Нужно ли сдавать 2 ндфл при нулевой отчетности?

23 ответов на вопрос “Нужно ли сдавать 2 ндфл при нулевой отчетности?”

  1. vasa200 Ответить

    Цитата:Вопрос: О случаях, когда необходимо представлять расчет по форме 6-НДФЛ.
    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
    ПИСЬМО
    от 4 мая 2016 г. N БС-4-11/7928@
    Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и по вопросу представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, сообщает следующее.
    Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусмотрено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.
    Кроме того, в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса перечислены лица, которые признаются налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях данной статьи, а также статей 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса.
    Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ “Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме”.
    Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса признаются налоговыми агентами.
    Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.
    При этом в случае представления указанными лицами “нулевого” расчета по форме 6-НДФЛ такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке.
    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    2 класса
    С.Л.БОНДАРЧУК
    04.05.2016

  2. Tiger_tag Ответить

    Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника и сдается раз в год. Отчетность необходима, чтобы учитывать НДФЛ, который в отдельных ситуациях и по заявлению сотрудника может быть возмещен.
    Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ представлять справки о доходах по форме 2-НДФЛ не требуется в том случае, когда в течение года физическим лицам не выплачивались никакие доходы со стороны работодателя, а значит и налог не удерживался и не перечислялся в федеральный бюджет. Помимо этого положения отдельно выделены случаи, когда нулевая отчетность предоставляться не должна:
    когда компания приобрела у граждан имущество или имущественные права, принадлежащие им по праву собственности;
    если выплаты получает ИП, в том числе как участник инвестиционного товарищества.
    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
    Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
    В данных случаях налог взимается с тех, кто получил доход. Ответственное лицо должно самостоятельно отчитаться в налоговый орган. Работодатель не является в этом случае ответственным лицом и не обязан заполнять сведения в справке по форме 2-НДФЛ.
    Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует.
    Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого. Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками.
    Некоторые бухгалтеры считают, что если предприятие не представляет справку 2-НДФЛ с нулевыми значениями, то необходимо направить в отделение налоговой инспекции заявление в произвольной форме, где будет указано, по какой причине не были осуществлены выплаты в пользу физических лиц, и, соответственно, не были поданы справки по форме 2-НДФЛ. На самом деле, такое заявление подавать не требуется:

    Порядок заполнения нулевой 2-НДФЛ

    Если все же есть необходимость в предоставлении нулевой справки 2-НДФЛ, то заполнять ее необходимо определенным способом:
    на титульном листе необходимо отметить все сведения о работодателе;
    в справке указать данные на сотрудника, но без заработной платы и удержанного налога;
    справка подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью работодателя:

    Сроки подачи справки 2-НДФЛ

    Работодатели, которые начисляют в пользу своих работников заработную плату и удерживают с нее налог, автоматически принимают на себя обязательства по предоставлению соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.
    Данная форма подается по итогам 2017 года в следующие сроки:
    не позднее 01.04.2018 г. (признак 1);
    с 2017 года и до даты ликвидации/реорганизации — если компания ликвидируется или принято решение о ее реорганизации, то справка должна быть подана за период, в котором заработная плата начислялась, и удерживался налог;
    до 01.03.2018 г. — если НДФЛ удержать невозможно.

  3. xxxfreez Ответить

    Вернуться назад на Нулевой отчет 2020
    Как составлять справку 2-НДФЛ, если не было начислений? Прямого ответа на этот вопрос Налоговый кодекс не дает. Этот вид отчетности подается налоговыми агентами по суммам доходов физических лиц и удержанному подоходному налогу. Представление справок 2-НДФЛ регламентируется нормами п. 2 ст. 230 НК РФ. Справка составляется ежегодно, в ней отражаются данные отдельно по каждому налогоплательщику, работодатели показывают начисления в пользу своих работников.
    Что должно быть указано в 2020 году в справке:
    • обозначается, кто является налоговым агентом;
    • идентифицируется личность налогоплательщика;
    • вносится сумма начисленного в пользу физлица дохода (общий размер и с помесячной расшифровкой);
    • показывается величина исчисленного налога, сумма произведенных удержаний и перечислений в бюджет, выводятся объемы недоплат или переплат (если они есть).
    В справке может акцентироваться внимание на двух разных аспектах:
    • Показывается объем доходных начислений, размер примененных вычетов и сумма удержанного и уплаченного в бюджет налога.
    • Отражается доход с указанием на невозможность удержать налог и перечислить его в бюджет (налоговые агенты не могут платить НДФЛ из своих средств).
    Получается, что наличие доходов при отсутствии удержанного и перечисленного с них налога не является основанием для неподачи справки 2-НДФЛ.
    Составляется ли 2-НДФЛ без работников, нужно ли сдавать такой отчет? Предприятия и ИП, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами, не платят вознаграждения по ГПХ-договорам, не являются работодателями и налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому подавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию они не должны. В случаях, связанных с приобретением недвижимости или транспортных средств у физических лиц, налог должен рассчитать и заплатить продавец имущества (это реализуется им посредством сдачи в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ).
    Если субъект хозяйствования использует наемный труд, он должен выплачивать физическим лицам вознаграждение за проделанную работу. С этих сумм удерживается подоходный налог, ответственность за полноту его удержания и за перечисление в бюджет несет работодатель, отчитывается по налогу тоже он.
    Справка 2-НДФЛ, если не было начислений физлицам, не подается в ФНС, так как нет оснований для расчета налоговых обязательств.
    Такие ситуации возможны в нескольких случаях:
    • с сотрудником подписан трудовой договор, но в истекшем налоговом периоде человек не работал и не получал вознаграждение за труд (например, был в неоплачиваемом отпуске);
    • трудоустроенное лицо в рассматриваемом периоде находилось в отпуске по беременности или по уходу за ребенком – выплаты, связанные с этими событиями не подлежат налогообложению НДФЛ и не отражаются в справке 2-НДФЛ;
    • единственным представителем фирмы является директор, с которым не заключен трудовой договор, начисленного дохода у него нет.
    ИП не составляют отчет 2-НДФЛ, если не было начислений в пользу наемных работников. По своим заработкам предприниматель отчитывается посредством сдачи налоговых деклараций (например, 3-НДФЛ или декларации УСН).
    Нулевые отчеты 2-НДФЛ не предусмотрены, сдавать их не нужно. При этом надо учитывать, что у налоговиков могут возникнуть вопросы к представителям бизнеса, имеющим персонал, но в течение всего налогового периода не начислявшим доход в пользу трудоустроенных лиц (когда по другим формам отчетности видно, что наемные работники есть, но начислений в их пользу нет).
    В этом случае возможны два варианта:
    • дождаться требования налоговиков о предоставлении пояснений по причинам несдачи 2-НДФЛ (хотя его может и не быть), и затем направить в ИФНС соответствующее пояснение;
    • заранее направить в ФНС письмо, составленное в произвольной форме, поясняющее, что в истекшем налоговом периоде доходных начислений в пользу наемных работников не было, с указанием причин (это необязательная превентивная мера для исключения риска возникновения вопросов от налоговиков).
    Справки о доходах по форме 2-НДФЛ подается ежегодно в налоговый орган организациями и ИП, которые являются налоговыми агентами.
    В 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога на доходы. Если же компания не начисляла зарплату работникам и не производила никакие выплаты в пользу физлиц (например, по гражданско-правовым договорам), то она не является налоговым агентом. Поэтому нет нужды подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Более того, заполнить нулевую форму 2-НДФЛ просто не получится.

    Некоммерческие организации 2020
    Нетрезвый вид 2020
    Новые налоги с 2020 года
    Нормативные документы 2020
    Нулевая отчетность 2020
    Назад | | Вверх

  4. @8fjeDA Ответить

    Задача бухгалтера состоит в своевременном заполнении и сдаче отчетности с учетом всех изменений, вносимых в законодательство. Поскольку регулярно выходят поправки в Налоговый кодекс, бухгалтеру важно оперативно реагировать на их принятие.
    Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам.
    Нулевая отчетность может получиться в том случае, если в течение года работникам не начисляли заработную плату или в штате организации нет ни одного сотрудника. Также выход на нулевую отчетность возможен, если все работники фирмы в силу экономических обстоятельств были отправлены на отдых без сохранения заработной платы на длительный срок.
    Обычно нулевой доход персонала свидетельствует о бесперспективности существования компании, что является сигналом к прекращению бизнеса для налоговых инспекторов. Также см. «Сдача нулевой отчетности ООО».

    Объект налога

    Для составления отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо корректно рассчитать налог. А для этого, в первую очередь, следует правильно определить объект налогообложения по подоходному налогу.
    Закон признает объектом доход, который был получен физлицом – налогоплательщиком. Для резидентов РФ объектом выступает любое обогащение. Для нерезидентов – только тот, который получен от источников в России. Вообще, платить налоги следует лишь с тех доходов, которые являются объектами налогообложения. См. «Вычисляем подоходный налог».

    Какие доходы облагать

    Налоговым кодексом определен перечень доходов, которые выступают объектом налогообложения. К ним относят:
    вознаграждения за выполненную работу или оказанные услуги;
    проценты и дивиденды, полученные физлицом;
    доходы от сдачи имущества в аренду;
    доходы от продажи имущества.

  5. m61 Ответить

    Заполнение и сдача справки 2-НДФЛ предусмотрены для юридических и физических лиц в статусе индивидуальных предпринимателей, использующих наёмный труд или вступающих в гражданско-правовые отношения с физическими лицами.
    Заключение хотя бы одного трудового или гражданско-правового договора не с субъектом предпринимательства автоматически превращает нанимателя или заказчика в налогового агента – лица, отвечающего за правильность начисления и своевременность перечисления НДФЛ в бюджет.
    Итоговые цифры полученного вознаграждения и удержанного налога у источника выплаты с помесячной детализацией за календарный год отражаются в документе, составляемом в разрезе каждого физического лица и предоставляемом:
    ежегодно в орган фискальной службы по месту регистрации налогового агента не позднее окончания квартала, следующего за отчётным годом на основании п. 2 ст. 230 НК РФ;
    лично работнику по письменному заявлению в трёхдневный срок с момента обращения, для предоставления сторонним учреждениям по месту требования.
    При неизменности сроков и экономической сути документа, приказом ФНС от 02.10.2018 г., вступившем в силу с 01.01.2019 г., введены обновлённые формы справок, использовать которые субъекты предпринимательской деятельности обязаны при предоставлении информации за истекший 2018 год.
    Существенное новшество – создание разных бланков в противоположность ранее действовавшей единой форме, предоставляемых в фискальные органы и лично работнику. Бланки разработаны в виде различных приложений:
    справка для отчётности в фискальную службу – приложение № 1 с изменённым количеством информации и объёмом;
    формуляр для работника – приложение № 5, фактически дублирующее используемый ранее вариант.
    Специально составленные приложения № 2, 3 и 4 регламентируют заполнение бланков вручную и в электронном режиме и порядок подачи сведений относительно полученного дохода и перечисленного в бюджет налога.

    Когда нужно заполнять «нулевую» 2-НДФЛ

    Предназначение документа – контроль правильности начисления и удержания налога, составляющего в 90-95% осуществляемых выплат 13%, в случае отсутствия дохода аннулирует смысл формы 2-НДФЛ. Это подтверждает Налоговый Кодекс, обязывая подавать справки исключительно налоговых агентов, а отсутствие начисления дохода автоматически лишает предприятие данного статуса.
    Ряд организаций при отсутствии факта начисления облагаемых доходов считало своим долгом заполнять форму с нулями или писать объяснения в налоговую инспекцию, хотя законодательство не содержит требования объяснять предприятие причину, по которой не является налоговым агентом по отношению к конкретному лицу или группе лиц.
    Косвенным подтверждением является и отсутствие информации об отражении нулевых значений в действующих с 01.01.2019 года приложениях, освобождая предприятие от изучения порядка заполнения нового приложения № 1.
    В противоположность фискальной службе, не запрашивающей справки, наёмный работник может потребовать форму. Это нередко возникает у числящихся в штате «декретниц», не получающих налогооблагаемого дохода и пытающихся приобрести дополнительные выгоды за счёт социальных служб.
    Законодательных ограничений на предоставление справок с нулевыми значениями не существует, а отказ в выдаче может привести к начислению штрафных санкций за несоблюдение трудовых норм в соответствии с КоАП.
    Приложение №5 (форма, предоставляемая физическому лицу) заполняется с учётом порядка, определённого приказом ФНС, действующего с 01.01.2019 года, включает:
    информацию о предоставляющей организации;
    индивидуальные данные физического лица;
    использование чёрных, синих или фиолетовых чернил при оформлении в ручном режиме;
    наложение «вето» на двустороннюю печать формы на бумажном носителе;
    подпись ответственного сотрудника и печать организации.
    Остальные поля справки не заполняются, поскольку доход, подлежащий налогообложению, отсутствовал в отчётном периоде.

    При каких выплатах не нужно заполнять справку

    Ряд выплачиваемых доходов, не являющихся объектом налогообложения или лишающих организацию статуса налогового агента, освобождают от заполнения формы 2-НДФЛ. Производимые распространённые выплаты, при которых работодатель или заказчик не отчитывается по НДФЛ в налоговую инспекцию с аргументацией Налогового Кодекса, представлены в таблице №1:

  6. .,meren.. Ответить

    В этом случае сотрудник должен самостоятельно задекларировать полученный от вас доход, сдав в ИФНС по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ. Также он обязан уплатить с полученного дохода налог, если он не покрывается налоговым вычетом. Требовать от сотрудника подтверждения сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога вы не можете, да и это не нужно. В любом случае такой доход в справке 2-НДФЛ не отражается.
    В течение года доход работникам не выплачивался.
    Если по каким-то причинам вы приостановили деятельность и доход сотрудникам не платили, справку также сдавать не потребуется. Не нужно ее представлять и на сотрудниц, находящихся в декрете, так как пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком НДФЛ не облагается.
    В компании работает только один директор, который является ее учредителем.
    Если директор в налоговом периоде дохода не получал, то справку по нему составлять не нужно. Если же с ним заключен трудовой договор и на основании него выплачивается зарплата, директора нужно включить в 2-НДФЛ, даже если он является единственным сотрудником.

    Выдается ли нулевая 2-НДФЛ работнику?

    Допустим, сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком и по его окончании решила уволиться. Ей нужно выдать справку для представления по новому месту работы. Отказать в предоставлении этого документа вы не имеете права и должны его выдать в течение 3 рабочих дней с даты получения запроса от сотрудника.

  7. Urgotto Ответить

    Субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного года начисляли прибыль, удерживали и передавали подоходный налог в казну, обязаны представлять бланк формы 2 НДФЛ в сроки, установленные законодательством.
    Напомним, когда сдавать декларацию за 2017:
    Для декларации с признаком 1 срок подачи – 1 апреля 2018 года;
    для отчета с признаком 2, когда удержать подоходный налог невозможно, срок подачи – 1 марта 2018 года;
    с 2017 года и до дня реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования, если приняли такое решение, декларацию формируют за период времени, где заработок начисляли, и удерживали НДФЛ.

    Надо ли сдавать нулевую 2 НДФЛ

    Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.
    Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога. В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен. Эта норма регламентирована в статье 230 п. 2.
    Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:
    При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
    если прибыль получает индивидуальный предприниматель.
    В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.
    Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период. Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ. лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.
    Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы. Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.

    Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ

    Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.
    Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.
    Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:
    Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
    информацию о физ. лице, получившем доходы;
    сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
    сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
    сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.
    Декларация заполняется следующим образом:

  8. olgird Ответить

    Добрый день, Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/ ,
    Если не сданы справки по форме 2НДФЛ за прошлый налоговый период, то необходимо сдать справки в периоде обнаружения этой ошибки, то есть в 2015 году. При этом, справки сдаются с номерами, следующими за последним номером сданной справки, согласно реестра 2013 года.
    Например, если в 2013 году было сдано 10 справок, то эти будут 11 и 12.
    Новые справки подают вместе с реестром и сопроводительным письмом. В реестре пишут номера всех скорректированных справок, а в письме поясняют, по какой причине компания их пересдает. Например, из-за технической или счетной ошибки. Скорректированные справки сдают в налоговую инспекцию тем же способом, каким компания представляла первоначальные сведения: на бумаге, на диске или по электронным каналам связи.
    В том случае, если при этом, неправильно перечислен в бюджет НДФЛ, то:
    1. Если компания перечислила меньше налога, то его удерживают из текущих доходов работника. Причем у работника надо взять заявление о том, что он согласен доплатить НДФЛ.
    Недоимку перечисляют в бюджет с учетом пеней (постановление Президиума ВАС РФ от 22.05.07 № 16499/06).
    2. Если налог переплатили, то из текущих доходов сотрудника просто удерживают меньшую сум-му.
    Когда удержать НДФЛ невозможно, например работник уволился, об этом следует уведомить ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в 2017 году, в инспекцию

    Форму 2-НДФЛ предоставляют в ИФНС только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). С помощью этого документа налоговая узнает о размере полученного физическим лицом дохода и правильно ли фирма исчислила, удержала и уплатила в бюджет с него НДФЛ.
    В любой организации может возникнуть ситуация, когда у работника отсутствует облагаемый доход в течение года. Например, женщина находится в отпуске по уходу за ребенком и получает пособие, с которого НДФЛ не исчисляется. Возникает резонный вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в 2017 году.
    В случае, когда фирма не выплачивает облагаемый доход в течение всего года, она не является налоговым агентом в отношении этого работника. А значит, и обязанность предоставлять 2-НДФЛ у нее отсутствует.
    Таким образом, если зарплата в течение всего года не начислялась, сдавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно.
    Кстати, писать заявление в инспекцию о том, что физическое лицо не получало дохода, также не нужно. Налоговый кодекс не обязывает организацию объяснять, почему она не является налоговым агентом в отношении конкретного физлица и не сдала 2-НДФЛ на него.
    Напомним, справки 2-НДФЛ за 2017 год налоговые агенты могли сдать до 2 апреля 2018 года включительно. Установленный срок сдачи — 1 апреля — в этом году выпал на выходной (воскресенье), поэтому срок сдачи законно переносится на ближайший рабочий день.
    Советуем почитать:
    Три контрольные даты по НДФЛ
    В какой день платить НДФЛ с премий
    Налоговая карточка и проводки по НДФЛ
    ФНС изменила порядок сдачи уточненных справок 2-НДФЛ
    Что будет, если не выдать работнику справку 2-НДФЛ

  9. Kozak_1990 Ответить

    Цитата (Главная книга 25.02.2016):Сдавать ли нулевые 2-НДФЛ
    Справ­ки 2-НД­ФЛ пред­став­ля­ют в ин­спек­цию по ито­гам года ор­га­ни­за­ции и пред­при­ни­ма­те­ли, яв­ля­ю­щи­е­ся на­ло­го­вы­ми аген­та­ми по НДФЛ. Они от­чи­ты­ва­ют­ся о сум­мах на­чис­лен­но­го и фак­ти­че­ски по­лу­чен­но­го фи­зи­че­ски­ми ли­ца­ми до­хо­да и сум­мах ис­чис­лен­но­го, удер­жан­но­го и пе­ре­чис­лен­но­го на­ло­га (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть под­ра­зу­ме­ва­ет­ся, что справ­ки 2-НД­ФЛ по­да­ют­ся, если в поль­зу фи­зи­че­ских лиц на­чис­ля­ет­ся доход (воз­ни­ка­ет объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния по НДФЛ). Если же доход не на­чис­ля­ет­ся, то ор­га­ни­за­ция или пред­при­ни­ма­тель на­ло­го­вым аген­том не яв­ля­ет­ся. Со­от­вет­ствен­но, нет обя­зан­но­сти по­да­вать ну­ле­вые справ­ки 2-НД­ФЛ. Ана­ло­гич­но не нужно по­да­вать ну­ле­вую 2-НД­ФЛ с при­зна­ком 2.
    …
    Справка в ИФНС о нулевом 2-НДФЛ
    Неко­то­рые бух­гал­те­ры счи­та­ют, что по ито­гам года вме­сто ну­ле­вых спра­вок нужно по­дать в ИФНС за­яв­ле­ние, в ко­то­ром объ­яс­нить, что справ­ки 2-НД­ФЛ не сда­ют­ся в связи с от­сут­стви­ем вы­плат в поль­зу физ­лиц. Од­на­ко по­да­ча та­ко­го за­яв­ле­ния НК не преду­смот­ре­на, по­это­му это из­лишне.

  10. Gexey Ответить

    В справке может акцентироваться внимание на двух разных аспектах:
    Показывается объем доходных начислений, размер примененных вычетов и сумма удержанного и уплаченного в бюджет налога.
    Отражается доход с указанием на невозможность удержать налог и перечислить его в бюджет (налоговые агенты не могут платить НДФЛ из своих средств).
    Получается, что наличие доходов при отсутствии удержанного и перечисленного с них налога не является основанием для неподачи справки 2-НДФЛ.
    Читайте также: Доходы в натуральной форме: НДФЛ и проводки
    Составляется ли 2-НДФЛ без работников, нужно ли сдавать такой отчет? Предприятия и ИП, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами, не платят вознаграждения по ГПХ-договорам, не являются работодателями и налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому подавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию они не должны. В случаях, связанных с приобретением недвижимости или транспортных средств у физических лиц, налог должен рассчитать и заплатить продавец имущества (это реализуется им посредством сдачи в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ).
    Если субъект хозяйствования использует наемный труд, он должен выплачивать физическим лицам вознаграждение за проделанную работу. С этих сумм удерживается подоходный налог, ответственность за полноту его удержания и за перечисление в бюджет несет работодатель, отчитывается по налогу тоже он.
    Справка 2-НДФЛ, если не было начислений физлицам, не подается в ФНС, так как нет оснований для расчета налоговых обязательств. Такие ситуации возможны в нескольких случаях:
    с сотрудником подписан трудовой договор, но в истекшем налоговом периоде человек не работал и не получал вознаграждение за труд (например, был в неоплачиваемом отпуске);
    трудоустроенное лицо в рассматриваемом периоде находилось в отпуске по беременности или по уходу за ребенком – выплаты, связанные с этими событиями не подлежат налогообложению НДФЛ и не отражаются в справке 2-НДФЛ;
    единственным представителем фирмы является директор, с которым не заключен трудовой договор, начисленного дохода у него нет.
    ИП не составляют отчет 2-НДФЛ, если не было начислений в пользу наемных работников. По своим заработкам предприниматель отчитывается посредством сдачи налоговых деклараций (например, 3-НДФЛ или декларации УСН).
    Нулевые отчеты 2-НДФЛ не предусмотрены, сдавать их не нужно. При этом надо учитывать, что у налоговиков могут возникнуть вопросы к представителям бизнеса, имеющим персонал, но в течение всего налогового периода не начислявшим доход в пользу трудоустроенных лиц (когда по другим формам отчетности видно, что наемные работники есть, но начислений в их пользу нет). В этом случае возможны два варианта:
    дождаться требования налоговиков о предоставлении пояснений по причинам несдачи 2-НДФЛ (хотя его может и не быть), и затем направить в ИФНС соответствующее пояснение;
    заранее направить в ФНС письмо, составленное в произвольной форме, поясняющее, что в истекшем налоговом периоде доходных начислений в пользу наемных работников не было, с указанием причин (это необязательная превентивная мера для исключения риска возникновения вопросов от налоговиков).

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *