Как заполнить декларацию енвд для ип 2019 в программе налогоплательщик?

13 ответов на вопрос “Как заполнить декларацию енвд для ип 2019 в программе налогоплательщик?”

  1. Gavinrariel Ответить

    На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.
    Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.
    При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
    Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

    Образец заполнения декларации по ЕНВД

    Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:
    для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
    для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

    Титульный лист

    На титульном листе заполняем следующие данные:
    ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
    Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
    Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
    21 — за первый квартал;
    22 — за второй квартал;
    23 — за третий квартал;
    24 — за четвертый квартал.
    Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация;
    Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД;
    Код по месту учета – значение выбирается в зависимости от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту осуществления деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае осуществления деятельности по развозной или разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП указывает код 120 – по месту прописки;
    Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП;
    Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации. Индивидуальные предприниматели в данном разделе ставят прочерки;
    Номер контактного телефона;
    Количество страниц, на которых составлена декларация;
    При наличии  документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.
    Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.
    Образец титульного листа для ООО

    Образец титульного листа для ИП

    Раздел 2

    Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.
    Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:
    базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
    значение коэффициента-дефлятора К1;
    значение корректирующего коэффициента К2;
    величина физического показателя за каждый месяц;
    ставку налога.
    Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.
    Номер строки Показатель 010 код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации (розничная торговля с торговыми залами – код 07,
    оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05) 020 полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП) 030 код по ОКТМО места осуществления деятельности 040 базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000) 050 установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915. 060 корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице. 070-090 расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал 070-090 графа 2 величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло 070-090 графа 3 количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки. 070-090 графа 4 налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)). 100 общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4) 105 ставка налога 15% 110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%. Образец заполнения раздела 2 для ООО

    Образец заполнения раздела 2 для ИП

    Раздел 3

    В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.
    Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.
    При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.
    Далее указываются:
    Номер строки Показатель 010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации 020 общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога 030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала 040 общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов: для ИП без наемных работников:
    строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.
    для ООО и ИП с наемными работниками:
    строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону. Образец заполнения раздела 3 для ООО

    Образец заполнения раздела 3 для ИП

    Раздел 1

    “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”. Этот раздел заполняется последним. В нем отражается сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет.
    По строке 010 – указывается код по ОКТМО. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, то в строке 010 указываем ОКТМО из раздела 2.
    По строке 020 – отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она равна сумме налога из строки  040 раздела 3.
    Если деятельность осуществлялась по несколько по разным ОКТМО, то заполняются дополнительные строки 010, 020.
    В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации
    Образец заполнения раздела 1 для ООО

    Образец заполнения раздела 1 для ИП

    После того как все разделы заполнены – проверяем все сведения и расчеты, нумеруем все страницы документа, начиная со второй и проставляем их количество на титульном листе. При необходимости прикладываем документы, ставим подпись и дату.
    Декларация готова для сдачи в налоговый орган.
    В случае если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, то в соответствии со статьей 81 НК РФ, организация может сдать в инспекцию уточненную налоговую декларацию.

  2. Munigelv Ответить

    При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, нужно сдавать только одну декларацию по ЕНВД.
    Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?
    Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в Постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

    Декларация ЕНВД 2019: образец заполнения

    В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:
    0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
    0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
    0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
    0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.
    Кроме того, форма ЕНВД с 2019 года предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

    Титульный лист

    Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0–». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1–», «2–» и так далее.
    Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  3. kas Ответить

    Код деятельности
    Вид деятельности
    Физически показатели
    Базовая доходность в месяц
    01
    Оказание бытовых услуг
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    7 500
    02
    Оказание ветеринарных услуг
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    7 500
    03
    Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    12 000
    04
    Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
    Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
    50
    05
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
    Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
    6 000
    06
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
    Количество посадочных мест
    1 500
    07
    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
    Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
    1 800
    08
    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
    Количество торговых мест
    9 000
    09
    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
    Площадь торгового места (в квадратных метрах)
    1 800
    10
    Развозная и разносная розничная торговля
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    4 500
    11
    Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
    Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
    1 000
    12
    Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    4 500
    13
    Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
    Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
    3 000
    14
    Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
    Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
    4 000
    15
    Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
    Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
    5 000
    16
    Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
    Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
    10 000
    17
    Оказание услуг по временному размещению и проживанию
    Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
    1000
    18
    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
    Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
    6000
    19
    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
    Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
    1 200
    20
    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
    Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
    10 000
    21
    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
    Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)
    1 000
    22
    Реализация товаров с использованием торговых автоматов
    Количество торговых автоматов
    4500

  4. Black_girl Ответить

    Если налогоплательщик занимается одним и тем же видом «вмененной» деятельности по разным адресам:
    расположенным на территории одного муниципального образования (код по ОКТМО одинаковый);
    подведомственным одной налоговой,
    то раздел 2 заполняется всего один (по ОКТМО). В нем приводятся показатели в целом по конкретному виду деятельности, т. е. данные суммируются по всем точкам (письма Минфина России: от 19.12.2014 г. № 03-11-11/65735, от 22.07.2013 г. № 03-11-11/28613). Адрес места ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД указывается один.
    Если деятельность на «вмененке» осуществляется в нескольких местах:
    в пределах одного муниципального образования, но
    на разных налоговых территориях,
    то заполняется декларация с одним разделом 2 (по ОКТМО) и сдается в ту инспекцию, в которой организация (ИП) вставала на учете в качестве плательщика ЕНВД (по месту ведения облагаемой ЕНВД деятельности, которое было указано первым в заявлении № ЕНВД-1 или № ЕНВД-2).
    Если налогоплательщик ведет одинаковую «вмененную» деятельность в нескольких муниципальных образованиях (код по ОКТМО разный), которые относятся к одной ИФНС, то декларация составляется одна, а раздел 2 заполняется на каждый код по ОКТМО (письмо ФНС России от 05.02.2014 г. № ГД-4-3/1895, письмо Минфина России от 20.03.2009 г. № 03-11-06/3/68).
    Если налогоплательщик имеет точки с одинаковым видом «вмененной» деятельности, которые:
    расположены в разных муниципальных образованиях (код по ОКТМО различается);
    обслуживаются разными инспекциями,
    то суммировать ничего не надо. В этом случае сдается отдельный отчет в каждую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД.
    Исключительные правила действуют в отношении организаций и предпринимателей, занимающихся (абз.3 п.2 ст.346.28 НК РФ):
    перевозкой грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
    развозной и разносной торговлей;
    размещением рекламы на транспортных средствах.
    Такие налогоплательщики представляют декларацию исключительно:
    по месту нахождения (организации);
    по месту жительства (индивидуальные предприниматели).
    Причем не важно в скольких муниципальных образованиях ведется «вмененная деятельность» и какими налоговыми инспекциями они обслуживаются. При заполнении отчета налогоплательщик должен ориентироваться на нормативы и значения (налоговых ставок, К2 и т.д.), которые установлены в муниципальном образовании по месту своей государственной регистрации.
    Рассмотрим порядок заполнения раздела 2.
    В поле «ИНН»:
    организация – указывает 10-тизначный код ИНН;
    индивидуальный предприниматель – указывает 12-тизначный код ИНН.
    В поле «КПП»:
    организация – указывает 9-тизначный код КПП: присваивается ИФНС по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД (смотрите налоговое уведомление). В 5-6 позиции КПП должен присутствовать код причины постановки на учет «35» для российских организаций или «77» для иностранных организаций;
    индивидуальный предприниматель – проставляет прочерки, поскольку не имеет КПП.
    В случае, если декларацию за реорганизованную компанию подает ее правопреемник, то:
    в поле «ИНН» указывается код организации – правопреемника;
    в поле «КПП» он указывается код по месту нахождения организации – правопреемника.
    Компания, которая осуществляет деятельность на ЕНВД через обособленные подразделения, заполняет эти реквизиты следующим образом.
    ИНН в любом случае указывается юридического лица (п.6 и п.7 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.06.2012 г. № ММВ-7-6/435@). ИНН подразделению отдельно не присваивается. А с КПП возможны следующие варианты.
    Организация, работающая на «вмененке» в нескольких местах, которые:
    расположены в одном муниципальном образовании / разных муниципальных образованиях;
    обслуживаются одной ИФНС,
    будет поставлена на учет в качестве плательщика ЕНВД единожды в этой инспекции. Поэтому уведомление о «вмененном» учете она получит одно. Именно из него организация должна взять КПП.
    Одно налоговое уведомление получит и юрлицо, осуществляющее деятельность на ЕНВД по разным адресам, которые находятся:
    в пределах одного муниципального образования;
    на разных налоговых территориях.
    Его выдаст та ИФНС, которая обслуживает место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении № ЕНВД-1. Из этого уведомления и берется КПП для заполнения декларации.
    Если муниципальные образования разные и разные ИФНС, то в каждом отдельном отчете указывается свой КПП, соответствующий месту постановки на «вмененный» учет.
    В строке с кодом 010 «Код вида предпринимательской деятельности» указывается код осуществляемого вида деятельности, переведенного на ЕНВД, в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения декларации.
    Таблица 1 – Коды видов предпринимательской деятельности

  5. Flamebourne Ответить

    Стоит отметить, что для ИП на ЕНВД не существует нулевой декларации, ведь налог уплачивается исходя из вменённого дохода, то есть установленного норматива для каждого направления деятельности, а фактический заработок не играет никакой роли. Отдельного внимания заслуживает прекращение деятельности предпринимателя в продолжение отчётного периода. Ведь уплата налога за все 90 дней будет несправедливым решением, а отказ от уплаты налога приведёт к негативным последствиям. Так как единственным коэффициентом, отражающим деятельность ИП на ЕНВД, является физический показатель, то при желании закрыть ИП, работать необходимо только с ним. В таких случаях физический показатель приравнивается к нулю, а значит, рассчитанная сумма налога также будет нулевой. Этот способ является единственной возможностью не переплатить налог. Но доступен он только тем предпринимателям, которые действительно подали заявление об исключении из числа действующих, чья деятельность действительно более не осуществляется.
    Если декларацию подаёт лицо по доверенности необходимо указать его ФИО. Доверенному лицу также следует проставить подпись и дату, указать реквизиты документа, который подтверждает полномочия. Если представителем интересов ИП является юридическое лицо, необходимо дополнить текст реквизитами.

    Как и когда подавать

    Налоговая декларация может быть передана органам ФНС следующими способами:
    В бумажном виде. Передать может лично ИП или уполномоченное лицо (доверенность должна быть нотариальной). Также разрешено отправление Почтой России (при помощи ценного письма). Важно приложить опись документов. При отправке почтой достаточно одного экземпляра, при личном визите – 2-х.
    Электронно – посредством оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ИФНС.
    Ввиду того, что за отчётный период по ЕНВД признаётся квартал, подача декларации производится ежеквартально, до 20 числа месяца, наступающего за отчётным периодом. Если срок подачи совпадает с выходным или праздничным днём, то происходит перенос крайнего срока подачи на ближайший рабочий день.
    Датой предоставления отчёта считается:
    при личном посещении органов налоговой инспекции предпринимателем или законным представителем датой служит день приёма отчёта;
    дата из квитанции при отправке почтой;
    при электронном способе – дата, которая зафиксирована подтверждением оператора.

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *