Что такое налог на доходы на физических лиц?

23 ответов на вопрос “Что такое налог на доходы на физических лиц?”

  1. soroki2006 Ответить

    При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
    по договорам обязательного страхования
    по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных пунктом 4, см. ниже ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо
    в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных
    на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного
    страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования. В противном случае разница между суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению
    у источника выплаты
    по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости
    санаторно-курортных путевок)
    по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований
    По договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
    гибели или уничтожения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора, увеличенной на сумму уплаченных
    по страхованию этого имущества страховых взносов
    повреждения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества, или стоимостью ремонта (восстановления)
    этого имущества, увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
    Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.
    При определении налоговой базы учитываются:
    Cуммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами
    Cуммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц
    Выкупные суммы за вычетом сумм взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в случае досрочного расторжения договоров, а также в случае изменения условий договоров в отношении срока
    их действия
    Указанные суммы подлежат налогообложению у источника выплат.
    При определении налоговой базы не учитываются:
    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые работодателями
    Накопительная часть трудовой пенсии
    Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в свою пользу
    Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами
    Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц

  2. gsa138 Ответить

     Когда платить НДФЛ с отпускных?
    В п.6 ст. 226 НК РФ разъяснено, что НДФЛ с отпускных переводится в бюджет в последний день того месяца, когда они были выплачены работнику. Если это выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.
    Какая ставка НДФЛ с дивидендов?
    Ставка зависит от статуса налогоплательщика: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 15%.
    Какой срок перечисления НДФЛ при увольнении?
    В последний день работы увольняющегося сотрудника нужно произвести окончательный расчет. Налог нужно уплатить в тот же, или на следующий день.
    Нужно ли платить НДФЛ при продаже квартиры?
    Если квартира является вашей собственностью больше 3 (5) лет, уплачивать налог не нужно. Если вы владеете квартирой меньше этого срока, придется платить налог.
    Период 3 года используется, когда недвижимость приобреталась до 2016 года, а также оформленное в собственность после 2016 года жилье при передаче его по наследству или в подарок от близкой родни, после приватизации, а также в результате договора пожизненного содержания с иждивенцем. В остальных случаях продажи квартиры, приобретенной в собственность после 2016 года, установлен срок 5 лет.
    Какой налоговый период по ндфл установлен?
    Календарный год.
    Как берется НДФЛ с больничного?
    При выплате сотруднику сумм, начисленных по листку нетрудоспособности, удерживается НДФЛ в обычном порядке, по ставке 13% (ст. 226 НК РФ).
    НДФЛ это федеральный налог или региональный?
    Согласно ст.13 НК РФ, налог на доходы физлиц является федеральным. За счет него (и других налогов) формируется консолидированный бюджет РФ, который затем распределяется на нужды регионов и муниципальных образований. НДФЛ в размере 85% поступает в региональные бюджеты, 15% – в местные бюджеты.
    Что будет, если не платить НДФЛ?
    Если обнаружится информация, что физическим лицом получен налогооблагаемый доход, но не подана декларация и не уплачен НДФЛ, ИФНС обяжет уплатить всю сумму налога, а также наложит на неплательщика штраф (20% от задолженности по налогу).
    В случае, когда доказано умышленная неуплата, сокрытие доходов с целью платить налоги не полностью, штраф может быть увеличен до 40% от неуплаченной суммы. (ст. 122 НК РФ).
    Что значит «за вычетом НДФЛ»?
    Эта та зарплата, которую сотрудник получит на руки. НДФЛ уже учтен и перечислен в бюджет.
    В чем разница между исчисленным и удержанным НДФЛ?
    Исчисленный НДФЛ – эта та сумма налога, которую бухгалтер посчитал с начисленной зарплаты сотрудника. Далее она удерживается – получается удержанный НДФЛ – и перечисляется в бюджет, а остальная зарплата, за вычетом налога, выплачивается работнику.
    Что значит «Зарплата с учетом НДФЛ»? 
    Этот термин означает размер вознаграждения сотрудника за работу, в который еще включен налог на доходы, то есть это общая сумма его доходов. С этой суммы в дальнейшем будет исчислен и удержан НДФЛ.

    Запомнить

  3. demon31167 Ответить

    Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.
    В России налоговыми агентами признаются:
    российские организации;
    индивидуальные предприниматели;
    нотариусы, занимающиеся частной практикой;
    адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
    обособленные подразделения иностранных компаний.
    Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.
    Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.
    При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
    Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

    Порядок расчета НДФЛ

    НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:
    НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
    Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.
    При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).
    Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.
    При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

  4. kony95 Ответить

    Применяя данный налоговый режим, Вы должны вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального
    предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность.
    В этой связи следует помнить, что на Вас, как на индивидуального предпринимателя, возлагается обязанность подачи в налоговые органы декларации о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ. Декларация формы 4-НДФЛ представляется в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности – не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы.
    В данной декларации указывается предполагаемая сумма дохода от предпринимательской деятельности, которую Вы планируете получить за год и определяете самостоятельно (п. 7 ст. 227 НК РФ).
    Исходя из представленной декларации о предполагаемом доходе, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами. Сроки уплаты и размеры авансовых платежей, установленные статьей 227 НК РФ:
    за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
    за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
    за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
    При этом общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в бюджет по итогам года, исчисляется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами
    при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уже уплаченных им в бюджет.
    По итогам года ИП обязан представить не позднее 30 апреля в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию
    о полученных за этот период доходах по форме 3-НДФЛ.
    Также ИП следует знать, что в некоторых случаях они будут являться налоговыми агентами, например при выплате дохода своим
    наемным работникам. В таком случае на ИП возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет с таких доходов
    соответствующей суммы НДФЛ.
    Пример

  5. Wosh Ответить

    Вот как эти деньги будут распределены в 2018 году

    На чтоНапримерСколькоВсегоТранспортЗамена эскалаторов в метро, маршрутная сеть «Магистраль», эстакада в Щербинке8136,9 Р288 473,5 млн РСоциальная политикаПрограмма «Активное долголетие», подарочные коробки в роддомах, приемные семьи для пенсионеров, помощь бездомным бригадой «Социального патруля»7805,3 Р276 717,1 млн РОбразованиеАрт-субботы, выпускной в парке Горького, олимпиада «Московский учитель»7746,9 Р274 647,1 млн РЖКХРеновация, уборка снега, установка шлагбаумов во дворах, дополнительные деньги на капитальный ремонт домов
    6705,3 Р
    237 718 млн РРабота больницБесплатная скорая помощь, вакцинация от гриппа, проведение ЭКГ и флюорографии
    5143,5 Р
    182 349,8 млн РЭкономика и сельское хозяйствоФестиваль варенья, ярмарки выходного дня5089 Р180 416,4 млн РРабота мэра, правительства Москвы, городской думыЗарплата и страховка московских чиновников2693,8 Р95 503,1 млн РКультура и киноНочи театров и музеев, мастер-классы в парках, лекции в городских библиотеках1321,6 Р46 854,3 млн РСпортМосковский Велопарад, городские марафоны и забеги, фестиваль экстремальных видов спорта «Прорыв»834,9 Р29 600,1 млн РМЧС, пожарные, полицияБорьба с ураганами и снегом, тушение пожара в ангаре на юго-западе 581 Р20 596,5 млн РСМИ«Москва 24», «Вечерняя Москва»328,8 Р11 658,3 млн РЭкологияПункты приема вторичного сырья, акция «Миллион деревьев», строительство эколого-просветительских центров210,2 Р7 451,3 млн РДолг МосквыТо, что должна Москва Российской Федерации154,5 Р5 476,6 млн РОборонаПолигоны и начальная военная подготовка26,3 Р933 млн РДотацииТо, что отдают в местные бюджеты21,8 Р774,4 млн Р

  6. DJ_Diman Ответить

    Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ законодатели ввели в НК РФ новую статью 45.1, которая с января 2019 года установила новую норму (понятие) – единый налоговый платеж для физических лиц. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком – физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц. А в дальнейшем Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ действие этой нормы распространено дополнительно на возможность исполнения обязанности по уплате и налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
    Обязанность по уплате законно установленных налогов закреплена в Конституции Российской Федерации. Данная обязанность в равной мере относиться ко всем без исключения гражданам Российской Федерации. Статья 45.1 НК РФ дает лишь возможность гражданам на добровольной основе производить авансовые платежи по налогам. Фактически введение Единого налогового платежа для физических лиц – это возможность добровольно производить уплату налогов (имущественных и НДФЛ) до наступления срока их уплаты, который установлен налоговым законодательством. Как правило, это 15 июля (для НДФЛ, исчисляемым гражданином самостоятельно по декларации 3-НДФЛ) или 01 декабря года, следующего за налоговым периодом, за который имущественные налоги НДФЛ начислены в налоговом уведомлении.
    Данная норма не распространяется на возможность уплаты НДФЛ, удерживаемого из доходов граждан налоговыми агентами – работодателями. Обязанность удержания НДФЛ из заработной платы в момент ее выплаты – для налоговых агентов (работодателей) остается неизменной.
    Нововведения, связанные с введением Единого налогового платежа, вызваны исключительно целью предоставить физическим лицам возможность равномерно планировать свои расходы по уплате налогов, которые они обязаны уплатить самостоятельно.
    Как пример, можно привести ситуацию с необходимостью уплаты суммы НДФЛ, которую налогоплательщик должен рассчитать и задекларировать самостоятельно (при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного минимального срока владения, или при получении доходов от сдачи имущества в аренду другому физическому лицу). В этом случае сумма налога может быть достаточно существенной и разовая ее уплата по установленному сроку может быть затруднительной для гражданина. Как раз для таких ситуаций и введена возможность добровольно вносить до наступления срока платежа частично (или при наличии – в полном объеме по желанию с учетом экономического положения плательщика) сумм налогов (имущественных и НДФЛ).

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *