.
    Особую роль при оплате налогов, сборов и взносов играет поле 101 — статус плательщика в 2019 году. Что это за код, расскажем далее.

    Что за код такой

    Большинство работников финансовой сферы могут с легкостью ответить на вопрос: что такое статус плательщика — 101 поле в платежке. Это специальный код, который позволяет идентифицировать организацию-плательщика. Иными словами, данный шифр определяет статус лица, осуществляющего тот или иной платеж.
    Если указать неверное значение в поле 101, то платежный документ, скорее всего, вернут отправителю с указанием на допущенную ошибку. Однако если платеж «уйдет», то он будет «затерян» среди бюджетных платежей. Выяснение, возврат или уточнение ошибочного транша займет немало времени.

    Что указывать в поле 101

    Все возможные значения статуса плательщика закреплены в Приложении № 5 к Приказу Минфина РФ № 107н. Итак, в настоящий момент действуют 25 кодификаций. Рассмотрим значения, которые широко применяются в деятельности бюджетного учреждения. Данные представим в виде в таблицы:
    Код
    Значение
    01
    Если перечисление осуществляет юридическое лицо в качестве налогоплательщика в отношении платежей в пользу ФНС.
    Уже с 2017 года при перечислении взносов на социальное страхование граждан в ФНС придется указывать «01» в 101 поле платежки.
    Отметим, что страховые взносы — статус плательщика 2019 — определяются также. Исключение: взносы ФСС по НС и ПЗ.
    02
    Данный шифр должны использовать налоговые агенты.
    Например, статус плательщика 101 2 необходимо указать при перечислении НДФЛ за наемных сотрудников.
    08
    Применяется при перечислении страховых взносов на травматизм в пользу Фонда социального страхования.
    Также код «08» придется указать в платежке на перечисление субсидий. Например, при перечислении субсидии на выполнение муниципального задания от распорядителя бюджетных средств в пользу бюджетного учреждения.
    Остальные значения кодификации поля 101 в бюджетной деятельности используются довольно редко. В коммерческой сфере наиболее популярными считаются коды:
    статус плательщика 101 09 — используется при перечислении налоговых платежей в государственный бюджет индивидуальными предпринимателями. Например, если ИП платит налоги, сборы и взносы в Федеральную инспекцию;
    статус плательщика 101 13 — применяется для платежей в бюджет по налогам, сборам, взносам и иным формам налоговых обязательств, если плательщиком выступает простой гражданин — физлицо;
    код «11» указывают адвокаты при аналогичных видах расчетов с бюджетом;
    шифр «12» — для глав КФХ.
    Остальные значения кодификации имеют индивидуальный характер и применяются субъектами с особыми признаками.

    Образец заполнения

    Как заполнить поле 101 в платежке. Рассмотрим несколько актуальных примеров для бюджетного учреждения:
    Платим НДФЛ за своих сотрудников.

    Перечисляем взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

    Уплачиваем взносы на травматизм.

  14. Илтар Ответить

    Важно! В реквизитах для уплаты страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП, получающих  доход выше 300 000 рублей, нет отдельного КБК (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018г. №35н)
    Подробнее о КБК для уплаты страховых взносов ИП можно прочитать здесь
    Законодательством предусмотрены обязательные дополнительные  взносы для работодателей, чьи сотрудники работают в тяжелых или вредных условиях. Все связанные с ними вопросы регулирует Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах» от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
    О дополнительных страховых взносах читайте здесь
    При перечислении допвзносов используются следующие коды БК:
    для трудящихся во вредных, опасных условиях (согласно п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ) 182 1 02 02131 06 1010 160, если специальная оценка условий труда (СОУТ) не проводилась и 182 1 02 02131 06 1020 160, если проведена СОУТ;
    для трудящихся в тяжелых условиях (согласно пп.2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ) 182 1 02 02132 06 1010 160 без спецоценки и 182 1 02 02132 06 1020 160 по результатам СОУТ.
    ВАЖНО! С 01.01.2019 г. условия труда оцениваются только по результатам СОУТ (ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013г. №426-ФЗ)
    О СОУТ читайте здесь и здесь

    КБК взносов в ФСС в 2019 году

    Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по-прежнему курирует Фонд соцстраха, следовательно, реквизиты для перечисления взносов в ФСС в 2019 году тоже  не изменились. В частности, в платежном поручении должны стоять следующие КБК (393 – код ФСС-получателя платежа):
    страховой платеж 393 1 02 02050 07 1000 160;
    пени 393 1 02 02050 07 2100 160;
    штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160.

    Другие реквизиты для уплаты страховых взносов 2019

    Поле 101 «Статус плательщика» заполняется при уплате налогов, пошлин и иных отчислений в бюджет, в том числе страховых взносов. При этом указывают следующие значения статуса:
    01 – при перечислении СВ в ФНС налогоплательщиком-юрлицом;
    08 – при уплате в ФСС взносов на несчастные случаи;
    09 – индивидуальный предприниматель оплачивает за себя и работников страховые взносы в ИФНС (используемый ранее при уплате СВ за работников код 14 отменен Приказом Минфина от 05.04.2017 №58н);
    10 – если плательщик частный нотариус;
    11 – взносы оплачивает частный адвокат, учредивший кабинет;
    12 – взносы от крестьянского хозяйства и т.д.
    Всего законодательно определено 26 значений статуса (Приказ Минфина РФ №107н от 12.11.2013г.)
    О статусе плательщика 2019 читайте здесь
    В поле 105 платёжки вписывается код ОКТМО, пришедший на смену коду ОКАТО с 2014 года. Он представляет собой цифровой 8-значный шифр, содержащий сведения о населенном пункте, в котором зарегистрирован плательщик. Актуальный код ОКТМО любого налогоплательщика можно узнать на сайте ФНС по ИНН.
    Также важно безошибочно заполнить поля, касающиеся получателя платежа. Напомним, что получателем взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование с 2017 года значится налоговая служба, поэтому реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов в 2019 году не используются. Исходя из этого, соответствующие поля платежного поручения должны содержать те же данные, что и при перечислении налогов, в частности ИНН, КПП территориальной инспекции ФНС, название и счет соответствующего УФК и т.д. Что касается реквизитов для перечисления страховых взносов в ФСС, то в 2019 году они остаются неизменными, а, следовательно, не меняются и вводные данные для заполнения платежного поручения.

  15. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *