Нужно ли ип без работников сдавать 6 ндфл?

14 ответов на вопрос “Нужно ли ип без работников сдавать 6 ндфл?”

  1. otherside Ответить

    По нормам законодательства отчет 6-НДФЛ ИП подается в том случае, если предприниматель является налоговым агентом по подходному налогу. В соответствии с положениями п. 1 стат. 226 НК к указанным лицам относятся те, кто выплачивает физлицам различные доходы. Как правило, это работодатели, которыми могут быть юрлица или предприниматели. Юридическое основание для выплаты доходов значения не имеет.
    То есть, сдача 6-НДФЛ ИП выполняется, если привлекаются специалисты по трудовым договорам и/или гражданско-правовым. Отчет не требуется подавать в следующих ситуациях:
    Когда у ИП нет наемных специалистов – поскольку отсутствуют доходы физлиц.
    Если предприниматель не заключает договоры ГПХ (гражданско-правового характера).
    Читайте: Как сдается форма 6-НДФЛ при отсутствии работников
    А бывает ли у ИП нулевая 6-НДФЛ? По п. 2 стат. 230 НК ИП должны сдавать 6-НДФЛ только при наличии наемного персонала. Если работники отсутствуют, подавать пустой расчет не нужно. Но при этом нужно уточнить, предприниматель работал сам весь период (календарный год) или нет, а также выдавал ли доходы физлицам (не обязательно сотрудникам):
    Если за весь год бизнесмен не нанимал ни одного специалиста по трудовым договорам и ГПХ, подавать форму не требуется, поскольку предприниматель не признается налоговым агентом по подоходному налогу.
    Если специалисты числятся, но из-за различных обстоятельств им не начисляются и не выдаются доходы (к примеру, в случае приостановки ведения бизнеса и, как следствие, оформлении персонала в неоплачиваемый отпуск), также сдавать расчет не нужно по той же причине непризнания предпринимателя налоговым агентом.
    Если хотя бы 1 раз за год физлицам выплачивались доходы, а значит, возникает обязанность по удержанию, исчислению и уплате в бюджет подоходного налога, ИП заполняют 6-НДФЛ в общем порядке. При этом может возникнуть 2 разные ситуации:
    Предприниматель с начала года не нанимал работников, но стал налоговым агентом позднее – к примеру, в апреле. Тогда расчет впервые нужно подать за 2 квартал, а затем ИП подает 6-НДФЛ за год.
    Предприниматель нанял сотрудника с начала года – отчитываться придется сразу, начиная с 1 квартала.
    Применяемая в ходе ведения бизнеса система налогообложения роли не играет. Форма подается на ОСНО, ПСН, ЕНВД или УСН. Не сдают 6-НДФЛ только ИП без сотрудников. Когда предприниматель привлекает «со стороны» специалистов время от времени, чтобы не вступать в споры с налоговой на тему, должен ли ИП сдавать 6-НДФЛ или нет, рекомендуется направить в ИФНС письмо. В свободной форме укажите, что работники и подрядчики не привлекаются, поэтому отчет не подается.
    Читайте: Что такое расчет по форме 6-НДФЛ

    Куда сдавать 6-НДФЛ ИП

    Таким образом, мы выяснили, надо ли сдавать 6-НДФЛ ИП или нет. Такая обязанность возникает только при признании предпринимателя налоговым агентом. Если бизнесмен трудится «в одиночку», пустой расчет не подается.
    В какой контрольный орган требуется предоставить форму? В отношении предпринимательства нередки случаи работы в нескольких разных регионах. Как подается 6-НДФЛ по обособленному подразделению ИП? Для ответа нужно понимать, что у предпринимателей в силу норм ГК РФ (стат. 55) не бывает ОП. Значит, расчет подается в ИФНС по адресу регистрации самого бизнесмена. Исключением являются следующие ситуации:
    Постановка на учет как плательщик вмененки в другой ИФНС – по работникам такой деятельности 6-НДФЛ ИП на ЕНВД подает по месту постановки на учет как вмененщик (п. 7 стат. 226 НК).
    Постановка на учет в ИФНС при оформлении патента – по сотрудникам, занятым в данной деятельности, 6-НДФЛ ИП на патенте подается в региональную налоговую по такому же основанию (п. 7 стат. 226 НК).
    Обратите внимание! В связи с выше рассмотренными особенностями подачи расчета по месту ведения патентной/вмененной деятельности правилами заполнения предусмотрены отдельные коды места учета. Если форму сдают ИП на общем или упрощенном режиме, на титуле указывается код «120». Если на ПСН или ЕНВД – «320».
    Читайте: Кто сдает форму 6-НДФЛ

    6-НДФЛ ИП – сроки

    Нормативный срок сдачи 6-НДФЛ для ИП аналогичен установленному для организаций. За промежуточные периоды расчет предоставляется не позже последней даты следующего месяца. За год – не позже 1-го апреля года следующего. При совпадении крайней даты с выходным днем или праздником, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

    Как подается последний 6-НДФЛ при закрытии ИП с наемными работниками

    Если предприниматель прекращает ведение хоздеятельности, 6-НДФЛ ИП с работниками предоставляется за последний отчетный период. Таковым является промежуток времени с 1-го января по дату регистрации закрытия бизнеса. Если персонал уволен и бизнес закрыт в одном квартале, расчет за данный квартал будет последним. Если в разных, придется предоставлять 2 формы за 2 квартала. При этом сохраняется крайний срок подачи 6-НДФЛ в случае прекращения предпринимательства – последнее число месяца за отчетным периодом.

  2. Dagdaghma Ответить

    Для предпринимателей предусмотрен общий порядок сдачи отчета 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода ИП выплачивал зарплату сотрудникам, то он обязан подать отчет в ФНС в установленный срок. Если же предприниматель работает самостоятельно и выплаты в пользу физлиц не осуществляет, то отчет 6-НДФЛ сдавать не нужно (в том числе нулевой).
    Достаточно частым вопросом предпринимателей является вопрос необходимости подачи отчета при увольнении работника, истечению срока действия договора ГПХ и осуществлении выплат физлицу за аренду. Ниже разберем особенности подготовки и подачи отчета в каждой их ситуаций.
    Читайте также статью ? “Строка 020 в 6-НДФЛ: заполнение, ошибки“.

    Ситуация #1. 6-НДФЛ при увольнении сотрудника ИП

    Представим, что в течение 2019 года ИП Куликов работал самостоятельно, а в январе 2019 нанял сотрудника по трудовому договору. Сотрудник проработал у Куликова в течение января-февраля, зарплата ему выплачивалась в феврале – за январь, в марте – за февраль.
    В марте 2019 сотрудник уволился и до конца 2019 года ИП Куликов работал самостоятельно, без работников.
    В рассматриваемой ситуации Куликов обязан подать отчет 6-НДФЛ за 1 кв.2019 года, указав в нем информацию о выплаченной зарплате сотруднику, а также о суммах НДФЛ. Так как отчет 6-НДФЛ составляет по принципу нарастающего итога, суммы, начисленные и выплаченные в 1 квартале также необходимо отражать в отчете за полугодие, 9 месяцев, календарный год. Таким образом, Куликов должен подавать отчет 6-НДФЛ ежеквартально, указывая при этом одинаковую сумму (доход и НДФЛ по уволенному сотруднику).

    Ситуация #2. 6-НДФЛ при окончании действия договора ГПХ

    Если предприниматель нанял работника по договору ГПХ, на основании которого ИП осуществляет выплаты в пользу сотрудника, то в таком случае ИП обязан отражать информацию о выплатах и НДФЛ в отчете 6-НДФЛ.
    Сам по себе факт окончания срока действия договора ГПХ не является основанием для освобождения ИП от обязательств в составлении 6-НДФЛ. В то же время ИП прекращает подавать отчет при условии, что выплаты по данному договору не производятся.
    Если в одном из отчетных периодов в течение года предприниматель произвел выплату в пользу сотрудника по договору ГПХ, то данные суммы отражаются не только в 6-НДФЛ за отчетный период, но и в последующих отчетах в течение года.
    К примеру, ИП Шутов заключил договор ГПХ с Зубровым  сроком на 2 месяца (с 01.07.2019 по 31.08.2019). На основании акта выполненных работа по договору Шутов оплачивал Зуброву работы 05.08.2019 (работы за июль) и 05.09.2019 (работы за август).
    До и после истечения срока действия договора ГПХ ИП Шутов работал самостоятельно.
    В рассматриваемой ситуации ИП подает отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019, указывая в документе доходы, выплаченные Зуброву, а также сумму удержанного и выплаченного НДФЛ. Так как отчет составляется нарастающим итогам, Шутов также должен подать в ФНС итоговый отчет 6-НДФЛ за 2019 год, указав в нем те же данные, что и в отчете за 9 месяцев.

    Ситуация #3. 6-НДФЛ при выплате арендных платежей в пользу физлица

    Отчет 6-НДФЛ консолидирует в себе информацию о суммах НДФЛ, исчисленных, удержанных, выплаченных ИП  в качестве налогового агента.
    Согласно НК РФ, сумма арендных платежей, установленных в договоре, выплачивается физлицу за минусом удержанного НДФЛ, начисленного в установленном порядке (ставка 13% – для арендодателей-резидентов РФ, 30% – для нерезидентов).
    Таким образом, ИП, выплачивающий арендные платежи в пользу физлица и удерживающий НДЛФ, обязан отражать сумму выплат в 6-НДФЛ и подавать отчет в ФНС в установленном порядке.

    6-НДФЛ для обособленных подразделений

    Субъекты хозяйствования, в организационной структуре которых имеются обособленные подразделения, находящиеся на отдельном балансе, подают отчет 6-НДФЛ в особом порядке. В данной ситуации организация составляет 2 отдельных отчет 6-НДФЛ: один отчет составляется по выплатам и НДФЛ в рамках головной организации (без учета расчетов филиала или представительства), второй – по расчетам обособленного подразделения.

  3. VideoAnswer Ответить

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *