Какой статус составителя в платежном поручении в пфр в 2019 году?

13 ответов на вопрос “Какой статус составителя в платежном поручении в пфр в 2019 году?”

  1. Ananadar Ответить

    Что бухгалтер перечисляет в бюджет
    Что бухгалтер указывает в поле 101
    (показатель статуса в платежном поручении 2019)
    Налог (организация)
    01
    Налог ИП (за себя)
    09
    Налог (как налоговый агент)
    02
    Страховые взносы организации, администрируемые ФНС
    01
    Страховые взносы организации в ФСС 0,2 %
    08
    Страховые взносы ИП за работников
    09
    Страховые взносы ИП за себя
    09

    Несколько частных случаев заполнения реквизита

    Статус составителя в платежном поручении 2019 может варьироваться следующим образом:
    перечисление налога на прибыль. Налог на прибыль уплачивают организации — юридические лица. Налог платится с прибыли, полученной организацией. Бухгалтеру следует заполнить в поле 101 показатель «01»;
    перечисление на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) организацией. Страховые на ОПС находятся в ведении Налоговой. В поле 101 бухгалтеру нужно указать также показатель «01»;
    перечисление ОПС ИП. Страховые на ОПС для ИП, независимо от того, платит он их за себя или за сотрудников — верный показатель «09»;
    перечисление НДФЛ. НДФЛ — это налог, который организации и ИП удерживают с доходов своих работников в качестве налогового агента. Показатель статуса налогоплательщика в платежном поручении 2019 платежей по НДФЛ — «02»;
    перечисление больничного работнику. Платеж поступает сотруднику, а не в бюджет РФ. Поле 101 следует оставить незаполненным;
    перечисление аванса работникам. Уплата аванса не производится в бюджет РФ. Поле 101 необходимо оставить пустым;
    перечисление контрагенту за оплату выполненных услуг по информационному сопровождению. Платеж не осуществляется в бюджет РФ. Поле 101 не заполняется.

  2. Fenis Ответить


    Об ошибках в платежном документе, приводящих к признанию налогового платежа неуплаченным, читайте в статье«Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
    Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.
    Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.
    В 2019 году при перечислении страховых взносов за наемных работников индивидуальный предприниматель ставит в платежном поручении код «09», при отсутствии персонала – также «09» (письмо ФНС России от 15 февраля 2017 № ЗН-3-1/978).
    То, каким образом следует указывать статус в платежках по земельному налогу, поясняет письмо Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800. Это зависит от того, кто осуществляет перечисление:
    Физлицо.
    Юрлицо.
    Физлицам рекомендуется фиксировать статус:
    03 — для юрлиц, классифицируемых как организация федеральной почтовой связи (или ФПС) и формирующих распоряжения о переводе финансовых средств по платежам физлиц;
    09 — для ИП;
    10 — для нотариусов, которые занимаются частной практикой;
    11 — для адвокатов, имеющих собственный кабинет;
    13 — для физлиц, являющихся клиентами кредитно-финансовой организации, владельцами счета;
    15 — для банков, их филиалов, платежных агентов, организаций ФПС, формирующих платежные поручения на некую общую сумму с реестром на транзакцию денежных средств, которые приняты от плательщиков в статусе физлиц;
    16 — для участников внешнеэкономических действий в статусе физлица;
    17 — для участников внешнеэкономических действий в статусе ИП;
    19 — для юрлиц и их филиалов, сформировавших распоряжение о транзакции денежных средств, которые удержаны из зарплаты должника в статусе физлица в счет долгов по обязательствам перед бюджетной системой РФ на основании полученного исполнительного документа;
    20 — для кредитных структур и их филиалов, платежных агентов, которые формируют распоряжения о транзакциях денежных средств по отдельным платежам физлица.
    У юрлиц статус может быть таким:
    01 — для налогоплательщиков в статусе юрлица;
    02 — для налоговых агентов;
    04 — для налоговых органов;
    05 — для территориальных структур Федеральной службы судебных приставов;
    06 — для участников внешнеэкономических действий в статусе юрлиц;
    07 — для таможенных структур;
    26 — для учредителей фирмы-должника, собственников имущества фирмы в статусе унитарного предприятия либо третьих лиц, которые сформировали распоряжение о проведении транзакции финансовых средств, направленной на погашение требований кредиторов в процессе банкротства.
    Об оформлении платежки по земельному налогу читайте в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».
    Основной источник права, в котором фиксируются правила указания статуса в платежных поручениях, направляемых в банк с целью выполнения бюджетных обязательств, — приложение 5 к приказу № 107. В соответствии с данными правилами статус плательщика следует рассматривать как ключевой идентификатор лица, формирующего распоряжение о переводе финансовых средств в бюджетную систему РФ.

    Откуда брать статус


    Коды для обозначения статуса лица, делающего платеж, указаны в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Таблицу с полным списком всех значений мы приводим для скачивания.
    Перечень законодатели периодически дополняют. Например, с октября 2017 года, в частности, появился статус «28» (участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления).
    Код статуса
    Расшифровка
    01
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо
    02
    Налоговый агент
    03
    Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей
    04
    Налоговый орган
    05
    Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы
    06
    Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления
    07
    Таможенный орган
    08
    Плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
    09
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель
    10
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой
    11
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    12
    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
    13
    Налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо
    15
    Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц
    16
    Участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо
    17
    Участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
    18
    Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
    19
    Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа
    20
    Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
    21
    Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
    22
    Участник консолидированной группы налогоплательщиков
    23
    ФСС
    24
    Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
    25
    Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции
    26
    Учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
    27
    Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации
    28
    Участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления

    Что собой представляет код

    Код статуса состоит из двух цифр. Всего на выбор 27 значений. При этом последний на сейчас по порядку обозначается цифрой 28. Но действующих кодов, повторимся, 27. Это связано с тем, что код 14 был исключен из списка приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Изменения начали действовать с 25 апреля.
    Выбирая значение, помните, что для каждого случая – только один код.

    Статус плательщика 2019 для компании

    2) при уплате взносов в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 01.

    Итоги


    В платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему РФ статус плательщика указывается в поле 101. Он представляет собой двузначный код из приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
    К примеру, при перечислении компанией налогов с собственной деятельности указывается код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». А при перечислении страховых взносов в поле 101 проставляется код 08.
    Показатели, характеризующие статус плательщика налога (сбора, страхового взноса), приведены в приложении 5 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Указывать статус составителя в платежном поручении в 2018 году нужно только для перечисления обязательных платежей (налогов, сборов, взносов), размещая его в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа». Показатель представляет собой двузначный код от 01 до 28.
    ИП, осуществляющему платежи по страховым взносам в ИФНС, нужно указывать то значение кода, которое соответствует платежам за себя, и при перечислении взносов за сотрудников. Другие коды у него появляются при платежах в ФСС и при оплате налога с доходов сотрудников.
    Юрлицам придется делать выбор из большего количества вариантов: платежи за свою организацию, за другую организацию (в роли налогового агента), за сотрудников, платежи, удержанные из заработной платы сотрудников. А если организация входит в КГН, то ей нужно различать платежи, которые она осуществляет как ответственный участник и как обычный участник.

    Платежки в ФСС: мнение фонда

    При уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указываются соответствующие данные плательщика, за которого уплачивается налог. При этом если у плательщика — физлица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» в – Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). И поле «КПП» заполняется при уплате налога лишь за юрлицо. Когда налог переводится за физлицо в этом поле ставится ноль.
    Непосредственно в поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, которое оформило платежный документ. При этом в поле «Назначение платежа» указывается обязательно его ИНН и КПП, а также наименование субъекта, чья обязанность исполняется. Как именно оформить все записи, ФНС разъясняет на своем сайте в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».
    Общие регламенты заполнения и описания разделов платежного поручения определены Положением Банка России №383-П. Приказ Минфина от 12.11.2013 №107н регламентирует, как именно при совершении бюджетных платежей указывать сведения, которые идентифицируют отправителя перевода и его адресата.
    Поле 101, размещенное справа вверху документа, служит для обозначения статуса отправителя средств. Если перечисление направляется в бюджет или во внебюджетные фонды, числовой код необходим. При расчетах, не связанных с бюджетными переводами, поле 101 оставляется пустым.
    То есть статус проставляется только при уплате налогов, обязательных сборов, взносов во внебюджетные фонды, государственных пошлин, штрафных санкций. Согласно проставленному двузначному коду деньги разносятся казначейством по лицевым бюджетным счетам, и заполнение поля обязательно при расчетах с бюджетом (Приложение 5 Приказа №107н).
    Отправив платеж, плательщик может и не догадываться, что некорректно заполнил поле 101. Типичный пример возникновения налоговой недоимки – отправитель выступает в роли налогового агента, будучи одновременно и налогоплательщиком. Ошибка чаще выявляется банком, который возвращает платежное поручение неисполненным.
    Распространенные ошибки:
    При оплате налога на доходы за своих сотрудников в поле 101 указывается «01» (код применяется для организаций).
    При платеже по земельному налогу проставляется «01» (для юрлиц) или «13» (предусмотрен для физлиц, если земля не используется для предпринимательских целей).
    В платежке по страховых взносам указывается «08» (код установлен для платежей в бюджет иного назначения, исключающим налоги и сборы).
    При участии во внешнеэкономических операциях заполняется 16 (статус предусмотрен для физлиц, незарегистрированных как ИП).
    Что будет, если указать неправильный статус и как исправить ситуацию (образец заявления)
    Учет бюджетных поступлений осуществляется на различных лицевых счетах. Если статус некорректный, отправленная сумма поступает на оплату долга, которого может не быть, а реальная задолженность, на которую предполагался платеж, остается. Тогда налоговики начислят пени и штраф (статьи 75, 122, 123 НК, ч.I).
    В качестве плательщика может выступать: юридическое лицо, ИП, физическое лицо, орган (например, налоговый, таможенный, служба судебных приставов, банк).
    Данная информация позволяет правильно идентифицировать лицо, переводящее деньги в бюджет, и корректно провести совершенное перечисление денег.
    Необходимость в заполнении данного показателя в графе 101 появилась с 2014 года.
    Подробнее о процедуре оформления платежного документа читайте в статье «Как заполнить платежное поручение в 2018 году ? образец?».
    Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
    Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.
    Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
    О том, какие проблемы с выбором статуса имели место при оформлении платежей по страховым взносам в 2018 году, читайте в материале «Основные статусы плательщика в платежном поручении ? 2018».
    Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:
    01 ? налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
    02 ? налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
    08 ? этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
    09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
    13 ? налогоплательщики ? прочие физические лица.
    Поле 101 платежного поручения в 2018 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены.
    Подробнее о ситуации со 110-м полем читайте в статье «Вопрос о 110-м поле платежки решен окончательно».
    Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.
    Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.
    Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности перечисляет в ФСС страховые взносы на травматизм за своих наемных работников, статус плательщика указывается с кодом 08 независимо от того, является он организацией или ИП.
    Пример 1
    Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие налог на доходы предприниматели используют значение кода 09.
    Пример 2
    Какой статус плательщика проставляется при оплате земельного налога?
    Поле 101 заполняется в зависимости от владельца земельного участка. Для организаций статус плательщика равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, проставляют код 09. Налог на землю в случаях, когда владельцами являются прочие физические лица, уплачивается с кодом 13.
    С ноября 2016 года в силу вступило правило о том, что уплата налога возможна третьим лицом. Заполнение платежного документа в этом случае имеет свои особенности.
    Неверно указанный код статуса плательщика приводит к возможной недоимке по налогам и взносам, начислению пеней, штрафов, разногласиям с контролирующими органами.
    Самой распространенной ошибкой в использовании статуса плательщика можно считать перечисление НДФЛ за наемных работников с указанием в поле 101 кода 01 — как организации. Это неверно, так как в данном случае субъект выступает в качестве налогового агента. Правильным будет статус плательщика с кодом 02. То же самое касается и случаев перечисления НДС при аренде за муниципальные учреждения, когда организация выступает в качестве налогового агента.
    Примеры указания статуса плательщика см. в материале «Верно указываем статус в платежных поручениях в 2018 году».
    В частности, это касается заполнения полей платежек.
    Каждое поле предназначено для отражения определенного реквизита.
    При совершении платежа в бюджет РФ в обязательном порядке заполняется поле 101, куда вносится цифровой статус плательщика (составителя) платежки.

    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?
    7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ
    7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ
    7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ
    Это быстро и бесплатно!
    В качестве плательщика может выступать: юридическое лицо, ИП, физическое лицо, орган (например, налоговый, таможенный, служба судебных приставов, банк).
    В поле 101 вносится статус плательщика – лицо или орган, от которого совершается перечисление безналичных денег.
    В данной графе
    – от 01 до 26.
    Данное правило справедливо как при ручном заполнении платежки, так и при ее формировании в электронном формате.
    Расшифровка кодов статуса налогоплательщика для внесения в поле 101 определена Приказом Минфина России №107н от 12.11.13 (в ред. от 23.09.2015).

    В приложении 5 к указанному приказу содержатся все статусы.
    Индивидуальный предприниматель заполняет статус плательщика в поле 101 платежного поручения при совершении платежа в адрес представителя бюджетной системы.
    То есть заполнять графу 101 «Статус составителя» нужно при перечислении налогов, взносов, сборов, пошлин, недоимки, пени и штрафов по недоимки и прочих платежей в бюджет. В остальных случаях поле ИП не заполняет.
    При этом ИП может указать один из следующих статусов составителя в платежке:
    02 – если предприниматель выступает в качестве налогового агента, например, при уплате НДФЛ за работников, НДС;
    08 – при перечислениях в бюджет, за исключением платежей, которые администрирует налоговая, то есть данный код, например, может быть указан ИП при уплате взносов в ФСС на травматизм, госпошлин, которые курирует любой орган, кроме наалоговой;
    09 – код указывается индивидуальным предпринимателем при перечислении средств в ФНС (налоги, сборы, взносы на ОПС и ОМС, ВНиМ, недоимка, штрафы и пени по недоимке);
    15 – ИП выступает платежным агентом, составляя платежное поручение о переводе средств, принятых от физлиц, на общую сумму с реестром;
    17 – если ИП выступает в роли участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД);
    18 – если у ИП возникает необходимость перечислить таможенные платежи, не являясь при этом декларантом;
    20 – предприниматель выступает платежным агентом, составляя распоряжение на перевод средств по каждому физлицу;
    28 – ИП выступает участником ВЭД и получателем международного почтового отправления в рамках такой деятельности.
    01 — указывается налогоплательщиком в статусе юрлица (таковым может быть, например, ООО, АО, ПАО);
    02 — указывается налоговым агентом (таковым может быть юрлицо либо ИП, которые, к примеру, обязаны исчислять НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников и перечислять его в бюджет);
    03 — указывается организацией ФПС (собственно, это ФГУП «Почта России»);
    04 — указывается налоговым органом (это ФНС России и ее территориальные подразделения);
    05 — указывается территориальной структурой Федеральной службы судебных приставов;
    06 — указывается юрлицом, осуществляющим внешнеэкономические действия;
    07 — указывается таможенным органом (то есть Федеральной таможенной службой);
    08 — указывается юрлицом, ИП, нотариусом, адвокатом, главой фермерского хозяйства, которые переводят денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в российскую бюджетную систему;
    09 — указывается ИП (при уплате различных налогов, например, при ОСН, УСН, ЕНВД);
    10, 11, 12 — указывается соответственно нотариусами, адвокатами, фермерами (также при уплате налогов);
    13 — указывается плательщиком в статусе физлица, который владеет банковским счетом;
    14 — указывается плательщиком, который осуществляет транзакции в пользу физлиц;
    15 — указывается кредитной структурой либо ее филиалом, платежным агентом, ФПС при составлении поручений с реестром на перевод, принятый от физлица;
    16, 17 — указывается соответственно физлицами и ИП, осуществляющими внешнеэкономические действия;
    18 — указывается плательщиком таможенных сборов, обязанным уплачивать их в силу закона, но не являющимся декларантом;
    19 — указывается юрлицами, которые взимают с зарплаты наемных сотрудников долги перед бюджетом на основании полученного исполнительного документа;
    20 — указывается кредитными организациями, а также их филиалами, формирующими распоряжения на перевод средств по отдельным платежам физлиц;
    21, 22 — указывается ответственными участниками, входящими в состав консолидированных групп плательщиков и обычными участниками соответственно;
    23 — указывается органом контроля за уплатой взносов во внебюджетные фонды;
    24 — указывается физлицом, которое уплачивает страховые взносы, налоги, сборы и иные платежи в бюджет РФ;
    25 — указывается банками-гарантами при формировании распоряжений в процессе возврата НДС, при уплате акцизов;
    26 — указывается учредителями фирмы-должника, собственниками имущества унитарного предприятия, а также третьими лицами, намеревающимися взыскать долг с соответствующей фирмы в процессе банкротства.

    Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить

    Статус составителя документа в платежном поручении 2019 заполняется на основании новых требований Минфина, которые изменили приказ № 107н .
    юридические лица — «01»;
    ИП — «09»;
    занимающиеся частной практикой — «10»;
    адвокаты — «11»;
    главы крестьянского хозяйства — «12»;
    физические лица — «13» и т. д.
    Код «14» чиновники исключили, т. к. банковская система платежей требует доработки ( Письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected] ).
    Что бухгалтер перечисляет в бюджет
    Что бухгалтер указывает в поле 101
    (показатель статуса в платежном поручении 2019)
    Налог ИП (за себя)
    Налог (как налоговый агент)
    Страховые взносы организации, администрируемые ФНС
    Страховые взносы организации в ФСС 0,2 %
    Страховые взносы ИП за работников
    Страховые взносы ИП за себя
    Статус составителя в платежном поручении 2019 может варьироваться следующим образом:
    перечисление налога на прибыль. Налог на прибыль уплачивают организации — юридические лица. Налог платится с прибыли, полученной организацией. Бухгалтеру следует заполнить в поле 101 показатель «01»;
    перечисление на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) организацией. Страховые на ОПС находятся в ведении Налоговой. В поле 101 бухгалтеру нужно указать также показатель «01»;
    перечисление ОПС ИП. Страховые на ОПС для ИП, независимо от того, платит он их за себя или за сотрудников — верный показатель «09»;
    перечисление НДФЛ. НДФЛ — это налог, который организации и ИП удерживают с доходов своих работников в качестве налогового агента. Показатель статуса налогоплательщика в платежном поручении 2019 платежей по НДФЛ — «02»;
    перечисление больничного работнику. Платеж поступает сотруднику, а не в бюджет РФ. Поле 101 следует оставить незаполненным;
    перечисление аванса работникам. Уплата аванса не производится в бюджет РФ. Поле 101 необходимо оставить пустым;
    перечисление контрагенту за оплату выполненных услуг по информационному сопровождению. Платеж не осуществляется в бюджет РФ. Поле 101 не заполняется.
    Более подробно об оформлении платежки в ПФР читайте на нашем сайте.
    В данной графе нужно указывать две цифры – от 01 до 26.
    02 – если подоходный налог платит организация или ИП, которые являются работодателем по отношению к физическому лицу, за которого перечисляется НДФЛ, то есть в данном случае плательщик выступает в роли налогового агента;
    09 – если налог платит ИП за себя;
    10 – если налог платит нотариус, занимающийся частной практикой, за себя;
    11 – если налог платит частный адвокат за себя;
    12 – при перечислении налоговой суммы главой КФХ за себя;
    13 – если платежное поручение на уплату НДФЛ заполняет физическое лицо самостоятельно для перечисления налога по своим доходам;
    26 – данный статус составителя указывается при банкротстве, когда погашается долг по НДФЛ из реестра требований.
    Если платежное поручение заполняется с целью уплаты НДС, то статус составителя может принимать следующие значения:
    01 – если платежку на перечисление НДС заполняет организация – юр.лицо;
    09 – если НДС платит ИП;
    02 – если организация или ИП перечисляют НДС, выступая в роли налогового агента.
    Если платежка заполняется с целью уплаты налогов, то в поле 101 может быть указан один из следующих статусов составителя:
    01 – если налог платит организация;
    02 – если налог перечисляется лицом, выступающим в роли налогового агента, это касается перечисления НДФЛ за работников, а также НДС;
    09 – если налоговый платеж совершает ИП;
    10 – если налог платит частный нотариус;
    11 – налоговые платежи частным адвокатом;
    12 – налоговые платежи главы КФХ;
    13 – уплата налогов физическим лицом без образования ИП (гражданин).
    Страховые взносы перечисляются за работников работодателями в ФНС (пенсионные, медицинские, временная нетрудоспособность и материнство) и в ФСС (травматизм), а также ИП за себя.
    В зависимости от того, кто заполняет платежное поручение, в поле для указания статуса составителя может быть указано:
    01 – если взносы в ФНС перечисляет организация за работников;
    08 – если платеж совершается на перечисление социальных взносов в ФСС на травматизм (от НС и ПЗ);
    09 – если страховые взносы в ФНС платит ИП за себя или за работников;
    10 – плательщик – частный нотариус;
    11 – частный адвокат;
    12 – глава КФХ;
    13 – физическое лицо самостоятельно за себя перечисляет страховые взносы.
    При перечислении удерживаемых сумм из дохода физлица по исполнительному листу в пользу бюджетного органа (служба судебных приставов) необходимо в поле 101 указывать код статуса составителя «19».

    Госпошлины

    Госпошлина зачисляется в бюджет, поэтому поле 101 в платежке заполняется обязательно. В зависимости от того, кто платит государственную пошлину и в какой государственный орган, зависит номер статуса составителя.
    Исходя из этого, графа 101 может заполняться следующим кодом;
    01 – если госпошлину платит юридическое лицо, при этом она поступает в пользу ФНС;
    08 – если пошлина в иные структуры, кроме ФНС (плательщиком может выступать любое лицо, кроме обычного гражданина);
    09 – если платеж перечисляется в пользу ФНС индивидуальным предпринимателем;
    10 – госпошлину платит нотариус в пользу ФНС;
    11 – адвокат, платеж курируется ФНС;
    12 – глава КФХ, платеж курируется ФНС;
    13 – гражданин – физическое лицо.

    Выводы

    В платежном поручении много реквизитов, обязательных для заполнения. Поле 101 несет сведения о составителе документа. Заполняется данный код только в отношении платежей, совершаемых в бюджет.
    На законодательном уровне предусмотрено 26 статусов для указания в данной графе. Необходимо правильно выбрать подходящий статус в зависимости от того, кто перечисляет деньги.
    При неверном указании статуса деньги могут не дойти до адресата, вызвав задолженность.
    В подобных случаях необходимо сверять взаиморасчеты с гос.органом, куда направлялись деньги, и при выявлении долга в связи с недошедшим платежом необходимо писать заявление с просьбой об уточнении.
    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?
    Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:
    7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
    7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
    8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
    Задайте вопрос бесплатно здесь и получите ответ за 5 минут
    Это быстро и бесплатно!

  3. Whisperterror Ответить

    Унифицированную форму платежного поручения обязаны использовать все экономические субъекты. Причем бюджетники и НКО также заполняют платежки для расчетов с бюджетом или контрагентами. Специализированный бланк — форма 0401060 утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П, а вот особенности заполнения документа закреплены в Приказе Минфина РФ № 107н.
    Структура платежки предусматривает поля, каждое из которых должно быть заполнено соответствующим реквизитом. Если ошибиться при заполнении полей, например, при оплате налоговых платежей, то документ могут отклонить. То есть деньги не поступят получателю вовремя. В итоге вероятны штрафы, пени и неустойки. Следовательно, к составлению платежки необходимо отнестись с особым вниманием.
    Особую роль при оплате налогов, сборов и взносов играет поле 101 — статус плательщика в 2019 году. Что это за код, расскажем далее.

    Что за код такой

    Большинство работников финансовой сферы могут с легкостью ответить на вопрос: что такое статус плательщика — 101 поле в платежке. Это специальный код, который позволяет идентифицировать организацию-плательщика. Иными словами, данный шифр определяет статус лица, осуществляющего тот или иной платеж.
    Если указать неверное значение в поле 101, то платежный документ, скорее всего, вернут отправителю с указанием на допущенную ошибку. Однако если платеж «уйдет», то он будет «затерян» среди бюджетных платежей. Выяснение, возврат или уточнение ошибочного транша займет немало времени.

    Что указывать в поле 101

    Все возможные значения статуса плательщика закреплены в Приложении № 5 к Приказу Минфина РФ № 107н. Итак, в настоящий момент действуют 25 кодификаций. Рассмотрим значения, которые широко применяются в деятельности бюджетного учреждения. Данные представим в виде в таблицы:
    Код
    Значение
    01
    Если перечисление осуществляет юридическое лицо в качестве налогоплательщика в отношении платежей в пользу ФНС.
    Уже с 2017 года при перечислении взносов на социальное страхование граждан в ФНС придется указывать «01» в 101 поле платежки.
    Отметим, что страховые взносы — статус плательщика 2019 — определяются также. Исключение: взносы ФСС по НС и ПЗ.
    02
    Данный шифр должны использовать налоговые агенты.
    Например, статус плательщика 101 2 необходимо указать при перечислении НДФЛ за наемных сотрудников.
    08
    Применяется при перечислении страховых взносов на травматизм в пользу Фонда социального страхования.
    Также код «08» придется указать в платежке на перечисление субсидий. Например, при перечислении субсидии на выполнение муниципального задания от распорядителя бюджетных средств в пользу бюджетного учреждения.
    Остальные значения кодификации поля 101 в бюджетной деятельности используются довольно редко. В коммерческой сфере наиболее популярными считаются коды:
    статус плательщика 101 09 — используется при перечислении налоговых платежей в государственный бюджет индивидуальными предпринимателями. Например, если ИП платит налоги, сборы и взносы в Федеральную инспекцию;
    статус плательщика 101 13 — применяется для платежей в бюджет по налогам, сборам, взносам и иным формам налоговых обязательств, если плательщиком выступает простой гражданин — физлицо;
    код «11» указывают адвокаты при аналогичных видах расчетов с бюджетом;
    шифр «12» — для глав КФХ.
    Остальные значения кодификации имеют индивидуальный характер и применяются субъектами с особыми признаками.

    Образец заполнения

    Как заполнить поле 101 в платежке. Рассмотрим несколько актуальных примеров для бюджетного учреждения:
    Платим НДФЛ за своих сотрудников.

    Перечисляем взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

    Уплачиваем взносы на травматизм.

  4. Adoragelv Ответить

    Единая система идентификации поля 101 в платежках установлена на законодательном уровне. Чиновники в приложении №5 к Приказу Минфин №107н от 12.11.13 перечислили общие правила заполнения поля.
    В поле 101 составитель платежки должен указать специальный код, который соответствует виду платежа, категории плательщика и получателя перечисляемых средств. Ключевые значения для бюджетной организации указаны в таблице.
    Статус
    Назначение
    Пример
    01
    Уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрирует ФНС
    При перечислении взносов ОМС, ОПС или ВНиМ
    02
    Расчеты по налоговым обязательствам, в случаях, когда компания выступает налоговым агентом
    Расчеты с бюджетом по НДФЛ, уплата НДС налоговым агентом
    08
    Расчеты с бюджетом, за исключением налоговых обязательств, подконтрольных ФНС
    Плата взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний
    Не заполнять
    Расчеты с контрагентами, в том числе с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, с персоналом и внештатными работниками
    Перечисление заработной платы, зачисление аванса по договору поставки, окончательный расчет за услуги сторонних компаний
    О том, как правильно заполнить остальные поля платежного поручения читайте в отдельном материале «Образец заполнения платежного поручения». А чтобы не запутаться в заполнении реквизитов на оплату страхового обеспечения по наемным работникам, ознакомьтесь со статьей: «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

    Статусы для НКО и других юрлиц

    Помимо бюджетных учреждений, платежные поручения на оплату обязательств составляют коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, частные практики и обычные физлица. Но использовать вышеприведенные реквизиты для данных категорий плательщиков недопустимо. Например, проставить статус плательщика ИП 01, при перечислении страховых взносов будет ошибкой.
    Для НКО и прочих организаций чиновники определили свои коды.
    Статус плательщика 09, что это? Код «09» следует проставлять, если налогоплательщик — это индивидуальный предприниматель. То есть, если ИП уплачивает страховые взносы и иные платежи в пользу ФНС, то в поле 101 проставляем «09».
    Статус «10» указываем при свершении аналогичного вида расчетов, но если налогоплательщик — это нотариус, ведущий частную практику.
    Статус «12» используют частные адвокаты.
    Статус плательщика 13, что это? Если платеж, в пользу налоговой инспекции осуществляет физическое лицо, то в 101 поле проставляется значение «13». Например, если гражданин самостоятельно уплачивает взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС), или же самостоятельно уплачивает страховое пенсионное обеспечение.
    Исключением являются платежи в ФСС. В таком случае проставляется код 24. Следовательно, статус плательщика 24, что это? Это код, идентифицирующий перечисление денежных средств в пользу ФСС, проводимых напрямую от физических лиц.
    Статус плательщика 08, что это? Это шифр, который определяет, что платеж в пользу Фонда социального страхования совершает юридическое лицо или ИП.

  5. Umgelv Ответить

    Недавно он претерпел ряд изменений в связи с передачей ФНС администрирования страховых взносов. Теперь платежные поручения на уплату страховых взносов заполняют также, как и на перечисление налогов. Отличия только в части КБК и назначения платежа.
    В 2018 года при уплате страховых взносов юрлица в поле 101 ставят статус плательщика 01. ИП — статус плательщика 09 (аналогично по взносам в ПФР за себя и нанятых сотрудников).
    При уплате взносов на “травматизм” юридические лица указывают статус плательщика 08. У предпринимателей статус плательщика — 09. 
    Уплачивая НДФЛ, юридические лица и ИП ставят статус плательщика 02.
    Также отметим, что в перечень внесли дополнительные коды в части погашения долгов перед бюджетом третьим лицом. Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса предусматривает возможность перечисления задолженности за иным лицом.
    Ошибку нашли сами.
    Ошибку обнаружили инспекторы.

    Если нашли ошибку самостоятельно, подайте в налоговую заявление в свободной форме на уточнение платежа. В документе укажите информацию, которая позволит инспекторам идентифицировать вас как плательщика. Приведите название юрлица (ФИО ИП), адрес, ИНН, КПП, ОГРН
    Также представьте копию платежного поручения с ошибкой.
    Во втором случае инспекторы сами сообщат вам о невыясненном платеже (согласно инструкции, утв. приказом от 25.07.2017 № ММВ-7- 22/579@). Вы получите сообщение с кодом ошибки 15.
    Представьте в налоговую документы (см. выше), с помощью которых она проведет сверку платежей. В течение 10 дней после получения документов или подписания акта сверки (если будет проводиться) ИФНС вынесет решение. О нем вас уведомят в течение 5 рабочих дней.
    Статус
    Где применяют
    Кому присвоен
    Статус плательщика 01
    Уплата налогов, сборов, пошлин и обязательных страховых взносов (за исключением взносов на “травматизм”)
    Компании
    Статус плательщика 02
    Уплата НДФЛ, НДС, налога на прибыль
    Компании и ИП
    Статус плательщика 08
    Уплата взносов на “травматизм”
    Компании, когда платят за своих работников
    Статус плательщика 09
    ИП, когда платят за своих работников
    Закон не запрещает, если погашать за вас суммы по налогам (взносам) (кроме НДФЛ) будет другое лицо (ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19952). Это может быть уполномоченный представитель, законный представитель или иной субъект. Например, любой ваш контрагент, учредитель и даже сотрудник – скажем, бухгалтер. Тогда в поле 101 указывается статус того, за кого перечисляется платеж (абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
    «25» — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
    Действия налоговой зависят от ошибки гражданина. Если размер перечислений больше, чем требуется, доступно 2 варианта:
    отправить уведомление заявителю и сделать возврат излишних средств;
    учесть переплату в будущие отчисления, требуется заявление гражданина.
    Если размер платежа не достигает требуемой суммы, налоговая не сможет учесть уплату средств. Гражданин должен сам заметить ошибку и перевести остаток денег. Другой ошибкой является внесение неверного КБК.

    В этом случае платеж получает статус «невыясненные платежи». Предприниматель обязан самостоятельно подойти в отделение, написать заявление, приложить копию платежного документа и перевести средства правильно.
    С 2017 года страховые взносы (кроме платежей на травматизм) оплачиваются в налоговый орган. ИП может перечислять страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников.
    Однако при проведении оплаты ИП независимо от того, за кого платятся взносы, в реквизите 101 ему нужно ставить 09 (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами – индивидуальный предприниматель).
    Если оплата производится в ФСС, куда продолжают перечисляться взносы на травматизм с доходов работников, то в этом поле нужно указать 08 (юрлицо или ИП, который переводит средства для оплаты страховых взносов, но не в налоговый орган).
    О применяемых по взносам на травматизм КБК читайте в материале «КБК страховых взносов от несчастных случаев в 2017-2018 годах».
    Если ИП оформляет платежное поручение для уплаты налога со своих доходов, то он должен выбрать значение 09 (налогоплательщик, плательщик сборов).
    ВАЖНО! Для нотариусов, адвокатов, фермеров должны применяться свои коды — соответственно 10, 11, 12.
    Если нужно уплатить НДФЛ с доходов сотрудников, то ИП в данном случае становится налоговым агентом. И при оформлении распоряжения в банк выбирает показатель статуса 02.
    21 – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
    22 – участник КГН.
    В соответствии с п. 4 правил указания информации в документах на оплату (приложение 1 к приказу № 107н) налоги от имени группы платит ответственный участник. Значит, в платежке организации — ответственного участника должен стоять показатель 21.
    Если организации — участники КГН заполняют расчетные документы за ответственного участника, то они используют код 22.

    Полезное видео

    В качестве плательщика может выступать: юридическое лицо, ИП, физическое лицо, орган (например, налоговый, таможенный, служба судебных приставов, банк).
    Данная информация позволяет правильно идентифицировать лицо, переводящее деньги в бюджет, и корректно провести совершенное перечисление денег.
    Необходимость в заполнении данного показателя в графе 101 появилась с 2014 года.
    Учтите, что в 2017 году в упомянутое Приложение № 5 приказом Минфина № 58н от 05.04.2017 года внесены некоторые изменения, которые касаются проставления статуса составителя расчетного документа. Поскольку эту информацию необходимо учитывать при заполнении платёжки, рассмотрим подробнее внесенные изменения.
    1. В связи со вступившими в силу в 2017 году поправками в налоговое законодательство, куда перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды, в Приказ № 107н были внесены изменения, касающиеся заполнения статуса составителя в платежном поручении на оплату таких взносов. Из-за передачи в нынешнем году налоговым органам прав на администрирование взносов у их плательщиков возникал вопрос, какое значение вносить в поле 101.
    Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».
    Таким образом, статус составителя ООО в платёжке, как правило, «01» (администрируют налоговики). Если происходит уплата подоходного налога, то «02».
    2. Еще одно изменение касается статуса составителя «08». До вступления в силу изменений этот показатель проставляли в поле 101 фирмы, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств при расчетах с бюджетом в виде оплаты взносов и иных сумм.
    Теперь эти категории плательщиков указывают значение «08» только при перечислении в бюджет прочих платежей, исключая налоги, сборы и взносы. Например, к таким можно отнести госпошлину или взносы на травматизм, которые по-прежнему перечисляют в ФСС в отличие от остальных взносов.
    Также см. «Страховые взносы на травматизм в 2019 году: актуальный обзор».
    Таким образом, статус составителя «08» указывают все остальные категории плательщиков при перечислении страховых взносов на травматизм. В части взносов в ФСС на статус составителя надо обращать особое внимание.
    3. Частные предприниматели при перечислении налогов, сборов и взносов указывают в платежном поручении свой статус составителя – «09». В большинстве случаев статус составителя ИП будет иметь именно такое значение. Исключение – код «08».
    4. Следующее изменение в правилах заполнения платежных поручений относится к статусу составителя «24». Ранее это значение применяли физические лица при перечислении налогов и страховых взносов. Теперь этот код указывают только при уплате сборов, а также взносов в ФСС и других платежей в бюджет (есть ряд исключений).
    5. Еще один вопрос по заполнению реквизита 101 возникал при оформлении платежных поручений в связи с изменениями в НК РФ относительно возможности оплаты налогов и взносов за обязанного субъекта иным лицом. Изменения, внесенные в апреле нынешнего года в правила заполнения платежек, разъясняют, как нужно оформлять платежное поручение при исполнении чужих обязательств.
    Однако никакого специального значения для иного лица в «Статусе составителя» чиновники не предусмотрели. Поэтому при оформлении документа в поле 101 вносят статус лица, за которого уплачиваются взносы или налоги.

    Подробнее об этом см. «Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы».
    При уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указываются соответствующие данные плательщика, за которого уплачивается налог. При этом если у плательщика — физлица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» в – Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). И поле «КПП» заполняется при уплате налога лишь за юрлицо. Когда налог переводится за физлицо в этом поле ставится ноль.
    Непосредственно в поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, которое оформило платежный документ. При этом в поле «Назначение платежа» указывается обязательно его ИНН и КПП, а также наименование субъекта, чья обязанность исполняется. Как именно оформить все записи, ФНС разъясняет на своем сайте в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».
    Образец заполнения поля 101 в платежном поручении в 2019 году
    В поле 101 «Статус плательщика» ИП надо поставитькод «09», так как именно этот код ставят налогоплательщики — индивидуальные предприниматели.
    Образец заполнения статуса плательщика в 2019 для ИП

    В таблице ниже приведен полный перечень кодов статуса налогоплательщика с расшифровкой.
    Код
    Расшифровка
    01
    Используют фирмы, которые уплачивают сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговой службой
    02
    Присвоен налоговым агентам
    03
    Используют почтовые ФГУП при отправке распоряжений на перечисление денег физическими лицами (за исключением таможенных платежей)
    04
    Применяет ФНС и ее территориальные подразделения
    05
    Применяет ФССП и ее территориальные подразделения
    06
    Предназначен для организаций, которые участвуют в ВЭД (за исключением получателей международных почтовых отправлений)
    07
    Применяет ФТС России
    08
    Предназначен для компаний, предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов (которые учредители адвокатский кабинет) и глав КФХ при направлении ими платежей в бюджетную систему РФ (за исключением таких платежей, как налоги, сборы, страховые взносы и т.п., которые администрирует налоговая служба)
    09
    Используют предприниматели для уплаты сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой
    10
    Предназначен для частнопрактикующих нотариусов для перечисления сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой
    11
    Применяют адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты для уплаты сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой
    12
    Для глав КФХ при уплате ими сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой
    13
    Используют физические лица при перечислении сборов, за совершение налоговой службой юридически значимых действий, взносов на страхование и т. п.
    15
    Предназначен для использования банками, платежными агентами, ФГУП почтовой связи. С помощью этого кода они заполняют платежные поручения с общей суммой и реестром на перевод средств от клиентов, являющихся физлицами
    16
    Применяют физические лица, участвующие в ВЭД
    17
    Применяют предприниматели, участвующие в ВЭД
    18
    Предназначен для всех лиц (не являющихся декларантами) для перечисления таможенных платежей в соответствии с законами РФ
    19
    Используют юридические лица при оформлении распоряжений на перечисление сумм, удержанных по исполнительным листам из доходов своих работников
    20
    Применяют банки и платежные агенты, когда по распоряжениям переводят деньги по платежам физических лиц
    21
    Для ответственных участников КГН
    22
    Для участников КГН
    23
    Использует ФСС России
    24
    Для физических лиц. Используют при перечислении денег на уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС и по другим платежам в бюджет (кроме сборов за совершение налоговой службой юридически значимых действий и администрируемых ей платежей, а также ФТС)
    25
    Применяют банки-гаранты, когда оформляют распоряжения на перечисление сумм в бюджет РФ при возврате излишне полученного НДС и при уплате акцизов
    26
    Предназначен для учредителей и собственников имущества должника, а также 3-х лиц при банкротстве. Указывают в распоряжениях о перечислении денег на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей из реестра требований
    27
    Применяют банки и их филиалы при оформлении распоряжений на перевод средств из бюджета, не зачисленных получателю и которые подлежат возврату
    28
    Для получателей международных почтовых отправлений (участники ВЭД)
    29
    Для других юридических лиц
    30
    Для других физических лиц

  6. Полина Кулыгина Ответить

    «03» — организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей;»04? — налоговый орган;»05? — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;»06? — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления;»07? — таможенный орган;
    «08» — плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);
    Примечание: Уплата взносов на «травматизм»
    «09»» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель;
    Примечание: Уплата налогов, сборов для ИП
    «10» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой;»11? — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
    «12» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;»13? — налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо;
    «14» — отменен;»15? — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц;»16? — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
    «19» — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
    «20» — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;»21? — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;»22? — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
    «23» — Фонд социального страхования Российской Федерации;»24? — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
    «25» — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
    «26» — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
    «27» — кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;»28? — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.
    к меню ^
    Соответствующие сведения должны указываться в реквизите 101 платежного поручения. В нем могут фиксироваться такие статусы, как:
    01 — указывается налогоплательщиком в статусе юрлица (таковым может быть, например, ООО, АО, ПАО);
    02 — указывается налоговым агентом (таковым может быть юрлицо либо ИП, которые, к примеру, обязаны исчислять НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников и перечислять его в бюджет);
    03 — указывается организацией ФПС (собственно, это ФГУП «Почта России»);
    04 — указывается налоговым органом (это ФНС России и ее территориальные подразделения);
    05 — указывается территориальной структурой Федеральной службы судебных приставов;
    06 — указывается юрлицом, осуществляющим внешнеэкономические действия;
    07 — указывается таможенным органом (то есть Федеральной таможенной службой);
    08 — указывается юрлицом, ИП, нотариусом, адвокатом, главой фермерского хозяйства, которые переводят денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в российскую бюджетную систему;
    09 — указывается ИП (при уплате различных налогов, например, при ОСН, УСН, ЕНВД);
    10, 11, 12 — указывается соответственно нотариусами, адвокатами, фермерами (также при уплате налогов);
    13 — указывается плательщиком в статусе физлица, который владеет банковским счетом;
    14 — указывается плательщиком, который осуществляет транзакции в пользу физлиц;
    15 — указывается кредитной структурой либо ее филиалом, платежным агентом, ФПС при составлении поручений с реестром на перевод, принятый от физлица;
    16, 17 — указывается соответственно физлицами и ИП, осуществляющими внешнеэкономические действия;
    18 — указывается плательщиком таможенных сборов, обязанным уплачивать их в силу закона, но не являющимся декларантом;
    19 — указывается юрлицами, которые взимают с зарплаты наемных сотрудников долги перед бюджетом на основании полученного исполнительного документа;
    20 — указывается кредитными организациями, а также их филиалами, формирующими распоряжения на перевод средств по отдельным платежам физлиц;
    21, 22 — указывается ответственными участниками, входящими в состав консолидированных групп плательщиков и обычными участниками соответственно;
    23 — указывается органом контроля за уплатой взносов во внебюджетные фонды;
    24 — указывается физлицом, которое уплачивает страховые взносы, налоги, сборы и иные платежи в бюджет РФ;
    25 — указывается банками-гарантами при формировании распоряжений в процессе возврата НДС, при уплате акцизов;
    26 — указывается учредителями фирмы-должника, собственниками имущества унитарного предприятия, а также третьими лицами, намеревающимися взыскать долг с соответствующей фирмы в процессе банкротства.
    Бухгалтер обнаружил ошибку самостоятельно
    Ошибку нашла налоговая.

    Статус плательщика: что указывать в 2019 году в платежках по взносам и налогам

    Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н утвержден перечень кодов статуса плательщика.
    Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее  перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».
    Теперь же правила такие. В платежках по взносам ставьте код 01 при уплате взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование.  При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09.
    Код 08 ставьте только при уплате взносов на травматизм.
    До сих пор было неясно, какой статус писать ИП при уплате взносов за себя и работников: 09 или 08.
    При уплате НДФЛ нужно указывать статус 02.
    08 — взносы на травматизм
    01 — взносы на социальное страхование
    01 — если плательщик организация

    09 — если плательщик ИП
    Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и  готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
    Попробовать онлайн
    Для уточнения платежа нужно подать в ИФНС по месту регистрации фирмы заявление. В заявлении необходимо указать:
    номер, дату и сумму платежного поручения, в котором была допущена ошибка;
    указать, что именно поле 101 было заполнено неверно;
    указать правильный статус поля 101.
    К заявлению необходимо приложить заверенную копию платежного документа, в котором была допущена ошибка.
    После получения заявления, налоговая произведет сверку по налогам и взносам, уплачиваемым вашей организацией.

    И далее примет решение в течение:
    10 дней со дня получения заявления об уточнении платежа (если совместная сверка не производилась);
    10 дней со дня подписания акта сверки (если совместная сверка была произведена).
    Уведомить о принятом решении ИФНС обязана в течение пяти рабочих дней после получения заявления.
    Даже если из-за ошибки в поле 101 вам уже успели начислить пени, после принятия решения об уточнении платежа налоговая обязана будет их отсторнировать.
    раз страховые взносы переведены под контроль налоговиков, то плательщики взносов по сути приравнены к налогоплательщикам. Значит, статусы «01» и «09» можно применять при уплате не только налогов, но и страховых взносов. Тем не менее, такой вариант нельзя назвать идеальным, поскольку в НК РФ понятия «налогоплательщик» и «плательщик страховых взносов» разделены.
    По второй версии в поле 101 надо указывать статус «08». Он предназначен для плательщиков (как организаций, так и ИП), осуществляющих перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Этот статус использовался при перечислении взносов до 2017 года. Сейчас, по мнению некоторых экспертов, его по-прежнему можно ставить в поле 101.

    По третьей версии в поле 101 необходимо указывать значение «14», которое предназначено для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Хотя на первый взгляд эта формулировка не годится для страхователей, инспекторы «на местах» зачастую советуют выбрать именно этот вариант.
    Добавим, что Минфин России планирует внести изменения в приказ № 107н (проект поправок размещен на сайте данного ведомства). Если это произойдет, то значение «08» будут использовать плательщики, осуществляющие «иные платежи» в бюджетную систему. Иными словами, из определения, приведенного для значения «08» исчезнет упоминание о страховых платежах. Однако в определениях других значений оно не появится. Таким образом, даже ожидаемые поправки, по всей видимости, не внесут полной ясности.
    У фондов есть собственнаая точка зрения. Она изложена в совместном письме ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П. Там говорится, что работодатель, перечисляющий взносы за работников, должен указывать статус плательщика «14», а предприниматель, перечисляющий взносы «за себя» должен ставить «09» (см.
    Резюмирую все вышесказанное, можно сделать следующий вывод: какое бы значение ни поставил страхователь в поле 101, вероятность ошибки остается. Но это не означает, что платеж непременно «затеряется», а у страхователя возникнет недоимка. На практике инспекторы засчитывают платежи с верно указанным кодом бюджетной классификации, даже если в них стоит «неправильный» статус плательщика.
    Подробнее о процедуре оформления платежного документа читайте в статье «Как заполнить платежное поручение в 2018 году ? образец?».
    Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
    Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.
    неверное указание номера счета;
    ошибка в наименовании банка получателя.
    Прочие случаи ошибочного заполнения платежек не являются основанием для отказа в зачислении платежей. Субъект предпринимательской деятельности в таких случаях вправе обратиться в налоговую инспекцию для уточнения платежей.
    Судебная практика также свидетельствует о том, что решение в подобных ситуациях, скорее всего, будет вынесено в пользу налогоплательщика (постановление ФАС Московского округа от 07.08.2009 № КА-А41/7564-09 по рассматриваемому делу № А-41-10152/08).
    Периодически проводимая сверка с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами позволит выявить возможные ошибки при составлении платежных документов, вовремя зачесть требуемые суммы и избежать дальнейших конфликтов и недоразумений с проверяющими относительно образовавшейся суммы недоимки.
    В поле 101 вносится статус плательщика – лицо или орган, от которого совершается перечисление безналичных денег.
    В данной графе нужно указывать две цифры – от 01 до 26.
    Данное правило справедливо как при ручном заполнении платежки, так и при ее формировании в электронном формате.
    Расшифровка кодов статуса налогоплательщика для внесения в поле 101 определена Приказом Минфина России №107н от 12.11.13 (в ред. от 23.09.2015).
    В приложении 5 к указанному приказу содержатся все статусы.
    Индивидуальный предприниматель заполняет статус плательщика в поле 101 платежного поручения при совершении платежа в адрес представителя бюджетной системы.
    То есть заполнять графу 101 «Статус составителя» нужно при перечислении налогов, взносов, сборов, пошлин, недоимки, пени и штрафов по недоимки и прочих платежей в бюджет. В остальных случаях поле ИП не заполняет.
    При этом ИП может указать один из следующих статусов составителя в платежке:
    02 – если предприниматель выступает в качестве налогового агента, например, при уплате НДФЛ за работников, НДС;
    08 – при перечислениях в бюджет, за исключением платежей, которые администрирует налоговая, то есть данный код, например, может быть указан ИП при уплате взносов в ФСС на травматизм, госпошлин, которые курирует любой орган, кроме наалоговой;
    09 – код указывается индивидуальным предпринимателем при перечислении средств в ФНС (налоги, сборы, взносы на ОПС и ОМС, ВНиМ, недоимка, штрафы и пени по недоимке);
    15 – ИП выступает платежным агентом, составляя платежное поручение о переводе средств, принятых от физлиц, на общую сумму с реестром;
    17 – если ИП выступает в роли участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД);
    18 – если у ИП возникает необходимость перечислить таможенные платежи, не являясь при этом декларантом;
    20 – предприниматель выступает платежным агентом, составляя распоряжение на перевод средств по каждому физлицу;
    28 – ИП выступает участником ВЭД и получателем международного почтового отправления в рамках такой деятельности.
    При уплате НДФЛ поле 101 «Статус составителя» может заполняться с использованием следующих кодов:
    02 – если подоходный налог платит организация или ИП, которые являются работодателем по отношению к физическому лицу, за которого перечисляется НДФЛ, то есть в данном случае плательщик выступает в роли налогового агента;
    09 – если налог платит ИП за себя;
    10 – если налог платит нотариус, занимающийся частной практикой, за себя;
    11 – если налог платит частный адвокат за себя;
    12 – при перечислении налоговой суммы главой КФХ за себя;
    13 – если платежное поручение на уплату НДФЛ заполняет физическое лицо самостоятельно для перечисления налога по своим доходам;
    26 – данный статус составителя указывается при банкротстве, когда погашается долг по НДФЛ из реестра требований.
    Если платежное поручение заполняется с целью уплаты НДС, то статус составителя может принимать следующие значения:
    01 – если платежку на перечисление НДС заполняет организация – юр.лицо;
    09 – если НДС платит ИП;
    02 – если организация или ИП перечисляют НДС, выступая в роли налогового агента.
    Код статуса
    Пояснение
    01
    Налогоплательщик – юридическое лицо
    02
    Налоговый агент
    03
    Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
    04
    Налоговый орган
    05
    Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы
    06
    Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
    07
    Таможенный орган
    08
    Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
    09
    Индивидуальный предприниматель
    10
    Нотариус, занимающийся частной практикой
    11
    Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    12
    Глава крестьянского (фермерского) хозяйства
    13
    Иное физическое лицо – клиент банка (владелец счёта)
    14
    Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
    15
    Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц
    16
    Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
    17
    Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
    18
    Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
    19
    Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
    20
    Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
    21
    Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
    22
    Участник консолидированной группы налогоплательщиков
    23
    Органы контроля за уплатой страховых взносов
    24
    Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
    25
    Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
    26
    Физлица, юрлица по погашению требований к должнику
    потребует от банка копию платёжного поручения, на основании которого было произведен перевод денежных средств. В данном случае банк не имеет права отказать в предоставлении данного документа в 5-дневный срок;
    после проведения проверочных мероприятий будет принято решение об уточнении даты платежа;
    в 5-дневный срок после принятия решения ИФНС оповестит о нём налогоплательщика.
    Ошибка
    Пояснение
    Как правильно?
    При перечислении НДФЛ за сотрудников указывается код 01
    В случае уплаты НДФЛ за наёмных работников организация выступает в роли налогового агента
    Указывается код 02
    При уплате страховых взносов за наёмных работников индивидуальный предприниматель указывает код 09
    В данном случае предприниматель выступает в качестве лица, выплачивающего доход физическим лицам.
    Если уплата страховых взносов «на травматизм», то указывается код 08, во всех остальных случаях – 14
    Индивидуальные предприниматели через запятую указывают коды 09, 14
    Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н
    Необходимо указывать только один код: 09 или 14. Формируются две платёжки.
    Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800, уточнившее применение показателей статуса плательщика в корреляции с КБК, используемым в качестве идентификаторов бюджетных обязательств;
    Минфина России от 20.05.2016 № 02-08-12/29143, определившее зависимость между тем, кто и куда платит, для некоторых кодов, в частности, указавшее номер кода, проставляемый при уплате налога одним физлицом за другое;
    ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, отметившее, что ошибка в указании статуса плательщика не делает налоговый платеж неуплаченным и может быть исправлена путем уточнения через заявление, направленное в налоговый орган.
    Код
    Плательщик
    01
    Налогоплательщик (плательщик сборов, взносов, уплачиваемых в ФНС) – юридическое лицо
    02
    Налоговый агент
    06
    Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
    08
    Организация (индивидуальный предприниматель), уплачивающая страховые взносы на травматизм
    09
    Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
    10
    Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
    11
    Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    12
    Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
    13
    Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
    14
    Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
    16
    Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
    17
    Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
    18
    Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом
    21
    Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
    22
    Участник консолидированной группы налогоплательщиков
    24
    Плательщик – физическое лицо, уплачивающее страховые взносы и иные платежи в бюджет
    26
    Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитерного предприятия
    Код
    Статус плательщика
    01
    юрлица при уплате сборов, страховых взносов и др. платежей, которые администрирует ФНС
    02
    налоговые агенты
    03
    федеральные предприятия почтовой связи при оформлении распоряжения на перевод денежных средств физлицами, кроме таможенных платежей
    04
    ФНС России и ее подразделения
    05
    ФССП и ее подразделения
    06
    юрлица — участники ВЭД, кроме получателей международных почтовых отправлений
    07
    ФТС России
    08
    юрлица, ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты — учредители адвокатских кабинетов и главы крестьянских (фермерских) хозяйств при проведении платежей в бюджетную систему РФ, кроме платежей, администрируемых ФНС (налоги, сборы, страховых взносы и т.п.)
    09
    ИП при уплате сборов, страховых взносов и др. платежей, которые администрирует ФНС
    10
    частнопрактикующие нотариусы при уплате сборов, страховых взносов и др. платежей, которые администрирует ФНС
    11
    адвокаты — учредители адвокатских кабинетов при уплате сборов, страховых взносов и др. платежей, которые администрирует ФНС
    12
    главы крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате сборов, страховых взносов и др. платежей, которые администрирует ФНС
    13
    физлица при уплате сборов, за совершение ФНС юридически значимых действий, а также страховых взносов и т. п.
    15
    банки, платежные агенты, федеральные предприятия почтовой связи при оформлении платежки на общую сумму с реестром на перевод денег от клиентов — физлиц
    16
    физлица — участники ВЭД
    17
    ИП — участники ВЭД
    18
    все лица не декларанты при уплате таможенных платежей согласно законам РФ
    19
    фирмы, а также их филиалы при составлении распоряжений на перевод сумм, удержанных по исполнительным листам из зарплаты лиц, имеющих задолженность перед бюджетом РФ
    20
    банки и платежные агенты при составлении распоряжений на перевод денежных средств по  платежам физлиц
    21
    ответственные участники КГН
    22
    участники КГН
    23
    ФСС РФ
    24
    физлица при переводе денег на уплату сборов и страховых взносов, администрируемых ФСС и других платежей в бюджет РФ (кроме сборов за совершение ФНС юридически значимых действий и других платежей, администрируемых ФНС и ФТС)
    25
    банки-гаранты при составлении распоряжений на перевод денежных средств в бюджет РФ при возврате излишне полученного в заявительном порядке НДС, уплате акцизов при продаже облагаемых ими товаров за пределы РФ, и акцизов на алкоголь
    26
    учредители и собственники имущества должника, а также третьи лица при банкротстве, когда составляют распоряжения о переводе денег на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований
    27
    банки и их филиалы при составлении распоряжений о переводе денег из бюджета РФ, но не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджет РФ
    28
    получатели международных почтовых отправлений, являющиеся
    участниками ВЭД
    29
    иные юрлица
    30
    иные физлица

    Взносы на травматизм: статус плательщика

    В 2019 году при перечислении страховых взносов за наемных работников индивидуальный предприниматель ставит в платежном поручении код «09», при отсутствии персонала – также «09» (письмо ФНС России от 15 февраля 2017 № ЗН-3-1/978).

    к меню ^
    С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.
    Единый социальный страховой сбор — ЕССС, ЕРСВ — положения, касающиеся взимания взносов, приведены в новой главе 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». База для начисления страховых взносов; плательщики взносов; объект обложения; расчетный и отчетные периоды останутся без изменений.
    к меню ^
    ФНС письмом от 15 февраля 2017 года № ЗН-3-1/978 дополнительно разъяснила как ставить коды при уплате страховых взносов и налогов ИП за себя и за нанятых им работников. В первом и во втором случае нужно указывать код 09.

    Вопросы и ответы


    Вопрос №1. Как можно узнать о том, что в платёжном поручении допущена ошибка?
    Ответ: В действительности ошибка обнаруживается несколькими путями:
    при внимательном изучении платёжки ошибку можно обнаружить самостоятельно;
    платёжное поручение может вернуться из банка неисполненным;
    пришло письмо из налогового органа или какого-либо фонда, содержащее в себе требование об уплате.
    Вопрос №2. Какой срок установлен налоговому органу для принятия решения после получения заявления налогоплательщика о допущенной ошибке в платёжном поручении?
    Ответ: К сожалению, законодательством такой срок не установлен, но, как правило, для вынесения решения налоговому органу требуется не более 5 дней.
    Вопрос №3. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, но у меня работают люди. Какой код в разделе 101 платёжки при уплате НДФЛ мне необходимо проставлять?
    Ответ: Вы являетесь налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам (заработную плату), поэтому при формировании платёжного поручения в разделе 101 ставится код 14, но при условии, что Вы формируете платёжное поручение для уплаты НДФЛ для своих сотрудников.
    Вопрос №4. Какой статус необходимо указать при оплате земельного налога?
    Ответ: Если земельный налог уплачивает организация, то указывается статус 01, если индивидуальный предприниматель, использующий землю для ведения своей предпринимательской деятельности, – 09, если физическое лицо, не использующее земельный участок в качестве средства получения прибыли – 13.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *