Как правильно отразить в 6 ндфл декабрьскую зарплату?

22 ответов на вопрос “Как правильно отразить в 6 ндфл декабрьскую зарплату?”

  1. lukas1620 Ответить

    Общий порядок заполнения строк раздела 2 формы 6-НДФЛ
    Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
    В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если же операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в периоде завершения.
    Строка 100 заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ.
    Строка 110 — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ.
    Строка 120 — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.
    Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» — согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика.
    Дата получения дохода в виде зарплаты, больничных, отпускных
    Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных налог на доходы физических лиц перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
    Как отражать декабрьскую зарплату?
    Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена 12 января 2016 года, то заполнять 6-НДФЛ нужно следующим образом. В раздел 1 расчета за I квартал сумма удержанного и перечисленного НДФЛ не включается. А в разделе 2 данная операция отражается так:
    по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.12.2015;
    по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.01.2016;
    по строке 120 «Срок перечисления налога» — 13.01.2016;
    по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
    Пример отражения отпускных за март
    Как заполнить раздел 2 формы, если отпускные за март 2016 года по каким-то причинам будут перечислены в следующем месяце, например, 5 апреля? В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2016 года:
    по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 05.04.2016;
    по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016;
    по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.04.2016;
    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

  2. _=pavel=_ Ответить

    Цитата (Зарплата за декабрь: можно ли полностью выплатить её в декабре и как поступить с НДФЛ?):Досрочная выплата зарплаты
    Начнем с основного вопроса: а вправе ли вообще организация выплатить заработную плату досрочно? Ответ на этот вопрос нужно искать в Трудовом кодексе. Согласно положениям ст. 136 ТК РФ, заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. При этом конкретная дата выплаты должна быть зафиксирована в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре и не должна выходить за пределы 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. Отдельно законодатель оговорил: если день выплаты зарплаты, установленный в организации, совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем выплата должна производиться накануне этого дня.
    То есть для ответа на вопрос о законности досрочной выплаты зарплаты за декабрь нужно заглянуть в документ, который устанавливает сроки её выплаты в организации. Если установленный день в январе будет выходным, то заработную плату нужно выдать в последний рабочий день декабря в силу прямого указания в ст. 136 ТК РФ. Такая выплата досрочной не считается и вопросов о каких-либо нарушениях трудового законодательства тут не возникает и возникать не может.
    Если же установленный день выплаты зарплаты в январе выходным уже не будет, то выплачивать её в декабре можно лишь в том случае, если при этом не будет нарушено правило ст. 136 ТК РФ о необходимости выдавать деньги работникам не реже чем каждые полмесяца. Это означает следующее. Если заработную плату за декабрь выдать, к примеру, 29 декабря, то в январе придется выплатить «аванс» не позднее 13 числа, что в свою очередь потребует выплаты второго «аванса» не позднее 28 января. Иначе организация нарушит правило ст. 136 ТК РФ и может быть привлечена к административной ответственности (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). То есть, желание «подбить» итоги года и выплатить деньги работникам досрочно обернется дополнительными хлопотами в январе.
    Аналогичные последствия повлечет и перечисление денег в декабре, но не в последний рабочий день, в том случае, если установленная дата выплаты зарплаты в январе приходится на выходной. Ведь ТК РФ безальтернативно требует в таком случае выплатить деньги «накануне». Получается, что только в этом случае зарплата будет считаться выданной в срок, а право работников на равномерное получение вознаграждения за труд соблюденным. Соответственно, только в этом случае дальнейшие выплаты можно проводить без высчитывания полумесячных интервалов.
    А значит, если работодатель по собственной инициативе решил рассчитаться с сотрудниками не накануне праздников, а раньше, ему нужно дополнительно обеспечить соблюдение права работников на равномерное получение вознаграждения. И в январе провести снова несколько выплат «авансов» (подробнее об авансах см. «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

  3. rogo Ответить

    Расчет 6-НДФЛ за 2017 года организации и ИП (налоговые агенты) должны сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Состав этой формы такой:
    Титульный лист;
    Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
    Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
    С 25 марта 2018 года можно применять только обновленный бланк. См. «Новая форма 6-НДФЛ за 2017 год».
    На заполнении титульного листа выплаченная в январе 2018 года декабрьская зарплата не отразится. Однако в заполнении разделов 1 и 2 будут некоторые важные особенности, которые имеет смысл учесть, чтобы сдать расчет за 2017 года с первого раза.

    Зарплата за декабрь в январе 2018 года: как заполнить раздел 1

    В разделе 1 «Обобщенные показатели» годового расчета 6-НДФЛ за 2017 года выделите общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ: нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно.
    Зарплату за декабрь, выданную в январе 2018 года, покажите в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ. Дело в том, что доход в виде зарплаты вы признали в декабре и НДФЛ с него рассчитали тоже в декабре. Поэтому покажите эти операции по строкам 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 6-НДФЛ за 2017 год. Однако по строке 070 расчета за 2017 год «Сумма удержанного налога» НДФЛ никак не проводите, поскольку удержание состоялось уже в 2018 году. Это подтверждается письмом ФНС России от 05.12.2016 № БС-4-11/23138. Заполнение отчета поясним на конкретном примере.

  4. matstrike Ответить

    Объясняется это тем, что срок уплаты НДФЛ в этом случае 09.01.2019 – первый рабочий день 2019 года.
    Тот факт, что  работодатель перечислил НДФЛ 29.12.2018 ничего не меняет (Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]).
    Разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. нужно будет сформировать так:
    строка 100 – 31.12.2018;
    строка 110 – 29.12.2018;
    строка 120 – 09.01.2019;
    Зарплату, выплаченную до 29.12.2018, и НДФЛ с нее отразите и в разд. 1, и в разд. 2 годовой 6-НДФЛ за 2018 год. Например, зарплату, выплаченную 28.12.2018, в разд. 2 покажите так:
    строка 100 – 31.12.2018;
    строка 110 – 28.12.2018;
    строка 120 – 29.12.2018.

    Общий принцип

    В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год включите:
    в строку 020 – сумму начисленной зарплаты за декабрь 2018 года;
    в строку 040 – сумму исчисленного с нее НДФЛ;
    в строку 070 – сумму удержанного НДФЛ.
    В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год покажите зарплату за декабрь, если ее выплатили не позднее 28 декабря. Если зарплату выплатили 29 декабря, то срок уплаты НДФЛ переносится на 9 января 2019-го. В этом случае выплату нужно показать в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года.

  5. JonathanAngelo Ответить

    Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. С 3 октября 2016 года зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). См. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось».
    Чтобы сроки выплаты зарплаты соблюдались, аванс по зарплате за декабрь нужно было выплатить не позднее 30 декабря, а вторую часть – не позднее 13 января 2017 года (поскольку 15 января – это воскресенье). См. «Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2016 года».
    При этом многие работодатели пошли навстречу своим работникам и выплатили заработную плату за декабрь 2016 года досрочно – не в январе, а в декабре. Они издавали для этого соответствующий приказ. См. «Приказ о досрочной выплате заработной платы в декабре 2016 года: образцы».
    Более того, некоторые работодатели оказались в ситуации, когда они были обязаны рассчитаться с сотрудниками по декабрьской зарплате в 2016 года (если документами дата выплаты второй части заработка выпадала на нерабочие праздничные дни с 31 декабря по 8 января). Следовательно, очень у многих сложилась ситуация, когда в декабре был произведен окончательный расчет по зарплате за 2016 год.

    Что это за выплата с точки зрения законодательства?

    Многие работодатели окончательную зарплату за декабрь 2016 года выплатили в декабре, например, в период с 26 по 30 декабря 2016 года. В таком случае, в день выплаты зарплаты календарный месяц еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь в полном смысле этого слова нельзя. По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, являются авансом.

    Допустим, что зарплата за декабрь была выдана 30 декабря 2016 года. В этот день работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена – 31 декабря. Это следует из пункта 2 статьи 223 НК РФ. Несмотря на то что 31 декабря – это суббота, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169).

  6. lexx-85 Ответить

    1. Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК РФ, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом). К таким выплатам относятся премии за производственные результаты, выплачиваемые по итогам месяца (письма ФНС РФ от 14.09.2017 № БС-4-11/18391, от 09.08.2017 № ГД-4-11/15678@).
    Доход в виде премии за производственные результаты за февраль 2017 года на основании приказа от 31.03.2017 работнику выплачен 28.04.2017, следовательно, датой фактического получения данного дохода признается 28.02.2017. Эта операция отражается в расчете за I квартал 2017 года по строкам 020, 040, 060. По строке 070 данная операция приводится в расчете за полугодие 2017 года.
    При этом в разделе 2 расчета за полугодие 2017 года указывается:
    – по строке 100 – 28.02.2017;
    – по строке 110 – 28.04.2017;
    – по строке 120 – 02.05.2017 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
    – по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.
    2. В случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (Письмо ФНС РФ от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@).

  7. cjava Ответить

    Специалисты налогового ведомства напомнили, что раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
    В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если же операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в периоде завершения.
    Строка 100 заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ.
    Строка 110 — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ.
    Строка 120 — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.
    Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» — согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (см. «С 29 ноября начнут действовать новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ»).

    Дата получения дохода в виде зарплаты, больничных, отпускных

    Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

    Как отражать декабрьскую зарплату

    Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена 12 января 2016 года, то заполнять 6-НДФЛ нужно следующим образом. В раздел 1 расчета за I квартал сумма удержанного и перечисленного НДФЛ не включается. А в разделе 2 данная операция отражается так:
    по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.12.2015;
    по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.01.2016;
    по строке 120 «Срок перечисления налога» — 13.01.2016;
    по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
    Пример того, как отразить выплаченную в апреле зарплату за март, приведен в письме от 12.02.16 № БС-3-11/553@ (см. «ФНС разъяснила порядок заполнения отдельных строк в расчете 6-НДФЛ»).

    Пример отражения отпускных за март

    Также чиновники сообщили, как заполнить раздел 2 формы, если отпускные за март 2016 года по каким-то причинам будут перечислены в следующем месяце, например, 5 апреля. В этом случае сумма удержанного и перечисленного НДФЛ отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2016 года:
    по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 05.04.2016;
    по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016;
    по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.04.2016;
    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

  8. ss1rev15 Ответить

    Добрый день!
    Вот, что нашла..
    “ФНС России в письме от 15 декабря 2016 г. №БС-4-11/24063@ разъяснила, как заполнять 6-НДФЛ, если зарплата сотрудникам была выплачена в последний рабочий день месяца, и НДФЛ с заработной платы был перечислен в тот же день, то есть формально, до окончания периода платежа.
    Как сказано в письме, если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает – в другом, эта операция отражается в периоде, в котором завершена, а это период, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 НК РФ.
    В качестве примера приведена выплата зарплаты, начисленной за сентябрь 2016 года, и фактически выплаченной 30 сентября 2016 года (операция относится к периоду представления за полугодие), со сроком перечисления 3 октября 2016 года (относится к периоду представления за год). Такая операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.
    При этом, по мнению налоговиков, даже если заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, выплачена в последний рабочий день месяца – 30.09.2016 и НДФЛ, удержанный с заработной платы, перечислен в бюджет в этот же день 30.09.2016, срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, наступает все равно в другом периоде представления, а именно 03.10.2016. Поэтому данная операция, независимо от даты непосредственного перечисления НДФЛ в бюджет отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.
    В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая в письме операция должна выглядеть так:
    по строке 100 – 30.09.2016 (дата выплаты дохода);
    по строке 110 – 30.09.2016 (дата удержания налога);
    по строке 120 – 03.10.2016 (дата перечисления налога);
    по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
    При этом сумма зарплаты, исчисленного и удержанного НДФЛ подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
    То есть, если вы выплатили сотрудникам декабрьскую зарплату в декабре и перечислили НДФЛ в день выплаты зарплаты, во 2 разделе 6-НДФЛ необходимо срок перечисления указывать первый рабочий день следующего месяца, а именно 9 января. И отражаться она будет во 2 разделе уже не в годовой 6-НДФЛ, а в расчете за 1 квартал 2016 года. А вот в 1 разделе эти выплаты попадают в годовой расчет.”Так,что, судя по этому разъяснению-зарплата за декабрь попадет в раздел 2 6НДФЛ в 1 кв.2017г.

  9. EvgeniyPN Ответить

    Работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца: не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
    При этом многие работодатели пошли навстречу своим работникам и выплатили заработную плату за декабрь 2016 года досрочно – не в январе, а в декабре.
    Более того, некоторые работодатели были вынуждены рассчитаться с сотрудниками по декабрьской зарплате в 2016 году (если документами дата выплаты второй части заработка выпадала на нерабочие праздничные дни с 31 декабря по 8 января). Следовательно, очень у многих сложилась ситуация, когда в декабре был произведен окончательный расчет по зарплате за 2016 год.

    Декабрьская выплата в годовом 6-НДФЛ

    Допустим, что зарплата за декабрь была выдана 30 декабря 2016 года. В этот день работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена – 31 декабря. Это следует из пункта 2 статьи 223 НК РФ. Несмотря на то что 31 декабря – это суббота, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169).

  10. Arkanium Ответить

    Цитата (Гарант 29.02.2016): Разъяснено, как отражать операции по выплате зарплаты в форме 6-НДФЛ
    ФНС России разъяснила некоторые вопросы связанные с заполнением, а также порядком сдачи расчета налога, исчисленного и удержанного налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058@ “В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ”).
    В частности, налоговики разобрали ситуацию, когда сроки исчисления и удержания налога приходятся на разные кварталы или даже годы. Например, это касается зарплаты, начисленной в марте (декабре), а выплаченной в апреле (январе следующего года).
    Так, налоговики напомнили, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату. Соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. А в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
    В ситуации, когда зарплата за прошлый месяц (март), выплачена в следующем месяце (апреле), к примеру 5 апреля 2016 года, а НДФЛ перечислен 6 апреля 2016 года, при заполнении формы 6-НДФЛ действовать нужно так. Налоговый агент отражает данную операцию в разделе 1 за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета за первый квартал. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие.
    Таким образом, в расчете 6-НДФЛ за полугодие по строке 100 “Дата фактического получения дохода” следует указать 31 марта 2016 года. Ведь датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). По строке 110 “Дата удержания налога” нужно поставить дату 5 апреля 2016 года, а по строке 120 “Срок перечисления налога” – 6 апреля 2016 года.
    Аналогичным образом следует заполнять 6-НДФЛ, когда выплата декабрьской зарплаты приходится на январь. Например, зарплата за декабрь 2015 года, выплаченная 12 января 2016 года, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года не отражается, а в разделе 2 проставляются соответствующие даты и суммовые показатели, соответствующие доходу и удержанному налогу.
    Напомним, что 6-НДФЛ – это новая форма, отчитываться по которой налоговые агенты должны начиная с первого квартала 2016 года. Впервые сдать ее в налоговую инспекцию нужно до 4 мая 2016 года включительно (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ). Чтобы не пропустить этот срок, рекомендуем сохранить в закладки наш Календарь бухгалтера.
    Представлять форму 6-НДФЛ налоговые агенты по общему правилу должны по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). А вот компании с обособленными подразделениями сдают расчет в налоговый орган по месту учета таких подразделений, напомнили налоговики. Отчитываются они об удержанных и исчисленных суммах НДФЛ в отношении работников подразделений и физлиц, с которыми в нем были заключены договора гражданско-правового характера.
    Разъяснили специалисты ФНС России и порядок сдачи расчета крупнейшими налогоплательщиками с обособленными подразделениями. Они должны заполнять форму 6-НДФЛ отдельно по каждому такому подразделению а вот сдавать ее такие компании вправе либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников подразделений по месту учета такого подразделения.
    Отметим также, что представлять расчет по форме 6-НДФЛ нужно в электронной форме. На бумажных носителях сделать это могут только налоговые агенты, доходы от которых в налоговом периоде получили до 25 физических лиц (п. 2 ст. 230 НК РФ).
    Елена Ладнова

  11. kolyanG Ответить

    Зарплата за декабрь – 570 000 руб., НДФЛ – 74 100 руб. 09.01.2019 выплачена зарплата за вторую половину декабря и перечислен НДФЛ в бюджет.
    В 6-НДФЛ за 2018 г. декабрьская зарплата отражена так.

    В разд. 2 зарплата за декабрь будет отражена в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

    Правило

    Если выдали в январе 2019 года зарплату за декабрь 2018 года, то придерживайтесь такого принципа заполнения 6-НДФЛ:
    строка 100 – 31.12.2018;
    строка 110 – день выплаты зарплаты;
    строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
    строка 130 – сумма дохода;
    строка 140 – сумма удержанного налога.
    Зарплату за декабрь и исчисленный НДФЛ отразите по строкам 020 и 040 раздела 1 за 2018 год. Удержанный налог покажите по строке 070 расчета за I квартал 2019 года.

  15. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *