Ип на енвд нужно ли сдавать 3 ндфл?

13 ответов на вопрос “Ип на енвд нужно ли сдавать 3 ндфл?”

  1. Wave Ответить

    Без работников

    ИП может работать и без работников. В этом случае, если ИП не имеет работников, за которых он, в качестве налогового агента перечисляет НДФЛ, то и сдавать декларацию по этому налогу по форме 3-НДФЛ он не должен за работников.
    Но он сам получает доход от своей предпринимательской деятельности. Поэтому сдача отчётности по форме 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД является обязательным. Только сдаёт он эту отчётность за себя.
    Если ИП по каким-то причинам не осуществлял свою предпринимательскую деятельность, и у него нет показателей этой деятельности, то сдавать нулевую декларацию он не должен.
    ИП без работников освобождается от сдачи справок по форме 2-НДФЛ, все отчётов в Социальные фонды. Но до конца налогового года он должен заплатить все взносы в ПФР и ФОМС. Он сдаёт только декларацию по вменённому налогу.
    По своему желанию ИП должен уплачивать налог за себя, при этом сдавать он должен декларацию по форме 3-НДФЛ, как физическое лицо, получающее доход от предпринимательской деятельности.
    В этом же случае, он может добровольно уплачивать взносы в соцстрах на случай оплаты больничного листа.

    При осуществлении грузоперевозок

    Грузоперевозки «попадают» под список видов деятельности, которые могут применять ЕНВД. Но это выгодно в том случае, если в его автопарке менее 20 автомобилей.
    Как и при других видах деятельности, ИП, осуществляя грузоперевозки и применяя ЕНВД, освобождается от уплаты нескольких налогов, в том числе и НДФЛ, если у него нет работников.
    Но, если ИП продаст хоть один из своих автомобилей, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, то у него возникает доход.
    В этом случае, ИП может применить профессиональный налоговый вычет, который должен быть подтверждён документально. То есть, со своего дохода он может вычесть ту сумму, которую ИП заплатил при покупке этого автомобиля.
    Но право на получение вычета имеет только тот ИП, который уплачивается с доходов от предпринимательской деятельности подоходный налог.
    ИП не имеет право на получение имущественного налогового вычета, так как получателями такого вычета могут быть только физические лица.
    Кроме этого, в Письме Минфина от 15. 05. 2013 года № 03-07-14/16828 сказано, что такой ИП должен ещё и исчислить, а также и уплатить НДС.
    Кроме этого, он должен сдать декларацию по НДС в сроки, которые предусмотрены НК РФ, а именно не позднее 25 числа следующего месяца, который следуют за месяцем продажи автомобиля. НДС исчисляется от суммы продажи автомобиля.
    Также ИП должен уплатить и подоходный налог. Сумма подоходного налога будет равна цене продажи автомобиля за минусом уплаченного НДС, и умноженное на 13%. Таким образом, ИП должен будет сдать и отчётность по форме 3-НДФЛ.

  2. WEB Ответить

    Примечательно Письмо ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753 «О применении  законодательства РФ о налогах и сборах»(http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=114003):
    «В соответствии со ст.44 НК обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Налогового кодекса РФ.
    Исходя из норм главы 26.3 НК, обстоятельством, с которым НК связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
    Необходимо также иметь в виду, что законодатель связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате ЕНВД не только с видом осуществляемой ими деятельности, но и с некоторыми другими условиями, предусмотренными ст.ст.346.26 и 346.27 Кодекса (количеством имеющихся у налогоплательщика транспортных средств и др.).
    Поэтому указание физическим лицом в заявлении о государственной регистрации в качестве ИП предполагаемого к осуществлению вида деятельности, например, с кодом 52.4 „Прочая розничная торговля в специализированных магазинах“ ОКВЭД, не означает, что данный индивидуальный предприниматель обязан применять систему налогообложения в виде ЕНВД и представлять налоговые декларации по ЕНВД.
    Обязанность представления декларации по налогу на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями установлена п. 5 ст. 227 НК.
    При этом декларация по налогу на доходы физических лиц представляется указанными налогоплательщиками в сроки, установленные ст.229 НК.
    Согласно п.3 ст. 229 НК в случае прекращения деятельности, указанной в ст.227 НК, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в 5-ти дневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
      Отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством РФ о налогах и сборах.
    Об этом указано в информационном письме Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, а также в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 11.07.2006 N 265-О.
        По мнению ФНС России, ИП, осуществляющий деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, и при регистрации заявивший иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым не осуществляется предпринимательская деятельность, не освобождается от обязанности представлять налоговые декларации по общему режиму налогообложения».
    с уважением,
    Елена

  3. Xthins Ответить

    Здравствуйте!
    В вопросе недостаточно информации, чтобы следовать ответам, приведенным выше.
    В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ, уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД освобождает от обязанности по уплате НДФЛв отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.
    1) Если были доходы от иной деятельности, НДФЛ сдается.
    2) Кроме того, если Вы перешли на ЕНВД в прошлом году, но не сначала налогового периода (начала года), соответственно был промежуток, за который надо сдать НДФЛ.
    Вышеприведенные случаи необходимости сдачи декларации НДФЛ-3 не касаются ситуации, когда Вы совмещаете ЕНВД с УСН. Потому как ЕНВД применяется только в отношении отдельных видов деятельности, а УСН распространяется на всю деятельность и при УСН также не надо за себя платить НДФЛ. УСН в этом случае прикрывает случаи получения доходов от другой деятельности от обязанности сдавать НДФЛ-3.
    Также бывает, что указанные коды ОКВЭД в ЕГРИП — не те виды деятельности, по которым Вы применяете ЕНВД, надо сдавать нулевую НДФЛ-3.
    Дополнительно есть разночтения в ситуации, когда ИП зарегистрирован в одной инспекции, а деятельность ведет в другом районе (городе), неподведомственном своей ИФНС — тут тоже нужна нулёвка.

  4. YGICIQU Ответить

    ЕНВД – единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим. По сравнению с обычной системой налогообложения он является упрощённым. Для индивидуального предпринимателя это означает, что некоторые налоги он не уплачивает. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и налог на имущество (пункт 4 статья 346.26 Налогового кодекса).
    Получается, что налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, плательщику ЕНВД платить не надо. А если нет обязанности уплачивать налог, то нет необходимости и представлять декларацию.
    Однако относится это только к доходам от предпринимательской деятельности. Не нужно забывать, что индивидуальный предприниматель – это всё-таки физическое лицо. У него могут возникать доходы, не связанные с ведением деятельности, например, от реализации принадлежащего ему имущества (не использовавшегося для ведения деятельности), представления его в аренду (опять-таки, если это не является видом предпринимательской деятельности), получения выигрышей и призов и тому подобного. Вот такие доходы декларировать надо.
    Таким образом, индивидуальному предпринимателю, применяющему ЕНВД, не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Если же у него имеются другие доходы, с его предпринимательством не связанные, то они декларируются обязательно. Срок представления такой декларации стандартный – 30 апреля следующего года.
    Кроме того, декларацию 3-НДФЛ предприниматель имеет право подать для получения вычетов (естественно, при наличии облагаемых налогом доходов). Отражать доходы от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, в такой декларации не надо.

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *