Нужно ли вести бухучет ип на енвд в 2019 году изменения свежие новости?

16 ответов на вопрос “Нужно ли вести бухучет ип на енвд в 2019 году изменения свежие новости?”

  1. Burighma Ответить


    Аббревиатурой ЕНВД сокращается термин «Единый налог на вменённый доход». Государством разработаны упрощённые системы налогообложения, включая и рассматриваемую. Это особый налоговый режим, на котором могут работать некоторые предприятия и ИП.
    На эту систему могут перейти бизнесмены, ведущие деятельность в сфере:
    предприятий розничной торговли;
    точек общепита;
    авторемонта, мойки машин, техобслуживания;
    ветеринарных услуг;
    бытового сервиса;
    рекламы;
    коммерческой аренды;
    предоставления временного проживания, размещения;
    автотранспортных перевозок;
    стоянок, парковок.

    Ключевые особенности рассматриваемой системы:
    ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
    требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
    можно работать только по строго определённым видам деятельности;
    число работников для ИП до 100 (или ни одного);
    показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
    регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
    ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
    юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
    период платежей – ежеквартально.
    У ЕНВД есть ряд преимуществ по сравнению с другими системами, но имеются также и негативные стороны.
    Рассмотрим плюсы системы.
    Несколько налогов заменяются выплатой одного – вменённого. Это особенно актуально, если налоги платит индивидуальный предприниматель. Обычно ему приходится платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, а по ЕНВД платёж всего один.

  2. Adriera Ответить

    Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного расчетного счета на другой. А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.
    Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.
    Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов.

    Как подтверждать факт оплаты при освобождении от ККТ

    Итак, мы выяснили, что в большинстве случае касса для ЕНВД нужна. В этом случае для подтверждения оплаты покупателю или клиенту выдают кассовый чек. А что делать тем ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ? Какой документ должны выдавать они?
    На сайте ФНС мы нашли такой ответ: «Следует отметить, что с 01.07.2019 по 01.07.2021 индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников (с которыми заключены трудовые договоры), при реализации товаров собственного производства, а также выполнении работ и оказании услуг законодательством Российской Федерации о применении ККТ предоставлено право не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги. Другими словами, такие индивидуальные предприниматели могут в указанный период не применять ККТ и выдавать БСО, соответствующие требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359».
    Однако такой ответ не описывает случаи, когда оплата за услуги производится на расчетный счет ИП или онлайн. Ведь личного контакта с клиентом в этом случае нет и передать ему бумажный БСО невозможно. Кроме того, странным выглядит совет выдавать БСО при продаже товаров собственного производства, потому что бланк строгой отчетности предназначен только для оплаты услуг. Рекомендуем нашим пользователям в таких ситуациях обращаться за разъяснением в свою ИФНС.

    Итоги

    И еще раз кратко о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП на вмененке:
    Для ИП на ЕНВД в 2019 году кассовый аппарат обязателен, если вы занимаетесь розничной торговлей или общепитом. Наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности уже не имеет значения.
    Если у вас есть право на вычет за кассу, то последний раз вы сможете заявить его в декларации за 4 квартал 2019 года.
    Отсрочка до 2021 действует только для ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Но если такой предприниматель наймет работников на ЕНВД, ему придется установить кассу.
    Индивидуальные предприниматели без работников, которые получили отсрочку до 1 июля 2021 года, могут выписывать бумажный БСО при получении оплаты наличными/картой от физлица за оказанные услуги или выполненные работы.
    Не применять контрольно-кассовую технику можно на всех системах налогообложения, если вы попадаете под исключения, перечисленные в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ. Кроме того, кассовый чек не выдается при расчетах ИП и организаций между собой, если оплата производится с одного расчетного счета на другой.

  3. Maximo Ответить

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

    Налогом ЕНВД облагается не ИП или юридическое лицо, а вид предпринимательской деятельности
    ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).
    От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

    Применение системы ЕНВД для ИП в 2020 году

    Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.
    Применение ЕНВД не допускается:
    налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
    налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
    для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
    не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
    для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

    Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.
    С 1 января 2020 года ЕНВД запрещено применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

    Переход на ЕНВД

    Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.
    Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.
    Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

    Отчетность ИП на ЕНВД

    Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — 20-е число (первого месяца следующего налогового периода). Под налоговым периодом в данном случае имеется в виду квартал.
    Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.
    Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.
    Новая форма декларации ЕНВД утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года. Впервые обновленную форму декларации необходимо было сдать за 4 квартал 2018 года. В 2020 году изменения в декларацию ЕНВД вноситься не будут.
    Срок предоставления декларации ЕНВД в 2020 году:
    Отчетный период, за который подается декларация
    Крайний срок подачи декларации ЕНВД в 2020
    4 квартал 2019
    20.01.2020
    1 квартал 2020
    20.04.2020
    2 квартал 2020
    20.07.2020
    3 квартал 2020
    20.10.2020
    4 квартал 2020
    20.01.2021

    Налоги ИП на ЕНВД

    Уплата ЕНВД производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).
    ЕНВД, как упоминалось ранее, рассчитывается по физическому показателю деятельности, а не по фактическим доходам ИП.
    Под термином «физический показатель деятельности» следует понимать, что в зависимости от вида бизнеса, показателем может выступать:
    ? количество сотрудников;
    ? количество автомобилей;
    ? площадь торгового зала и прочее.
    Помимо уплаты самого налога ЕНВД обязательными к оплате являются:
    фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование;
    с зарплаты наемных работников:
    ? взносы на медицинское страхование;
    ? взносы на обязательное пенсионное страхование;
    ? взносы по временной нетрудоспособности и материнству;
    ? взносы на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний;
    ? НДФЛ.
    ИП на ЕНВД в 2020 году освобождается от уплаты:
    ? налога на имущество, за исключением имущества, на которое определена кадастровая стоимость;
    ? налога на добавленную стоимость (НДС);
    ? налога на прибыль.

    ЕНВД для ИП в 2020 году: ведение учета

    Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет. ИП, которые ведут свою деятельность только на основании ЕНВД, могут учитывать физические показатели своей деятельности в любом удобном для себя виде.
    Очень желательно для каждого ИП сохранять свои записи и документы. Они смогут доказать в случае необходимости законный характер деятельности предпринимателя. Особенно важно хранение всех документов для правоохранительных и контролирующих органов.

    Расчет ЕНВД в 2020 году

    Формула расчета ЕНВД в 2020 году не меняется, изменяются только ее составляющие.
    ЕНДВ годовой = БАЗ Д * ФизПок * 15% * К1 * К2, где:
    БАЗ Д – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
    ФизПок – физический показатель деятельности на ЕНВД (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
    15% – налоговая ставка для ЕНВД;
    К1 – федеральный коэффициент-дефлятор. На 2020 год его размер определен как 2,009;
    К2 – региональный коэффициент-дефлятор. Устанавливается местными властями в зависимости от места ведения деятельности и экономических показателей.
    Информация о К2 содержится в региональных Законах ЕНВД.
    Однако ЦБ РФ своим указанием №3210-У от 11.03.2014, которое вступило в силу с 1.06.2014, для всех предпринимателей, в том числе и применяющих ЕНВД, упростил порядок соблюдения кассовой дисциплины. ИП могут не заполнять кассовую книгу и соответственно приходно-расходные ордера, если они ведут учет показателей для целей налогообложения. Им разрешено не устанавливать лимит кассы, а, следовательно, без ограничений хранить денежные средства в кассе.

    ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД В 2020 ГОДУ

    Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов с 2017 года по настоящий момент менялось несколько раз. К началу 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года онлайн-кассы должны начать применять все плательщики ЕНВД за исключением следующих категорий предпринимателей:
    ИП, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства, не привлекая наемных работников.
    Вводя требование по обязательному применению онлайн-касс, власти в течение 2017-2019 годов позволяли предпринимателям получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы.
    Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата было необходимо:
    для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
    для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.
    При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
    К сожалению, продлевать право на получение вычета на 2020 год в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

    Отмена ЕНВД с 2021 года

    С 1 января 2021 года утратит силу глава 26.3 НК РФ. Именно она сейчас регулирует специальный режим налогообложения, называемый «ЕНВД» (закон ФЗ-97 от 29.06.2012). Следовательно плательщикам ЕНВД пора готовиться к выбору другой системы налогообложения.
    Обратите внимание, что с 2019 года в четырех регионах РФ появилась новая система налогообложения для ИП и физических лиц, не имеющих статуса ИП – налог на профессиональный доход. В 2019 году новый налоговый режим действовал в Москве и области, Татарстане и Калужской области. В 2020 году он может распространиться и в другие регионы РФ. Для части нынешних плательшиков ЕНВД эта система может оказаться хорошей альтернативой.

  4. Terus Ответить

    Еще одно упрощение касается выдачи кассовых чеков компаниями, которые принимают оплату за жилое помещение и коммунальные услуги, и не подпадают под указанное выше освобождение (т.е. не являются кооперативами, товарищества и т.п.). При «заочных» расчетах (т.е. при любых расчетах, кроме расчетов наличными и картами при их предъявлении) за жилье и услуги ЖКХ электронный чек можно будет вообще не направлять, если от клиента не поступил соответствующий запрос. Клиент вправе направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента формирования чека (по закону чек должен быть сформирован не позднее пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет). По истечении этого трехмесячного срока обязанность по выдаче чека признается исполненной, даже если запрос на выдачу чека не поступал.

    Интернет-торговля и услуги «на выезде»

    Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2019 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета. А значит, больше не придется выдавать мобильные кассы курьерам и лицам, которые непосредственно выполняют работы или оказывают услуги по месту нахождения клиентов. Обязанность по выдаче чека можно будет исполнить, в том числе одним из следующих способов:
    направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;
    обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).

    Кого «накрыло»?

    Пора подытоживать. Что там у нас в сухом остатке? То есть кто же в окончательном итоге все же должен перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года? Итак, с учетом всех поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):
    организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;
    компании, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;
    ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;
    ИП, реализующие покупные товары;
    ИП, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;
    ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
    компании и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;
    компании и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;
    компании (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;
    компании и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;
    компании и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
    компании и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
    компании и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).

    … но штрафовать не будут?

    Госдума обещает ввести годичный мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.
    Глава комитета и инициатор «отсрочных» поправок Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен мораторий на штрафы до 1 июля 2020 года. Таким образом, все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания. Конечно, «пообещать – не значит жениться», но все же надежда есть.

    Право на вычет: обратный отсчет

    Если ИП на ЕНВД или патенте в ближайшие 2 года планирует нанять сотрудников, лучше купить и зарегистрировать кассу прямо сейчас, до 1 июля 2019 года. Это последняя возможность воспользоваться налоговым вычетом. Такой практический вывод напрашивается из письма ФНС России от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260@. Следовать ли рекомендациям – каждый решает для себя сам.
    Итак, правила получения вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы приведены в пункте 2.2 статьи 346.32 и в пункте 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться льготой можно при соблюдении ряда условий. В частности, вычет можно получить в том случае, если купленный кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение из этого правила составляют те ИП, которые заняты в сферах розничной торговли и общепита, и на дату регистрации ККТ привлекали для своей деятельности наемных работников. Они могут получить вычет лишь в том случае, если зарегистрировали ККТ до 1 июля 2018 года. Продлевать право на получение вычета в Федеральной налоговой службе не планируют.

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *