Нужно ли заполнять приложение 4 к листу 02 за полугодие?

12 ответов на вопрос “Нужно ли заполнять приложение 4 к листу 02 за полугодие?”

  1. sms31 Ответить

    Порядок представления

    Приложение № 4 к Листу 02 (рис. 1) предоставляют
    ТОЛЬКО те налогоплательщики, деятельность которых удовлетворяет следующим условиям:
    в предыдущем (предыдущих) налоговых периодах имели отрицательную величину налоговой базы (убыток);
    в предыдущем (предыдущих) налоговых периодах этот убыток не был полностью скомпенсирован полученными налогооблагаемыми
    доходами от обычной деятельности;
    данный убыток имеет срок давности не более 10-ти лет;
    в данном налоговом периоде налоговая база имеет положительную величину.
    Рис. 1

    Данное Приложение представляется ТОЛЬКО в целом по организации в налоговые органы ТОЛЬКО по месту своей регистрации в
    качестве юридического лица:
    по итогам I квартала;
    по итогам налогового периода.

    Порядок заполнения

    Приложение № 4 к Листу 02 заполняется в
    следующем порядке.

    Признак налогоплательщика

    В реквизите «Признак налогоплательщика (код)» указывается код признака налогоплательщика “1”, “2”,
    “3”, “4” или “6”.
    Если организация не относится к указанным по кодам “3”, “4”, “5” или “6”, то
    в реквизите указывается код “1”.
    Код “3” указывают резиденты особой экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в
    реестр резидентов особой экономической зоны.
    Код “4” указывают организации, владеющие лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено
    новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или)
    разведку нового морского месторождения углеводородного сырья, а также операторы нового морского месторождения углеводородного
    сырья. По реквизиту “Лицензия” указываются ее серия, номер и вид.
    Код “5” указывается при заполнении Приложения по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми
    инструментами, не обращающимися на организованном рынке.
    Код “6” указывают организации- резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.

    Сумма убытков (строки 010-130)

    По строке 010 показывается остаток неперенесенного
    убытка
    на начало налогового периода, а по строкам 040-130
    расшифровка остатка по годам образования убытка.
    По строкам 010-130 не указываются убытки:
    полученные налогоплательщиком в период налогообложения его прибыли по ставке 0 процентов в случаях, установленных
    пп. 1.1,
    1.3,
    5,
    5.1 статьи 284 НК РФ;
    полученные налогоплательщиком от реализации или иного выбытия указанных в
    ст. 284.2 НК РФ акций (долей участия в уставном
    капитале) российских организаций;
    от участия в инвестиционном товариществе, полученные в налоговом периоде, в котором налогоплательщик присоединился к
    ранее заключенному другими участниками договору инвестиционного товарищества, в том числе в результате уступки прав и
    обязанностей по договору иным лицом.
    В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по
    строкам 010-130 не подлежат отражению убытки
    участников консолидированной группы налогоплательщиков, исчисленные в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду
    вхождения их в состав этой группы.
    Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом,
    в котором получен этот убыток.

    Остаток неперенесенного убытка по завершенным сделкам (строка 135-136)

    Строки 135-136 заполняются только в
    Приложении № 4 с кодом “5”.
    По строке 135 отражается сумма убытков по
    завершенным сделкам, которые получены налогоплательщиками налога по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном
    рынке ценных бумаг, возникших до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенных ранее при определении налоговой базы.
    Строка заполняется в декларациях до полного переноса убытков или истечения срока их учета в уменьшение налоговой базы.
    В строке 136 указывается остаток неперенесенного
    убытка на начало текущего налогового периода. Он равен остатку неперенесенного убытка на конец предыдущего налогового периода
    (строка 161 декларации за предыдущий налоговый период).

    Величина налоговой базы (строка 140)

    По строке 140 указывается налоговая база, которая
    используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода.
    Показатель по строке 140 равен показателю
    строки 100 Листа 02 или
    строки 060 Листа 05 (в Приложении № 4 с кодом
    “5”).

    Сумма убытка, на которую уменьшается налоговая база текущего периода (строки 150-151)

    По строке 150 показывается сумма убытка, на
    которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода.

  2. robozon Ответить

    Цитата (из инструкции по заполнения декларации):9.3. По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02.
    По строке 150 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 150 не может быть больше показателя строки 140. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 Листа 02 Декларации.
    По строке 151 указывается убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами, учтенный в составе показателя строки 150, но не более 20 процентов суммы убытка по строке 135.
    9.4. Строки 160, 161 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
    По строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность суммы строк 010, 136 и строки 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатели строк 010, 136 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса), скорректированная на положительные величины показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. То есть остаток неперенесенного убытка равен: строка 010 + строка 136 + абсолютная величина [(строка 060 Листа 02 – указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06].
    Показатель строки 161 определяется как разность показателей строк 136 и 151.
    Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строки 160, 161) переносится в строки 010 – 130, 136 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом показатель строки 010 определяется как разность показателей строк 160 и 161.
    Сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.

  3. Caldina80 Ответить

    Цитата (Из инструкции):9.6. Приложение N 4 с кодом “5” по реквизиту “Признак налогоплательщика (код)” составляется с учетом следующих особенностей.
    По строке 010 и по строкам 040 – 130 указываются неперенесенные убытки от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами срочных сделок, полученные начиная с 1 января 2015 года.
    По строке 135 отражается сумма убытков по завершенным сделкам, которые получены налогоплательщиками налога (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, бирж, управляющих компаний и клиринговых организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшие до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенные ранее при определении налоговой базы. Указанные убытки уменьшают налоговую базу соответствующих отчетных (налоговых) периодов начиная с 1 января 2015 года, определенную в соответствии со статьями 280 и 304 Кодекса по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, и по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 420-ФЗ.
    По строке 140 указывается совокупная налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 060 Листа 05.
    По строкам 150 и 151 указываются убытки, на которые уменьшается налоговая база текущего налогового периода. Показатель по строке 150 не может быть больше показателя строки 140. Показатель по строке 150 переносится в строку 080 Листа 05 Декларации.
    Показатель по строке 151 не может быть более 20 процентов суммы убытка, указанного по строке 135.
    Строки 160, 161 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
    По строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность суммы строк 010, 136 и строки 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатели строк 010, 136 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода берется из строки 040 Листа 05.
    Показатель строки 161 определяется как разность показателей строк 136 и 151.
    Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строки 160, 161) переносятся в строки 010 – 130, 136 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом показатель строки 010 определяется как разность показателей строк 160 и 161.

  4. olegmozart Ответить

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».
    Новости и статьи
    ФНС сообщила, как отразить инвестиционный вычет в декларации по налогу на прибыль 7 марта 2019
    Налоги в обособленном подразделении: как платить НДФЛ и налог на прибыль 14 ноября 2017
    Что изменится в 2019 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров, применение онлайн-касс 28 декабря 2018
    Читаем поправки в НК РФ – 2018: налог на имущество организаций, представление документов в инспекцию, подтверждение нулевой ставки НДС и другое 24 августа 2018
    Вопросы на форуме
    Нужно ли заполнять приложение №4 декларации по налогу на прибыль? 14 августа 2018
    Как отразить уменьшение убытка в приложении 4 декларации по налогу на прибыль? 4 мая 2018
    В 1С 8.3 не заполняется строка 140 в приложении 4 декларации по налогу на прибыль 20 февраля 2018
    Как заполнять отчет о прибылях и убытках за год при продаже ОС? 19 марта 2019
    Ответы чиновников
    Налог на добавленную стоимость 14 апреля 2011

  5. dobryak68 Ответить

    Цитата (Juli_a):Здравствуйте!
    Хочу уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 1 полугодие 2010г. на часть убытка за 2009г. Нужно ли заполнять приложение №4 к листу 02 в декларации за 1 полугодие 2010г.? За 1 квартал не заполняла – поскольку по его итогу был убыток. Или сумму части убытка, уменьшающего налогообл.базу, просто указать в строке 110 листа 02 Декларации?
    Насколько я поняла, это приложение заполняется в составе декларации по налогу на прибыль только за 1кв. и год.
    Заранее – спасибо!
    В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций обязательно включаются:
    Титульный лист (Лист 01),
    подраздел 1.1 Раздела 1,
    Лист 02
    Приложения №1 и №2 к Листу 02.
    Отдельные разделы декларации представлять не нужно.
    На это указывает надпись на соответствующих листах декларации. Таким образом, подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения №3, №4 и №5 к Листу 02,, а также Листы 03,04,05,06,07 включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если у организации есть объекты налогообложения, которые нужно отразить в соответствующих листах и приложениях.
    При этом:
    Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав годовой декларации.
    Приложение №4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за 1 квартал и налоговый период.
    Литс 07 заполняется организациями при составлении Декларации только за налоговый период.
    Из выше написанного следует, что заполнять Приложение №4 к листу 02 за 1 полугодие 2010 года не нужно, т.к. налоговый период не закончен.

  6. niki8282 Ответить

    Добрый день.
    Заполняю декларацию по налогу на прибыль. По итогам 2018 года получается убыток. До 2018 года убытка не было.
    Заполняю приложение 4 к листу 02. По строке 160 указываю убыток.
    Программа заполняла еще строку 140, но я вручную удалила сумму из этой строки. В приложении № 4 заполнена только строка 160.
    Попыталась выгрузить или распечатать декларацию. И вот что выдает программа:
    Декларация по налогу на прибыль: Приложение 4 к Листу 02:
    на дополнительном листе 1 год и сумма убытка в строке 100 должны быть одновременно заполнены или одновременно пусты.
    Декларация по налогу на прибыль: Приложение 4 к Листу 02:
    на дополнительном листе 1 год и сумма убытка в строке 110 должны быть одновременно заполнены или одновременно пусты.
    Декларация по налогу на прибыль: Приложение 4 к Листу 02:
    на дополнительном листе 1 год и сумма убытка в строке 120 должны быть одновременно заполнены или одновременно пусты.
    Декларация по налогу на прибыль: Приложение 4 к Листу 02:
    на дополнительном листе 1 год и сумма убытка в строке 130 должны быть одновременно заполнены или одновременно пусты.
    Не удалось выгрузить отчет “Декларация по налогу на прибыль”.
    Подскажите,пожалуйста, что не правильно у меня?

  7. ILLnar Ответить

    Цитата:Раздел IX. Порядок заполнения Приложения N 4
    к Листу 02 “Расчет суммы убытка или части убытка,
    уменьшающего налоговую базу” Декларации
    9.1. По строке 010 Приложения N 4 к Листу 02 указывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, который состоит из остатка неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, и неперенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года.
    По строке 020 указывается сумма остатка неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, в которую включаются:
    – сумма непогашенного убытка прошлых налоговых периодов (1997 – 2000 гг.) по состоянию на 1 января 2001 года;
    – сумма убытка за 2001 год, но не выше суммы убытка, числящегося по состоянию на 1 июля 2001 года.
    Определение суммы убытка, полученного до 1 января 2002 года, производится в соответствии с Законом Российской Федерации N 2116-1.
    В сумме убытка, полученного после 1 января 2002 года (строка 030), показываются убытки, исчисленные в соответствии со статьей 283 Кодекса с разбивкой по годам их образования (строки с 040 по 130).
    9.2. По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02.
    По строке 150 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 Листа 02 Декларации.
    9.3. Строки 160 – 180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
    По строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность строк 010 и 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса), скорректированная на положительные величины показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. То есть остаток неперенесенного убытка = строка 010 + абсолютная величина {(строка 060 Листа 02 – указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05 + положительная величина строки 530 Листа 06}.
    Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строки 160 – 180) переносится в строки 010 – 130 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.
    По строке 170 остаток неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, определяется как разность строк 020 и 150, но при этом показатель по строке 150 принимается в сумме, не превышающей строку 020.
    По строке 180 остаток неперенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года, определяется как разность строки 160 и строки 170.
    9.4. При расчете суммы убытка или части убытка, уменьшающей налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно учитывают убыток, полученный по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции.
    Указанные организации при расчете суммы убытка или части убытка заполняют Приложение N 4 к Листу 02 с кодом “2” по реквизиту “Признак налогоплательщика”.
    9.5. С 1 января 2011 года при формировании показателей по строкам 160 и 180 не учитываются убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов (пункт 1 статьи 283 Кодекса).

  8. Абгрейд Ответить

    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста как правильно заполнить прил. 4 листа 02 декл. по НП:
    За 2013 год был убыток, он отражен в прил 4 листа 02 а годовой декларации по НП (стр 140 с “-” и стр 160 с “+”)
    В 1 кв 2014 получена прибыль, но она не покрывает всего убытка 2013 года.
    Заполняю:
    Стр 040: 2013 год +300 (равна стр 160 декл за 2013 год)
    Стр 010: +300 (равна стр 040)
    Стр 140: +200 ( равна стр 100 листа 02, прибыль за 1 кв 2014 г)
    Стр 150: +200 (уменьшаю убыток целиком на весь размер нал. базы за 1 кв 2014)
    Стр 160 как я поняла из правил заполнения не заполняется в отчетном периоде
    Правильно ли все заполнено?
    Сомнения насчет заполнения стр 150 – ее заполняют с минусом или плюсом?
    И еще вопрос: из стр. 150 значение попадает в стр. 110 листа 02, и налоговая база соотв-но становится равна 0, налога к уплате нет
    Можно ли так сделать?
    Или все же в 1 кв прил 4 заполняется для фиксации убытка прошлых лет и можно будет уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет только по итогам декларации за 2014 год? А налог за 1 кв 2014 с полученной нал. базы (+200)
    И с остатком убытка ничего не делаем, никуда не переносим?

  9. obezyanka Ответить

    16.3. Лист 05 с кодом “1” по реквизиту “Вид операции” заполняется при расчете налоговой базы по операциям с необращающимися ценными бумагами и с необращающимися производными финансовыми инструментами.
    По строке 010 указывается сумма дохода от выбытия, включающая выручку от реализации, выбытия (в том числе погашения) необращающихся ценных бумаг и внереализационные доходы, полученные по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами (пункт 19 статьи 250 Кодекса).
    По строке 011 в составе доходов от выбытия отражаются доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия необращающихся ценных бумаг (в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости). Доходы определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщику покупателем, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
    Доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости), цена реализации которых выражена в иностранной валюте, определяются по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату перехода права собственности либо на дату фактического погашения или фактического получения налогоплательщиком сумм частичного погашения номинальной стоимости (пункт 2 статьи 280 Кодекса).
    Выручка от реализации (выбытия, в том числе погашения) эмиссионных государственных ценных бумаг государств – участников Союзного государства, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг учитывается без процентного (купонного) дохода, приходящегося за время владения налогоплательщиком этими ценными бумагами, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, за исключением государственных ценных бумаг государств – участников Союзного государства, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг, по которым при обращении на вторичном рынке процентный доход не исключается из цены реализации (статьи 281, 328 Кодекса). По данной строке показывается, в том числе процентный доход (процент в виде дисконта) по ценным бумагам, отраженный по начислению в строке 100 Приложения N 1 к Листу 02 Декларации, корректировка которого осуществляется по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации при реализации или ином выбытии (в том числе погашении).
    По строке 012 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации необращающихся ценных бумаг ниже расчетной цены с учетом предельного отклонения цен.
    Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от расчетной цены (пункт 16 статьи 280 Кодекса), либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом (пункт 17 статьи 280 Кодекса).
    В случае если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным абзацем первым пункта 16 и пунктом 17 статьи 280 Кодекса, то строка 012 не заполняется.
    По строке 013 отражаются доходы налогоплательщика по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами.
    Если налогоплательщик не воспользовался правом учёта доходов, предусмотренным абзацем четвёртым пункта 5 статьи 304 Кодекса, то по строке 013 налогоплательщик вправе также отразить доходы по всем базисным активам, причитающимся к получению за отчетный (налоговый) период по своп-контрактам и опционным контрактам, не обращающимся на организованном рынке, стороной по которым выступает центральный контрагент, который осуществляет свои функции в соответствии с законодательством о клиринговой деятельности и правилами клиринга и качество управления которого признано удовлетворительным в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации (абзац пятый пункта 5 статьи 304 Кодекса).
    По строке 014 отражается общая сумма отклонений фактических цен необращающихся производных финансовых инструментов от их расчётной стоимости, увеличенной на 20 процентов (пункт 2 статьи 305 Кодекса).
    В случае, если фактические цены необращающихся производными финансовых инструментов удовлетворяют условиям, предусмотренным абзацем первым пункта 2 статьи 305 Кодекса, то строка 014 не заполняется.
    По строке 020 указывается общая сумма расходов, связанных с приобретением и реализацией необращающихся ценных бумаг, в том числе расходов, связанных с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также внереализационных расходов по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами (подпункт 18 пункта 1 статьи 265 Кодекса).
    Расходами по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами, понесёнными в налоговом (отчетном) периоде, признаются расходы, указанные в пункте 2 статьи 303 Кодекса.
    По строке 021 указывается сумма расходов, связанных с приобретением и реализацией необращающихся ценных бумаг, в том числе расходов, связанных с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.
    По строке 022 отражается сумма отклонений фактических цен приобретения необращающихся ценных бумаг от расчетных цен с учетом предельного отклонения цен.
    Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону повышения от расчетной цены (пункт 16 статьи 280 Кодекса), либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом (пункт 17 статьи 280 Кодекса).
    В случае если фактические цены приобретения ценных бумаг удовлетворяют условиям, предусмотренным абзацем первым пункта 16, и пунктом 17 статьи 280 Кодекса, то строка 022 не заполняется.
    По строке 023 отражаются расходы налогоплательщика по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами.
    Если налогоплательщик не воспользовался правом учёта доходов, предусмотренным абзацем четвёртым пункта 5 статьи 304 Кодекса, то по строке 023 с кодом “1” налогоплательщик вправе также отразить расходы по всем базисным активам, причитающимся к получению за отчетный (налоговый) период по своп-контрактам и опционным контрактам, не обращающимся на организованном рынке, стороной по которым выступает центральный контрагент, который осуществляет свои функции в соответствии с законодательством о клиринговой деятельности и правилами клиринга и качество управления которого признано удовлетворительным в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации (абзац пятый пункта 5 статьи 304 Кодекса).
    По строке 024 отражается общая сумма отклонений фактических цен необращающихся производных финансовых инструментов от их расчётной стоимости, уменьшенной на 20 процентов (пункт 2 статьи 305 Кодекса).
    Если фактические цены необращающихся производных финансовых инструментов удовлетворяют условиям, предусмотренным абзацем первым пункта 2 статьи 305 Кодекса, то строка 024 не заполняется.
    По строке 040 показывается сумма убытков, кроме убытков, полученных в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаваемые для целей налогообложения у учредителя (выгодоприобретателя) доверительного управления в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 276 Кодекса.
    По строке 050 отражается часть суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III, IV, V к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев) (пункт 4 статьи 2 Закона Российской Федерации N 2116-1, пункты 1, 2 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ). Расчет указанной части суммы положительного сальдо курсовых разниц приведен в пункте 5.3 настоящего Порядка.
    Данная строка заполняется первичными владельцами ценных бумаг, полученных при новации ОВГВЗ серии III, при необходимости только при исполнении прав и обязанностей с производными финансовыми инструментами.

  10. Sav7alex Ответить


    Главная

    В тренде


    Рекомендованные

    Подписки

    Моя библиотека
    Все избранное


    Избранные новости
    История просмотров
    Загрузки

    Новости
    Журнал
    ИТ-новости

    Запрос экспертам
    Топ-100
    Исследования
    О новостях

    Каталог
    Управление
    Учет и отчетность
    Разработка
    Администрирование
    Методология
    Технологии
    Сообщество
    О каталоге

    Маркетплейс ПО
    Конфигурации
    Разработки для 1С
    Другое ПО (не 1С)
    Переносы данных 1C
    Маркировка 488-ФЗ
    Меркурий
    54-ФЗ
    ЕГАИС
    О маркетплейсе

    Проекты
    1С лицензииcashback 15%
    Проектное внедрение
    Сопровождение 1С
    Аренда специалистов
    Тендеры
    Лицензии КОРП
    Специальное предложение
    О направлении

    Cервисы
    Сервисы
    О сервисах

    Курсы
    Курсы
    Видео
    Вебинары
    О курсах

    Мероприятия
    Новости
    Мероприятия
    Новое
    Доклады Infostart Event
    Infostart Awards
    О мероприятиях

    Вакансии
    Вакансии
    Специалисты
    О вакансиях

    Форум
    Популярные
    Новые
    Обновленные
    Темы с вознаграждением
    Прямой эфир
    О форуме

    Поддержка

    Тарифы

    О компании

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *