Нужно ли в расчет по страховым взносам включать уволенных?

23 ответов на вопрос “Нужно ли в расчет по страховым взносам включать уволенных?”

  1. ramisz77mail.ru Ответить

    Гжатск,
    Из Порядка заполнения:
    “22.1. Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
    22.2. В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе – сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.
    Зачем тянуть уволенных в первом квартале в расчет за полугодие, если не было выплат по ним с апреля по июнь?

  2. Serentik Ответить

    В соответствии с п. 22.1 Порядка представления расчета раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения. При этом согласно п. 22.2 Порядка представления расчета, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.
    Следовательно, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета, за исключением подраздела 3.2. А количество сведений о застрахованных лицах за отчетный период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета (п. 7.2 Порядка представления расчета).
    Таким образом, делают вывод специалисты налогового ведомства, в случаях не включения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся в предыдущем отчетном периоде сотрудников и не получавших выплаты в отчетном периоде, необходимо представить уточненный расчет по страховым взносам за отчетный период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.
    Напомним, что начиная с отчетности за I квартал 2017 года, плательщики страховых взносов должны представлять в налоговые органы единый расчет по страховым взносам. Данный расчет включает в себя показатели четырех форм отчетности (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС), которые ранее представлялись в ПФР и ФСС России.В текущем году плательщики страховых взносов представляют расчет ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса). При этом в случае отсутствия у организации – плательщика страховых взносов выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц в течение расчетного периода, она обязана представить в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6940@ “По заполнению расчета по страховым взносам”).

  3. Mr_Help Ответить

    Цитата (Источник:Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума):Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО, по вопросу заполнения расчета по страховым взносам сообщает следующее. Согласно статье 431 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды начиная с I квартала 2017 года. Форма расчета по страховым взносам (далее — расчет), порядок заполнения расчета (далее — порядок), а также формат представления расчета в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Также положениями вышеуказанной статьи установлено, что в случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, не превышающих предельной величины, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное страхование по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление. Статьей 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что застрахованные лица — это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг. Учитывая изложенное, раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» — является застрахованным лицом и соответствующий код категории застрахованного лица, например «НР». В соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения. Согласно пункту 22.2 порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется. Следовательно, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета, за исключением подраздела 3.2. При этом, как следует из пункта 7.2 порядка, количество сведений о застрахованных лицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета. Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д.Ю. Григоренко

  4. flatrons Ответить

    Весной этого года специалисты ФНС России рассказали, как следует заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам в отношении уволенных работников. В письме от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@
    налоговая служба конкретизировала данные ранее разъяснения.
    С этого года расчет по страховым взносам сдается в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Этим же документом установлен и порядок его заполнения (далее — Порядок). В разделе 3 расчета отражаются персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Напомним, что ими признаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в том числе работающие по трудовому договору (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
    А нужно ли заносить в расчет работников, которые были уволены в течение года?
    В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859
    специалисты налоговой службы разъяснили, что в раздел 3 расчета включаются все застрахованные лица, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенные в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица — «1» (является застрахованным лицом), в графе 200 проставляется код категории застрахованного лица (например, «НР»).
    Но здесь возникает еще один вопрос: нужно ли заполнять раздел 3 расчета на тех работников, которые были уволены в предыдущем отчетном периоде, а в текущем отчетном периоде компания ничего им не начисляла и не выплачивала?
    В комментируемом письме налоговики сообщили, что в такой ситуации раздел 3 все равно нужно заполнить, за исключением подраздела 3.2. Дело в том, что этот подраздел не составляется, если в персонифицированных сведениях о работниках отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в их пользу за последние три месяца отчетного (расчетного) периода (п. 22.2 Порядка). Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-06/61030.
    Специалисты ФНС России также отметили, что количество сведений о застрахованных лицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета (п. 7.2 Порядка). Следовательно, если компания не включит в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде, то это будет считаться ошибкой. В такой ситуации организации необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех работников, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.

  5. VORONminsk Ответить

    РСВ расшифровывается как расчет по страховым взносам. Эту форму работодателям нужно заполнять регулярно и подавать в государственные органы. Многие руководители интересуются, включать ли уволенных сотрудников в РСВ.
    Ответ на этот вопрос можно найти в письме Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4859 от 17 марта 2017 года. В этом документе сказано, что в третьем разделе указываются все застрахованные лица, в пользу которых в отчетном квартале, полугодии или году осуществлялись выплаты или прочие вознаграждения. Сведения о работниках, которые были уволены в предыдущем периоде, также приводятся.
    Например, если в течение отчетного квартала бухгалтерия предприятия начислила премию работнику, с которым прекратились трудовые отношения в более раннем периоде, то информацию о нем в РСВ нужно отразить. Факт того, что с данным сотрудником был расторгнут гражданско-правовой либо трудовой договор, значения не имеет.
    Если же работник был уволен в предыдущем отчетном периоде, и после этого никаких выплат в его пользу не совершалось со стороны руководства фирмы, тогда включать такого сотрудника в третий раздел РСВ не требуется. Например, трудовые отношения с подчиненным были прекращены в январе. До конца полугода никаких выплат в его пользу не было. В отчете за полугодие сведения о таком работнике отображены не будут.

    Куда и в какие сроки сдавать отчет?

    Раньше руководители компаний подавали отчетность о страховых взносах по штатным сотрудникам во внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ПФР. 2017 год внес определенные изменения. С 2017 года РСВ требуется сдавать в ФНС.
    Именно эта организация занимается контролем уплаты страховых взносов. Работодателям следует направлять отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации.
    Что касается сроков, то сдавать РСВ в ФНС работодатели должны ежеквартально до 30 числа месяца, следующего после завершения отчетного периода, то есть, в конце января, апреля, июля и октября.
    При этом нужно учитывать, что, если 30 число приходится на выходной или праздник, то крайняя дата подачи формы в ФНС переносится по правилам, установленным Налоговым кодексом, на ближайший рабочий день.

  6. ufa40 Ответить

    Добрый день
    Цитата (buh74):раздел 3 заполняем ли мы на сотрудников которые уволенные в 1 квартале.
    В соответствии с Порядком заполнения
    Цитата (Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):22.1. Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
    если сотрудники были уволены в первом квартале, и никаких начислений во втором им не производилось, то отражать их в третьем разделе Расчета за полугодие не нужно.
    Цитата (buh74):так же есть уволенный 31 марта , а деньги получил уже в апреле.
    расчет по СВ заполняется на основании начислений, независимо от даты их выплаты, поэтому если начисления были в марте, а во втором квартале ничего более не начислялось, то отражать этого сотрудника в отчете за полугодие не нужно.

  7. Whatkni Ответить

    Добрый день!
    Цитата (Баскова):А на вопрос по поводу уволенных Елена отвечала следующее:
    а если ничего не начисляли, то раздел 3 не включать.
    Я и сейчас считаю , что уволенных в прошлом  периоде и не имеющих выплат в последние 3 месяца включать в раздел 3 не нужно. Разъяснения , изложенные в письме ФНС от 04.10.17 № ГД-4-11/19965 противоречат нормативным документам
    Цитата (Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ Статья 7):1. Застрахованные лица – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”), временно пребывающие на территории Российской Федерации:
    работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
    Если человек не работает (уволен) у плательщика, то по отношению к нему не является застрахованным.
    Ну и
    Цитата (Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@):22.1. Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
    Приказ, в отличие от письма, является нормативным документом!
    В разделе 3 нет данных с начала года, поэтому нет нужды подавать его на уже не работающих . А еще один аргумент против, это сверка с СЗВ-М,  ее то точно на уволенных не подают, а если в ПФ придет раздел 3 в годовом расчете (и в уточненках за полугодие и 9 месяцев), то ПФ выпишет штраф за неполные (недостоверные ) сведения за все месяцы отсутствия СЗВ-М на этого человека.

  8. pi5577rat Ответить

    Цитата (Письмо Федеральной налоговой службы от 17 марта 2017 г. № БС-4-11/4859 “О рассмотрении обращения):Согласно статье 431 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган за отчетные (расчетные) периоды, начиная с 01.01.2017, расчет по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам (далее – расчет), порядок заполнения расчета (далее – порядок), а также формат представления расчета в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
    Также положениями вышеуказанной статьи установлено, что в случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, не превышающих предельной величины, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное страхование по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
    Статьей 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что застрахованные лица – это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.
    Учитывая вышеизложенное, раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» – является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, «HP».
    В соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.
    Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.
    Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета за исключением подраздела 3.2.
    При этом как следует из пункта 7.2 порядка количество сведений о застрахованных лицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.
    Одновременно сообщаем, что ответ на обращение о порядке заполнения поля 040 раздела 3 расчета направлен ФНС России письмом от 10.01.2017 № БС-4-11/100@.
    Действительный государственный
    советник Российской Федерации
    2 класса С.Л. Бондарчук

  9. shirvov Ответить

    Если в течение отчетного квартала физлицам начислялись выплаты, в том числе уволенным или с которыми были расторгнуты ГПД в предыдущем квартале, то сведения о них включаются в раздел 3 расчета по страховым взносам.
    Форма расчета по страховым взносам РСВ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее – Приказ).
    Налоговый период по страховым взносам – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, I полугодие, 9 месяцев. Расчет представляют не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом с учетом правила переноса даты в случае совпадения с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 431 НК РФ).
    Как отражать персональные сведения в РСВ
    Для отражения персональных данных застрахованных лиц в расчете РСВ предназначен раздел 3.
    Данные о выплаченных физлицу доходах и начисленных на них пенсионных взносах указывают в подразделе 3.2 применительно к месяцам последнего из кварталов налогового периода – того отчетного периода, за который предоставляется расчет (п. 22.1 приложения № 2 к Приказу).
    В подраздел 3.2 раздела 3 включают и данные работников, уволенных в предыдущем квартале, но которым в отчетном были начислены выплаты. На это чиновники указывали неоднократно.
    А нужно ли показывать в разделе 3 бывших сотрудников, которым после увольнения никакие выплаты не начислялись?
    Ответим на этот вопрос, основываясь на следующем.
    Общий порядок заполнения расчета РСВ предусматривает, что на протяжении налогового периода (года) данные в промежуточную отчетность заносятся нарастающим итогом.
    Поэтому в РСВ попадают и уволенные сотрудники. Данные о таких сотрудниках должны включаться, пока не завершится год их увольнения.
    Если в отчетном квартале выплат в их пользу не было, подраздел 3.2 по ним уже не заполняют. В разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо – подраздел 3.1.
    А выплаты, которые были начислены уволившимся в течение года, должны быть включены в подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 по строкам «Всего с начала расчетного периода».
    Для СЗВ-М важен факт действия договора
    Что касается заполнения ежемесячной формы СЗВ-М, то рекомендуем для решения вопроса о включении в отчет сведений исходить из следующего:
    какой вид договора заключен – трудовой или гражданско-правовой на выполнение работ (оказание услуг);
    действовал ли договор в отчетном месяце.
    Если договор действовал, то данные о застрахованном лице обязательно нужно включить в отчет СЗВ-М. Факт начисления и выплаты вознаграждения и начисления страховых взносов по данному договору значения не имеет.

  10. kineskop7 Ответить

    Добрый день!
    Цитата (Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@):22.1. Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
    Если уволен в первом квартале , то в расчете за полугодие раздел 3 на такое лицо не заполняется.
    Цитата (Баскова):В письме ФНС №БС-4-11/4859 от 17.03.2017
    “Учитывая вышеизложенное, раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» – является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, «HP».
    Здесь ключевым является начисление выплат, т.е. после увольнения  (в 1 квартале) что-то выплатили (во 2 квартале, например, премию за 1 квартал), тогда заполняем раздел 3 и в полугодовом расчете (стажа при этом за 2 квартал не будет), а если ничего не начисляли, то раздел 3 не включать.

  11. mexxo Ответить

    В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 ФНС России указала на необходимость отражения в расчете по страховым взносам сведений о сотрудниках, уволенных в предыдущем периоде, но которым в отчетном периоде начислены выплаты.
    Примером может быть ситуация, когда трудовой договор с работником расторгнут в декабре 2016 года, а в первом квартале 2017 года ему начислена премия за отработанное время.
    Специалисты налоговой службы отметили, что персонифицированные сведения о физлицах указываются в разделе 3 расчета. Порядком заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее – Порядок), предусмотрено, что в этом разделе отражаются данные о тех застрахованных лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и вознаграждения (п. 22.1 Порядка).
    Из этого следует, что в раздел 3 расчета включаются сведения о сотрудниках:
    с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода действуют трудовые или гражданско-правовые договоры. Факт начисления выплат и вознаграждений значения не имеет. Единственная особенность в том, что если выплаты в пользу сотрудника не производятся, подраздел 3.2 заполнять не нужно;
    с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не действуют трудовые или гражданско-правовые договоры, но которым в этом периоде начислены выплаты.
    Заметим, что сумма значений строки 240 по каждому физлицу подраздела 3.2.1 должна быть равна значению строки 061 (по графам 3, 4, 5) подраздела 1.1 приложения 1 (см. контрольные соотношения из письма ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). В указанных строках отражаются взносы на ОПС с выплат в пределах максимального размера базы по взносам на ОПС. Равенство должно соблюдаться за каждый из трех месяцев отчетного периода, иначе расчет по взносам инспекция не примет и потребуется устранить несоответствия (п. 7 ст. 431 НК РФ).

  12. dimitriusx Ответить

    ВСЕ ОТСУТСТВИЯ СОТРУДНИКОВ
    Больничный лист
    Командировка
    Командировка группы
    Оплата дней ухода за детьми-инвалидами
    Отгул
    Отгулы списком
    Отпуск
    Отпуск без сохранения оплаты
    Отпуск без сохранения оплаты списком
    Отпуск сотрудников
    Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)
    Отсутствие (болезнь, прогул, неявка) на список сотрудников
    Отсутствие с сохранением оплаты
    Простой сотрудников
    ВЫПЛАТЫ
    Банковские карты контрагентов
    Ввод лицевых счетов
    Ведомость в банк
    Ведомость в кассу
    Ведомость выплаты через раздатчика
    Ведомость перечислений на счета
    Виды прочих доходов физлиц
    Возврат сотрудником задолженности
    Депоненты
    Зарплатные проекты
    Изменение аванса
    Компенсация за задержку зарплаты
    Обмен с банками (зарплата)
    Отчеты по выплатам
    Платежи, перечисления
    ЗАРПЛАТА
    Акт приемки выполненных работ
    Бухучет начислений сотрудников
    Выплата бывшим сотрудникам
    Данные для расчета зарплаты
    Дивиденды
    Договор (работы, услуги)
    Договор авторского заказа
    Договор займа сотруднику
    Доход в натуральной форме
    Единовременное пособие за счет ФСС
    Заявление в ФСС о возмещении выплат родителям детей-инвалидов
    Заявление в ФСС о возмещении расходов на погребение
    Заявление сотрудника на выплату пособия
    Изменение исполнительного листа
    Индивидуальный график
    Исполнительный лист
    Материальная помощь
    Начисление за первую половину месяца
    Начисление зарплаты и взносов
    Начисление по договорам
    Начисление прочих доходов
    Обновить данные для расчета среднего заработка
    Ограничение взысканий
    Опись заявлений сотрудников на выплату пособий
    Отражение зарплаты в бухучете
    Отчеты по зарплате
    Перерасчеты
    Погашение задолженности по взысканиям
    Погашение займа сотруднику
    Постоянное удержание в пользу третьих лиц / по прочим операциям
    Приз, подарок
    Премия
    Работа в выходные и праздники
    Работа сверхурочно
    Разовое начисление
    Распределение основного заработка
    Расчеты и выплаты
    Регистрация переработок
    Реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий
    Резервы отпусков
    Справка для пособия по безработице
    Сторнирование начислений
    Табель
    Удержание добровольных страховых взносов / в НПФ
    Удержание профсоюзных взносов
    Утверждение тарифной группы
    ИЗМЕНЕНИЕ ОПЛАТЫ СОТРУДНИКОВ
    Изменение мест работы
    Изменение оплаты труда
    Изменение плановых начислений
    Индексация заработка
    Назначение планового начисления
    Пересчет планового ФОТ
    Прекращение планового начисления
    Приказ на доплату до среднего заработка
    Совмещение должностей
    КАДРЫ
    Ввод остатков отпусков
    Возврат из отпуска по уходу
    Восстановление в должности
    Все кадровые документы
    Графики, переносы отпусков
    Изменение графика работы списком
    Изменение квалификационного разряда (категории) сотрудника
    Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком
    Изменение штатного расписания
    Индексация штатного расписания
    Кадровые отчеты
    Кадровый перевод
    Личная карточка Т-2
    Начальная штатная расстановка
    Отпуск по уходу за ребенком
    Перевод к другому работодателю
    Перевод на оплату по среднему заработку
    Перемещение в другое подразделение
    Перемещение между территориями
    Подработка
    Прием на работу
    Продление контракта, договора
    Работа с кадрами
    Согласие на обработку ПДн
    Сотрудники
    Увольнение
    Увольнение списком
    Утверждение штатного расписания
    Физические лица
    Штатное расписание
    НАЛОГИ И ВЗНОСЫ
    Авансовый платеж по НДФЛ
    Акт проверки страховых взносов
    Анализ НДФЛ к возврату
    Виды доходов НДФЛ
    Возврат НДФЛ
    Заявление о подтверждении права на зачет авансов по НДФЛ
    Заявления на вычеты
    Начальные расчеты с бюджетом по НДФЛ
    Операция учета НДФЛ
    Операция учета страховых взносов
    Отчеты по налогам и взносам
    Перерасчет НДФЛ
    Перерасчет страховых взносов
    Перечисление НДФЛ в бюджет
    Получение возмещения пособий от ФСС
    Проверка регистрации в ИФНС
    Уплата страховых взносов в фонды
    ОТЧЕТНОСТЬ, СПРАВКИ
    2-НДФЛ для передачи в ИФНС
    2-НДФЛ для сотрудника
    4-ФСС
    6-НДФЛ
    Документы персучета
    Заявление и справка-расчет для ФСС
    П-4
    Подтверждение вида деятельности
    Расчет по страховым взносам
    СЗВ-ИСХ
    СЗВ-КОРР
    СЗВ-М
    СЗВ-СТАЖ
    СЗВ-ТД
    СТД-Р
    Справка для расчета пособий (вх.)
    Справка для расчета пособий (исх.)
    Статистические отчеты прочие
    СПРАВОЧНИКИ, НАСТРОЙКИ, АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
    Виды контактной информации
    Виды отпусков
    Виды рабочего времени
    Виды стажа
    Графики работы
    Групповое изменение реквизитов
    Группы сотрудников
    Должности
    Дополнительные настройки
    Дополнительные реквизиты и свойства
    Классификаторы
    Макеты печатных форм
    Места работы
    Напоминание
    Настройка колонтитулов
    Настройки кадрового учета
    Настройки расчета зарплаты
    Начальная задолженность по зарплате
    Начисления
    Организации
    Перенос данных
    Периоды оплаченные до начала эксплуатации
    Подразделения
    Показатели расчета зарплаты
    Пользователи
    Правила проверки ведения учета
    Производственные календари
    Редактирование законодательных значений
    Сотрудники
    Способы отражения зарплаты в бухучете
    Статьи финансирования
    Территории
    Удержания
    Условия труда
    Шаблоны ввода исходных данных
    Штатное расписание

  13. olafff1967 Ответить

    Авторы комментируемого письма рассуждают следующим образом. Раздел 3 расчета (в нем отражаются персонифицированные сведения о физлицах) нужно заполнять на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения. В том числе, и на физлиц, уволенных в предыдущем отчетном периоде. То есть сведения о работнике, который уволился в предыдущем отчетном периоде, а в текущем периоде получил премию или какую-то компенсацию, необходимо включить в раздел 3 расчета по страховым взносам за текущий отчетный период. Если это сделано не было, работодателю необходимо представить в инспекцию уточненный расчет, сообщили авторы письма.
    Кроме того, специалисты ФНС обратили внимание страхотелей на следующее правило. Если данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, нет, то подраздел 3.2 (в нем указываются сведения о сумме выплат и о начисленных «пенсионных» взносах) не заполняется. Об этом сказано в пункте 22.2 Порядка заполнения расчета.
    Наконец, авторы письма напомнили: количество сведений о застрахованных лицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 РСВ учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета (п. 7.2 порядка).
    Обратите внимание: при сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку».

  14. donmail Ответить

    geomech,  Нашла пример: «Если работник уволился в марте 2017 г., то на него необходимо заполнить раздел 3 и представить его в составе расчета по страховым взносам за I квартал 2017 г. В нем нужно отразить все выплаты, начисленные работнику в январе, феврале и марте.
    Если после увольнения работнику в апреле начислили выплаты, тогда на него нужно заполнить раздел 3 и представить его в составе расчета по взносам за полугодие 2017 г. И отразить в нем все выплаты, начисленные работнику в апреле. Если же плательщик взносов этого не сделал, он должен представить уточненный расчет по взносам за отчетный (расчетный) период, в котором производились выплаты. Именно об этом и сказано в Письме ФНС от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@.
    Если же после увольнения работнику выплаты до конца года не начислялись, то за последующие отчетные периоды раздел 3 на него заполнять не нужно. Применительно к условиям рассматриваемого примера на уволившегося в марте работника не надо заполнять раздел 3 и сдавать его в составе расчета за полугодие, за 9 месяцев, за 2017 г. Это подтверждается контрольными соотношениями по проверке расчета по взносам. Ведь количество застрахованных работников по ОПС за отчетный квартал, отраженных в графе 2 подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета, должно быть равно количеству работников, на которых представлены разделы 3 и у которых в подразделе 3.1 указан признак «1» по строке 160 (застрахован в системе ОПС)»
    Поэтому уволенного сотрудника в июне месяце, в разделе 3 за девять месяцев включать не надо! А, как тогда быть со следующим объяснением?
    А нужно ли заносить в расчет работников, которые были уволены в течение года? В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 специалисты налоговой службы разъяснили, что в раздел 3 расчета включаются все застрахованные лица, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенные в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица — «1» (является застрахованным лицом), в графе 200 проставляется код категории застрахованного лица (например, «НР»). Но здесь возникает еще один вопрос: нужно ли заполнять раздел 3 расчета на тех работников, которые были уволены в предыдущем отчетном периоде, а в текущем отчетном периоде компания ничего им не начисляла и не выплачивала? В комментируемом письме налоговики сообщили, что в такой ситуации раздел 3 все равно нужно заполнить, за исключением подраздела 3.2. Дело в том, что этот подраздел не составляется, если в персонифицированных сведениях о работниках отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в их пользу за последние три месяца отчетного (расчетного) периода (п. 22.2 Порядка). Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-06/61030. Специалисты ФНС России также отметили, что количество сведений о застрахованных лицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета (п. 7.2 Порядка). Следовательно, если компания не включит в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде, то это будет считаться ошибкой. В такой ситуации организации необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех работников, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.
    Источник:Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума

  15. webzbear Ответить

    Цитата (Timurr):В соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.
    Ну тут все ясно, заполняем Р3 на застрахованных лиц за последние 3 месяца
    Цитата (Timurr):Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.
    Приведу пример: в организации имеется сотрудник Иванов, т.к. он состоит в трудовых отношениях с организацией (работает по настоящее время) – он является застрахованным, сл-но его включаем в Р3. С 01.10.18 по 31.12.18 Иванов находится в административном отпуске, т.е. з/пл ему не начисляется. За 1 кв, за 2 кв, за 3 кв мы ему з/пл начисляли,  сл-но в Расчете за 1 кв, полугодие, 9 мес. отражаем его в Р3 в подраздела 3.1 и подразделе 3.2. А в отчете за год отражаем Иванова только в подразделе 3.1 (т.к. он застрахован, но начислений в его пользу не было).
    Другое дело с Петровым, который уволен 10 сентября. До 10.09 он работал и ему начислялась з/пл. Сл-но  в Расчете за 1 кв, полугодие, 9 мес. отражаем его в Р3 в подразделе 3.1 и подразделе 3.2. А вот в Расчете за 2018 год не отражаем его в Р3 вообще, т.к. он не является застрахованным физ. лицом (нет у него трудовых отношений с данной организацией)
    Кто такие застрахованные лица:
    Цитата (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п ):Сведения о застрахованных лицах: (указываются данные о застрахованных лицах – работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых являетсявыполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры оботчуждении исключительного права на произведения науки, литературы,искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры предоставлении права использования произведения науки, литературы,искусства)

  16. OCHSPB Ответить

    Бывшему сотруднику организации выплачено выходное пособие в пределах трех средних месячных заработков. Взносами оно не облагается, но надо ли его показывать в расчете по страховым взносам?
    Ответ на этот вопрос публикует газета УНП.
    Несмотря на то, что такие выходные пособия не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 422 НК), указать в РСВ их надо. Отражаются они в строках 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и строках 020 и 030 приложения 2 к разделу 1 расчета за тот период, в котором компания начислила пособие сотруднику (п. 7.5, 7.6, 8.4, 8.5, 11.4, 11.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
    Необходимо указать их и в разделе 3 расчета, поскольку он заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода. В том числе в пользу которых в отчетном периоде начисляла выплаты в рамках трудовых договоров (п. 22.1 Порядка). Пособие в пределах трех средних месячных заработков не облагается страховыми взносами. Но компания платит его в рамках трудовых отношений.
    Поэтому на бывшего работника нужно заполнить раздел 3. Необлагаемое пособие необходимо показать в графах 210 подраздела 3.2 раздела 3 расчета по взносам (п.22.26 Порядка).

  17. Olegraizin Ответить

    Добрый день! Вот что я нашла по теме:
    Федеральная налоговая служба: Письмо № ГД-4-11/19965@ от 04.10.2017
    Согласно пункту 22.2 порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.
    Следовательно, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета, за исключением подраздела 3.2.
    При этом, как следует из пункта 7.2 порядка, количество сведений о застрахованных лицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.
    Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.
    “Главбух”:  ФНС рассказала, от кого ждут уточненку по взносам.
    Компании надо подать уточненку, если в расчете по взносам за 9 месяцев забыли показать уволенных сотрудников. Об этом сообщила ФНС России в письме от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965.
    В раздел 3 расчета по взносам за 9 месяцев нужно было вносить не только работающих на данный момент сотрудников, но и всех уволенных с начала 2017 года. Но не надо заполнять подраздел 3.2 в отношении работников, уволенных в течение первого полугодия, поскольку компания не начисляла им взносы за последние три месяца — июль, август и сентябрь.
    Если после сдачи расчета вы поняли, что в разделе 3 не хватает кого-то из сотрудников, то подайте уточненку. Сведения по забытым работникам вы будете сдавать впервые, поэтому в разделе 3 поставьте номер корректировки «0 — ». В уточненном расчете отразите не всех застрахованных лиц, а лишь тех, кого по ошибке не включили в исходный отчет (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). И приплюсуйте забытых работников к общему количеству застрахованных лиц в строках 010 приложений 1 и 2 к разделу 1 расчета.
    В общем, получается, надо всех уволенных тащить весь год из отчета в отчет, только без раздела 3.2 в те периоды, когда выплат уже не было.
    (Курсив мой, а не “Главбуха”).

  18. M.Z.H Ответить

    Добрый вечер!
    Раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, “1” – является застрахованным лицом и соответствующий код категории застрахованного лица, например “НР”. В соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.
    Согласно пункту 22.2 порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.
    Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета, за исключением подраздела 3.2 (Письмо ФНС России от 17.03.2017 N БС-4-11/4859).

  20. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *