Что такое паспорт сделки по валютным операциям?

1 ответ на вопрос “Что такое паспорт сделки по валютным операциям?”

  1. Kanin Ответить

    Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы:
    1. Два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением №4 к Инструкции ЦБ РФ №117-И.
    2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору).
    3. Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ.
    4. Иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки, в соответствии с п.4 ст.23 закона №173-ФЗ, например:
    4.1 документы, удостоверяющие личность физического лица;
    4.2 документ о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;
    4.3 документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;
    4.4 свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
    4.5 документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
    4.6 документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
    4.7 уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;
    4.8 регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с законом №173-ФЗ;
    4.9 документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая:
    договоры (соглашения, контракты),
    дополнения и (или) изменения к ним,
    доверенности,
    выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;
    документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);
    документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
    4. 10 документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая:

  2. .:AISON:. Ответить

    Паспорт сделки – это обязательный документ, который необходимо оформлять при проведении валютных операций по договору, заключенному между резидентом и нерезидентом, сумма обязательств по которому превышает в эквиваленте 50 000 долларов США [1].
    При этом под понятие договор подпадают контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проекты договоров, перечисленные в п. 5.1. Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [2].
    Предполагается, что валютные операции связаны с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах.
    В свою очередь юридическими лицами резидентами признаются [3]:
    юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России;
    находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;
    а под юридическими лицами нерезидентами имеются ввиду:
    юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
    находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.
    Основной целью паспорта сделки является предоставление сведений, необходимых в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям.
    Детальный порядок оформления паспорта сделки регламентирован Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» [4].
    Для оформления паспорта сделки клиенту (резиденту) как стороне по договору необходимо обратиться в банк (головной офис уполномоченного банка или филиал уполномоченного банка), через который будут проходить расчеты по договору (или их часть) [5].
    Клиент может предоставить право по оформлению паспорта сделки и осуществлению валютных операций, связанных с расчетами по такому договору, своему филиалу.
    По каждому договору оформляется один паспорт сделки, исключение составляют договора, перечисленные в гл. 12 173-ФЗ [6].
    Для оформления паспорта сделки нужно представить в банк следующие документы [7]:
    один экземпляр паспорта сделки по форме 1 (или по форме 2 для кредитных договоров). Формы паспорта сделки приведены в Инструкции Банка России, в ней подробно разъяснен порядок их заполнения [8];
    договор или выписку из него. В случае представления в уполномоченный банк лишь проекта договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания договора его нужно представить в банк [9]. В случае непредставления в банк паспорта сделки подписанного договора по истечении одного года после даты представления договора, по которому оформлен паспорт сделки, банк в произвольной форме информирует об этом орган валютного контроля [10];
    документы и информацию, на основании которых заполнена форма паспорта сделки.
    В определенных случаях банк может затребовать и иные документы.
    Клиент может прибегнуть к услугам банка по заполнению паспорта сделки путем подачи соответствующего заявления и предоставления необходимых документов и информации [11].
    При представлении в банк документов на бумажном носителе они подписываются лицами, наделенными правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и заверяются печатью [12]. При направлении документов в электронном виде  они подписываются электронной подписью [13].
    Сроки оформления паспорта сделки. Клиенту необходимо предоставить в банк заполненную форму паспорта сделки, в зависимости от того, какое из обязательств по договору (в т.ч. зачисление валюты, списание валюты, вывоз или ввоз декларируемых/недекларируемых товаров, выполнение работ, оказание услуг) начнется раньше, включая срок их проверки банком, не позднее сроков, установленных в п. 6.5. Инструкции.
    Банк проверяет полноту представленных клиентом документов и информации, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня после даты их представления клиентом. Не более 2 рабочих дней банку предоставлено на то, чтобы направить клиенту результат – оформленный паспорт сделки (или переоформленный, или сообщение о закрытии).
    Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему банком номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица.
    Основаниями для отказа банка в оформлении паспорта сделки клиенту и в принятии на обслуживание договора являются [14]:
    несоответствие данных, указанных в заполненной форме паспорта сделки, сведениям и информации, которые содержатся в договоре и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления паспорта сделки;
    если форма паспорта сделки заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией;
    непредставление резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые необходимы для оформления паспорта сделки, в том числе представления неполного комплекта документов и неполной информации.
    В случае получения клиентом отказа в оформлении паспорта сделки, клиент вправе после устранения выявленных недостатков повторно представить в установленный банком срок необходимые документы и информацию.
    Так, в деле ООО «Леорса – Вологда» [15] причиной отказа в оформлении паспорта сделки послужил вывод Банка о том, что ООО осуществляются операции, которые не имеют очевидного экономического смысла, совершаемые операции не соответствуют основному виду деятельности ООО, его операции обладают признаками фиктивных сделок. Однако, в Инструкции, предусматривающей исчерпывающий перечень оснований для отказа в оформлении Банком паспорта сделки, таких оснований не содержится. Кроме того, документального подтверждения информирования заявителя об отказе в подписании паспорта сделки до установленного Инструкцией срока, а также правомерности отказа Банка в оформлении паспорта сделки, запроса каких-либо документов у заявителя, в материалах дела не содержалось. Вместе с тем, обществом в адрес Банка неоднократно направлялись заявления с просьбой оформить паспорт сделки по внешнеторговому контракту, однако они были оставлены Банком без ответа. Все вышеперечисленное свидетельствует о неправомерности действий Банка, Территориального управления и законности заявленных требований ООО, Арбитражный суд установил отсутствие вины заявителя в допущенном правонарушении и признал постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора незаконным, отменив его полностью [16].
    Переоформление паспорта сделки.
    ООО «Завод «Новосибирский инструмент» по месту своей государственной регистрации совершило административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленных правил переоформления паспорта сделки, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП. В соответствии с требованиями Инструкции, Общество обязано было представить в банк паспорт сделки документы для переоформления паспорта сделки, а именно: заявление о переоформлении паспорта сделки и Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от 28.09.2012, являющееся основанием для переоформления паспорта сделки в срок до 12.11.2012 включительно. В нарушение требований п. 8.4 Инструкции заявление о переоформлении паспорта сделки по договору, представлено Обществом в Банк паспорта сделки только 24.12.2012 и паспорт сделки переоформлен позже установленного срока [17].
    Обращаем Ваше внимание, что не позднее 15 рабочих дней с даты изменения и (или) дополнения условий договора, затрагивающих сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, клиенту изменений необходимо обратиться в банк паспорт сделки с заявлением о переоформлении паспорта сделки с приложением к нему подтверждающих изменения документов и информации [18]. При изменении сведений о клиенте (резиденте) – в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, либо в ЕГРИП. При наличии в договоре условия о возможности его пролонгации без подписания дополнительного соглашения, в банк в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательств необходимо предоставить только заявление о переоформлении паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по договору.
    Порядок закрытия паспорта сделки.  Основаниями для закрытия паспорта сделки  являются [19]:
    перевод паспорта сделки из банка паспорта сделки в связи с переводом договора на обслуживание в другой банк (из одного филиала в другой филиал, из головного офиса в филиал или наоборот),
    закрытие клиентом всех расчетных счетов в банке паспорта сделки;
    исполнение всех обязательств по договору;
    прекращение оснований, требующих оформления паспорта сделки. К примеру, внесены изменения в договор, в результате которых его сумма стала менее 50 000 долларов США, ошибочное оформление паспорта сделки;
    уступка права требования по договору другому лицу или при переводе долга резиденту/нерезиденту,
    при исполнении (прекращении) обязательств по договору по иным причинам.
    При подаче соответствующего заявления в банк необходимо также представить документы, подтверждающие причины закрытия паспорта сделки. В одном заявлении можно сообщить о закрытии нескольких паспортов сделки. Банк вправе самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по договору, указанной в паспорте сделки (в том случае, если обязательство так и не исполнено) [20].
    Если после закрытия паспорта сделки по договору (в случае изменения суммы обязательств либо продления срока завершения обязательств) клиент продолжит исполнение обязательств по нему, банк на основании заявления клиента, составленного в произвольной форме, изымает из досье валютного контроля паспорт сделки и ведомость банковского контроля и продолжает учитывать исполнение обязательств клиента по договору на основании действовавшего ранее паспорта сделки [21].
    В заключении на примере рассмотрения следующей ситуации хотелось бы еще раз обратить внимание на важные моменты.
    Так, ООО «Панч» (Россия) заключила договор на поставку автомобилей с Компанией «CARSON TRADERS LTD» (Япония). Общая стоимость договора составила 450 000 долларов США. Учитывая, что указанная стоимость превысила 50 000 долларов США, ООО «Панч» в установленном порядке оформила паспорт сделки. Согласно условиям договора, ООО «Панч» произвела предоплату в размере 30 % от общей стоимости автомобилей, что составило 135 000 долларов США. Вместе с тем, п. 6.1 паспорта сделки предусматривалось, в случае не поставки автомобилей более 4-х недель, с даты внесения предоплаты, продавец в течение 10 дней обязан вернуть перечисленные покупателем деньги.
    При проведении таможенной службой проверки ООО «Панч» на предмет соблюдения требований № 173-ФЗ, в ходе, которой установлено, что копия грузовой таможенной декларации о поставке товара по договору, представленная заявителем в банк, не соответствует подлиннику этой же декларации, находящейся в таможне, согласно которой автомобили были поставлены по другому договору. Иных доказательств получения товара по договору ООО «Панч» не представило, поэтому таможенная служба сделала вывод о невыполнении заявителем обязанности по возврату в РФ денежных средств в сумме 135 000 долларов США, уплаченных ООО «Панч» за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, что нашло отражение в акте по проверке соблюдения валютного законодательства.
    На основании материалов проверки Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора вынесено постановление, которым ООО «Панч» было привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ [22].
    В вышеуказанной ситуации от ООО «Панч» согласно п. 2 ч. 1 ст. 19 173-ФЗ требовалось:
    в сроки, предусмотренные договором, обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту – Компании «CARSON TRADERS LTD» за неввезенные в РФ автомобили (в т.ч. выставить счет, направить соответствующее письмо-претензию о возврате денежных средств партнеру – нерезиденту, при необходимости подать исковое заявление) и
    в случае прекращения отношений сторон по Договору и подписании соответствующего соглашения, если договором не предусматривался односторонний отказ от исполнения обязательств и соответственно расторжение договора, подать на основании п. 7.1.5. Инструкции в Банк заявление о закрытии паспорта сделки.
    Санкции государства за нарушения в сфере валютного законодательства, установленные ст. 15.25 КоАП [23], имеют тенденцию постоянного ужесточения [24], в связи с чем, крайне важно предпринимать все меры, связанные с оформлением, переоформлением, закрытием паспорта сделки. Уклонение же от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в крупном размере в иностранной валюте или валюте РФ караются по ст. 193 Уголовного кодекса РФ [25].
    Наталья Бреева
    30.09.2013г.

  3. Anakelv Ответить

    На сегодняшний день все операции с валютой должны проводиться в строжайшем соответствии с нашим законодательством. Необходимо интерпретировать данное понятие. Так, валютный контроль – деятельность специально уполномоченных госорганов, ориентированная на установление соответствия осуществляемых валютных операций ныне действующему российскому законодательству. В него входит: проверка исполнения хозсубъектами обязательств в инвалюте перед государством, обоснованности проводимых платежей в инвалюте, полноты, объективности процесса учета, отчетности по операциям с валютой.
    Существует тесная взаимосвязь разбираемых в данной статье понятий (паспорт сделки, валютный контроль, резиденты, нерезиденты). Так, первое – это документ рассматриваемого валютного контроля, который содержит требуемые для его реализации данные из договора между нерезидентом и резидентом, предусматривающего вывоз товаров с нашей территории, их оплату в инвалюте либо российской.
    Как уже упоминалось ранее, паспорт сделки оформляется в случае заключения контракта между экспортером (резидентом) и нерезидентом посредством специально уполномоченного финансово-кредитного учреждения. Для его оформления экспортер представляет контракт в банк, где находится его счет (валютный), на него будет поступать выручка, получаемая от экспорта продукции. Резидент и банк составляют паспорт сделки (порядок оформления был разобран ранее).

    Инструкция Центробанка России касаемо валютного регулирования

    По сути, это своего рода синтез ранее действующей Инструкции (2004 г.) и Положения нашего Центробанка (2004 г.) относительно рассматриваемого вопроса. В полученном варианте значительно упрощен порядок оформления, передачи документов экспортерами в специально уполномоченный банк.
    Нововведениями, произошедшими в 2012 году, был затронут и паспорт сделки. Инструкция Центробанка России содержит ряд изменений касаемо формы и порядка его заполнения. Также внесены корректировки в некоторые справки (о валютных операциях, подтверждающих документах), были пересмотрены коды проводимых операций с валютой, механизм взаимодействия уполномоченного финансово-кредитного учреждения и резидента.
    Так же как и в ранее действующей Инструкции, специально уполномоченный банк назначает ответственного сотрудника, обладающего правом осуществлять от имени данного финансово-кредитного учреждения в качестве агента валютного контроля ряд действий, включая визирование документов, заверение их соответствующей печатью, применяемой непосредственно для этих целей.
    Документы для валютного контроля, направляемые банком резиденту в бумажном виде, должны быть обязательно подписаны ответственным за это лицом, а затем заверены соответствующей печатью на всех страницах. Если они отсылаются электронно, то везде должна присутствовать электронная подпись назначенного ответственного лица (иного банковского сотрудника), имеющего такое право.
    Иначе говоря, новая Инструкция предполагает возможность полного перехода на исключительно электронный документооборот, осуществляемый между уполномоченным финансово-кредитным учреждением и резидентом (экспортером). Это существенно ускоряет и упрощает процесс получения банковскими клиентами документов по валютному контролю. В особенности это важно тем участникам ВЭД, которые находятся достаточно далеко от специально уполномоченного банка.
    Также еще один важный момент, упрощающий документооборот, – появляющаяся возможность резидента наделять по доверенности правом подписи всех документов другого субъекта, который не имел полномочий 1-й, 2-й подписи, отображенной в соответствующей карточке.
    Важной отличительной особенностью нового варианта Инструкции от прежнего является более обширная сфера влияния: кроме как на резидентов, выступающих юрлицами (не включая кредитные организации, госкорпорации «Внешэкономбанк») и физлицами – ИП, еще и на физлиц, которые занимаются частной практикой в определенном нашим законодательством порядке.
    Другими словами, если последние из вышеперечисленных заключают от своего собственного имени контракт (внешнеторговый), сумма по которому превышает 50 тыс. долл. США, то они обязаны открыть паспорт сделки (валютный контроль при этом осуществляется на тех же условиях, как и прежде).
    Новая Инструкция предоставила возможность тем резидентам, которые имеют обособленные филиалы, осуществлять оплату еще и напрямую со счетов филиалов, если только они все находятся в одном и том же специально уполномоченном банке. Резидент теперь может, в соответствии с данным документом, делегировать существующую обязанность относительно оформления паспорта сделки своим филиалам.

    Нюансы оформления паспорта сделки

    Раньше существовал ряд спорных вопросов касаемо обязанности уполномоченного банка открывать рассматриваемый документ по договорам комиссии. В новой Инструкции было четко определено, что по ним данное финансово-кредитное учреждение обязано открывать паспорт совершаемой сделки (валютной). Кодирование операций, которые при этом осуществляются в рамках вышеуказанного договора, зависит от определенного порядка расчетов, проводимых между комиссионером и комитентом.
    В случае когда в рассматриваемом договоре отдельно выделена информация по стоимости товара (услуги) и отдельно – по комиссионному вознаграждению, валютные операции, которые связаны с расчетами за продукцию, реализуемую на базе данного контракта, обозначаются специальными кодами (10-11, 20-21), а в ситуации с уплатой полагающегося комиссионного вознаграждения – усложненными кодами (20500 – комиссионер-резидент, 21500 – комиссионер-нерезидент).
    Вознаграждение комиссионера может и не выделяться отдельной суммой, тогда в целях кодирования данных операций были разработаны такие группы кодов, как 22 и 23.
    Также в Инструкции прописано, что по лизинговым договорам обязательно открывается паспорт совершаемой сделки (валютной), более того, такого рода контракт признали смешенным, ввиду чего предпоследняя цифра данного документа будет девять.
    Такие сделки, которые связаны с приобретением и последующей продажей ГСМ без ввоза/вывоза на российскую таможенную территорию, при условии, что их итоговая сумма превышает установленный порог (50 тыс. долл. США), становятся паспортизируемыми. На это стоит обратить внимание, прежде всего, предприятиям, использующим топливные карты (впоследствии возмещаются расходы эмитирующей стороны) за пределами российской таможенной территории.
    В отношении кредитных договоров (контрактов займа) рассматриваемый документ открывается лишь в ситуации, когда их совокупная стоимость превышает установленный порог.
    Стоит отметить информацию относительно того, что паспорт проводимой валютной сделки требуется открыть по таким контрактам, которые до вступления в силу новой Инструкции не предусматривали данную процедуру, лишь в ситуации, если дата проведения первой валютной операции (1-го исполнения договорных обязательств иным способом) позже момента приобретения правомочности вышеуказанного регламентирующего документа.
    Если все операции (валютные) связаны с расчетами по сделке посредством счета резидента, находящегося в банке – нерезиденте, то данный участник оформляет соответствующий паспорт в нашем Центробанке по месту своей госрегистрации. В ситуации, когда совершается лишь часть валютных операций, которые также связаны с расчетами по договору с использованием счетов резидента, открытых в банке-нерезиденте, тогда он оформляет рассматриваемый документ посредством расчетных счетов в специально уполномоченном банке, в рамках которого проводятся другого рода валютные операции.
    Существующий порядок процедуры открытия паспорта валютной сделки в специальном территориальном учреждении Центробанка России полностью идентичен тому, что совершается в специально уполномоченном банке.

  4. Kilix Ответить

    Когда паспорт сделки не оформляется
    В п. 3.2 Инструкции N 117-И приведен закрытый перечень случаев, когда не требуется оформлять паспорт сделки, в частности, при осуществлении валютных операций по внешнеторговому договору (кредитному договору), заключенному между:
    нерезидентами и резидентом – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, при осуществлении последним валютных операций по договору;
    нерезидентом и резидентом – кредитной организацией;
    нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;
    между нерезидентом и резидентом в случае, когда общая сумма внешнеторгового договора (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному ЦБР на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений. Поэтому если резидент договорится со своим зарубежным партнером и разобьет один договор на несколько (каждый на сумму менее 5 тыс. долларов США), то паспорт сделки оформлять не придется.
    Несмотря на то, что данный перечень является закрытым, в дополнение к нему ЦБР приводит еще ряд ситуаций, когда паспорт сделки не открывается:
    • при уплате аэропортовых, аэронавигационных и прочих сборов с воздушных судов в аэропортах РФ, являющихся регулируемыми сборами, размеры, порядок взимания и использования которых устанавливаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, и классифицируются как неторговые операции (Информационное письмо ЦБР от 01.06.2006 N 12-1-5/1219 «По отдельным вопросам применения Инструкции N 117-И и Положения N 258-П»);
    • при бункеровке топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории РФ в таможенном режиме «перемещение припасов» (Информационное письмо ЦБР от 06.03.2006 N 34 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»);
    • при оплате резидентами международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков (Информационное письмо ЦБР от 06.08.2007 N 36 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»);
    • при осуществлении расчетов между нерезидентом и российской адвокатской конторой за оказанные ею юридические услуги нерезиденту (Информационное письмо ЦБР от 15.06.2005 N 32 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля»).

  5. foreva_yong Ответить

    При совершении внешнеторговых операций контролю подвергаются не только товары, перемещаемые через границу, но и денежные средства.
    Паспорт сделки – это первостепенный документ при осуществлении валютного контроля, который подтверждает проведение валютных операций между резидентом и нерезидентом.
    Когда следует оформить паспорт сделки?
    Проводятся валютные операции;
    Контракт заключен между резидентом и нерезидентом;
    Сумма контракта превышает 50 000 дол. США по курсу ЦБ РФ на день заключения контракта.
    Паспорт сделки оформляется в срок не позднее 15 рабочих дней после заключения контракта. В случае несоблюдения порядка и сроков учета и отчетности по валютным операциям резидент несет административную ответственность.

    Порядок оформления паспорта сделки

    Для начала резиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк, через который будут проходить расчеты по контракту, затем ему необходимо представить следующие документы:
    Заполненный паспорт сделки формы 1;
    Контракт;
    Документы и информацию, в соответствии с которыми был заполнен паспорт сделки, в основном это учредительные документы резидента.
    Важно, что банк вправе потребовать и другие документы по его усмотрению.

    Сроки оформления паспорта сделки банком

    В течение 3 рабочих дней банк проверяет полноту представленных документов и сведений, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки.
    Максимальный срок предоставление банком клиенту результатов проверки и вынесения решения об открытии или отказе в открытии паспорта сделки – 2 рабочих дня.
    Паспорт сделки может быть оформлен и в более короткие сроки, однако максимальный срок составляет 5 рабочих дней.
    Банк может отказать в оформлении паспорта сделки на основании:
    Отсутствие или несоответствие данных, указанных в паспорте сделки с информацией, содержащейся в предоставленных  документах
    Неправильное (некорректное) заполнение паспорта сделки
    Непредставление или предоставление неполного пакета документов необходимых для оформления паспорта сделки
    При получении отказа в оформлении паспорта сделки резидент имеет право устранить недостатки и ошибки и повторно подать необходимые документы и сведенья в установленный банком срок.
    Паспорт сделки считается оформленным после того, как банк присвоит номер и проставит дату оформления и подпись ответственного лица

    Инструкция по заполнению паспорта сделки

    Паспорт сделки заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
    Рассмотрим порядок заполнения паспорта сделки по контракту (по форме 1) для юридических лиц:
    Заголовочная часть и строка «Паспорт сделки от» и «№» заполняется банком
    Первый раздел «Сведенья о резиденте».
    1.1. полное наименование организации в соответствии с ЕГРЮЛ
    1.2. адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ
    1.3. основной государственный регистрационный номер, присвоенный при регистрации в ЕГРЮЛ
    1.4. дата внесения в ЕГРЮЛ записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ
    1.5. вносится идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет
    Второй раздел называется «Реквизиты нерезидента», в нем указывается информация об иностранном контрагенте, который прописан в контракте.
    В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно. Цифровой код определяется по  Общероссийскому классификатору стран мира.
    Третий раздел «Общие сведенья о контракте»
    Графа 1 – номер контракта, при отсутствии номера следует проставить «б/н»
    Графа 2 – дата подписания контракта, прописывается в формате ДД.ММ.ГГГГ
    Графа 3 – указывается наименование валюты контракта
    Графа 4 – цифровой код валюты контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют
    Графа 5 – указывается общая сумма контракта в валюте, указанной в графах 3,4.
    Графа 6 – в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения всех обязательств по контракту
    Четвертый раздел «Сведенья об оформлении, переводе или закрытии паспорта сделки»
    Графа 2 заполняется с использованием знака «/», где  указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций
    В графе 3 указывается дата принятия ПС на обслуживание в другой банк в форме ДД.ММ.ГГГГ. Если перевода в другой банк не было, то графа не заполняется.
    Графы 4 и 5 также указывается дата в формате ДД.ММ.ГГГГ и основание закрытия ПС.
    Пятый раздел «Сведенья о переоформлении паспорта сделки»
    В данном разделе указываются все номера и даты, переоформленных паспортов сделок, если таковые имеются.
    Шестой раздел «Сведенья о ранее оформленном паспорте сделки по контракту» заполняется в случае, если по данному контракту был ранее оформлен паспорт сделки.
    Седьмой раздел «Справочная информация»
    7.1. Если документы в банк были предоставлены резидентом в бумажном виде, необходимо проставить цифру «1», если резидент передал документы в электронном виде – цифра «2».
    7.2.  Аналогичная система проставления значений: «1» – паспорт сделки направлен банком на бумажном носителе, «2» паспорт сделки направлен в электронном виде.
    Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» готова взять на себя не только выполнение таможенных формальностей, но и проведение всей сделки, в том числе мы оформим паспорт сделки! Получить консультацию по проведению экспорта или импорта можно по телефону +7 (499) 703-18-15.

  6. Bludmaster Ответить

    Паспорт сделки это документ валютного контроля, который используется для отслеживания валютных операций между резидентом и нерезидентом (расчетов и переводов через счета резидента).
    Данный документ используется импортерами и экспортерами для подтверждения обоснованности платежа по сделке (контракту). Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу.
    Паспорт сделки оформляется в банке, обслуживающем компанию импортера (экспортера), он же впоследствии выполняет функции валютного контроля. Компания-импортер (экспортер) предоставляет в банк заполненный паспорт сделки в двух экземплярах вместе с заверенной копией внешнеэкономического контракта*. Банк проверяет внешнеэкономический контракт на соответствие российскому законодательству, проверяет правильность заполнения паспорта сделки (соответствие его контракту), после чего подписывает паспорт сделки и передает один его экземпляр импортеру (экспортеру).
    При оформлении импорта (экспорта) для оформления таможенной декларации необходимо предоставить заверенную руководителем копию паспорта сделки, впоследствии номер данного паспорта сделки указывается в грузовой таможенной декларации (ГТД). Это необходимо для того, чтобы отслеживать по какому паспорту сделки (контракту) сколько денежных средств было переведено заграницу и сколько товаров (услуг, работ) было поставлено (выполнено).
    В ряде случаев оформление паспорт сделки не требуется, например, если товары предназначены для ввоза в другую страну и провозятся через таможню транзитом, при транспортировке припасов или таможенное оформление подходит под другие режимы, о которых идет речь в ст. 268 Таможенного кодекса РФ. Также паспорт сделки не нужен, если стоимость поставки (услуги или работы) по контракту не превышает 50000 долларов США и если декларируются товары, которые ввозятся не для коммерческих целей, что прописывается во внешнеэкономическом контракте.
    Основными нормативными актами, регламентирующими оформление паспорта сделки и инструкции по его оформлению, являются:
    1. Таможенный Кодекс Российской Федерации
    2. Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” от 10.12.2003 N 173-ФЗ
    3. Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 12.08.2008) “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок”.
    Инструкция по заполнению паспорта сделки по контракту и по кредитному договору >>>
    *в банках принимающих паспорта сделки, подписанные ЭЦП, по телекоммуникационным каналам (банк-клиентам) предоставляется 1 экземпляр, некоторые банки просят предъявить также оригинал контракта.

    Загрузки

    zapolnenie_pasporta_sdelki.pdf (PDF, Документ не найден)

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *