Можно ли не платить авансовые платежи по усн?

18 ответов на вопрос “Можно ли не платить авансовые платежи по усн?”

  1. эTo MeЖдY нAмИ Ответить

    В идеале такого сложиться не должно. Однако, на практике довольно часто случаются ситуации, когда переплата как раз происходит. В этом случае возможно два варианта развития событий:
    переплату обнаружили налоговики — они обязаны уведомить об этом налогоплательщика и провести с ним акт сверки по налоговым выплатам;
    переплату обнаружил сам налогоплательщик – он должен сообщить об этом налоговикам и также составить акт сверки по платежам.
    Как правило, если факт переплаты установлен и подтвержден документально, перечисленные налоговые платежи засчитываются в счет уплаты будущих авансовых платежей. Однако если налогоплательщик не хочет этого, он вправе написать в налоговую службу заявление на возврат излишне оплаченных сумм.
    Авансовые платежи обязаны платить все ИП, использующие для начисления и оплаты налогов упрощенный режим. Однако в тех случаях, если это по каким-либо причинам не получается, никаких крупных штрафов и наказаний не последует, максимум, что может быть – это начисление небольших пени, что конечно, тоже малоприятно, но вполне терпимо. Тем не менее, авансовые платежи способствуют соблюдению порядка по налоговым выплатам, внутренней финансовой дисциплине ИП, а также почти полностью исключают возможность внезапных проверок от налоговиков.

    Усн 6% без сотрудников — можно платить раз в году все платежи?

    Вопрос:
    1) Я зарегистрировал ИП без сотрудников, УСН 6%. Моя обязанность в платежах государству это раз в году в декабре заплатить в ПФР и в ФНС деньги и количество денег мне посчитает ваш сервис? И потом уведомительно подать декларацию до 30 апреля? Кроме этого я спокойно работаю независимо от сумм и прочего?
    2) Как быть в случае если мне поступили на расчетный счет деньги до 30 июня, но я вынужден сделать возврат денег обратно контрагенту уже после 30 июня?
    Ведь эта сумма попадает в отчетность за полугодие и я должен буду заплатить 6% с 1 до 25 июля. Могу ли я уменьшить налог на эту сумму в конце года? Таким образом из налога я смогу вычесть и уплаченные взносы и этот излишне уплаченный налог?
    Ответ:
    1) Не совсем так. Рассмотрим подробнее порядок и сроки уплаты фиксир. взносов и налоговых платежей на УСН 6%.
    Фиксированные взносы в ПФР.
    В сервисе рекомендована поквартальная оплата фиксированного взноса, но не является обязательной. В рамках года предприниматель может сам определять, как ему платить взносы: разовым платежом или по частям (в сервисе предлагается платить взнос ежеквартально равными частями). Главное — оплатить взнос за текущий год в полном объеме до 31 декабря. Мы рекомендувем платить покрвартально, потому что на сумму тех взносов, что вы перечислили в отчетном квартале, вы сможете уменьшить налог за тот же квартал.
    Авансовые платежи и налог УСН.
    На УСН ежеквартально перечисляются авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала. Раз в год уплачивать налог УСН нельзя. На УСН авансовый платёж перечисляется по завершении 1 квартала, полугодия и девяти месяцев – поквартальная уплата предусмотрена законом. По завершении года уплачивается налог по УСН (до 30 апреля).
    Если вы не перечислите УСН за квартал, то на неуплаченную сумму начислят пени. Их вам рассчитает налоговая инспекция по завершении года и выставит требование на уплату пени.
    Авансовый платеж (налог) по УСН рассчитывается как 6% от полученных доходов и платится на реквизиты налоговой инспекции. Налог можно уменьшить на фактически оплаченные взносы. Подробнее .
    Налоги за сотрудников.
    В случае, если вы решите нанять сотрудников, то если ИП привлекает сотрудников, с их зарплаты он дополнительно должен оплачивать страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Их общая ставка равна 30% от суммы начисленной в пользу работников зарплаты, плюс от 0,2% до 8,5% на страхование от несчастных случаев на производстве. Кроме того, из зарплаты работников удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Подробнее о налогах с зарплаты сотрудников здесь .
    В Налоговом календаре отражаются все события по уплате налогов (пишется срок уплаты и вид налога). Нажав на ссылку в Налоговом календаре , Вы попадаете в пошаговый мастер, с помощью которого сможете рассчитать налог к уплате. На завершающем этапе формируются квитанции (платёжные поручения) на уплату налога. Все расчёты осуществляются на основании данных, отражённых в разделе « Деньги ».
    Подробнее о том, какие налоги нужно платить на УСН в нашей справке .
    2) Да, сможете. В данном случае вам нужно сперва создать поступление на всю сумму денег. В частности создается Поступление — Продажа товара/Оказание услуг.
    Поскольку возврат денег клиенту вы сможете сделать только после 30 июня, т.е. уже в следующем квартале, то с этой суммы вам нужно будет заплатить налог при расчете авансового платежа по УСН за полугодие.
    Затем, на дату возврата денег контрагенту отражается Списание – Возврат денег клиенту .
    На основании данной операции в КУДИР будет сформирована отрицательная сумма, таким образом налог, который вы уплатили ранее, будет «отминусован».
    Подробнее о порядке учета возврата при расчете УСН в нашем видео-обзоре.
    Для документального подтверждения возврата перечисленных денег вам следует получить от клиента письмо в свободной форме, в котором будет указана причина, сумма, и реквизиты для возврата. Наличие подобного документа избавит вас от претензий со стороны налоговой в случае проведения проверки.
    »

  2. Arashim Ответить

    Сумма же налога при объекте «Доходы» только 6%. При грамотном расчете компания сможет уменьшить размер налогов, что подлежат уплате.

    Нормативная база

    Порядок перехода и применения упрощенного режима налогообложения содержится в гл. 26.2 НК. Исчисление и уплата единого налога и авансовых взносов осуществляется в соответствии со ст. 346.21 НК.
    Несмотря на то, что декларацию за истекший квартал сдавать не нужно, уплата авансов производится. Перечислять средства нужно по месторасположению предприятия или по месту проживания ИП.

    Как платить авансовые платежи при УСН? ^

    Нужно ли начислять авансовые платежи по УСН? Существуют четкие правила, которых стоит придерживаться при уплате авансов всем предприятиям на УСН. Что нужно знать упрощенцам?

    Срок уплаты

    Перечислить авансовые платежи необходимо в следующем месяце после окончания отчетного периода в такие сроки:
    25.04.
    Аванс за первый квартал
    25.07.
    Сумма авансового платежа за второй квартал
    25.10.
    Аванс за третий квартал
    30.04.
    Остаток налога, который уплачивается ИП
    31.03.
    Остаток единого налога, что уплачивается юридическими лицами
    Есть еще два случая, когда для перечисления сумм налога предусмотрены особые сроки:
    Условие
    Действие
    Если компания прекратила свою деятельность, что облагалась налогом УСН
    Уплата осуществляется до 25 числа следующего месяца после прекращения проведения операций
    Если утрачено право использования упрощенной системы в середине года
    То налог перечисляют до 25 числа того месяца, что следует за кварталом, когда утрачено право применения упрощенки
    Если последним днем для перечисления аванса оказался выходной или праздничный день, то уплатить исчисленные суммы нужно в ближайший рабочий день, что следует за выходным.

    Код бюджетной квалификации

    Действуют такие коды бюджетной классификации:
    18210501011011000110
    Для уплаты при объекте «Доходы»
    18210501021011000110
    Для перечисления сумм аванса при объекте «Доходы, уменьшенные на суммы затрат»
    18210501050011000110
    Суммы минимального налога
    18210501041021000110
    Суммы для предприятий на патентной УСН

    Порядок заполнения платежного поручения за квартал

    В платежке по перечислению авансовых взносов предприятиям на УСН стоит отразить такие сведения:
    КБК.
    Основания платежей (ТП – перечисление в текущем году).
    Налоговый период (КВ – поквартальные перечисления).
    Тип перечисления (АВ – перечисление авансовой суммы).
    Назначение платежа (аванс за определенный период (1-й квартал, полгода и т. д.), что направлен в госбюджет в связи с работой организации на упрощенном режиме), стоит указать и объект налогообложения.
    Фото: платежное поручение

    Ответственность за неуплату (штраф)

    Какие санкции за неуплату авансовых сумм УСН применяются в отношении нарушителей?
    Согласно ст. 122 НК, при просрочке платежа с налогоплательщика взимается пеня. Расчет пени определяется в соответствии со ст. 75 НК.
    Учитывается размер неуплаченного платежа аванса, количество просроченных дней и действующая ставка рефинансирования. Пеня за просрочку начисляется ежедневно (в выходной и нерабочий день в том числе).
    Количество дней, за которые насчитано пеню, определяют со следующего дня после крайнего срока для перечисления аванса до момента полного погашения суммы.
    В тот день, когда сумма аванса и пени уплачена, пеню не будет начислено (ст. 45 п. 3 НК). Такие правила содержатся в ст. 75 и разделе 7 Требований, что утверждены Приказом налоговой РФ от 18.01.12 № ЯК-7-1/9.

    Оплачен меньше

    Если не платились авансовые платежи в полном объеме, пеня будет начисляться на сумму недоимки.
    Не нужно уплачивать пеню в том случае, когда причиной образования недоимки является:
    решение уполномоченного органа об аресте имущества предприятия;
    решение судебной инстанции принять меры по приостановлению движения по счету предприятия, наложению ареста на финансы или имущественные объекты налогоплательщика.
    В таком случае пеня не будет начисляться за время действия решений. Если организацией подано заявку на отсрочку, рассрочку или на получение инвестиционных налоговых кредитов, начисление пени не будет приостановлено (ст. 75 п. 3 абз. 2 НК).
    Пеня не будет начислена в том случае, когда недоимка возникает вследствие того, что предприятие руководствовалось письменным разъяснениям контролирующего ведомства (ст. 75 п. 8 НК).

    Перечислена сумма больше (переплата)

    Переплата возникает:
    Если компания делала в налоговом периоде авансовые перечисления по прибыли на объекте «доходы» и сумма по итогам года оказалась большей, чем остаток налога.
    Если в налоговом периоде перечисленная сумма авансовых платежей больше, чем размер налога за год (к примеру, при объекте «Доходы минус расходы», если в конце года прибыли мало, а затрат много).
    Если сделано ошибку в платежных документах и начислено больший аванс, чем нужно было.
    При наличии переплаты стоит провести сверку с налоговым органом. Для этого подается заявление в Инспекцию.
    Что делать с самой переплатой?
    Есть два выхода из ситуации при отсутствии пени:
    Зачтите в счет будущего платежа
    Ст. 78 п. 4 НК
    Верните на расчетные счета
    Ст. 78 п. 4 НК
    Если есть пеня, то налоговым органом будет проведен зачет переплаты сумм налога в счет долга плательщика (ст. 78 п. 5 НК).

    На какой счет отнести (проводки) ^

    Используют такие проводки:
    Проводка
    Операция
    Дт 99 Кт 68.10
    Перечисление авансовых платежей по УСН за квартал
    Дт 68.10 Кт 51
    Аванс уплачено в государственную казну
    Дт 60.2 Кт 51
    Предоплата перечислена поставщикам
    Дт 60.2 Кт 60.1
    Зачтено аванс частично
    Дт 62.2 Кт 62.1
    Зачтено сумму аванса покупателю (при отгрузке)

    Возникающие вопросы ^

    Остается открытым ряд вопросов. Трудности возникают по отношению авансовых взносов чаще всего при получении убытков и определении дохода при расчетах налога. Какие разъяснения по этому поводу есть в законодательных актах?

    Нужно ли платить авансовый платеж, если получен убыток?

    Обязательно ли исчислять сумму аванса и уплачивать ее в бюджет, если период оказался убыточным?
    Согласно ст. 346.18 НК плательщики, которые работают на УСН «Доходы минус расходы» перечисляют минимальный налог в том случае, если сумма единого налога меньше минимального.
    Видео: авансовые платежи УСН
    То есть, компания должна уплатить минимальный налог, если получены убытки в налоговом периоде.
    Если вы не заплатили авансовые суммы, переживать не придется, так как такого обязательства не возникнет. Некоторые компании все же перечисляют средства, чтобы в конце года платить меньше.
    Если фирма работает на УСН «Доходы», и фиксируется убыток, необходимо все же платить 6%. Результаты вычисляются поквартально нарастающим итогом в начала налогового периода.

    Является ли аванс доходом?

    Являются ли авансовые платежи налогооблагаемыми, единого мнения нет. В Налоговом кодексе упоминания об этом нет, и поэтому возникает такая точка зрения: аванс не нужно включать в состав прибыли при УСН, а значит, и уплачивать с него суммы налога не стоит.
    Если фирма работает на УСН, доходом считается:
    прибыль от продажи продукции/услуг и прав на имущество;
    внереализационная прибыль.
    Суммы авансов не считаются прибылью от реализации. В соответствии со ст. 249 НК выручку от продаж определяют, основываясь на все поступления, что связаны с определением сумм за проданный товар или права на имущество.
    Согласно ст. 39 НК продажа продукции – возмездная передача прав собственности но продукцию, работы или услуги. При получении аванса переда собственности не осуществляется.
    Не являются авансовые платежи и внереализационной прибылью. В соответствии с положениями ст. 41, прибыль – выгода экономического характера, что выражена в денежной или натуральной форме, подлежащей оцениванию.
    Если налогоплательщик, применяющий упрощенный режим налогообложения, получает аванс, то выгоды нет. Это объясняется тем, что компания будет нести ответственность перед тем предприятием, что перечислило сумму аванса.
    При условии, что товар не будет предоставлен покупателю, то аванс необходимо перечислить обратно. А значит, и в таком случае авансы не считаются прибылью. Соответственно, налоги с них не нужно исчислять и уплачивать.
    Инспектора имеют другую точку зрения. Если фирма работает на УСН «Доходы», при расчете учитывают прибыль от продажи, а также внереализационные доходы.
    Дата получения прибыли – день, когда средства поступают в кассы, получено имущество, работы, услуги, погашено задолженность. Рассмотрим положения гл. 25 Налогового кодекса РФ.
    Не могут быть учтены в качестве прибыли имущественные объекты, работы, услуги, что получались от лица в порядке предоплаты продукции/услуг/работ плательщиками, которые определяют прибыль и затраты методом начисления.
    В соответствии со ст. 39 НК, дата фактической продажи товара может определяться согласно ст. 346.17 п. 1 НК Российской Федерации.
    Это является обоснованием того, что полученные авансы в счет отгрузок у плательщика налогов, считаются налогооблагаемым объектом в том периоде, когда они получены.

  3. Одноклассникими Ответить

    Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
    Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
    Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.
    Подготовить декларацию УСН онлайн
    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Сроки уплаты авансовых платежей

    Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:
    не позднее 25-го апреля за первый квартал;
    не позднее 25-го июля за полугодие;
    не позднее 25-го октября за девять месяцев.
    За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
    Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

    Уменьшение налога на сумму страховых взносов

    Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:
    на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
    на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.
    Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.
    Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.
    Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

    Расчёт для УСН Доходы

    Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

  4. Shaktill Ответить

    Все просто и логично.
    При УСН налоговый период ГОД
    Обязанность (Еще раз: ОБЯЗАННОСТЬ) уплатить в пенсионный до 31.12 – ТО ЕСТЬ раз в год можно заплатить.
    ———————————————-
    Но есть обязанность платить авансовые платежи за 3 мес, за 6 и за 9 мес.
    ———————————————–
    ЛОГИКА: Вычесть из налога можно только уплаченные (то есть уже уплаченные вами, и уплаченные раньше обязанности платить налог) суммы в пенсионный. То есть если вы обязаны заплатить аванс с 1 апреля, то чтобы вычесть из него пенсионные они должны быть уплачены с 1 января до 31 марта и т.д. и т.п. (поэтому многие и платят пенсионные поквартально – при этом суммы могут не быть четвертью от годовой суммы – зто ваше налоговое планирование!!! – можете хоть все заплатить 1 января )
    СЛЕДУЮЩАЯ ЛОГИКА: Платежи не квартальные, а за 3,6,9 мес. То и считайте за 6 и 9 мес. Ничего страшного, что вы уже считали 3 мес. Посчитали аванс за 6 мес – не забудьте вычесть из него уже уплаченный аванс за 3 мес и это результат к уплате. Это особенно актуально для тех у кого сумма пенсионных платежей выше налоговых.
    Если не заплатили авансовые платежи и налог за год больше нуля, то возникает обязанность заплатить пени.
    По итогам года формируете декларацию: есть много программ для ее формирования, как вам уже сказали есть даже здесь на сайте – многое прояснится.

  5. Brusk Ответить

    “Упрощенка”, 2014, N 9
    Что предпринять? Как можно быстрее перечислите просроченные авансовые платежи, а также пени. Сумму пеней рассчитайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки уплаты авансов. Отразите доначисленный налог и пени в бухучете. В налоговом учете “упрощенный” налог и пени отражать не нужно, поскольку они не включены в список расходов.
    Если вы – предприниматель. Все плательщики УСН по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев обязаны рассчитать и перечислить в бюджет авансовый платеж по “упрощенному” налогу (п. п. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Если вы опоздали со сроком уплаты данной суммы, этот материал будет вам полезен.
    Просрочка в перечислении авансового платежа, во-первых, возникает, если вы пропустили установленный срок уплаты. Напомним, что авансовые платежи по “упрощенному” налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие – не позднее 25 июля и за 9 месяцев – не позднее 25 октября. Это следует из п. 2 ст. 346.19 и абз. 2 п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Обратите внимание: если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
    Вторая ситуация – аванс вы перечислили своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу.
    Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление пеней. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).
    И еще один нюанс: штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление “упрощенного” налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).

    Как считать пени

    Сумму пеней определяют в соответствии со ст. 75 НК РФ. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Банка России за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет (Разъяснения ФНС России от 28.12.2009). Формула расчета выглядит так:
    ——¬ ————-¬ ———–¬ ——¬ ——————¬
    ¦ ¦ ¦Неуплаченная¦ ¦Количество¦ ¦ ¦ ¦ Ставка ¦
    ¦Сумма¦ = ¦сумма налога¦ x ¦ дней ¦ x ¦1/300¦ x ¦рефинансирования,¦
    ¦пеней¦ ¦ (аванса) ¦ ¦ просрочки¦ ¦ ¦ ¦ действующая в ¦
    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ период просрочки¦
    L—— L————- L———– L—— L——————

  6. Gholar Ответить

    По итогам налогового периода организации, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии со ст. 346.23 Налогового кодекса РФ должны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом и налог, подлежащий уплате необходимо оплатить не позднее 31 марта текущего года.
    Согласно ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики – организации по итогам каждого отчетного периода обязаны рассчитывать авансовые платежи. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ). По итогам вышеуказанных отчетных периодов авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации.
    В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога или уплату в более поздние по сравнению с установленным законодательством сроки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки, применяются меры административного воздействия.

  7. Grara Ответить

    По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.
    В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2019 году:
    Период уплаты налога
    Крайний срок уплаты налога
    1 квартал
    до 25 апреля 2019 года
    Полугодие
    до 25 июля 2019 года
    9 месяцев
    до 25 октября 2019 года
    Календарный год (за 2018)
    Для ИП – 30 апреля 2019 года
    Для организаций – 1 апреля 2019 года
    Календарный год (за 2019)
    Для ИП – 30 апреля 2020 года
    Для организаций – 31 марта 2020 года
    Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    УСН «Доходы»

    Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:
    Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
    Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).
    Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.
    ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.
    Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:
    1 января по 31 марта – за 1 квартал;
    1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
    1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
    1 октября по 31 декабря – за год.
    Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:
    Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *