Почему в справке 2 ндфл исчисленный налог не равен удержанному?

17 ответов на вопрос “Почему в справке 2 ндфл исчисленный налог не равен удержанному?”

  1. sanyok245 Ответить


    Главная

    В тренде


    Рекомендованные

    Подписки

    Моя библиотека
    Все избранное


    Избранные новости
    История просмотров
    Загрузки

    Новости
    Журнал
    ИТ-новости

    Запрос экспертам
    Топ-100
    Исследования
    О новостях

    Каталог
    Управление
    Учет и отчетность
    Разработка
    Администрирование
    Методология
    Технологии
    Сообщество
    О каталоге

    Маркетплейс ПО
    Конфигурации
    Разработки для 1С
    Другое ПО (не 1С)
    Переносы данных 1C
    Маркировка 488-ФЗ
    Меркурий
    54-ФЗ
    ЕГАИС
    О маркетплейсе

    Проекты
    1С лицензииcashback 15%
    Проектное внедрение
    Сопровождение 1С
    Аренда специалистов
    Тендеры
    Лицензии КОРП
    Специальное предложение
    О направлении

    Cервисы
    Сервисы
    О сервисах

    Курсы
    Курсы
    Видео
    Вебинары
    О курсах

    Мероприятия
    Новости
    Мероприятия
    Новое
    Доклады Infostart Event
    Infostart Awards
    О мероприятиях

    Вакансии
    Вакансии
    Специалисты
    О вакансиях

    Форум
    Популярные
    Новые
    Обновленные
    Темы с вознаграждением
    Прямой эфир
    О форуме

    Поддержка

    Тарифы

    О компании

  2. Zoiforzoi Ответить

    Собираясь выплатить доход работнику/физлицу, налоговому агенту нужно определить сумму НДФЛ, которую необходимо будет удержать из доходов работника и впоследствии перечислить в бюджет. Именно эта сумма и называется исчисленной. В справке по форме 2-НДФЛ данная сумма отражается в строке «Сумма налога исчисленная».
    Исчисленный НДФЛ налоговый агент должен удержать из выплачиваемых доходов.
    То есть, по сути, удержанный НДФЛ — это сумма, которую агент оставляет у себя для дальнейшего . А работнику (или иному «физику») на руки выплачивает доход уже за минусом удержанного налога. В справке 2-НДФЛ сумма налога удержанная указывается в строке «Сумма налога удержанная».
    Это та сумма налога, которую налоговый агент фактически перечислил в бюджет.

    Исчисленная, удержанная, перечисленная сумма налога формы 2-НДФЛ

    > > > Житель Российской Федерации, имеющий официальный источник дохода, должен ежемесячно выплачивать государству налог с прибыли. Данные об исчислении, удержании обязательного платежа с физического лица в ФНС предоставляет работодатель.

    Сегодня мы рассмотрим перечисленную сумму налога в 2-НДФЛ.Содержание:

    Справка о налоге на доходы – документ, где указывается информация об источниках официальной прибыли, заработной плате, больничных выплатах, материальной денежной помощи, высчитанных налогах за год. Выписка предоставляется гражданам, осуществляющим трудовую деятельность на территории России. Справку можно получить у работодателя после письменного обращения работающего физического лица.
    Срок получения документа составляет 3 дня без учета выходных, праздничных дней.

    Сумма налога перечисленная в справке 2-НДФЛ: что это

    » В документе, называемом справкой 2-НДФЛ, представлены данные выплат. Все проплаты детализируются по конкретным статьям, указываются все виды налогов.

    Поскольку налоги платятся не предприятием, а его сотрудниками, то и отчисления производятся из их зарплат. Налоги по доходам физических лиц должны рассчитать и удержать в бухгалтерии предприятия, на котором трудится человек. При этом сама организация имеет статус налогового агента.
    То есть предприятие выступает посредником в отношениях между налоговой инспекцией и самим работником в сфере налогообложения.
    Отсюда следует, что все отчисления делаются не из бюджета компании, а из кошелька человека. В справке имеются графы, содержание которых непонятно, особенно в случае с новичками, заполняющими их в первый раз.
    К примеру, вопросы могут возникать не только по поводу заполнения самого отчетного документа, в котором содержится сумма налога, перечисленная в справке 2-НДФЛ, но и что это, и как ее правильно использовать.

    Исчисленный и удержанный НДФЛ: в чем различие?

    С исчисленным и удержанным НДФЛ сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, нанимающие на работу сотрудников. Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ, им в обязанность включено исчисление и удержание подоходного налога из зарплаты работников с последующим перечислением этих сумм в бюджет страны.

    Внесем ясность: в чем разница НДФЛ исчисленного и удержанного. Налоговый агент, коим выступает работодатель, перед тем, как выдать сотруднику заработную плату, должен высчитать сумму НДФЛ, которая затем будет удержана из общей заработной платы и направлена в бюджет государства. Исчисленный НДФЛ – это и есть та самая вычисленная сумма.
    Ее нужно отразить в справке формы 2-НДФЛ.
    Прописывают эту позицию в графе «Сумма налога исчисленная». Также см. «». Исчисленный подоходный налог изымают из той денежной суммы, которую на руки получит сотрудник компании или же лицо, работающее на ИП. Таким образом, удержанный НДФЛ остается у работодателя, перед тем как последний переведет его в бюджет государства.
    Упомянутую сумму также отражают в справке 2-НДФЛ.

    Сумма налога перечисленная в справке 2-НДФЛ: что ставить

    › › › В документе, называемом справкой 2-НДФЛ, представлены данные выплат. Все проплаты детализируются по конкретным статьям, указываются все виды налогов.

    Поскольку налоги платятся не предприятием, а его сотрудниками, то и отчисления производятся из их зарплат.
    Налоги по доходам физических лиц должны рассчитать и удержать в бухгалтерии предприятия, на котором трудится человек.
    При этом сама организация имеет статус налогового агента.
    То есть предприятие выступает посредником в отношениях между налоговой инспекцией и самим работником в сфере налогообложения.
    Отсюда следует, что все отчисления делаются не из бюджета компании, а из кошелька человека.
    В справке имеются графы, содержание которых непонятно, особенно в случае с новичками, заполняющими их в первый раз.

  3. EllDor Ответить

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».
    Новости и статьи
    Глава 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 12 ноября 2010
    Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
    Что изменится в 2012 году: налоги, страховые взносы, бухучет 30 декабря 2011
    Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер 11 февраля 2016
    Вопросы на форуме
    В 1С 8.3 удержанный НДФЛ не равен начисленному и перечисленному 17 сентября 2014
    Удержанный НДФЛ больше исчисленного в 1С ЗУП 2.5 4 марта 2016
    1С ЗУП 3.0: исчисленный НДФЛ не равен удержанному 15 декабря 2014
    Не удержан НДФЛ при выплате заработной платы 20 августа 2014
    Ответы чиновников
    Налог на доходы физических лиц 11 ноября 2015

  4. Buhi Ответить

    Чтобы разобраться, в чем различия между двумя суммами НДФЛ, рассмотрим каждое понятие по отдельности.
    Исчисленный НДФЛ. Во исполнение обязанностей налогового агента работодатель, прежде чем выплатить сотруднику заработную плату, обязан произвести расчет налога на доходы с этой суммы. Налог рассчитывается с учетом вычетов и впоследствии перечисляется в государственный бюджет.
    Удержанный НДФЛ. Исчислив налог, работодатель производит еще одну операцию – удерживает рассчитанную сумму из заработной платы сотрудника.
    Исчисляют налог, согласно законодательству, в момент начисления заработной платы и приравненных к ней сумм, а удержанный налог представляет собой величину, остающуюся у работодателя с целью последующей передачи ее в бюджет. Удержать налог ранее даты фактического получения дохода физлицом невозможно.
    Показатели связаны между собой: налог нужно сначала исчислить, затем удержать, после чего следует его перечисление.
    Действующее законодательство предусматривает исчисление налога не позднее последней даты месяца начисления дохода. Если исчисленный налог был удержан в один и тот же период, то показатели на конец этого периода совпадут. Однако так бывает далеко не всегда. Исчисленный и удержанный подоходный налоги отдельными строками отражаются в формах налоговой отчетности, данные которых подлежат сверке:
    2-НДФЛ;
    6-НДФЛ.
    Разница между двумя значениями может возникать при отражении их в указанных формах по правилам налогового законодательства. Например: показатели по исчисленному и удержанному НДФЛ (стр. 040 и 070 ф. 6-НДФЛ) не равны между собой, если заработная плата, начисленная в отчетном квартале, выдавалась в следующем месяце, приходящемся на новый квартал. В квартальном отчете по строке удержания будет нулевое значение либо значение, меньшее исчисленного (разъяснения из письма налоговой службы №БС-4-11/8609 от 16/05/16 г.).
    Обратите внимание, что контрольные соотношения для шестой формы не содержат обязательного равенства для строк 040 и 070 (письмо налоговой службы №БС-4-11/3852 от 10/03/16 г.).
    Кстати говоря! Перечисленный НДФЛ – это сумма, которая фактически была перечислена в госбюджет по итогам месяца.

    Когда показатели совпадают

    Совпадения исчисленного и удержанного НДФЛ наблюдаются в определенных случаях:
    Отпускные выплаты. По мнению налоговой службы (письмо ФНС №БС-4-11/13984@ от 01/08/16 г. и ряд других) суммы отпускных, которые начислялись, но не выплачивались, не включаются в отчетность по ф. 6-НДФЛ в периоде начисления. Они будут включены в расчет в периоде выплаты. Соответственно, в периоде выплаты отпускных сумм исчисленный и удержанный налоги по ним в форме 6-НДФЛ будут совпадать.
    Больничные выплаты в части, облагаемой налогом, отражаются аналогично отпускным, как и дивиденды: в периоде фактической выплаты. Исчисленный и удержанный налоги по суммам, выплаченным в определенном периоде, будут в отчетных формах идентичны.
    Отпускные могут быть получены сотрудником в виде компенсации, если отпуск он не использовал и написал заявление на увольнение. В последний день работы он получит сумму компенсации. Исчисленный и удержанный налоги в форме 6-НДФЛ в периоде увольнения по этому сотруднику будут совпадать (Письмо ФНС №БС-3-11/2094@от 11/05/16 г.).
    Заработная плата получена работниками в том же периоде, что и начислена. Соответственно, исчисленный и удержанный НДФЛ по этому периоду будут совпадать (письмо налоговой службы от №БС-4-11/6420@ от 05/04/17 г.). Такая ситуация нередко возникает в последний рабочий день года, когда проводится начисление и выплата заработной платы. Заметим, что по рекомендации фискальных органов, уплату в бюджет таких сумм следует произвести в первый рабочий день следующего года (НК РФ ст. 6.1-7).

    Когда налог удержан не полностью

    Налоговый агент в определенных ситуациях не имеет возможности удержать налог у физлица. В этом случае организация извещает о невозможности исчислить и удержать налог гражданина и ФНС – до 1 марта следующего за получением дохода года.
    Такой налог отражается по стр. 080 уже рассматриваемой нами шестой формы. Она используется, например, если налоговый агент сделал физлицу подарок, при этом других доходов в денежной форме у этого физлица нет. Эта строка заполняется также, если физлицо получило материальную выгоду, но денежных выплат в его адрес налоговый агент не осуществлял, либо они недостаточны для покрытия задолженности по налогу.
    Нельзя включать в расчет по стр. 080 суммы «переходящего» НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в месяце, следующем за отчетным. Этот неудержанный налог отразится в следующем отчетном периоде. Если ошибочная форма уже сдана, придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ.
    Если у работодателя возможность исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ была, налог не удержан и не перечислен в бюджет, на него может быть наложен штраф в размере 20% от неудержанной и неперечисленной суммы (НК РФ, ст. 123).

    Итоги

    При расчете НДФЛ налоговый агент (работодатель) исчисляет НДФЛ с доходов сотрудников. В момент получения сотрудниками доходов налог считается удержанным, а затем должен быть перечислен в бюджет.
    Для отражения показателей исчисленного и удержанного налогов на доходы предназначены строки с соответствующими наименованиями в формах 2 и 6-НДФЛ.
    Значения этих показателей при выплате доходов на следующий месяц после периода начисления не совпадают. Вместе с тем ряд доходных статей, облагаемых НДФЛ, предполагает, что суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по ним совпадают. Это связано с особенностями установленного регламента отражения показателей в отчетных формах. К таким видам дохода относятся отпускные, больничные (в части, облагаемой НДФЛ) и пр.
    Если работодатель не имеет возможности удержать налог у физлица, он фиксирует такие суммы отдельной строкой в шестой форме по НДФЛ. «Переходящий», еще не удержанный НДФЛ с нормальной задолженности по оплате труда следующего за отчетным месяца, в ней не отражается.

  5. romeo1047 Ответить

    Если же переплату вы не зачли и не вернули и к тому же не отразили ее правильно в отчетности (по строке 5.6), то налоговики, вероятнее всего, попросят объяснить причину расхождений в суммах НДФЛ в справке. Тогда составьте для них пояснения по образцу, представленному ниже. А к пояснениям приложите уточненную справку. В ней укажите правильные суммы налога (после пересчета) по строкам 5.3 – 5.5. А вот факт переплаты в “уточненке” не фиксируйте (Письмо ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-3/15317).
    ————————————————————————–¬
    ¦ ¦
    ¦ ¦
    ¦ Пояснения (фрагмент) ¦
    ¦ ¦
    ¦ ¦
    ¦ Расхождения между суммами исчисленного, удержанного и перечисленного¦
    ¦налога в справке 2-НДФЛ за сотрудника Волкова Л.А. возникли из-за того,¦
    ¦что образовалась переплата по НДФЛ за декабрь 2014 г. ¦
    ¦ Справка 2-НДФЛ за 2014 г. в отношении Волкова Л.А. исправлена и¦
    ¦приложена к настоящим пояснениям. ¦
    ¦ ¦
    L————————————————————————–Обращаем ваше внимание еще на такой момент. Бывает так, что НДФЛ с доходов вы исчислили и удержали верно. Но в бюджет уплатили большую сумму, чем следует. Так вот, такие ошибочно перечисленные деньги нельзя считать переплатой по НДФЛ. Поскольку за счет средств работодателя платить НДФЛ не разрешается (п. 9 ст. 226 НК РФ). А значит, это не НДФЛ и зачесть его нельзя. В таком случае средства можно только вернуть. Для этого в инспекцию подайте заявление о возврате денег в произвольной форме. Но не переплаты по НДФЛ, а суммы, ошибочно перечисленной в бюджет (Письма ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@ и от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).
    Если же вы самостоятельно зачтете ошибочно перечисленную сумму в счет предстоящих платежей, то налоговики не примут ее за НДФЛ. А реально недоплаченную сумму налога могут признать недоимкой и при проверке назначить штраф – 20% от неуплаченных средств (ст. 123 НК РФ).
    В любом случае в справках 2-НДФЛ такую переплату не отражайте. То есть в строке 5.5 “Сумма налога перечисленная” поставьте ту же сумму, что и в строках 5.3 “Сумма налога исчисленная” и 5.4 “Сумма налога удержанная”.

    Вопрос N 3. Как показать в справке НДФЛ, который невозможно удержать

    Не всегда возможно удержать и перечислить НДФЛ в бюджет с вознаграждения работника. Например, сотруднику выдали доход в натуральной форме. А денежных выплат, из которых можно было бы удержать налог, в пользу него нет. В таком случае переносить уплату НДФЛ на следующий месяц можно только в пределах текущего года. На следующий год откладывать перечисление налога или платить его за счет собственных средств нельзя. Поэтому взысканием недоплаты должна заниматься ИФНС.
    Вам же со своей стороны важно оповестить о невозможности удержать налог и ИФНС, и работника. Срок уведомления – до 1 февраля следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.03.2013 N 03-04-06/7337). В этот же период надо подать в инспекцию справку 2-НДФЛ. Чтобы чиновники поняли, что они получили сообщение о неудержанном налоге, укажите в названии справки в поле “признак” значение “2” (разд. II Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Исчисленную сумму налога поставьте по строке 5.3 “Сумма налога исчисленная”. Ее же перенесите в строку 5.7 “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом”. Доход, с которого не удержан налог, отразите в разд. 3 справки.
    Важное обстоятельство. В справке 2-НДФЛ, которая до 1 февраля подается в качестве документа, извещающего налоговиков о невозможности удержать налог, в поле “признак” нужно указать значение “2”.

  6. trevor63 Ответить

    Налоговый агент, коим выступает работодатель, перед тем, как выдать сотруднику заработную плату, должен высчитать сумму НДФЛ, которая затем будет удержана из общей заработной платы и направлена в бюджет государства.
    Исчисленный НДФЛ – это и есть та самая вычисленная сумма. Ее нужно отразить в справке формы 2-НДФЛ. Прописывают эту позицию в графе «Сумма налога исчисленная».
    Также см. «Вычисляем подоходный налог».

    Что значит удержанный

    Исчисленный подоходный налог изымают из той денежной суммы, которую на руки получит сотрудник компании или же лицо, работающее на ИП. Таким образом, удержанный НДФЛ остается у работодателя, перед тем как последний переведет его в бюджет государства.
    Упомянутую сумму также отражают в справке 2-НДФЛ. Ей отведена графа «Сумма налога удержанная».
    Также см. «Как вернуть излишне удержанный НДФЛ».
    Вот интересующий нас фрагмент из справки 2-НДФЛ:

    НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

    По новым правилам НК РФ между двумя описанными понятиями различие практически стерлось. Так, исчисление делают во время фактического получения зарплаты и т. п., а удержание происходит только после того, как сотруднику будет выплачен его заработок. Однако это не значит, что суммы исчисленного и удержанного НДФЛ всегда будут равны. Далее поговорим и об этом.

    Что значит перечисленный

    Когда деньги со счета компании переходят в бюджет, их можно отнести к категории перечисленного НДФЛ. В форме 2-НДФЛ их тоже отражают. Размер средств указывают в графе «Сумма налога перечисленная» (см. рисунок выше).

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *