Нужно ли сдавать сведения о среднесписочной численности если работников нет?

1 ответ на вопрос “Нужно ли сдавать сведения о среднесписочной численности если работников нет?”

  1. Lannim Ответить

    Цитата (uralmaket): Консультировался с юристами – сказали, что прикопаться не к чему (с точки зрения закона), но тут же оговорились – Ходорковский тоже всё по закону делал)).
    Сомневаюсь в компетентности юристов, которые делают такие выводы…
    ГК Ст. 40. Единоличный исполнительный орган общества
    Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества…
    Договор все-таки должен быть!
    .
    Цитата (uralmaket): У меня такая же ситуация.
    Есть ООО – 3 учредителя. Один из учредителей – я. Я также выбран Директором на общем собрании и исполняю функции бухгалтера. НО! Я не устроен по трудовому договору. Я это делаю как собственник. Причем по счету у меня проходят деньги, но не миллионы.
    Банк вам позволяет проводить такие операции, т.к. в карточке указано, что вы генеральный директор и, поэтому имеете право подписи от имени ООО, а не потому что вы учредитель.
    Так что, если по-размыслите немного, то придете к выводу, что назвался груздем – полезай в кузов: вы работник ООО и следовательно – 1

  2. CaptainWalnut Ответить

    Внимание: если в отпуске по уходу за ребенком работница трудится неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Такие правила установлены в Приказе № 772 и действуют с 2018 года. Данный пункт отсутствовал в старом порядке заполнения формы, утвержденном приказом Росстата № 498 от 26.10.15.
    Пример 2. Расчет месячной численности работников с полным рабочим днем
    Вернемся к условиям Примера 1.Списочная численность работников в ООО «Сосна» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.
    Определим списочную численность работников за все дни ноября:
    (9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.
    Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:
    232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.

    Шаг 3. Вычислите месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем

    Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Считайте численность в два этапа (п.79.3 Приказа № 772):
    Определите количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем. Для этого разделите месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
    Посчитайте месячную численность. Для этого величину человеко-дней за месяц разделите на число рабочих календарных дней в месяце.
    Пример 3. Расчет месячной численности работников с неполным рабочим днем
    Списочная численность работников в ООО «Сосна» на 30 ноября составляет 9 человек. Двое сотрудников работают на неполной ставке: по 2 и 6 часов в день.
    Вычислим количество человеко-дней за ноябрь:
    2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч = 21 чел.-день
    Посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:
    21 чел.-день / 21 день = 1 чел.

    Шаг 4. Рассчитайте среднесписочную численность работников за месяц

    Чтобы получить среднесписочную численность за месяц сложите численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем за этот период. Если получится дробный показатель, округлите его до целого значения (п. 79.4 Приказа № 772).
    Определим этот показатель за ноябрь, используя данные предыдущих примеров:
    7,73 чел. + 1 чел. = 8,73 чел. (округляем до 9 человек).

  3. sergik0448 Ответить

    В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.
    Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.
    В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двусторонний договор само с собой.
    Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

    Как ООО без работников избежать штрафов

    Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.
    Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
    Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.
    Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

    Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

    Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.
    Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

    Какую отчетность сдает ООО без работников?

    Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.
    Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:
    ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
    ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным кварталом;
    УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.
    Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.
    Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут «нулевыми». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

    Отчетность ООО за работников

    ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

    Отчетность ООО за работников в ФНС

    1. Сведения о среднесписочной численности работников

    Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

    2. Справки о доходах работников

    Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.
    Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. С 2020 года сроки сдачи пересмотрены. Так, 2-НДФЛ за 2019 год нужно сдавать до 2 марта 2020 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.
    С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

    3. Расчет по страховым взносам

    Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Отчетность ООО без работников в ПФР

    Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
    СЗВ-СТАЖ сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

    Отчетность ООО без работников в ФСС

    В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2020 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2021 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2020 год — 27 апреля, 27 июля, 26 октября и 25 января 2021 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.
    Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.
    Автор статьи: Анна Сатдарова
    Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии – дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

  4. 24gsmb Ответить

    Добрый день!
    Среднесписочную численность работников по состоянию на установленную дату определяют в соответствии с Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденными приказом Росстата от 13.10.2008 № 258 (далее – Указания). Среднесписочную численность работников за год определяют путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12 (п. 11.5 Указаний):Начинается расчет с определения средней списочной численности за месяц.Затем для вычисления средней списочной численности (СЧ) за год используется простая формула: СЧ в январе+СЧ в феврале+ СЧ в марте+СЧ в апреле + СЧ в мае + СЧ в июне + СЧ в июле + СЧ в августе + СЧ в сентябре + СЧ в октябре + СЧ в ноябре + СЧ в декабре разделить на двенадцать = СЧ за год.
    Исходя из предложенной методике расчета,видно, что среднесписочная численность определяется по состоянию на 01.01, но в расчет берется каждый месяц года.
    Поэтому в Вашем случае среднесписочная численность на 01.01 не будет равна “0”, в отличие от списочной численности, которая на 01.01. у Вас действительно будет “0”.
    Поэтому, Отчет о среднесписочной численности Вам сдавать нужно! Сведения о среднесписочной численности работников: заполняем без ошибок Среднеспи
    сочная численность работниковСреднесписочную численность работников по состоянию на установленную дату определяют в соответствии с Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденными приказом Росстата от 13.10.2008 № 258 (далее – Указания).

  5. Lider2007-89 Ответить

    Добрый день!
    Цитата (Shershneva):Подскажите ИП без работников должен ли сдавать Среднесписочную численность работников, если он не работодатель?
    В одной налоговой сказали, что вы должны сдать заявление в свободной форме о том, что у вас нет работников.
    В другой, что это отменили еще в прошлом году.
    А по-настоящему как?!
    По-настоящему: ИП без работников не обязан сдавать сведения о среднесписочной численности.
    Цитата (Статья 80. Налоговая декларация):
    3.
    Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
    Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с настоящим Кодексом, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронной форме, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
    Цитата (Портал “Народный советник” 11.07.2015):Среднесписочная численность работников ИП без работников не сдается в соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ. Данный документ обязаны подать в налоговую инспекцию только те индивидуальные предприниматели, которые использовали наемный труд и заключили с работниками трудовой договор. Для своевременного и правильного представления данного документа ИП должен соблюдать определенные процедурные правила и сроки.
    Списочная численность работников — это отчетный показатель для налоговой инспекции  Под списочной численностью работников понимают документ, содержащий сведения о количестве сотрудников в штате предприятия на определенный период. Допустим, с первого числа по последнее число месяца включительно. Учитываются все работники, с которыми у предприятия заключены трудовые договоры. На основе списочной численности рассчитывается среднесписочная, информацию о которой предприятия подают в инспекции ФНС.
    Налоговые органы, в свою очередь, на основе данных показателей рассчитывают размеры обязательных страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный Фонд и другие целевые структуры, предоставляют индивидуальному предпринимателю определенные льготы, контролируют деятельность субъекта хозяйствования относительно соблюдения налогового законодательства.
    С 01.01.2014 ст. 80 НК РФ индивидуальные предприниматели освобождены от подачи среднесписочной численности работников ИП без работников, поскольку в данном случае они осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемного труда. Это относится и к ИП, которые привлекают к своей деятельности членов семьи или компаньонов без заключения с ними трудовых договоров.
    Эксперт Бухонлайна согласен

  6. diversant96 Ответить

    Исходные данные

    В ООО «Компания» установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя.
    В 2019 году с января по ноябрь на основании трудовых договоров работало 15 человек (в декабре их осталось 11, так как 4 человека было уволено по сокращению штата).
    На сентябрь и октябрь с 5 новыми работниками были заключены срочные трудовые договоры на неполный рабочий день, согласно которым они работали ежедневно по 4 часа.
    На протяжении всего года в организации работало 3 внешних совместителей, которые числятся в списочной численности другой компании.

    Расчет среднесписочной численности

    В каждом из месяцев (в период с января по ноябрь) среднесписочная численность сотрудников работавших полный день, была равна 15 человек (внешние совместители при расчете не учитываются). За декабрь численность таких работников составляет 11 человек.
    Теперь посчитаем среднесписочную численность работников, которые в течение года работали неполный день:
    В сентябре и октябре было по 22 рабочих дня, таким образом, численность в каждом из этих месяцев равна:
    (4 часа x 5 работников x 22 рабочих дня) / 8 часов / 22 рабочих дня = 2,5
    Ниже приведена таблица среднесписочной численности сотрудников за каждый месяц с учетом полученных результатов:
    Месяц
    Среднесписочная численность
    Месяц
    Среднесписочная численность
    Январь
    15
    Август
    15
    Февраль
    15
    Сентябрь
    17,5 (15 + 2,5)
    Март
    15
    Октябрь
    17,5 (15 + 2,5)
    Апрель
    15
    Ноябрь
    15
    Май
    15
    Декабрь
    15
    Июнь
    15
    Итого
    181 человек
    Июль
    15
    Таким образом, за 2019 год среднесписочная численность работников равна: 15 человек (181 человек / 12 месяцев).

  7. DjShtik Ответить

    При подсчете ССЧ руководствуйтесь указаниями, приведенными в Приказе Росстата № 772 от 22.11.2017 (далее — Указания):
    Учитывайте только тех сотрудников, для которых это место работы является основным.
    Внешние совместители и работающие по гражданско-правовым договорам в их число не входят. Внутренних совместителей учитывайте только как основных работников.
    Для расчета ССЧ за год нужно вначале определить среднюю численность сотрудников за каждый месяц.
    Она считается путем суммирования численности сотрудников за каждый календарный день.
    Если в течение месяца количество работников менялось, подсчитайте среднее арифметическое число.
    Например, с 1 по 21 ноября у ИП работали 10 чел., а с 22 по 30 – 8 чел. Тогда ССЧ за ноябрь составит 9,4 (10 чел. х 21 дн.) + (8 чел. х 9 дн.) : 30 дн.), а с учетом округления — 9 чел.
    В ССЧ за месяц включите всех сотрудников с полной занятостью, которые числятся у вас на каждый конкретный день, в том числе находящихся в отпуске или на больничном.
    ССЧ в выходные и праздники равна численности в предыдущий рабочий день (п. 76 Указаний). Если работник уволился в пятницу, его нужно включить в ССЧ за последующие выходные.
    Из подсчета исключают работников, которые находятся в декрете, в отпуске по уходу за ребенком и неоплачиваемом учебном отпуске.
    Если во время отпуска по уходу за ребенком сотрудник работает неполный день, его тоже учитывают в ССЧ.
    Всех неполностью занятых подсчитывают по отдельной формуле пропорционально отработанному времени (п. 79.3 Указаний).

  8. baracyda Ответить

    Добрый день отчет сдавать нужно —
    Письмо Минфина России от 20.11.2008 г. № 03-02-08/24
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения законодательства о налогах и сборах и сообщает следующее.
    В соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
    Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ утверждена форма «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
    Исходя из п. 3 ст. 80 Кодекса и Приказа ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ следует, что все налогоплательщики — индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган в установленный срок сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Указанным пунктом ст. 80 Кодекса не предусмотрено непредставление в налоговый орган налогоплательщиками — индивидуальными предпринимателями, у которых отсутствуют наемные работники, сведений о среднесписочной численности.
    http://www.indpred.ru/doc/28

  9. 59Сергей59 Ответить

    Добрый день!
    Матерь драконов,
    вам в помощь
    https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10947
    Цитата (Матерь драконов):1 чел отработал с начала 2018 года – 3 мес, потом он взял отпуск без сохранения з/п, и в ноябре уволился.
    сотрудник, находящийся в отпуске без сохранения з/п входит в ССЧ, независимо от периода отпуска. (пп у) п.77Приказ Росстата от 22.11.2017 N 772)
    Цитата (Матерь драконов):При расчете среднесписочной численности, результат 0. Все равно подавать декларацию с 0?
    налоговики советуют ставить 1
    Цитата (Шпаргалка по расчету ССЧ):Распространена ситуация, когда среднесписочная численность небольшой компании или персонала ИП, исчисленная по всем правилам, после округления принимает значение 0. Возникает вопрос, можно ли указать нулевой показатель в отчетности, предназначенной для ИФНС и фонда соцстрахования?
    К сожалению, ни один нормативный правовой акт не дает четкого ответа. На практике налоговики настоятельно рекомендуют вместо нуля поставить 1. Объясняют это тем, что согласно внутренним регламентам ФНС, при «нулевых» сведениях о среднесписочной численности инспектор должен закрыть карточку по НДФЛ. И потом, когда организация или предприниматель станет отчитываться по налогу на доходы, у них возникают сложности. Чтобы избежать путаницы, лучше заранее указать единицу. Специалисты ФСС также советуют не проставлять нулевой показатель, особенно если начисления зарплаты не были нулевыми.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *