Что делать если налоговая заблокировала счет в банке?

1 ответ на вопрос “Что делать если налоговая заблокировала счет в банке?”

  1. firdaus50 Ответить

    Основаниями для приостановления операций по счетам в банке являются:
    обеспечение исполнения решения о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств;
    непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее представления – в течение 3 лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом;
    неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение 10 рабочих дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;
    неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
    непредставление налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам).
    обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

    Что делать при блокировке расчетного счета?

    Устранить причину нарушения в максимально короткие сроки.
    Отмена решения о приостановлении операций по счетам принимается:
    не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания;
    не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации;
    не позднее одного дня, следующего за днем исполнения налогоплательщиком обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ;
    не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:
    – дня передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
    – дня представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, при направлении требования о представлении документов (пояснений) или явки представителя организации в налоговый орган – при направлении уведомления о вызове в налоговый орган;
    не позднее одного дня, следующего за днем представления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам);
    в двухдневный срок со дня получения заявления налогоплательщика об отмене приостановления операций по счетам в банке в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам и находящихся на счетах денежных средств, достаточных для исполнения решения о взыскании, принятого в соответствии со статьей 46 НК РФ;
    в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 101 НК РФ;
    по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами.
    Подробнее о приостановке операций по счетам можно узнать в специальном разделе:
    Приостановление операций по счетам, а также переводов электронных денежных средств в соответствии со ст.76 НК РФ

  2. talory Ответить

    2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
    в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
    во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
    в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
    в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
    в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
    Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

  3. AndyKor Ответить

    3. Компания не отправила квитанцию о получении документов от налоговиков

    Квитанцию о получении документов от налоговой компании обязаны отправлять в течение шести рабочих дней со дня, когда ИФНС отправила эти документы (п. 6 ст. 6.1, п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
    Чтобы счет разблокировали, необходимо совершить одно из двух действий:
    Отправить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме документов по ТКС.
    Счет разблокируют не позднее следующего рабочего дня после того, как вы это сделаете (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
    Исполнить требование, которое поступило от инспекции: представить документы, пояснения, явиться в налоговый орган (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина от 21.04.2015 № 03-02-08/22548).
    На следующий рабочий день после этих действий контролеры разблокируют счет (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

    4. Операции по счетам компании приостановлены для обеспечения исполнения решения по итогам проверки

    Вариантов действий по разблокировке счета несколько:
    Оплатить недоимку (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ). Счет разблокируют не позднее чем на следующий рабочий день после получения выписки из банка (п. 8 ст. 76 НК РФ).
    Написать заявление в инспекцию с просьбой заменить эту меру обеспечения на банковскую гарантию, поручительство или залог ценных бумаг (п. 11 ст. 101 НК РФ). Тогда счет разблокируют одновременно с принятием решения о замене обеспечительных мер (п. 9.1 ст. 76 НК РФ). Если заморожены несколько счетов компании, то порядок действий такой же, как в ситуации, описанной в пункте 2. Еще один способ «разморозки» счета — отмена решения по проверке.

    5. Компании заблокировали счет из-за отсутствия обязательного электронного документооборота с инспекцией

    Для разблокировки нужно сделать следующее:
    Заключить с оператором электронного документооборота (ЭДО) договор об оказании услуг по обеспечению ЭДО с ИФНС.
    Купить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.
    Предоставить полномочия по ЭДО уполномоченному представителю (посреднику), имеющему договор с оператором ЭДО и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.
    Направить в ИФНС документ, который подтвердит полномочия представителя (письмо ФНС РФ от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597@).
    Инспекция примет решение об отмене блокировки до конца следующего рабочего дня после того дня, как вы совершите эти действия (п. 6 ст. 6.1, пп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

  4. karomb Ответить

    Несмотря на то что блокировка счета ограничивает возможности организации в использовании денежных средств, некоторые виды платежей все же можно провести.
    Дело в том, что блокировка счета не распространяется на:
    Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.
    Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
    – в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
    – во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
    – в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.
    Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

    Как блокируют счет

    Блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662.

  5. alex523 Ответить

    Ваш город не Москва?
    Москва
    Санкт-Петербург
    Абакан, Хакасия
    Альметьевск, Татарстан
    Ангарск, Иркутская область
    Арзамас, Нижегородская область
    Армавир, Краснодарский край
    Артем, Приморский край
    Архангельск, Архангельская область
    Астрахань, Астраханская область
    Ачинск, Красноярский край
    Балаково, Саратовская область
    Балашиха, Московская область
    Барнаул, Алтайский край
    Батайск, Ростовская область
    Белгород, Белгородская область
    Бердск, Новосибирская область
    Березники, Пермский край
    Бийск, Алтайский край
    Благовещенск, Амурская область
    Братск, Иркутская область
    Брянск, Брянская область
    Великий Новгород, Новгородская область
    Владивосток, Приморский край
    Владикавказ, Северная Осетия
    Владимир, Владимирская область
    Волгоград, Волгоградская область
    Волгодонск, Ростовская область
    Волжский, Волгоградская область
    Вологда, Вологодская область
    Воронеж, Воронежская область
    Грозный, Чечня
    Дербент, Дагестан
    Дзержинск, Нижегородская область
    Димитровград, Ульяновская область
    Долгопрудный, Московская область
    Домодедово, Московская область
    Евпатория, Крым
    Екатеринбург, Свердловская область
    Елец, Липецкая область
    Ессентуки, Ставропольский край
    Железногорск, Красноярский край
    Железнодорожный, Московская область
    Жуковский, Московская область
    Златоуст, Челябинская область
    Иваново, Ивановская область
    Ижевск, Удмуртия
    Иркутск, Иркутская область
    Йошкар-Ола, Марий Эл
    Казань, Татарстан
    Калининград, Калининградская область
    Калуга, Калужская область
    Каменск-Уральский, Свердловская область
    Каменск-Уральский, Свердловская область
    Камышин, Волгоградская область
    Каспийск, Дагестан
    Кемерово, Кемеровская область
    Керчь, Крым
    Киров, Кировская область
    Кисловодск, Ставропольский край
    Ковров, Владимирская область
    Коломна, Московская область
    Колпино, Санкт-Петербург
    Комсомольск-на-Амуре, Хабаровский край
    Копейск, Челябинская область
    Королёв, Московская область
    Кострома, Костромская область
    Красногорск, Московская область
    Краснодар, Краснодарский край
    Красноярск, Красноярский край
    Курган, Курганская область
    Курск, Курская область
    Кызыл, Тыва
    Липецк, Липецкая область
    Люберцы, Московская область
    Магнитогорск, Челябинская область
    Майкоп, Адыгея
    Махачкала, Дагестан
    Миасс, Челябинская область
    Мурманск, Мурманская область
    Муром, Владимирская область
    Мытищи, Московская область
    Набережные Челны, Татарстан
    Назрань, Ингушетия
    Нальчик, Кабардино-Балкария
    Находка, Приморский край
    Невинномысск, Ставропольский край
    Нефтекамск, Башкортостан
    Нефтеюганск, Ханты-Мансийский автономный округ- Югра
    Нижневартовск, Ханты-Мансийский автономный округ- Югра
    Нижнекамск, Татарстан
    Нижний Новгород, Нижегородская область
    Нижний Тагил, Свердловская область
    Новокузнецк, Кемеровская область
    Новокуйбышевск, Самарская область
    Новомосковск, Тульская область
    Новороссийск, Краснодарский край
    Новосибирск, Новосибирская область
    Новочебоксарск, Чувашия
    Новочеркасск, Ростовская область
    Новошахтинск, Ростовская область
    Новый Уренгой, Ямало-Ненецкий АО
    Ногинск, Московская область
    Норильск, Красноярский край
    Ноябрьск, Ямало-Ненецкий АО
    Обнинск, Калужская область
    Одинцово, Московская область
    Октябрьский, Башкортостан
    Омск, Омская область
    Орел, Орловская область
    Оренбург, Оренбургская область
    Орехово-Зуево, Московская область
    Орск, Оренбургская область
    Пенза, Пензенская область
    Первоуральск, Свердловская область
    Пермь, Пермский край
    Петрозаводск, Карелия
    Петропавловск-Камчатский, Камчатский край
    Подольск, Московская область
    Прокопьевск, Кемеровская область
    Псков, Псковская область
    Пушкино, Московская область
    Пятигорск, Ставропольский край
    Раменское, Московская область
    Реутов, Московская область
    Ростов-на-Дону, Ростовская область
    Рубцовск, Алтайский край
    Рыбинск, Ярославская область
    Рязань, Рязанская область
    Салават, Башкортостан
    Самара, Самарская область
    Саранск, Мордовия
    Саратов, Саратовская область
    Севастополь, Крым
    Северодвинск, Архангельская область
    Северск, Томская область
    Сергиев Посад, Московская область
    Серпухов, Московская область
    Симферополь, Крым
    Смоленск, Смоленская область
    Сочи, Краснодарский край
    Ставрополь, Ставропольский край
    Старый Оскол, Белгородская область
    Стерлитамак, Башкортостан
    Сургут, Ханты-Мансийский автономный округ- Югра
    Сызрань, Самарская область
    Сыктывкар, Коми
    Таганрог, Ростовская область
    Тамбов, Тамбовская область
    Тверь, Тверская область
    Тольятти, Самарская область
    Томск, Томская область
    Тула, Тульская область
    Тюмень, Тюменская область
    Улан-Удэ, Бурятия
    Ульяновск, Ульяновская область
    Уссурийск, Приморский край
    Уфа, Башкортостан
    Хабаровск, Хабаровский край
    Хасавюрт, Дагестан
    Химки, Москва
    Чебоксары, Чувашия
    Челябинск, Челябинская область
    Череповец, Вологодская область
    Черкесск, Карачаево-Черкесия
    Чита, Забайкальский край
    Шахты, Ростовская область
    Щелково, Московская область
    Щелково, Московская область
    Электросталь, Московская область
    Элиста, Калмыкия
    Энгельс, Саратовская область
    Южно-Сахалинск, Сахалинская область
    Якутск, Саха (Якутия)
    Ярославль, Ярославская область

  6. BugiVugi59 Ответить

    Выше мы отметили, что на счетах налогоплательщиков блокировка осуществляется только в отношении расходных операций — тех, что предполагают списание денежных средств на сторонние банковские аккаунты. В свою очередь, на приходные операции блокировка не распространяется. Таким образом, предприниматель будет иметь возможность, к примеру, получать денежные средства от контрагентов за проданные товары (однако, не сможет рассчитываться с ними, в свою очередь, за полученные товары).
    Блокировка расходных операций, вместе с тем, может быть осуществлена в отношении:
    Всех денежных средств на счете.
    В данном случае, действительно, осуществление связанных с бизнесом расходных операций по счету невозможно — до тех пор, пока налогоплательщик не выполнит обязательство по предоставлению в ФНС определенных документов.
    При сценарии, когда счет заблокирован полностью, возможно расходование денежных средств с данного аккаунта, если за счет соответствующих сумм предполагается осуществление различных обязательств хозяйствующего субъекта.
    При этом, должна соблюдаться определенная очередность платежей.
    Так, к платежам первой очереди относятся взыскания по исполнительным документам (судебным приказам, постановлениям приставов, исполнительным листам), связанным с возмещением вреда, уплатой алиментов.
    Платежи второй очереди — те, что связаны с выплатой хозяйствующим субъектом выходных пособий, заработной платы, компенсаций по авторским договорам.
    Платежи третьей очереди — те, что отражают обязательства фирмы по погашению задолженности, связанной с уплатой налогов, сборов, взносов (пеней и штрафов для них, а также процентов по налогам — в предусмотренных законом случаях).
    В четвертую очередь проводятся платежи, отражающие обязательства фирмы по гражданско-правовым судебным спорам, правонарушениям, которые относятся к административным. При этом, данные обязательства также подтверждаются исполнительными документами — однако, существенно уступают по очередности тем, что связаны с алиментами или возмещением вреда.
    В пятую очередь проводятся платежи по налогам, сборам и взносам в обычном порядке — то есть, в установленный законом срок, без образования недоимок (которые погашаются — как мы уже знаем, в третью очередь).
    Стоит отметить, что данная очередность платежей не регламентирована на уровне федерального законодательства. Фактически, она отражает сформировавшуюся точку зрения регулирующих органов, которая приведена в различных письмах ведомств и находит соответствие в примерах судебной практики.
    Переход от одной очереди платежей к другой в общем случае возможен только при условии полного погашения хозяйствующим субъектом задолженности по более высокой очереди платежей.
    Конкретной суммы денежных средств (соответствующей величине задолженности налогоплательщика перед бюджетом).
    В данном сценарии расходные операции блокируются только в части заблокированной суммы. Если разница между ней и общей суммой денежных средств, размещенных на счете, положительна — то расходные операции возможно осуществлять на соответствующую разницу. Данные операции могут быть любыми, что соответствуют законодательству — например, как раз таки расчеты с поставщиками.
    Законодательством РФ предусмотрен ряд обязательств, которые, в свою очередь, должен исполнить банк, в котором открыт заблокированный счет фирмы. Изучим их.

    Счет заблокирован: действия банка

    Итак, ФНС, приняв решение о блокировке счета налогоплательщика по тому или иному основанию, направляет данное решение в банк. Который при этом обязан:
    Проинформировать ФНС о количестве денежных средств, которыми располагает налогоплательщик на заблокированном счете.
    Фактически заблокировать счет (допустив к исполнению только те операции, что разрешены законодательством). При этом, банк обеспечивает блокировку всех счетов, которые открыты в нем налогоплательщиком, допустившим нарушение налогового законодательства. На каждом счете блокируется сумма задолженности. То есть, по всем счетам суммарно блокировка может в несколько раз превышать номинальную величину задолженности фирмы. Блокировка, установленная банком, не может быть снята до тех пор, пока ФНС не вынесет решение о ее отмене.
    Отказывать клиенту в открытии других расчетных счетов — при соответствующих обращениях.
    При этом, не имеет значения то, какой именно запрошен аккаунт — расчетный или, к примеру, для размещения депозита.
    В случае, если к моменту получения решения от ФНС о блокировке счета у кредитно-финансовой организации есть не исполненные документы по платежам, которые в силу блокировки проводить нельзя, то банк обязан отказаться от их проведения — но только если они попадают под блокировку и не относятся к рассмотренным нами выше исключениям.
    То есть — те же расчетные операции с поставщиками нельзя будет производить, если счет заблокирован полностью. Но если разницы между суммой блокировки и количеством денежных средств на аккаунте достаточно для исполнения документов по платежам — данные платежи банк осуществляет.

  7. froll31 Ответить

    Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в ст. 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:
    юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
    налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
    налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
    налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).
    Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.
    Кроме этого, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в п. 10 ст. 101 НК РФ. Если в ФНС России решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества, по данным бухгалтерского учета. меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС России должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.
    Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам.
    Рассмотрим каждый случай блокировки счета.
    1. Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов.
    Эта причина предусмотрена п. 2 ст. 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.
    2. Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации.
    Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных НК РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено п. 3 ст. 76, а также п. 6 ст. 6.1 НК РФ. Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов.
    3. Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС.
    Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 г. Соответствующие требования предусмотрены в ст. 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:
    требования о представлении документов;
    требования о представлении пояснений;
    уведомления о вызове в орган ФНС.
    ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение шести дней, однако решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщика остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

    Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией

    Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая, поскольку включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.
    Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры.
    В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить, на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.
    Шаг 2. Устранение причины.
    Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась. Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС.
    Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.
    Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения.
    Обычно разблокировка происходит в течение суток после того, как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы. Для гарантии можно обменяться с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены следующие максимальные сроки снятия ареста со счетов налогоплательщика:
    при недоимке – на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;
    при отсутствии декларации – на следующий рабочий день после предоставления декларации или расчета 6-НДФЛ либо документов, подтверждающих их подачу ранее по срокам;
    при отсутствии квитанции о приеме электронных документов – на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.
    До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы, и обмен данными занимает считанные минуты.
    Есть и сложности.
    Недоимка погашена, а операции не возобновились.
    Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать три дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.
    Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета.
    До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.

  8. m0rgan21 Ответить

    Многие согласятся, что блокировка счета (или приостановка операций по счетам) – событие, которое может нанести гораздо больший вред бизнесу даже по сравнению с выездной налоговой проверкой или доначислением налогов и штрафных санкций.
    В результате приостановки парализуется деятельность организации: нельзя исполнить свои обязательства по контрактам, увеличивается риск не заключить выгодную сделку в связи с отсутствием денежных средств на счетах и др. Именно поэтому данная мера весьма популярна у налоговых органов.
    Эффект усиливается тем обстоятельством, что приостановка операций по счетам может случиться весьма неожиданно.
    Давайте разберемся, за что налоговый орган может устроить такой “сюрприз”, и как этого избежать.

    Общие основания для блокировки счета

    Налоговым законодательством предусмотрены следующие основания для блокировки счета:
    не сдана налоговая декларация (подп. 1 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса);
    не исполнена обязанность по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме (подп. 1.1. п. 3 ст. 76 НК РФ);
    налоговому органу не передана квитанция о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);
    не уплачен налог (п. 2 ст. 46 НК РФ);
    в целях обеспечения исполнения решения налогового органа по результатам проверки (ст. 76 НК РФ).
    Таким образом, блокировка счета – мера, которая может быть применена даже за незначительные нарушения. Однако если это случилось, налогоплательщик вправе оспорить такую процедуру. Разберем подробнее каждый из перечисленных случаев.

     

    Налоговая декларация

    Налоговый орган может приостановить операции по счетам, если налогоплательщик не сдал налоговую декларацию в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока.
    Чтобы отменить приостановку, налогоплательщик должен исправить нарушение, а именно подать декларацию. Налоговый орган обязан отменить свое решение уже на следующий день (подп. 1 п. 3.1 ст.76 НК РФ).
    Вместе с тем на практике счета блокируют даже в тех случаях, когда у налогоплательщика не было обязанности представлять соответствующую декларацию. Такая блокировка является незаконной.
    Неправомерным также является приостановление операций по счетам в банке, если пропущен срок представления декларации в результате необоснованного отказа налогового органа принять декларацию по причине неверного ее заполнения.
    Соответственно, в этих случаях у налогоплательщика есть все основания оспорить решение налогового органа о блокировке счета, направив в вышестоящий налоговый орган жалобу на действия нижестоящего налогового органа с одновременным заявлением об отмене такого решения.

     

    Уплата налога

    При неуплате или неполной уплате налога в установленный срок эта обязанность исполняется принудительно путем взыскания денежных средств на счетах в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ).
    Взыскание налоговой задолженности при этом производится на основании соответствующего решения налогового органа путем направления в банк инкассовых поручений на списание задолженности (п. 2 ст. 46 НК РФ). Чтобы снять блокировку счета по данному основанию, достаточно представить в налоговый орган документ, подтверждающий уплату налога, например, платежное поручение.
    Вместе с тем приостановление операций по счету в данном случае является многоступенчатой процедурой, при которой налоговый орган часто допускает процессуальные нарушения. Обязательно анализируйте и выявляйте эти нарушения, потому что они могут помочь вам отменить такое решение. Например, если взыскание произошло без предварительного направления требования по уплате налога.

     

    Получение от налогового органа документов в электронной форме или передача квитанции о приеме требований

    Решение о блокировке счета в данных случаях инспекция примет в течение 10 дней со дня установления факта неисполнения организацией указанных обязанностей.
    Чтобы провести “разморозку” счета, налогоплательщик должен:
    подключиться к электронному документообороту с инспекцией;
    передать в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления;
    представить документы (пояснения), истребованные инспекцией, либо направить в инспекцию своего представителя, если требовалась его явка.

     

    Исполнение решения налогового органа по результатам проверки

    Для приостановления операций по счету налоговый орган выносит соответствующее решение и направляет его в банки, где у налогоплательщика открыты расчетные счета.
    Банк обязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить операции по счетам налогоплательщика с момента получения такого решения (п. 7 ст. 76 НК РФ).
    Разблокировать “замороженные” счета банк сможет только после того, как указанное решение будет отменено самим налоговым органом (п. 7 ст. 76 НК РФ). Приостановить действие такого решения в досудебном порядке нельзя.
    Принимать обеспечительные меры во исполнение решения по проверке в виде блокировки счетов налоговый орган вправе, только когда у него есть достаточные основания полагать, что иначе исполнение решения может быть затруднено или невозможно.
    На практике таким основанием могут послужить наличие задолженности перед бюджетом, наличие убытка у организации, недостаточно высокая налоговая дисциплина в прошлом.
    Также следует отметить, что решение о приостановлении операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может быть принято только после наложения запрета на отчуждение имущества. Кроме того, стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета должна быть недостаточна для погашения недоимки и штрафных санкций по налогам.
    Соответственно, операции по расчетному счету могут быть приостановлены исключительно в пределах указанной суммы недоимки. Поэтому если у налогоплательщика на нескольких счетах имеются средства в достаточном для погашения налоговой задолженности размере, он вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счетам, указав те, на которых имеется достаточное количество средств (п. 9 ст. 76 НК РФ).
    К такому заявлению лучше приложить банковские выписки о наличии на счетах денежных средств. Это поможет сэкономить время на самостоятельную сверку инспектором полученной от налогоплательщика информации. В этом случае отмена решения о блокировке должна последовать в течение двух дней.

     

    Могут ли заблокировать счет по другим основаниям?

    Перечень случаев, являющихся основанием для блокировки счета, закрыт, однако на практике с блокировкой счета могут столкнуться налогоплательщики, к которым вышеперечисленные ситуации не имеют никакого отношения.
    Просто налоговый орган решил применить наиболее, с его точки зрения, эффективный метод воздействия. Такое часто случается, например, если:
    не сдана бухгалтерская отчетность;
    не сдана статистическая отчетность;
    не представлен авансовый расчет;
    не представлены запрашиваемые в ходе проверок документы.
    Однако следует помнить, что такие действия являются неправомерными и могут быть также оспорены.

     

    Счет счету рознь

    Под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (ст. 11 НК РФ).
    Следовательно, депозитные, ссудные и аккредитивные счета не являются счетами, которые налоговый орган вправе заблокировать.
    Поэтому если налогоплательщик понимает, что с большой долей вероятности грядет блокировка, то перевод денежных средств на депозитный счет их сохранит.
    В то же время рассчитывать на открытие нового расчетного счета при уже заблокированном не следует: банк не вправе открывать новые счета налогоплательщику при наличии решения о приостановлении операций по счетам (п. 12 ст. 76 НК РФФ).

    Что делать, если счет заблокирован незаконно?

    Если счет налогоплательщика был заблокирован, а рабочие переговоры с налоговым органом не дали результата, необходимо обратиться в суд.
    Судебные тяжбы – процедура не быстрая, но на время судебного разбирательства можно подать в суд ходатайство о приостановлении действия решения о блокировке счета (ч. 3 ст. 199 Арбитражного процессуального кодекса).
    Если суд поддержит его, в период судебного разбирательства можно будет пользоваться счетом. Поэтому крайне важно обосновать и доказать такое ходатайство. Например, можно сослаться на то, что такая мера привет к значительным финансовым потерям вплоть до банкротства предприятия (например, в связи с невозможностью исполнить свои договорные обязательства по ключевым проектам).
    Более того, если суд усмотрит нарушения, допущенные налоговым органом в части срока отмены решения о приостановлении операций по счетам или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций, налогоплательщику будут начислены проценты за каждый календарный день нарушения срока.

     

    ***

    Таким образом, с тем, чтобы не допустить блокировки счетов, руководителям организации следует руководствоваться следующими правилами.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *