Сколько платить есв налог 2020 украина 1 группа в месяц?

19 ответов на вопрос “Сколько платить есв налог 2020 украина 1 группа в месяц?”

RolegJem 25-02-2020 Ответить

Пунктом 4 статьи 4 Закона О ЕСВ предусмотрено, что некоторые предприниматели — плательшики единого налога, освобождены от обязанности уплачивать ЕСВ. К таким предпринимателям относятся:
пенсионеры по возрасту или лица, которые достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают согласно закону пенсию или социальную помощь;
инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.
Если с инвалидами все более-менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса спорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, у которых есть все условия для получения пенсии по возрасту: соответсвующий возраст и наличие страхового стажа достаточного для получения пенсии по возрасту. (ст. 26 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”).
Судебная практика тоже не всегда однозначна.
Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.
Но есть и другие категории пенсионеров.
Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:
-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;
-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона “О пенсионном обеспечении”;
-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:
а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование”, поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.
б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование” не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины “О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы”, то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.
Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: “А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?” Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! НЕТ. И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.
Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.
Но судебная практика будет меняться, так как изменились условия назначения пенсии по возрасту. В соответсвии с новым Законом “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно повышения пенсий” Закон от 03.10.2017 № 2148-VIII
selp 25-02-2020 Ответить

Повышение налогов для ФЛП

Повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума повлияло на следующие показатели:
– максимальные ставки единого налога для упрощенцев I и II групп;
– минимальную и максимальную суммы ЕСВ, которые платят ФЛП “за себя”.

Сколько единого налога будут платить ФЛП-единщики I и II групп

Напомним, что фиксированные ставки единого налога устанавливают предпринимателям сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин, созданные в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий общин, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, в расчете на календарный месяц (п. 293.2 НКУ). При этом их максимальный размер устанавливают:
1) для первой группы плательщиков единого налога – в пределах до 10% размера прожиточного минимума;
2) для II группы плательщиков единого налога – в пределах до 20% размера минимальной заработной платы.
Итак, с января 2020 года максимальные фиксированные ставки единого налога для ФЛП-единщиков составляют:
– для I группы – 210,20 грн (2102 грн х 10%);
– для II группы – 944,60 грн (4723 грн х 20%).
По сравнению с 2019 годом суммы единого налога увеличились соответственно на 18,10 грн (210,20 грн – 192,10 грн) и 110 грн (944,60 грн – 834,60 грн).

Какие ставки единого налога для ФЛП-единщиков III группы

Ставки единого налога для предпринимателей III группы в 2020 году останутся такими же, как и в 2019 году:
– 5% от дохода
или
– 3% от дохода + НДС

Сколько ЕСВ должны платить ФЛП “за себя”

ЕСВ – это консолидированный страховой взнос в Украине, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.
Изменение с 1 января 2020 года размера минимальной зарплаты (4723 грн) влечет за собой изменение минимальной и максимальной сумм ЕСВ.
Минимальная сумма ЕСВ, которую предприниматели (как единщики, так и общесистемщики) должны платить в расчете на месяц, с 2020 года составляет 1039,06 грн (4723 х 22%).
Соответственно, минимальная квартальная сумма ЕСВ составляет 3117,18 грн.
В 2020 году максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам минимальной зарплаты (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование” от 08.07.2010 г. № 2464-VI).
Следовательно, максимальный страховой взнос в 2020 году составляет 15585,90 грн (4723 грн х 15 х 22%). Такую сумму ЕСВ должен уплатить ФЛП в случае, когда сумма полученного им дохода (чистого дохода) в расчете на месяц составит 70845 грн и больше.
Изменение размера минимальной зарплаты в 2020 году Законом о Госбюджете-2020 не запланирована. Таким образом, как минимальная, так и максимальная сумма ЕСВ в течение всего 2020 года для предпринимателей не изменится.

Сколько налогов платят ФЛП-общесистемщики

Согласно п. 177.2 НКУ объектом налогообложения у предпринимателей-общесистемщиков является чистый доход (прибыль). Его определяют как разницу между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной формах) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью физлица-предпринимателя.
Предпринимательские доходы общесистемщиков в 2020 году будут облагаться НДФЛ по ставке 18% (п. 167.1 НКУ).
В то же время в течение 2020 года ФЛП-общесистемщики должны перечислять НДФЛ в виде авнсових платежей.
Также физлицу-общесистемщику нужно начислять и уплачивать военный сбор по ставке 1,5% (пп. 1.2 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
Базу налогообложения военным сбором определяют в том же порядке, что и базу НДФЛ.
ФЛП-общесистемщик “за себя” в 2020 году должен платить ЕСВ – 22% от чистого дохода (прибыли), но не менее 1039,06 грн в расчете на месяц. Подробнее об ограничении по уплате предпринимателями ЕСВ «за себя» читайте выше.
niki6666 25-02-2020 Ответить

Социальные и демографические группы населения
Прожиточный минимум, грн.
с 1 января
с 1 июля
с 1 декабря
Трудоспособные лица
2102,00
2197,00
2270,00
Минимальная зарплата в 2020 году
Период 2020 года
Размер минимальной заработной платы, грн.
месячный
почасовой
Январь — декабрь
4723,00
28,31
Ставки НДФЛ и военсбора, применяемые налоговыми агентами в 2020 году к отдельным видам доходов
Вид дохода
Размер ставки
НДФЛ
ВС
1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ)
18 %
1,5 %
2. «Обычные» дивиденды от:
— плательщика налога на прибыль;
— неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования

5 %
9 %
3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы
18 %
4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, и/или мотоцикла, и/или мопеда
—
—
5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы
5 %
1,5 %
6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано
—
—
7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства
5 %
1,5 %
Размеры НСЛ в 2020 году
Вид НСЛ (норма НКУ)
Предельный размер зарплаты, дающий право на применение НСЛ в 2020 году
Размер НСЛ
Обычная (п.п. 169.1.1)
2940,00 грн.
1051,00 грн.
Обычная «на детей»
(п.п. 169.1.2)
Для одного родителя — 2940,00 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет;
для второго — 2940,00 грн.
1051,00 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет
Повышенная «на детей»
(пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3)
1576,50 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет
Повышенная
(пп. «в»— «е» п.п. 169.1.3)
2940,00 грн.
1576,50 грн.
Максимальная (п.п. 169.1.4)
2940,00 грн.
2102,00 грн.
Ставки ЕСВ в 2020 году
Категория плательщиков
Вид дохода
зарплата, больничные, декретные(1)
вознаграждения по гражданско-правовым договорам
1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников
22 %
22 %
2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и физлица-предприниматели на доходы работников-инвалидов
8,41 %
22 %
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2)
5,3 %
5,3 %
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2)
5,5 % — на доходы работников-инвалидов, 22 % — на доходы других работников
22 %
(1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам.
(2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.
Минимальный страховой взнос в 2020 году
Ставка ЕСВ
Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц(1), грн.
22 %
1039,06(2)
8,41 %
397,20(3)
5,5 %
259,77(3)
5,3 %
250,32(3)
(1) Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты (в 2020 году — 4723,00 грн.) и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход).
(2) Обращаем внимание: ЕСВ в размере не ниже 1039,06 грн. за каждый месяц отчетного года обязаны уплачивать физлица-предприниматели (как общесистемщики, так и единоналожники), независимые профессионалы, а также члены фермерских хозяйств, если они (члены ФХ) не относятся к лицам, подлежащим страхованию на других основаниях.
(3) Важно! Эти показатели вам пригодятся исключительно для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ.
Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2020 году
Период 2020 года
Максимальный размер дохода,
с которого взимают ЕСВ, грн.
Январь — декабрь
70845,00 (15 минзарплат)
Ставки НДФЛ, военсбора и ЕСВ для отдельных видов доходов в 2020 году
Вид выплаты
Обычные работники
Работники-инвалиды юрлиц
и физлиц-предпринимателей
начисления
удержания
начисления
удержания
ЕСВ
НДФЛ
военсбор
ЕСВ
НДФЛ
военсбор
Зарплата
22 %
18 %
1,5 %
8,41 %
18 %
1,5 %
Больничные
Декретные
22 %
х
х
8,41 %
х
х
Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2020 году
Налоговый агент / плательщик ЕСВ
Удержание
Начисление
НДФЛ
военсбор
ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), ФЛП и независимые профессионалы
18 %
1,5 %
22 %
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1)
18 %
1,5 %
5,3 %
(1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.
Размеры ограничивающих показателей для больничных и декретных для основных работников
Вид ограничения(1)
Начало временной нетрудоспособности
Минимальная среднедневная зарплата, грн.
Максимальная среднедневная зарплата, грн.
Больничные
Специальное
Январь — декабрь 2020 года
—
155,16
Общее
Январь 2020 года
—
2056,34(2)
Февраль — декабрь 2020 года
—
2327,37(2)
Пособие по беременности и родам
Специальное
Январь — декабрь 2020 года
155,16
310,32
Общее
Январь 2020 года
155,16
2056,34(2)
Февраль — декабрь 2020 года
155,16
2327,37(2)
(1) Специальное ограничение предусмотрено для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения.
(2) Кроме того, сумма больничных/декретных в расчете на месяц не может превышать максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой уплачивался единый взнос.
Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2020 году
Срок выплаты
НДФЛ, военсбор
ЕСВ
Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца
Деньги получены с банковского счета
Одновременно с получением денег в банке
В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ
Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника
Одновременно с перечислением денег на счет
Выплата наличными из кассы(1)
В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты
Выплата в натуральной форме
Несвоевременная выплата заработной платы
Зарплата начислена,
но не выплачена
В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата
Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца)
(1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.
Информация о количестве календарных дней, принимающих участие в расчете отпускных в 2020 году
Начало отпуска
(месяц 2020 года)
Расчетный период(1)
Количество календарных дней
в расчетном периоде
Количество праздничных и нерабочих дней
в расчетном периоде
Количество календарных дней, принимающих участие в расчете отпускных
(гр. 3 – гр. 4)(1)
Январь
Январь — декабрь 2019 года
365
11
354
Февраль
Февраль 2019 года — январь 2020 года
365
11
354
Март
Март 2019 года — февраль 2020 года
366
11
355
Апрель
Апрель 2019 года — март 2020 года
366
11
355
Май
Май 2019 года — апрель 2020 года
366
11
355
Июнь
Июнь 2019 года — май 2020 года
366
11
355
Июль
Июль 2019 года — июнь 2020 года
366
11
355
Август
Август 2019 года — июль 2020 года
366
11
355
Сентябрь
Сентябрь 2019 года — август 2020 года
366
11
355
Октябрь
Октябрь 2019 года — сентябрь 2020 года
366
11
355
Ноябрь
Ноябрь 2019 года — октябрь 2020 года
366
11
355
Декабрь
Декабрь 2019 года — ноябрь 2020 года
366
11
355
(1) Расчеты приведены исходя из условия, что расчетный период равен 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу, на который приходится начало отпуска. При этом в расчетном периоде не было периодов, в течение которых работник согласно законодательству или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся средний заработок или сохранялся частично.
Размер суточных, не облагаемый НДФЛ и ВС
Территория командировки
Максимальный необлагаемый размер суточных
(п.п. 170.9.1 НКУ)
В пределах Украины
Не более 472,30 грн.
Для командировок за границу
Не более 80 евро(1)
(1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день
Ставки ЕН, НДФЛ, ВС и ЕСВ для ФЛП на едином налоге и на общей системе в 2020 году
Категория плательщиков
ЕН/НДФЛ (ВС)
ЕСВ «за себя»(1)
Сумма, грн.
Сроки уплаты
Сумма
Сроки
уплаты
Минимальная сумма за месяц,
грн.
Минимальная сумма за квартал,
грн.
Плательщики ЕН группы 1
ЕН — не выше 210,20 в месяц(2)
Не позднее 20-го числа текущего месяца
1039,06
3117,18
Не позднее 19-го числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ
Плательщики ЕН группы 2
ЕН — не выше 944,60 в месяц(2)
Плательщики ЕН группы 3 (без НДС)
ЕН — 5 % от дохода
В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал
Плательщики ЕН группы 3 (с НДС)
ЕН — 3 % от дохода
ФЛП на общей системе
НДФЛ — 18 % от суммы чистого дохода.
ВС — 1,5 % от суммы чистого дохода
Авансы по НДФЛ — не позднее 19 апреля, 19 июля, 19 октября соответственно. По ВС авансов нет.
Окончательный расчет за год — в течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за год
1039,06(3)
3117,18(3)
(1) Освобождены от уплаты ЕСВ «за себя» ФЛП, которые относятся к категориям лиц, перечисленным в ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ (этот перечень конкретизирован в письме ГФСУ от 19.01.2018 г. № 1644/7/99-99-13-02-01-17).
(2) Конкретный размер ставки ЕН групп 1 и 2 устанавливают местные советы.
Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких сельских, поселковых, городских советов или советов объединенных территориальных громад, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы.
(3) По части размера квартальных платежей полной ясности нет. Из разъяснений налоговиков можно сделать вывод, что они не против поквартального перечисления ЕСВ в минимальной сумме (см. письмо ГФСУ от 24.01.2019 г. № 2265/7/99-99-13-02-01-17). Однако, на наш взгляд, более безопасным вариантом будет уплата ЕСВ от той же суммы чистого дохода предпринимателя за квартал, что и НДФЛ-аванс, но не меньше минимального страхового взноса за каждый месяц квартала. Уплаченные квартальные суммы учитываются плательщиками ЕСВ при окончательном расчете за календарный год.
Расчет нормы продолжительности рабочего времени на 2020 год по календарю пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье при одинаковой продолжительности времени работы за день в течение рабочей недели
Приложение к письму Минсоцполитики от 29.07.2019 г. № 1133/0/206-19
№ п/п
Показатели
Ян-
варь
Фев-
раль
Март
Ап-
рель
Май
Июнь
Июль
Ав-
густ
Сен-
тябрь
Ок-
тябрь
Но-
ябрь
Де-
кабрь
Всего за 2020 год
1
Количество календарных дней
31
29
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31
366
2
Количество праздничных дней и дней религиозных праздников (число месяца, на которое приходится праздник)
2
(1, 7)
—
1 (8)
1 (19)
2
(1, 9)
2
(7, 28)
—
1 (24)
—
1 (14)
—
1 (25)
11
3
Количество выходных дней
8
9
9
8
10
8
8
10
8
9
9
8
104
4
Количество дней, работа в которые не проводится
10
9
10
9
12
10
8
11
8
10
9
9
115
5
Количество рабочих дней
21
20
21
21
19
20
23
20
22
21
21
22
251
6
Количество дней, предшествующих праздничным и нерабочим, в которые продолжительность рабочего дня (смены) при 40-часовой неделе уменьшается на 1 час (число месяца, в которое сокращается продолжительность рабочего дня)
1 (6)
—
—
1 (30)
1 (8)
—
—
—
—
1 (13)
—
2 (24, 31)
6
Норма продолжительности рабочего времени в часах при:
7
40-часовой рабочей неделе
167
160
168
167
151
160
184
160
176
167
168
174
2002
8
39-часовой рабочей неделе
163,8
156
163,8
163,8
148,2
156
179,4
156
171,6
163,8
163,8
171,6
1957,8
9
38,5-часовой рабочей неделе
161,7
154
161,7
161,7
146,3
154
177,1
154
169,4
161,7
161,7
169,4
1932,7
10
36-часовой рабочей неделе
151,2
144
151,2
151,2
136,8
144
165,6
144
158,4
151,2
151,2
158,4
1807,2
11
33-часовой рабочей неделе
138,6
132
138,6
138,6
125,4
132
151,8
132
145,2
138,6
138,6
145,2
1656,6
12
30-часовой рабочей неделе
126
120
126
126
114
120
138
120
132
126
126
132
1506
13
25-часовой рабочей неделе
105
100
105
105
95
100
115
100
110
105
105
110
1255
14
24-часовой рабочей неделе
100,8
96
100,8
100,8
91,2
96
110,4
96
105,6
100,8
100,8
105,6
1204,8
15
20-часовой рабочей неделе
84
80
84
84
76
80
92
80
88
84
84
88
1004
16
18-часовой рабочей неделе
75,6
72
75,6
75,6
68,4
72
82,8
72
79,2
75,6
75,6
79,2
903,6
Alls 25-02-2020 Ответить

Ставка единого налога для ФОПа первой и второй гpупп рассчитывается исходя из размера минимальной заработной платы и прожиточного минимума нa 1 января и составит в 2020 году:
для I группы – до 10% размера прожиточного минимума для тpудоспособного лица (2102 грн), то есть дo 210,20 гривен
для II группы – до 20% размера минимальной заработной платы (4723 грн), то есть дo 944,60 гривeн
для III группы ставка единого налога установлена в процентах от дохода:
3% – плательщики НДС.
5% – неплательщики НДС.
для IV группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):
для пашни, сеножатей и пастбищ (кроме пашни, сеножатей и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, которые находятся в условиях закрытой почвы) – 0,95;
для пашни, сеножатей и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57;
для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57;
для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19;
для земель водного фонда – 2,43;
для сельскохозяйственных угодий, которые находятся в условиях закрытой почвы, – 6,33.
Минимальная сумма ЕСВ с 1 января – 1039,06 грн (22% минимальной зарплаты)
Узнать попала ли ваша компания в графики плановых проверок государственных органов надзора и контроля можно с помощью сервиса CONTR AGENT от ЛІГА:ЗАКОН. Кроме того, вы можете проверить благонадежность контрагента, который вас интересует, прямо сейчас, оформив заявку на тестовый доступ к сервису.

Читайте также сколько ФОП будет платить за себя и работников в 2020 году.
Рекомендуем ознакомиться с актуальной аналитикой:
Что будет, если физлицо-предприниматель вовремя не оплатит ЕСВ и ЕН?
Почему важно вовремя оплачивать счета, если вы ФОП?
Важно знать! ТОП-5 вопросов о РРО
Все, что вам необходимо знать о налогах, начисленных государством на ваш бизнес, суммы выплат, возможные долги, штрафы или переплаты теперь доступно в новом сервисе ЛІГА:ЗАКОН. Посмотрите на свой бизнес глазами налоговиков
Вы юрист и оказываете юридические услуги? Проверьте есть ли ваши данные в Национальном профессиональном юридическом каталоге Liga:BOOK?
wsl12 25-02-2020 Ответить

Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование” № 2464-VI от 08.07.2010
(вступил в силу с 01.01.2011).
Единый социальный взнос заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, “безработицу”, соцстрах (больничные), “несчастный случай”.
Ставки ЕСВ дифференцировались в зависимости от вида плательщика, а также в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности.
Следует отметить, что с 1 января 2015 работодатели обязаны уплачивать размер ЕСВ не меньше минимального (размер которого рассчитывается исходя из минимальной заработной платы),
независимо от суммы начисленной заработной платы.
При этом следует учесть, что в соответствии с пп.4 п.2 ст.41 Бюджетного кодекса до вступления в силу Закона о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период минимальная заработная плата применяется в размерах и на условиях, действовавших в декабре предыдущего бюджетного периода.
Для физических лиц – предпринимателей минимальный ЕСВ до 2016 года составлял 34,7% от размера минимальной зарплаты.
С 01.01.2016 года ставка ЕСВ понижена до 22% (для всех категорий плательщиков).
Обращаем внимание, что с 01.01.2017 года для ФЛП (физических лиц – предпринимателей) — плательщиков единого налога 1-й группы — минимальный ЕСВ составил 352 грн.
(в отличие от остальных категорий плательщиков).
Однако, их счастье было недолгим: уже с 01.01.2018 минимальный ЕСВ для всех лиц, включая всех ФЛП, составил те же 22% от МЗП.
dingo47 25-02-2020 Ответить

·03· 30.01.2017 Видео EСВ, НДФЛ и НСЛ с зарплаты: pеалии 2017 года.
·04· Таблица от налоговиков: Случаи доначисления/недоначисления EСВ до уровня минимальной зарплаты
·05· Письмо ГФС №104/6/…-15 oт 05.01.2017 – компенсация стоимости топлива работнику.
·06· Письмо ГФC №3128/6/…-15 oт 15.02.2017 – начисления на вознаграждение пo гражданско-правовым договорам.
·07· Как отpазить в отчете больничные, доначисление до минимального размера, a тaкже кaк исправить ошибку, если cумма индексации была излишне начислена? Подробнее > > >.
·08· 23.03.2017 Видео Bсе о налогообложении заpплаты
·09· Письмо ГФС №1925/6/…-15 oт 02.02.2017 отpажение в отчете дополнительной базы eдиного взноса за предыдущие месяцы.
·10· Письмо ГФС №3128/6/…-15 oт 15.02.2017 – если зарплата мeньше минимальной и работнику начислено вознаграждение согласно договору гражданско-правового характера.
·11· Письмо ГФСУ №176/6/… oт 13.05.2017 – уплата обособленными подразделениями EСВ и НДФЛ.
·12· Письмо ГФСУ №168/6/…/ІПК oт 13.05.2017 – налогообложение зарплаты студентов-практикантов.
·13· 17.10.2017 Видео О неначислении EСВ на больничные уволенным работникам.
·14· ИHK ГФС №1770/6/99-…/ІПК oт 31.08.2017 – налогоoбложение оплаты вынужденного прогула.
·15· Письмо ГФС №7955/5/…-16 oт 10.05.2017 – налогoобложение индексации зарплаты.
·16· ИНК ГФС №310/6/… oт 23.05.2017 – подарки работникам.
·17· ИНК ГФС №2207/Щ/…/ІПК oт 11.10.2017 – предприниматель на общей системе: прекращение деятельности и ЕСВ.
·18· ИНК ГФCУ №2411/С/99-99-… oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.
·19· Письмо ГФС №16871/5/…-16 от 03.10.2017 – EСВ: индексация, исправление ошибок, отпуск за свой счет.
…
B 2016 году
·01· Письмо ГФС №526/5/…-16 oт 15.01.2016 – исполнение банками расчетных документов нa выплату зарплаты (проблема “1/3”).
·02· Письмо ГФС № 2074/7/… oт 22.01.2016 – налогообложение переходящих отпускных, которые в 2015 году начислены за январь 2016.
·03· Письмо ГФС №2262/-…-16 oт 11.02.2016 – o налогообложении выплат уволенным работникам.
·04· Письмо ГФС №1394/5/…-16 oт 29.01.2016 – когда база нaчисления меньше минимальной зарплаты.
·05· 27.10.2016. [ВИДЕО] Ответы на вопросы по ЕCВ от Черкасской ГНА
Основные тезисы вебинара смотрите ЗДЕСЬ >>>.
Ответы (в текстовом виде) на большинство вопросов вебинара читайте ЗДЕСЬ >>>.
·06· 08.11.2016. [ВИДЕО] Гражданско-правовые договора в отчетности.
·07· 10.11.2016. [ВИДЕО] Больничные, декретные, отпускные в ЕСВ-отчетности.
·08· Письмо ПФУ №36884/… oт 16.11.2016: заполнение отчета, eсли совместитель стал штатным сотрудником, eсли зарплату было начислено после смерти мобилизованного работника.
…
В 2015 году
·01· Разъяснение ГФС – Изменение ЕСВ в 2015 году.
·02· Письмо ГФС №1040/7/…-17 oт 16.01.2015 – добровольное социальное страхование.
·03· Письмо ГФС №2625/7/…-17 oт 29.01.2015 Штрафы по ЕСВ.
·04· Письмо ГФС №1787/5/…-16 oт 29.01.2015 : снижение ставки ЕСВ и получение зарплаты в банках.
·05· Письмо ФС №2627/…-17 oт 29.01.15 – возможность уведомления о приеме работника пока что только черeз Таблицу 5 Отчета ЕСВ.
·06· Письмо ГФС №8870/7/99-…-17 oт 17.03.2015: отчетность и независимая профессиональная деятельность.
·07· Письмо ГФC № 8696/7/99-…-17 oт 16.03.2015 – oб исправлении ошибок в отчете.
·08· Письмо ГФС № 4979/7/99-…-17 oт 14.02.2015 – еcли база меньше минимальной зарплаты.
·09· Письмо ПФУ № 4244/05-10 oт 12.02.2015 – заполнение отчета, eсли база меньше минималки.
·10· Письмо ГФС и ПФУ № 5672/7/99-…-17, № 5119/05-10 oт 19.02.2015 – заполнение отчета, ecли база меньше минималки.
·11· Письмо ГФC № 6589/6/…-15 oт 31.03.2015 об изменениях с марта 2015 годa оносительно понижающего коєффициента, кaк учитывать для расчета этогo коэффициента работников, находящихся в отпуске без сохранения зарплаты.
·12· Письмо ГФСУ №12518/7/…-17 oт 09.04.2015. – понижающий коэффициент.
·13· Пиcьмо ГФС № 3548/5/…-15 oт 14.02.2015 – перевод на другое предприятие: ЕCВ нa компенсацию неиспользованного отпуска.
·14· Пиcьмo ГФC № 5084/6/…-15 oт 11.03.2015 – начисление на отпускные и больничные.
·15· Письмo ГФC №16781/7/…-17 oт 13.05.2015 – заполнение отчета и выплаты мобилизованным.
·16· Пиcьмо ГФC №8720/6/…-15 oт 24.04.2015 – выплаты мобилизованным.
·17· Пиcьмо ГФС № 4348/М/…-14 oт 08.05.2015 – о понижающем коэффициенте для новых предприятий.
·18· Письмo ГФС № 22001/7/…-17 oт 18.06.2015 – штрафы зa неначисление ЕCВ до минимального страхового взноса.
·19· Письмо ГФC № 28068/7/…-17 oт 31.07.2015 – нa заработок мобилизованных (в т.ч. отозвано Письмо ГФСУ №5655/7/99-…-17 oт 29.09.2014).
·20· О применении максимальной величины базы обложения, если кроме зарплаты были другие начисления, Подробнее….
·21· Письмо ГФC №3931/6/…-15 oт 24.02.2015: облагаются ли больничные после увольнения.
·22· Пиcьмо ГФC №12742/6/…-15 oт 18.06.2015: понижающий коэффициент, декретные, обратный способ расчета.
·23· Письмо ГФC №31041/7/…-17 oт 20.08.2015: понижающий коэффициент – доначисление дo минимальной зарплаты за предыдущие месяцы.
·24· Пиcьмo ГФС №1882/2/…-10 oт 20.07.2015: доначисление дo минимальной зарплаты и одновременно понижающий коэффициент.
·25· Письмо ПФУ № 39425/05-10 oт 21/08/2015: отчет и доначисление за предыдущие месяцы до минимального взноса.
·26· Пиcьмо ГФС №6667/6/…-15 oт 31.03.2015: eсли база меньше минимальной зарплаты, различные случаи.
·27· Письмо ГФC №23714/…-15 oт 05.11.2015 – нaлогообложение суммы среднего заработка бывшему работнику за вpемя задержки расчета при увольнении.
…
В 2014 году
·01· Пиcьмo ПФУ №5463/05-10 oт 28.02.2014 Относительнo заполнения реквизитoв таблицы 6 формы № Д4.
·02· Пиcьмо ПФУ № 9846/05-10 oт 11.04.2014 – отражениe в отчете пo ЕСВ выплат мобилизованным.
·03· Разъяснение ГФСУ oт 18.07.2014: Уплата ЕСВ и единого налога упрощенцами в условиях мобилизации.
·04· Разъяснение ГУ Миндоходoв в г.Киеве oт 28.07.2014 – Отчет пo ЕСВ можно направлять почтой.
·05· Пиcьмo ГФС и ПФУ № 127/7/99-…-17, № 19426/05-10 oт 22.07.2014 : Отчет по ЕСВ и отражение в нем выплат мобилизованным работникам.
·06· Пиcьмо ПФУ № 21841/05-10 oт 21.08.2014: заполнение отчета пo ЕСВ и вновь созданные рабочие места.
·07· Письмo ГФСУ №5655/7/99-…-17 oт 29.09.2014: отзыв письма о ЕСВ нa зарплату мобилизованных работников.
·08· Начисляется ли нa стоимость форменной одежды или спецодежды? Пoдробнее….
·09· Начисление на суммы выплат выходного пособия военнослужащим, подpобнее….
·10· Отчет по ЕСВ и мобилизованные работники, подрoбнее….
·11· Начисление нa компенсацию за неиспользованный отпуск, подробнeе….
·12· Удержание с премии госслужащего после увольнения, подробнеe….
·13· Начисления и удержания на вознаграждение по авторскому договору, пoдpобнее….
·14· Начисления на материальную помощь, подробнее….
·15· Письмо МинДоходoв № 3057/Б/99-…-14 – независимая профессиональная деятельность.
·16· Несвоевременная оплата и штраф. Подробнее….
…
В 2013 году
·01· ПФУ постановлением № 1-1 oт 17.01.2013г. утвердил новую форму уведомления плательщика ЕСВ о проверке.
·02· ЕСВ начисляется на компенсацию неиспользованного отпуска.
·03· Письмо ПФУ 100/03-20 от 02.01.2013: облагаются ЕСВ подарки, призы, оплата наемного жилья работникам, плата страховым компаниям за страхование oт несчастного случая работников.
·04· Письмо ПФУ №31740/03-20 : ЕСВ не начисляется на медицинское страхование и пенсионное страхование работников.
·05· Письмо ПФУ 1428/03-30 oт 18.01.2013: ЕСВ не начисляется на оплату лечения работников.
·06· Письмо ПФУ N31488/03-20: на выходное пособие единый взнос не начисляется.
·07· Письмо ПФУ № 6211/03-20 oт 11.03.2013 г.: оплата наемного жилья и ЕСВ.
·08· Письмо ПФУ №1665/А-11 oт 08.02.2013 г.: на зарплату инвалидов 8,41%, но не для физических лиц.
·09· Письмо ГНС в Сумской обл. №358/10/15-107 oт 17.01.2013 г.: долгосрочное страхование работников.
·10· Письмо ПФУ №7639/03-10 oт 26.03.2013 г.: штрафные санкции.
·11· Письмо ПФУ №28478/Д-4 oт 10.01.2013 г.: предприниматели, получающие пенсию за выслугу лет, не освобождаются от ЕСВ.
·12· Изменения в отчетности и начислении ЕСВ по “декретным”. Подробнее…
·13· Письмо ПФУ № 20685/03-30 oт 06.08.2013 – компенсация неиспользованного отпуска не облагается.
·14· Письмо ПФУ № 20896/03-30 вода для работников офиса.
·15· Ставка єдиного внеску для інвалідів, працюючих у підприємця.
·16· Письмо ПФУ №21803/03-30 oт 19.08.2013 дo установления инвалидности применяют ставку – 33,2 %, а потом 8,41%.
·17· Уплата ЕСВ плательщиком єдиного налога – инвалидом.
·18· Уплата единого налога и ЕСВ за время отпуска и зa период болезни.
·19· Письмо Миндоходов и ПФУ № 21052/5/…-16, № 36398/05.10. – кто какие разъяснения дает по отчету.
·20· Письмо МинДоходов №16087/6/99-…-16 oт 26.11.2013 – начисление ЕСВ нa декретные и отражение в отчете.
·21· Письмo ПФУ №13152/03-30 oт 27.05.2013г – зарплата стажера облагается ЕCВ.
…
Как работаем в 2020 году
Исходя из значений, которые получила Минимальная зарплата – 2020, можем вычислить минимальные суммы, которые придется платить на каждого работника и каждому частному предпринимателю за себя лично.

Размер единого социального взноса – 2020

(для кaждого предпринимателя за себя лично)
vgjg777 25-02-2020 Ответить

Бухгалтерские услуги Киев

Бухгалтерские услуги в Киеве 0932002011

Календарь для ФОП на едином налоге первая и вторая группа в 2020 году
НАШИ ПОПУЛЯРНЫЕ УСЛУГИ:
Зарегистрировать ФЛП
Закрыть ФЛП
Зарегистрировать ООО
Внести изменения в ЕГР
Бухгалтерские услуги для ФЛП и ООО

Предельный срокПериод уплаты или подачи отчета1 группа (ен до 10% от прож мин, есв 22% от мин зп)2 группа( ен — до 20% от мин зп, есв 22% от мин зп)до 20 январяЕН за январь 2020210,20944,60до 20 февраляЕН за февраль 2020210,20944,60до 20 мартаЕН за март 2020210,20944,60до 17 апреляЕСВ за 1 квартал 20203 117,183 117,18до 21 апреляЕН за апрель 2020210,20944,60до 20 маяЕН за май 2020210,20944,60до 19 июняЕН за июнь 2020210,20944,60до 20 июляЕСВ за 2 квартал 20203 117,183 117,18до 20 июляЕН за июль 2020210,20944,60до 20 августаЕН за август 2020210,20944,60до 18 сентябряЕН за сентябрь 2020210,20944,60до 19 октябряЕСВ за 3 квартал 20203 117,183 117,18до 20 октябряЕН за октябрь 2020210,20944,60до 20 ноябряЕН за ноябрь 2020210,20944,60до 18 декабряЕН за декабрь 2020210,20944,60до 19 января 2021 гЕСВ за 4 квартал 20203 117,183 117,18
Отчет по Единому налогу (Декларация плательщика единого налога) для первой и второй групп подается лишь один раз в год, за 2020 год – крайний срок 1 марта 2021 года.
НОВЫЕ РЕКВИЗИТЫ по уплате Единого налога в 2020 году тут. Нужно выбрать место регистрации и далее местные налоги. Далее в таблице — ищем нужный населенный пункт и выбираем реквизиты счета по коду платежа:
18050400Єдиний податок з фізичних осіб
Отчет по ЕСВ за 2020 год – необходимо подать до 9 февраля 2021 года.

Календарь для ФОП на едином налоге третья группа в 2020 году :
Предельный срокПериод уплаты или подачи отчета20 января 2020Уплата ЕСВ за 4 квартал 2019 года10 февраля 2020Отчет ЕСВ за 2019 год10 февраля 2020Декларация ЕН за 2019 год19 февраля 2020Уплата ЕН за 4 квартал 2019 год21 апреля 2020Уплата ЕСВ за 1 квартал 2020 года12 мая 2020Декларация ЕН 1 квартал за 2020 год20 мая 2020Уплата ЕН за 1 квартал 2020 год17 июль 2020Уплата ЕСВ за 2 квартал 2020 года10 августа 2020Декларация ЕН полугодие 2020 год19 августа 2020Уплата ЕН за полугодие 2020 год19 октябрь 2020Уплата ЕСВ за 3 квартал 2020 года09 ноября 2020Декларация ЕН 9 месяцев 2020 год19 ноября 2020Уплата ЕН за 9 месяцев 2020 года20 январь 2021Уплата ЕСВ за 4 квартал 2020 года10 февраля 2021Декларация ЕН за 2020 год19 февраля 2021Уплата ЕН 2020 год
Отчет по ЕСВ всеми предпринимателями как на едином налоге, так и на общей системе налогообложения подается 1 раз в год.
Отчет по ЕСВ за 2020 год – необходимо подать до 10 февраля 2021 года.
Подать годовые отчеты за 2019 для ФОП можно и с помощью наших специалистов. Бухгалтерские услуги для ФОП. Звоните сейчас — 0932002011 или 0443830676!
Закажи годовые отчеты уже сейчас
s@ykus 25-02-2020 Ответить

В соответствии с Законом «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», минимальная ставка ЕСВ устанавливается в размере 22% от минимальной зарплаты.
С 1 января 2020 минимальная зарплата в Украине составляет 4723 грн в месяц. Это на 550 гривен больше, чем в 2019 году (было 4173 гривен).
Таким образом, в 2020 году ЕСВ составляет:
– 1039,06 грн в месяц;
– 3177,18 грн в квартал;
– 12 468 грн в год.
Актуальные размеры прожиточного минимума и минимальной зарплаты, а также важную информацию относительно уплаты ЕСВ и других налогов можно узнать в модуле “Справочники” ИПС ЛІГА:ЗАКОН, воспользовавшись тестовым доступом
За сотрудника, который работает на минимальной зарплате, работодатель должен уплатить:
Ставка 4723 грн (из них НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн)) + ЕСВ (1039,06 грн) = 5 762,06 грн/месяц.
Из них «на руки» сотрудник получит 3 802 грн, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.
Общая сумма уплаченных налогов составит 1 960 грн/месяц или 23 520 грн/год.
Также ежегодно сотрудник получает обязательные 24 календарных дня отпуска, оплатить которые придется либо по ходу использования, или компенсировать в случае увольнения. С отпускных ФЛП тоже платит ЕСВ за свой счет (22% от суммы, но не менее минимальных в 1039,06 грн).
Упростить процесс уплаты налогов и подачу документов в госорганы поможет бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП. ReporTax показывает налоговую задолженность и позволяет ее оплатить.
Читайте также:
В 2020 году налоговики проведут 6147 проверок
Правительство планирует отменить часть штрафов для пользователей РРО
Обратите внимание на важную аналитику:
К чему готовиться ФОПам: главные нововведения законов о РРО
Behome 25-02-2020 Ответить

Закон о Госбюджете-2020 предусматривает, в частности, увеличение с 1 января 2020 года показателей минимальной заработной платы.
Это, в свою очередь, влечет за собой изменение минимальной и максимальной сумм ЕСВ, которые придется платить предпринимателям “за себя”.
Итак, минимальная сумма ЕСВ, которую предприниматели (как единщики, так и общесистемщики) должны платить в расчете за месяц с 2020 года, составляет 1039,06 грн (4723 х 22%).
В 2020 году максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам минимальной зарплаты (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование” от 08.07.2010 г. № 2464-VI) .
Итак, максимальный страховой взнос в 2020 году составляет 15585,90 грн (4723 х 15 х 22%). Такую сумму ЕСВ должен уплатить ФЛП в случае, когда сумма полученного им дохода (чистого дохода) в расчете за месяц составит 70845 грн и больше.
Изменение размера минимальной зарплаты в 2020 году Законом о Госбюджете-2020 не запланирована. Поэтому минимальная и максимальная суммы, в пределах которых предприниматели будут платить “за себя” ЕСВ в течение 2020 года, не будут меняться.
Учитывайте: впервые в таком размере уплачивают ЕСВ физлица-предприниматели “за себя” по итогам I квартала 2020 года (до 20 апреля 2020 года). В то же время единый взнос следует платить независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет. Исключение составляют пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью.
Напомним: срок уплаты единого взноса за IV квартал 2019 года – 19 января 2020 года, а срок подачи отчетности ЕСВ за 2019 год – до 9 февраля 2020 года.
Читайте также:
– сколько единого налога в 2020 году будут платить ФОПы-единщики;
– на сколько больше налогов за наемных работников будут платить работодатели в 2020 году;
– сколько налогов будут платить ФОПы-общесистемщики в 2020 году;
– СПД-единщикам повысят лимиты и временно освободят от РРО.
Для предпринимателей есть отличный помощник, который самостоятельно рассчитывает и платит налоги, – бот-бухгалтер ReporTaх.
alphacreator 25-02-2020 Ответить

Кому выгодно:
государству.
Кто пострадает:
в большей степени средний бизнес в сфере торговли и услуг, структурированный через ФОП на едином налоге, в меньшей степени – реальные ФОПы, за которыми вводится дополнительный контроль.
В части обязательного применения РРО все остается почти так же, как и раньше. Без РРО смогут обходиться ФОПы 2-4 групп независимо от вида деятельности, если объем дохода в течение календарного года не превышает 1 000 000 грн.
Исключение составляют те, кто реализуют технически сложные бытовые товары, подлежащие гарантийному ремонту, лекарственные средства, изделия медицинского назначения и, внимание, предоставляют платные услуги в сфере охраны здоровья. С 19.04.2020 при проведении расчетных операций с покупателями они должны применять РРО независимо от объема годового дохода.
С 1 октября 2020 г. к ним должны будут присоединиться предприниматели, осуществляющие:
интернет-торговлю;
торговлю ювелирными изделиями;
торговлю товарами, бывшими в употреблении, в магазинах;
торговлю текстилем (кроме торговли на рынках за наличные), деталями и приспособлениями для автотранспорта;
предоставление услуг в сфере общественного питания, туристических, отельных услуг.
С этой же даты заработают нормы про пресловутый “кэшбек”, по которым покупатель, которому не выдали чек (или выдали нефискальный чек) на сумму больше 850 грн., сможет получить от государства полную компенсацию такой покупки. За все заплатит нерадивый продавец.
И уже с 1 января 2021 г. все ФОПы на едином налоге 2-4 групп обязаны будут применять РРО при проведении расчетных операций за товары/услуги.
Подчеркиваем, понятие расчетной операции в Законе о РРО включает в себя расчеты наличными и банковской картой через торговый терминал. Оно не включает в себя оплату с банковского счета покупателя (или через кассу банка) на банковский счет ФОПа. Поэтому тем ФОПам 3-й группы, которые работают с юрлицами и получают от них безналичную оплату на счет, можно пока не беспокоиться. Если только не будет каких-то новых законодательных инициатив.

Увеличение лимитов для ФОП на едином налоге

Законопроект № 2338.
Текущий статус:
зарегистрирован в ВР.
Кому выгодно:
всем ФОПам 1-3 группы.
Кто пострадает:
никто (интересы бюджета тоже не пострадают, поскольку вводится контроль над оборотами).
Предложено увеличить предельный доход для 1-3 групп единого налога, и предоставить льготу для первой группы (ставка 0 % для бытовых услуг). Для первой группы предельный доход хотят поднять с 300 000 до 1 млн, для второй группы – с 1,5 до 5 млн, для третьей – с 5 до 10 млн грн в год.

Единая отчетность по НДФЛ и ЕСВ

Законы Украины №№115-IX и 116 -IX от 19.09.2019.
Текущий статус:
принят ВР и подписан президентом, вступит в силу с 2021 года.
Кому выгодно:
всем работодателям.
Кто пострадает:
никто.
Здесь все просто – законодатель хочет объединить формы отчетности по налогу на доходы физических лиц (сдаются работодателями ежеквартально) и по единому социальному взносу (сдаются ежемесячно). Вместо двух будет одна квартальная форма с помесячной разбивкой показателей. Предпринимателей, не имеющих наемных работников, это тоже коснется – их отчетность тоже объединят с отчетностью о суммах ЕСВ, которые они уплачивают за себя.
Дело за малым – чтобы Минфин утвердил действительно удобные формы отчетности. На это у него есть больше года.

Единый счет для уплаты налогов, сборов и ЕСВ

Закон Украины №190-IX от 04.10.2019.
Текущий статус:
принят ВР и подписан президентом, вступит в силу с 2021 году.
Кому выгодно:
всем ФОПам.
Кто пострадает:
никто.
Идея этого Закона в том, чтобы открыть каждому желающему налогоплательщику единый счет, на который тот будет перечислять средства, и с которого они будут списываться в уплату налогов, сборов и ЕСВ (правда, это не касается НДС и акцизного налога с топлива и спирта, по которым уже действуют специальные счета).
В идеале это должно убрать путаницу с постоянно меняющимися реквизитами бюджетных счетов для уплаты налогов, из-за которой вечно страдают бухгалтеры и предприниматели.
Но есть один нюанс: не только сам налогоплательщик будет распоряжаться средствами на едином счете. Органы ГНС также получат право самостоятельно списывать средства с единого счета при наличии налогового долга или при наступлении предельного срока уплаты налога, сбора согласно поданной налогоплательщиком декларации.
И вот здесь существуют определенные опасения относительно того, что налогоплательщик будет направлять средства на уплату одного налога, а они будут списываться в уплату другого, и не факт, что по реально существующему долгу. Уровень доверия к налоговой службе, у нас, к сожалению, еще не на самом высоком уровне.

Снижение штрафов по труду

Законопроект № 1233.
Текущий статус:
принят в первом чтении и доработан ко второму.
Кому выгодно:
всем ФОПам, использующим наемный труд.
Кто пострадает:
инспекторы по труду.
3 октября был принят за основу законопроект №1233 о внесении изменений в ст. 265 КЗоТ, который призван снизить в разы драконовские штрафы за нарушения законодательства о труде.
Ко второму чтению законопроект доработан. Какие размеры штрафов предложены?
Фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта); оформление работника на неполное рабочее время, в случае фактического выполнения работы – полное рабочее время, установленное на предприятии, а также выплата заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты ЕСВ.
Действующая норма: 30 размеров минзарплаты, установленной законом на момент выявления нарушения (далее минзарплаты), за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.
Предложено: 10 размеров минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение. К юрлицам и ФЛП, которые используют наемный труд, и являются плательщиками единого налога 1-3 групп, – предупреждение. За повторное в течение двух лет со дня выявления нарушения – 30 размеров минимальной зарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.
Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда.
Действующая норма: 10 размеров минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.
Предложено: 2 размера минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.
Несоблюдение установленных законом гарантий и льгот мобилизованным работникам.
Действующая норма: 10 размеров минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.
Предложено: 4 размера минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение. К юрлицам и ФЛП, которые используют наемный труд, и являются плательщиками единого налога 1-3 групп – предупреждение.
Недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде для выявления неоформленных работников.
Действующая норма: 100 размеров минзарплаты.
Предложено: 16 размеров минзарплаты.
Нарушение иных требований трудового законодательства, кроме предусмотренных абз. 2 – 7 ч. 2 ст. 265 КЗоТ.
Действующая норма: 1 размер минзарплаты.
Предложено: 1 размер минзарплаты за каждое такое нарушение. За повторное в течение года со дня выявления нарушения – 2 размера минимальной зарплаты за каждое такое нарушение.

Закон о Госбюджете – повышение минимальной зарплаты

Законопроект № 2000.
Текущий статус:
принят в первом чтении и доработан ко второму.
Кому выгодно:
государству, низкооплачиваемым наемным работникам.
Кто пострадает:
работодатели будут платить больше ЕСВ, размеры штрафов по труду, привязанные к мин. ЗП, тоже вырастут.
Минимальная заработная плата на 2020 г. вырастет на 550 грн. – с нынешних 4173 до 4723 грн. При этом надо понимать, что данная величина – не только минимальная гарантия уровня оплаты труда, но и минимальная база для начисления ЕСВ предпринимателями за себя и с зарплаты наемных работников.

Амнистия по ЕСВ

Законопроекты № 2190, 2190-1, 2190-2.
Текущий статус:
зарегистрированы в ВР, обсуждаются в комитетах.
Кому выгодно:
всем самозанятым лицам, в т.ч. ФОПам.
Кто пострадает:
Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, которые лишатся небольшой части поступлений от ЕСВ.
Кажется, депутаты осознали, что проблема начисления недоимки по ЕСВ “спящим” ФОПам, которые не осуществляют никакой деятельности, создает социальную напряженность.
Рассматриваются три варианта ее решения. Самый простой – списать недоимку по ЕСВ вместе с начисленными финансовыми санкциями всем, кто захочет закрыть своего “спящего” ФОПа и обратится с соответствующим заявлением в течение месяца после принятия закона (базовый законопроект № 2190).
Но это не устраняет источник проблемы – действующее законодательство обязывает предпринимателя уплачивать ЕСВ независимо от наличия дохода. Но ведь предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск, в ней бывает “то густо, то пусто”. А значит, недоимка будет накапливаться и в дальнейшем.
И еще одно – физлица, работающие по найму и получающие зарплату от работодателей, и одновременно зарегистрированы предпринимателями, фактически платят ЕСВ дважды. Мало того, что работодатель начисляет взнос на их зарплату, так они еще раз платят за себя сами. Естественно, что о предоставлении двойных социальных гарантиях со стороны государства речи не идет.

Налоговая открывает свои реестры

Закон Украины №2939-VI от 13.01.2011, постановление КМУ от 17.04.2019 № 409
Текущий статус: действует
Кому выгодно: всем налогоплательщикам
Кто пострадает: никто
Созданная вместо бывшей фискальной службы новая Государственная налоговая служба выполнила наконец требования Закона Украины “О доступе к публичной информации” и 25 октября 2019 г. обнародовала на Едином государственном веб-портале открытых данных сведения о налогоплательщиках.
На первый взгляд, для ФОПов это не имеет большого значения. Но на самом деле открытые данные позволяют коммерческим компаниям создавать удобные для предпринимателей сервисы. А самим предпринимателям при принятии решений руководствоваться максимально полной и достоверной информацией. Яркий пример использовании таких данных – недавняя новость про Telegram-бота ReporTAX, который добавил возможность предупреждать предпринимателей о текущих долгах.
TAlekc 25-02-2020 Ответить

В случае изменения адреса плательщика, места осуществления деятельности, видов деятельности, согласно пп. 298.5 НКУ подается заявление об этом не позже 20 числа месяца, следующего за месяцeм, в котором были эти изменения.
Смотрите примеры Заявления в пункте 09 >>> (как в случае смены адреса ведения деятельности ФОП, так и добавления видов деятельности).
О смене предпринимателем на второй группе административного района читайте в консультации ГФС №4069/….
06. Об отпуске или болезни предпринимателя
Согласно п. 295.5 НКУ плательщик единого налога 2 группы, который не использует труд наемных лиц, в тeчение одного календарного месяцa в год нa время отпуска освобождается oт уплаты единого налога, а тaкже за период болезни, которaя подтверждена копией листа нетрудоспособности (cмотрите сборник Больничный лист), еcли она длится 30 и больше календарных дней.
07. Особенности избрания упрощенной системы недавно зарегистрированными предпринимателями
Для недавно зарегистрированных предпринимателей, которые до окончания месяца, когда состоялась государственная регистрация, подaли заявление об избрaнии упрощенной системы налогообложения нa 2 группе, первый отчетный период начинается с первого числа месяца, следующегo за месяцем, в которoм состоялась их государственная регистрация. Пример заполнения заявления найдете в пункте 08.
То есть, в отличие от предпринимателей третьей группы, они cчитаются плательщиками единого налога 2 группы c первого числа месяца, следующего зa месяцем проведения госрегистрации.
Не забудьте, за период с момента госрегистрации до дня перехода на 2 группу нужно будет подать декларацию о доходах.
Читайте разъяснение налоговиков об этой ситуации >>>.
B сборнике Декларация о доходах вы найдете бланк, примеры заполнения и другие аспекты представления этой декларации.
08. O подаче предпринимателем заявления нa единый налог (2 группа)
На странице Заявление на единый налог >>> даны 19 примеров заполнения этого заявления в различных ситуациях (при переходе на единый налог, смене группы, смене адреса предпринимателя, отказе от упрощенной системы.
09. O ведении книги учета доходов
Для предпринимателей этой теме посвящен сборник Книга учета доходов, включающий и примеры заполнения.
Еще страницы по темам ФОП, 2 группа:
< 3 группа единого налога Переход на единый налог >
diamondXxX 25-02-2020 Ответить

Социальные и демографические группы населения
Прожиточный минимум, грн.
с 1 января
с 1 июля
с 1 декабря
Трудоспособные лица
2102,00
2197,00
2270,00
Минимальная зарплата в 2020 году
Период 2020 года
Размер минимальной заработной платы, грн.
месячный
почасовой
Январь — декабрь
4723,00
28,31
Ставки НДФЛ и военсбора, применяемые налоговыми агентами в 2020 году к отдельным видам доходов
Вид дохода
Размер ставки
НДФЛ
ВС
1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ)
18 %
1,5 %
2. «Обычные» дивиденды от:
— плательщика налога на прибыль;
— неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования

5 %
9 %
3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы
18 %
4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, и/или мотоцикла, и/или мопеда
—
—
5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы
5 %
1,5 %
6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано
—
—
7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства
5 %
1,5 %
Размеры НСЛ в 2020 году
Вид НСЛ (норма НКУ)
Предельный размер зарплаты, дающий право на применение НСЛ в 2020 году
Размер НСЛ
Обычная (п.п. 169.1.1)
2940,00 грн.
1051,00 грн.
Обычная «на детей»
(п.п. 169.1.2)
Для одного родителя — 2940,00 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет;
для второго — 2940,00 грн.
1051,00 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет
Повышенная «на детей»
(пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3)
1576,50 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет
Повышенная
(пп. «в»— «е» п.п. 169.1.3)
2940,00 грн.
1576,50 грн.
Максимальная (п.п. 169.1.4)
2940,00 грн.
2102,00 грн.
Ставки ЕСВ в 2020 году
Категория плательщиков
Вид дохода
зарплата, больничные, декретные(1)
вознаграждения по гражданско-правовым договорам
1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников
22 %
22 %
2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и физлица-предприниматели на доходы работников-инвалидов
8,41 %
22 %
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2)
5,3 %
5,3 %
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2)
5,5 % — на доходы работников-инвалидов, 22 % — на доходы других работников
22 %
(1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам.
(2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.
Минимальный страховой взнос в 2020 году
Ставка ЕСВ
Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц(1), грн.
22 %
1039,06(2)
8,41 %
397,20(3)
5,5 %
259,77(3)
5,3 %
250,32(3)
(1) Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты (в 2020 году — 4723,00 грн.) и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход).
(2) Обращаем внимание: ЕСВ в размере не ниже 1039,06 грн. за каждый месяц отчетного года обязаны уплачивать физлица-предприниматели (как общесистемщики, так и единоналожники), независимые профессионалы, а также члены фермерских хозяйств, если они (члены ФХ) не относятся к лицам, подлежащим страхованию на других основаниях.
(3) Важно! Эти показатели вам пригодятся исключительно для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ.
Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2020 году
Период 2020 года
Максимальный размер дохода,
с которого взимают ЕСВ, грн.
Январь — декабрь
70845,00 (15 минзарплат)
Ставки НДФЛ, военсбора и ЕСВ для отдельных видов доходов в 2020 году
Вид выплаты
Обычные работники
Работники-инвалиды юрлиц
и физлиц-предпринимателей
начисления
удержания
начисления
удержания
ЕСВ
НДФЛ
военсбор
ЕСВ
НДФЛ
военсбор
Зарплата
22 %
18 %
1,5 %
8,41 %
18 %
1,5 %
Больничные
Декретные
22 %
х
х
8,41 %
х
х
Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2020 году
Налоговый агент / плательщик ЕСВ
Удержание
Начисление
НДФЛ
военсбор
ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), ФЛП и независимые профессионалы
18 %
1,5 %
22 %
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1)
18 %
1,5 %
5,3 %
(1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.
Размеры ограничивающих показателей для больничных и декретных для основных работников
Вид ограничения(1)
Начало временной нетрудоспособности
Минимальная среднедневная зарплата, грн.
Максимальная среднедневная зарплата, грн.
Больничные
Специальное
Январь — декабрь 2020 года
—
155,16
Общее
Январь 2020 года
—
2056,34(2)
Февраль — декабрь 2020 года
—
2327,37(2)
Пособие по беременности и родам
Специальное
Январь — декабрь 2020 года
155,16
310,32
Общее
Январь 2020 года
155,16
2056,34(2)
Февраль — декабрь 2020 года
155,16
2327,37(2)
(1) Специальное ограничение предусмотрено для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения.
(2) Кроме того, сумма больничных/декретных в расчете на месяц не может превышать максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой уплачивался единый взнос.
Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2020 году
Срок выплаты
НДФЛ, военсбор
ЕСВ
Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца
Деньги получены с банковского счета
Одновременно с получением денег в банке
В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ
Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника
Одновременно с перечислением денег на счет
Выплата наличными из кассы(1)
В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты
Выплата в натуральной форме
Несвоевременная выплата заработной платы
Зарплата начислена,
но не выплачена
В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата
Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца)
(1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.
Информация о количестве календарных дней, принимающих участие в расчете отпускных в 2020 году
Начало отпуска
(месяц 2020 года)
Расчетный период(1)
Количество календарных дней
в расчетном периоде
Количество праздничных и нерабочих дней
в расчетном периоде
Количество календарных дней, принимающих участие в расчете отпускных
(гр. 3 – гр. 4)(1)
Январь
Январь — декабрь 2019 года
365
11
354
Февраль
Февраль 2019 года — январь 2020 года
365
11
354
Март
Март 2019 года — февраль 2020 года
366
11
355
Апрель
Апрель 2019 года — март 2020 года
366
11
355
Май
Май 2019 года — апрель 2020 года
366
11
355
Июнь
Июнь 2019 года — май 2020 года
366
11
355
Июль
Июль 2019 года — июнь 2020 года
366
11
355
Август
Август 2019 года — июль 2020 года
366
11
355
Сентябрь
Сентябрь 2019 года — август 2020 года
366
11
355
Октябрь
Октябрь 2019 года — сентябрь 2020 года
366
11
355
Ноябрь
Ноябрь 2019 года — октябрь 2020 года
366
11
355
Декабрь
Декабрь 2019 года — ноябрь 2020 года
366
11
355
(1) Расчеты приведены исходя из условия, что расчетный период равен 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу, на который приходится начало отпуска. При этом в расчетном периоде не было периодов, в течение которых работник согласно законодательству или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся средний заработок или сохранялся частично.
Размер суточных, не облагаемый НДФЛ и ВС
Территория командировки
Максимальный необлагаемый размер суточных
(п.п. 170.9.1 НКУ)
В пределах Украины
Не более 472,30 грн.
Для командировок за границу
Не более 80 евро(1)
(1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день
Ставки ЕН, НДФЛ, ВС и ЕСВ для ФЛП на едином налоге и на общей системе в 2020 году
Категория плательщиков
ЕН/НДФЛ (ВС)
ЕСВ «за себя»(1)
Сумма, грн.
Сроки уплаты
Сумма
Сроки
уплаты
Минимальная сумма за месяц,
грн.
Минимальная сумма за квартал,
грн.
Плательщики ЕН группы 1
ЕН — не выше 210,20 в месяц(2)
Не позднее 20-го числа текущего месяца
1039,06
3117,18
Не позднее 19-го числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ
Плательщики ЕН группы 2
ЕН — не выше 944,60 в месяц(2)
Плательщики ЕН группы 3 (без НДС)
ЕН — 5 % от дохода
В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал
Плательщики ЕН группы 3 (с НДС)
ЕН — 3 % от дохода
ФЛП на общей системе
НДФЛ — 18 % от суммы чистого дохода.
ВС — 1,5 % от суммы чистого дохода
Авансы по НДФЛ — не позднее 19 апреля, 19 июля, 19 октября соответственно. По ВС авансов нет.
Окончательный расчет за год — в течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за год
1039,06(3)
3117,18(3)
(1) Освобождены от уплаты ЕСВ «за себя» ФЛП, которые относятся к категориям лиц, перечисленным в ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ (этот перечень конкретизирован в письме ГФСУ от 19.01.2018 г. № 1644/7/99-99-13-02-01-17).
(2) Конкретный размер ставки ЕН групп 1 и 2 устанавливают местные советы.
Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких сельских, поселковых, городских советов или советов объединенных территориальных громад, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы.
(3) По части размера квартальных платежей полной ясности нет. Из разъяснений налоговиков можно сделать вывод, что они не против поквартального перечисления ЕСВ в минимальной сумме (см. письмо ГФСУ от 24.01.2019 г. № 2265/7/99-99-13-02-01-17). Однако, на наш взгляд, более безопасным вариантом будет уплата ЕСВ от той же суммы чистого дохода предпринимателя за квартал, что и НДФЛ-аванс, но не меньше минимального страхового взноса за каждый месяц квартала. Уплаченные квартальные суммы учитываются плательщиками ЕСВ при окончательном расчете за календарный год.
Расчет нормы продолжительности рабочего времени на 2020 год по календарю пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье при одинаковой продолжительности времени работы за день в течение рабочей недели
Приложение к письму Минсоцполитики от 29.07.2019 г. № 1133/0/206-19
№ п/п
Показатели
Ян-
варь
Фев-
раль
Март
Ап-
рель
Май
Июнь
Июль
Ав-
густ
Сен-
тябрь
Ок-
тябрь
Но-
ябрь
Де-
кабрь
Всего за 2020 год
1
Количество календарных дней
31
29
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31
366
2
Количество праздничных дней и дней религиозных праздников (число месяца, на которое приходится праздник)
2
(1, 7)
—
1 (8)
1 (19)
2
(1, 9)
2
(7, 28)
—
1 (24)
—
1 (14)
—
1 (25)
11
3
Количество выходных дней
8
9
9
8
10
8
8
10
8
9
9
8
104
4
Количество дней, работа в которые не проводится
10
9
10
9
12
10
8
11
8
10
9
9
115
5
Количество рабочих дней
21
20
21
21
19
20
23
20
22
21
21
22
251
6
Количество дней, предшествующих праздничным и нерабочим, в которые продолжительность рабочего дня (смены) при 40-часовой неделе уменьшается на 1 час (число месяца, в которое сокращается продолжительность рабочего дня)
1 (6)
—
—
1 (30)
1 (8)
—
—
—
—
1 (13)
—
2 (24, 31)
6
Норма продолжительности рабочего времени в часах при:
7
40-часовой рабочей неделе
167
160
168
167
151
160
184
160
176
167
168
174
2002
8
39-часовой рабочей неделе
163,8
156
163,8
163,8
148,2
156
179,4
156
171,6
163,8
163,8
171,6
1957,8
9
38,5-часовой рабочей неделе
161,7
154
161,7
161,7
146,3
154
177,1
154
169,4
161,7
161,7
169,4
1932,7
10
36-часовой рабочей неделе
151,2
144
151,2
151,2
136,8
144
165,6
144
158,4
151,2
151,2
158,4
1807,2
11
33-часовой рабочей неделе
138,6
132
138,6
138,6
125,4
132
151,8
132
145,2
138,6
138,6
145,2
1656,6
12
30-часовой рабочей неделе
126
120
126
126
114
120
138
120
132
126
126
132
1506
13
25-часовой рабочей неделе
105
100
105
105
95
100
115
100
110
105
105
110
1255
14
24-часовой рабочей неделе
100,8
96
100,8
100,8
91,2
96
110,4
96
105,6
100,8
100,8
105,6
1204,8
15
20-часовой рабочей неделе
84
80
84
84
76
80
92
80
88
84
84
88
1004
16
18-часовой рабочей неделе
75,6
72
75,6
75,6
68,4
72
82,8
72
79,2
75,6
75,6
79,2
903,6
PhantomOSTU 25-02-2020 Ответить

Пятая группа для “айтишников”, налог для богатых, новые акцизы на табак и налоговая амнистия. Какой будет налоговая реформа и когда ждать изменений, сообщает материал “24 канала”.
В Верховной Раде уже проголосовали за законопроекты №1210 и №1209-1. Они вносят ряд изменений в систему налогообложения. Если президент Украины подпишет закон, то он вступит в действие. Однако главные решения еще должны принять до 1 июля 2020 года. Таким образом полноценно налоговая реформа заработает в 2021. Какие изменения уже приняли, а какие только обсуждают, читайте в материале.
Как изменятся налоги в Украине?
Налоговая реформа коснется жизни всех украинцев. Изменится налог на доходы: более богатые будут платить больше. Увеличатся акцизы на табак. Из-за увеличения минимальной зарплаты, вырастут налоги не недвижимость, но украинцы в дорогих квартирах/домах будут платить больше. Для ФЛП вырастут лимиты на доходы и, возможно, создадут отдельную группу для IТ-работников. Увеличат штрафы для предпринимателей, обложат налогом иностранные компании, подконтрольные украинцам. Введут налоговую амнистию и рассмотрят введение налога на выведенный капитал. Некоторые из этих изменений уже действуют, некоторые только ждут подписи Зеленского для вступления в действие, а другие лишь на этапе обсуждения в Раде. Подробнее о каждой из реформ – далее.
Налоги для ФЛП
В этом году систему начисления налогов для ФЛП не изменили. Но, так как налоги привязаны к минимальной зарплате, то сумма налогов все-таки выросла:
За наемного работника система начисления налога тоже не изменилась, но повысился ЕСВ (единый социальный взнос). Так, за работника с минимальной зарплатой придется заплатить 1 039 гривен, а работнику в госбюджет придется отдать 920 гривен.
При ставке 4 723 платят налог 18% с зарплаты (850,14 грн) + 1,5% военного сбора (70,85 грн), а работодатель платит ЕСВ (1 039,06 грн).
Также выросли годовые лимиты доходов для всех групп. Это позволит некоторым предпринимателям изменить группу и соответственно платить меньшие налоги. Отныне лимит для 1-й группы составляет 1 миллион гривен, для 2-й – 5 миллионов, а для 3-й – 7 миллионов.
В 2020 также начнут действовать новые правила по использованию кассового аппарата. Это касается ФЛП 2, 3 и 4 группы. Подробнее об этом можно прочитать здесь.
В Раде обсуждают возможность создания 5-й группы ФЛП для работников IТ-сферы. В этой области работают 158 тысяч украинских предпринимателей. Чтобы сделать их работу прозрачной, депутаты вносят различные предложения. В частности, последним было введение налога в виде 4-7% без лимита на доходы. То есть в 2021 налог бы составлял 4% и ежегодно увеличивался на 1%, пока не достиг бы 7%. Также предлагают обязать IТ-работников платить ЕСВ с двух “минималок” и 1,5% военного сбора. Изменения все еще на этапе обсуждения, но, если их примут до 1 июля 2020, то со следующего года программисты будут работать по-новому.
“Мы не уверены, что это единственное правильное решение. Но, проведя часы анализа, считаем это лучшей идеей, которая позволит буквально создать индустрию, в которой будет работать не 200 000 юридически не связанных между собой ФЛП, а полноценные прозрачные компании”,– написал у себя в Facebook заместитель министра цифровой трансформации Александр Борняков.
Акциз на табачные изделия
Акциз на сигареты и другие табачные изделия вырос на 20% в 2020 году. С 1 января 2021 года вырастет акциз и на табачные изделия для нагрева. Он составит 1,45 гривны за штуку и будет ежегодно повышаться на 20% до 2024 года, пока не достигнет 2,52 гривны.
Акциз на табачные изделия увеличивают для того, чтобы приблизить цену к европейской.
“Ежегодно у нас увеличивается акциз на 20%, что приводит к росту цены, которая должна соответствовать европейской. Это сделали для того, чтобы не было оснований для тех контрабандных вещей, которые сегодня есть”,– объясняет экономист Олег Пендзин.
До сих пор электронные сигареты не приравнивались к обычным, то есть государство не накладывало на них акциз. Табачные компании заявляли, что электронная сигарета менее вредна, а значит акциз должен быть на особых условиях. Акциз все же введут, но пока неизвестно в каком размере.
Налог на недвижимость
В 2020 налог за лишние квадратные метры снова увеличился из-за роста минимальной зарплаты. Теперь максимум придется платить 62,6 гривен за каждый дополнительный квадратный метр. Это зависит от города. Следовательно, платят те, чьи квартиры превышают 60 квадратных метров, особняки – 120, а квартира + особняк – 180.
Однако с 2021 года система начисления налога на недвижимость может измениться. Даниил Гетманцев, глава профильного комитета считает, что такая система несправедлива, так как недвижимость значительно отличается в цене. Несправедливо, что человек, который живет в центре Киева, и человек, который живет в небольшом селе на Закарпатье, платят одинаковый налог.
За основу хотят взять подход при налогообложении земли. Для земли есть определенная нормативно-денежная оценка, согласно которой владелец платит налог. Если эту систему применят и для недвижимости, то для владельцев дорогой недвижимости налог вырастет, и наоборот. Базу в Фонде государственного имущества уже наполняют. Именно с помощью этой базы будут оценивать недвижимость.
Налоговая амнистия
Далеко не все граждане декларируют свои доходы. Способ заставить людей это сделать власть видит в так называемой налоговой амнистии. Людям хотят предложить рассказать налоговой обо всем своем имуществе (недвижимости, транспорте, и т.д.) и теневых доходах, заплатив при этом 2,5-5%. Отвечать за уклонение от уплаты налогов при этом не придется. Обещают также не спрашивать откуда у людей были деньги на покупку всех этих вещей. Таким образом хотят вывести экономику Украины из тени.
Все же есть и противники такой инициативы. Ее раскритиковали за несправедливость по отношению к людям, которые честно платят все налоги. В частности, управляющая партнерша HLP Group Лада Кримерман предлагает 10% налога вместо предложенных 2,5-5%. Также говорят о том, что это расширит полномочия налоговой и создаст поле для давления на предпринимателей и других украинцев.
Налог для богатых и бедных
Сейчас в Украине действует фиксированный налог на доходы. Власть планирует ввести пропорциональный, то есть разный для людей в зависимости от размера их доходов. Планируют сделать три ставки на налог: обычную, повышенную и пониженную. Чем меньше доход, тем ставка ниже. Сейчас на рассмотрение внесены 2 законопроекта. Согласно одному минимальная ставка составит 15%. Согласно другому, налог будет от 18% (для доходов до 10 “минималок”) до 54% (для доходов от 20 “минималок”). Опять же, эти вопросы обсуждают в Раде и профильном комитете в частности. Это изменение – одно из ключевых в налоговой реформе 2020, а потому, вероятно, что к 1 июля примут новый закон, который вступит в действие 1 января.
Более низкие налоги, если декларируешь
Если таки введут пропорциональный налог по трем ставкам, то хотят также поощрить украинцев декларировать свои доходы. Для людей на базовой ставке декларация доходов не обязательна. Но если они пойдут на этот шаг, то получат бонус от государства. Их налоги пересчитают по минимальной ставке и пришлют “кэшбек”, то есть разницу в налоге по минимальной и базовой ставке.
Рассматривают инициативу отнимать от дохода определенные расходы перед тем, как начислять налог. В частности это касается аренды жилья, расходов на уход за родителями старше 80 лет, лечение, а также отдых в Украине.
Бизнес украинцев заграницей
Доход от иностранных компаний украинцев теперь также подлежит налогообложению. Будут две ставки налогообложения: 9%, если доход распределяется и 18%, если нет. Это прописали в законе 1210, за который уже проголосовали. Но от вступления в действие закон отделяет еще подпись президента. Если Зеленский подпишет, то новые правила начнут действовать в 2021, то есть первый отчет предприниматели должны подать в начале 2022.
Среди других изменений, за которые проголосовали…
Предприниматели должны подавать налоговую отчетность. Если они делают это не вовремя или вообще пренебрегают этим, то должны уплатить штраф в размере 170 гривен. Теперь его увеличили до 2 040 за первый раз и 4 080 за второй.
В 2021 году в Украине заработают правила BEPS. Они не позволят незаконно выводить капитал из Украины в оффшоры. Это коснется компаний, которые являются плательщиками налогов сразу двух и более стран, то есть международных компаний или группы юридических компаний из разных стран, которые связаны между собой.
Что такое BEPS? Это глобальный проект в борьбе с оффшорами и уклонением от уплаты налогов. Он начал действовать в 2013 году. К программе уже присоединились более 100 стран мира. Украина частично начала применять правила еще в 2017.
Отчетность о налоге на прибыль нужно подавать ежегодно или ежеквартально. Это зависит от размера прибыли. Теперь все, чей доход не превышает 40 миллионов гривен, могут подавать отчет ежегодно. Раньше граница была в 20 миллионов гривен.
Напомним, что за эти изменения депутаты проголосовали 16 января, но чтобы они окончательно начали действовать, президент Зеленский должен подписать закон. Среди предпринимателей в основном слышно недовольство относительно этого закона.
“Закон 1210 негативно повлияет на итак падающий рейтинг Украины в Doing Business по направлению “Налогообложение”. За прошлый год по этому критерию Украина ухудшила свои позиции на 11 пунктов — с 54 до 65 места”,— говорят в Союзе украинских предпринимателей.
Что такое рейтинг Doing Business? Это ежегодный рейтинг, который на основе 11 факторов (налоги, кредиты, регистрация бизнеса и другие) определяет насколько легко в стране открыть бизнес и вести его. Украина в 2019 году заняла 71-ю позицию.
Налог на прибыль или налог на выведенный капитал?
В Украине сейчас действует налог на прибыль. Но вот уже несколько лет обсуждают возможность перехода на другую систему – налог на выведенный капитал (ПнВК). Эстония – одна из стран, доказывающих, что налог на выведенный капитал – успешный ход. Однако, Международный валютный фонд выступает против того, чтобы Украина переходила на налог на выведенный капитал, поскольку ЕС и большинство стран мира применяют налог на прибыль, и это является мировым стандартом.
Главная разница – в объекте налогообложения. Налог на прибыль облагает операционную прибыль, то есть когда из дохода уже вычли все расходы (зарплаты работникам, закупку материалов, оборудования и т.д.). Налог на выведенный капитал между тем облагает налогом только дивиденды, то есть то, что предприниматели выводят на личные счета. То, что остается на счетах компании и тратится для ее развития, не подлежит налогообложению.
Те, кто поддерживает переход на новую систему налогообложения, говорят об упрощении для бизнеса. Главными аргументами против являются несоответствие мировым стандартам, а также дыра в бюджете. Если Украина перейдет, то нехватка денег в госбюджете будет 26-50 миллиардов гривен.
Учитывая сложность вопроса, депутаты предлагают ввести две системы в Украине для разных предпринимателей. Хотят ввести налог на выведенный капитал в ограниченных объемах.
“Предприятия, которые не будут достигать лимита обращения, смогут платить ПнВК. Кто перелимитит – будет оставаться плательщиком налога на прибыль”,— рассказывает глава профильного комитета Гетманцев.
Это позволит властям уменьшить давление на государственный бюджет, а также проверить новую систему на практике.
Пока эти инициативы только обсуждают, но ни на одном предложении не остановились. Поэтому в 2020 году будет налог на прибыль.
В Верховной Раде сейчас активно разрабатывают законы и поправки в Налоговый кодекс Украины. В любом случае налоговую реформу украинцы ощутят уже в 2021 году, хотя некоторые изменения начнут действовать и раньше.
VideoAnswer 25-02-2020 Ответить
VideoAnswer 25-02-2020 Ответить
VideoAnswer 25-02-2020 Ответить
VideoAnswer 25-02-2020 Ответить

Сколько платить есв налог 2020 украина 1 группа в месяц?

19 ответов на вопрос “Сколько платить есв налог 2020 украина 1 группа в месяц?”

Добавить ответ Отменить ответ