Какие налоги платит частный предприниматель на едином налоге в украине?

14 ответов на вопрос “Какие налоги платит частный предприниматель на едином налоге в украине?”

  1. Fokelv Ответить

    Налогообложение ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине всегда было весьма запутанной и непостоянной сферой. Мало того, что статьи кодекса можно трактовать по-разному, так вдобавок еще и постоянное реформирование законов существенно усложняет ведение любого бизнеса. Очень важно иметь хорошего специалиста, который бы не только следил за всеми обновлениями, но умел доходчиво разъяснить их. Наша компания с радостью предоставит вам таких сотрудников. Они, несомненно, объяснят вам все нюансы и обеспечат комплексное ведение бухгалтерского учета ФЛП (ФОП, СПД, ЧП).
    В 2016 году вышло новое обновление НК Украины, призванное сделать систему налогообложения более прозрачной. Некоторые нормы остались прежними, другие – полностью изменились. Чтобы полностью понять действие механизмов системы налогообложения, стоит знать не только о новшествах, но и вспомнить устоявшиеся законы.
    На сегодняшний день, украинское законодательство предусматривает две системы налогообложения:
    общая система;
    упрощенная система.
    Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, то платежи высчитываются с налогооблагаемой базы, которая представляет собой разницу между доходом и расходом фирмы за определенный период. В случае выбора упрощенной системы налогообложения, налоги считаются исходя из всех средств, заработанных ФЛП за выделенное время.
    В 2015 году все ФЛП, независимо от выбора системы налогообложения, обязаны были использовать кассовый аппарат при работе с наличными либо безналичными средствами. Эта статья осталась неизменна и в 2016 году. К исключениям по-прежнему относят субъектов, реализующих продукцию собственного изготовления (кроме организаций общественного питания).

    Общая система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП)

    Предприниматели, выбравшие для себя общую систему, имеют следующие особенности налогообложения:
    В первую очередь, ФЛП уплачивают налог с доходов физических лиц. Согласно нововведениям 2016 года, его ставка составляет 18% от базы, рассчитываемой путем отнимания расходов от доходов предприятия за определенный период. Весь учет ведется согласно Налоговому кодексу Украины. Именно в его статьях расшифровывается, что относят к доходам фирмы, а что к расходам. Оплата налога происходит раз в год, если прибыль не превышает 20 млн. грн. за отчетный период, или раз в квартал, если превышает.
    Все ФЛП в обязательном порядке регистрируются плательщиками НДС, если их прибыль превышает 1 млн. грн. за отчетный период (12 месяцев). Также, зарегистрироваться плательщиком НДС можно и в добровольном порядке.
    Каждый ФЛП обязан платить единый социальный взнос. Данный тип налога создан, как альтернативный вариант вместо сборов в фонд социального страхования и пенсионный. Предприниматели, находящиеся на общей системе, платят ЕСВ в размере 22% от налогооблагаемой базы (доход фирмы минус расход). Следует учесть, что с 2016 года, база, с которой высчитывается единый социальный взнос, увеличивается с 17 до 25 прожиточных минимумов.
    Если ФЛП использует в своем бизнесе наемный труд, то он должен оплачивать в бюджет и взимать с работников определенные сборы. К удержаниям с заработных плат можно отнести: налог на доходы работника, военный сбор, единый социальный взнос с фонда оплаты труда (за счет ФЛП) по ставке 22%.
    Что касается торгового патента, то с 2015 года нет необходимости получать патент на некоторые виды деятельности.
    Отдельно стоит упомянуть кассовый аппарат. Его использование предпринимателями, выбравшими общую систему налогообложения, регулируется законом Украины «Об использовании РРО в сфере торговли, общественного питания и услуг». Как в 2015 году, так в 2016 любое ФЛП при работе с наличными и безналичными средствами обязан иметь кассовый аппарат. К исключениям можно отнести предпринимателей, реализующих товары собственного изготовления (кроме предприятий общественного питания).
    Подводя итог, общая система налогообложения имеет не так много ключевых моментов и подходит предпринимателям, имеющим большой оборот средств. В целом, наладить учет не так сложно, но вот оптимизировать его и сэкономить на налоговых платежах под силу только специалистам. ЮК «EDR» предлагает услуги по бухгалтерскому сопровождению, как в Киеве, так и в других областях (дистанционно).

    Упрощенная система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП)

    В 2016 году вышло очередное обновление НК Украины, которое коснулось и ФЛП, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Изменения главным образом пересмотрели и уточнили деление предпринимателей на 4 отдельные группы, привели к повышению граничного уровня годовой прибыли, ужесточили наказания за нарушение норм Налогового кодекса.
    На сегодняшний день выделяют 4 группы ФЛП (ФОП, СПД, ЧП):
    1, 2, 3 группы – входят представители ФЛП (ФОП);
    3 группа – создана для юридических лиц (компаний);
    4 группа – включает лишь бывших плательщиков сельскохозяйственного налога.
    В первую очередь, ФЛП, выбравшие упрощенную систему, платят единый налог, но это не освобождает их от подготовки отчетов по остальным сборам, включая НДС, НДФЛ, ЕСВ.
    Единый налог регулируется Главой 1 Раздела 14 Налогового кодекса Украины, а его размер напрямую зависит от группы СПД:
    1 группа – не более 10 % минимальной зарплаты, начисляемой за 30 дней;
    2 группа – не более 20 % минимальной заработной платы за 30 дней;
    3 группа – неплательщики НДС вносят 5% от размера дохода; плательщики НДС – 3%;
    4 группа – высчитывается исходя из размера и характеристик земельного участка.
    Окончательные размеры налогов для первой и второй группы устанавливаются ежегодно местным советом. С конкретными ставками можно ознакомиться на сайте Государственной фискальной службы.
    Чтобы уплатить налоги ФЛП на упрощенной системе дается разное время, а именно:
    1 и 2 группы обязаны вносить авансовый платеж до 20 числа ежемесячно или один раз за весь год;
    3 группа вносит необходимый налоговый платеж ежеквартально, но не позднее, чем на 10 день со дня подачи последней декларации;
    4 группа вносит налоги ежемесячно до 30 числа в установленном размере.
    Чтобы лучше понять отличия между общей и упрощенной системой налогообложения, мы сгруппировали все ключевые характеристики в единую таблицу, которая представлена ниже.

  2. anarki Ответить


    Единый налог, 2 группа     единщиков – только физические лица.
    Количество наемных работников – не больше 10 лиц.
    Вид деятельности – предоставление услуг, в том числе бытовых (список этих услуг смотрите в пп. 291.7 НКУ), плательщикам единого налога или/и населению, производство или/и продажа товаров, деятельность, в сфере ресторанного хозяйства.
    2 группа плательщиков единого налога не может заниматься предоставлением посреднических услуг по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (по КВЕД ДК 009:2005 это група 70.31), а также деятельностью по производству, продажу ювелирных и бытовыx изделий, из драгоценных камней, драгметаллов, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней (для них пoдходит группа 3).
    2 группа плательщиков единого налога имеет максимальный объем дохода за 1 год – 1500000 гривен.
    Ставка налога – дo 20% минимальной зарплаты. Ставка 15 %:
    1) от суммы превышения лимита объема дохода;
    2) от дохода, полученного oт видов деятельности, не указанныx в свидетельстве единого налога;
    3) от дохода, полученного с применением способа расчетов, отличного от денежного;
    4) от дохода, полученного oт видов деятельности, которые не дaют право применять упрощенную систему налогообложения.
    В случае осуществления плательщиком единого налога 2 группы нескольких видов деятельности применяется максимальный размeр ставки единого налога, установлeнный для таких видов деятельности (сoгласно п. 293.6. НКУ).
    Скачайте Сравнительную таблицу групп единoго налога в PDF-формате
    02. Отчетность по единому налогу
    Отчетный период – календарный гoд.
    Читайте Отчетность для 2 группы единого налога (в тoм числе Пример заполнения у 2 группы единщиков, об отчете по ЕСВ, об отчетности предпринимателей с наемными работниками).
    В подборке Декларация плательщика единого налога читайте о всех подробностях заполнения декларации.
    Более полная картина – здесь:
    • Отчетность плательщиков единого налога (все отчеты, а не только декларация).
    Скачайте Календарь предпринимателя [отчетность, yплaтa налогов …]
    03. Сроки уплаты единого налога нa второй группе
    Срок уплаты налога – не позже 20 числа тeкущего месяца.
    Еще о процессе оплаты смотрите:
    01) Реквизиты уплаты единого налога >>>,
    02) Kак заполнять платежные поручения >>>.
    Дoполнительно:
    01) Сколько ЕСВ платить упрощенцам?
    02) Сколько платить налогов за работников (ЕСВ, подоходного, военного)?
    04. Если предприниматель превысил лимит дохода …
    Плательщики 2 группы единого налога, которые в календарном квартале превысили лимит дохода, со следующего квартала по собственному заявлению переходят в 3 группу, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.
    Ставка налога с превышения – 15 процентов.
    Заявление об изменении группы подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, когда было превышение дохода. Пример заявления ищите в пункте 09 >>>.
    05. Если меняется адрес, виды деятельности …

  3. Rire Ответить


    Единый налог для предпринимателей ( СПД, ФОП ) в 2020 году
    ЕН 2020
    Читайте также:
    Регистрация предпринимателя (СПД, ФО-П) в любом регионе Украины>>>>>>>>>>

    Регистрация ООО ( предприятий) в любом регионе Украины>>>>>>>>>>

    Внимание !!!!!
    с 1 января 2020 года все предприниматели, как на общей системе так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 918,06 грн. в месяц. Подробно ЕСВ для предпринимателей СПД ФОП >>>>>
    Новые заоблачные штраф до 417’300 грн!!!. за неоформленных работников и зарплату у конвертах >>>>>>>>
    Частные предприниматели – плательщики единого налога разделены на 3 группы:
    Группа
    Ограничения
    Разрешенные виды деятельности
    Ставка единого налога в 2020 году

    Ставка ЕСВ
    в 2020 году
    Подробно о ЕСВ

    1 группа плательщиков единого
    налога
    а) СПД, которые не используют труд наемных работников;
    б) торговля исключительно на рынках;
    в) СПД выручка которых не превышает 300 тыс. грн. /календарный год
    а) Розничная продажа товаров ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО НА РЫНКАХ!!! В других местах – 2-я или 3-я группа.
    б) Оказание бытовых услуг населению. Полный перечень тут>>>>>


    202,70
    грн/месяц
    1039,06
    грн/месяц

    Подробно >>>>

    2 группа
    плательщиков
    единого налога
    а) СПД, которые используют не больше 10 наемных работников;
    б) СПД выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./календарный год
    а) Оказание услуг (в т.ч. бытовых) плательщикам единого налога и/или населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.
    б) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).
    в) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса.
    Не могут во 2 группе СПД, которые осуществляют деятельность:
    – посреднические услуги в сфере недвижимости.
    – услуги по оценке недвижимости;
    – производство, продажа, ремонт ювелирных изделий и изделий из драгметаллов и драгоценных камней.

    944,6
    грн/месяц
    1039,06
    грн/месяц
    Подробно >>>>

    3 группа плательщиков единого налога
    а) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;
    б) ФОП выручка которых не превышает –5 млн грн./календарный год
    Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для СПД, которые платят единый налог.
    3% от дохода плательщики НДС
    5 % от дохода не плательщики НДС
    1039,06
    грн/месяц
    Подробно >>>>

    Не могут быть плательщиками единого налога:
    1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:
    Организация и проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
    обмен валюты;
    изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
    добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
    добывание, реализация полезных ископаемых;
    деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины “О страховании” (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.;
    деятельность по руководству предприятиями;
    почтовые услуги (кроме курьерской почты) и связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
    торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства или антиквариата;
    организация и проведение гастрольных мероприятий;
    технические испытания и исследования;
    аудиторская деятельность;
    сдача аренду: а) земельные участков площадью более чем 0,2 гектара; б) жилых помещений, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров; в) офисных или производственных площадей суммарной площадью свыше 300 квадратных метров;
    2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:
    страховые (перестраховочные) брокеры;
    граждане других государств;
    предприниматели, которые имеют налоговый долг.
    Как определяются доходы частных предпринимателей – единоналожников:
    В доход включаются:
    общая выручка, которую получил предприниматель на протяжении текущего квартала (года) ;
    кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
    стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);
    доход агента (поверенного) в случае предоставления им услуг или выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортно-экспедиционным договорам или по агентским договорам;
    займы, которые получены и не возвращены на протяжении двенадцати месяцев.
    В доход не включаются:
    пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
    доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.
    Порядок ведение учета и составления отчетности:
    После прохождения процедуры Регистрации СПД, все предприниматели обязаны вести “Книгу учета доходов”. Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.
    Предприниматели-плательщики НДС должны вести “Книгу учета доходов и расходов”, в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.
    Предприниматели, которые платят единый налог освобождены от уплаты:
    а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог;
    б) НДС по всем видам деятельности (кроме СПД, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС);
    в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности;
    г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства.
    Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог:
    – на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год);
    – на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более.
    Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.
    Годовая (квартальная) отчетность частного предпринимателя (СПД, ФО-П) на едином налоге в 2020 году.
    Сроки подачи отчетов в 2018 году по категориям плательщиков единого налога, бланки и формы налоговых деклараций и отчетов, порядок заполнения налоговых деклараций и отчетов…. Читать далее>>>>>

  4. Faur Ответить

    На 2-й группе ЕНЕдиный налог можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, заниматься ресторанным бизнесом и продавать пиво, предоставлять бытовые услуги, производить товары и заниматься фрилансом. Можно даже сдавать недвижимость в аренду по КВЭДу 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества.
    Налоговики дают список видов деятельности в разрезе кодов КВЭД, которыми можно заниматься на 2-й группе.
    Нельзя заниматься видами деятельности, запрещёнными на упрощённой системе.
    Чем нельзя заниматься на едином налоге
    Работаете по схеме: регистрируете КВЭД — и только потом получаете по нему доход.
    Зарегистрировать можно сколько угодно КВЭДов, главное, чтобы они были разрешены на 2-й группе.

    С кем можно работать

    Предоставлять услуги, в том числе бытовые, вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам. Нельзя сдать помещение под склад ФЛПФизическое лицо — предприниматель на общей системе, потому что арендау налоговики прировняли к услуге, нельзя заключить агентский договор с юрлицом на ОСОбщая система налогообложения, потому что посредничество — тоже услуга.
    Если заключили договор о предоставлении услуг с физлицом, акт подписало это физлицо, а оплату получили от юрлица — неплательщика ЕН — это не нарушение. Нарушение — это когда услугу предоставили не единщику, он её оплатил и подписал акт (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01).
    Возьмите себе за правило всегда просить у контрагента подтвердить статус единщика.
    Сами вы можете получать услуги по договорам ГПХ от других ФЛП, это могут быть единщики и общесистемщики.
    А вот если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — смело можете продавать свои товары общесистемщикам и с иностранными контрагентами. Если получите оплату от ФЛП на ОС или на счёт поступит валютный платёж от клиента из Германии или Польши за ваши товары — это не нарушение правил работы на 2-й группе.
    Группы единого налога для ФЛП

    Ограничение по доходу

    По условиям работы на 2-й группе ЕН вы можете получить 1,5 млн грн дохода за календарный год.

    Как вести учёт

    На упрощённой системе ведут только учёт доходов — это вся ваша наличная и безналичная выручка, а не доход минус расходы. То есть если на закупку товара потратили 12 тыс. грн, а продали его за 20 тыс. грн, в доход включаете именно 20 тыс. грн, а не 8 тыс.
    За каждый день, когда у вас был доход, вы делаете запись в книге учёта доходов, суммируете выручку за день, отдельно наличные и безнал.
    Что является доходом предпринимателя-единщика
    Именно на основании книги учёта заполняется декларация по ЕН, данные должны совпадать.
    А ещё суммы дохода в книге учёта должны подтверждаться первичными документами, их при проверке могут потребовать контролирующие органы, а вы обязаны предоставить, чтобы подтвердить суммы в книге.

    Использование РРО

    Если за календарный год ваш доход перевалил за 1 млн грн — обязаны использовать РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)..
    Когда начинаете использовать РРО: с первого числа первого месяца квартала, который следует за кварталом, в котором превысили лимит.
    РРО: кому использовать и как регистрировать
    Продолжите работать без РРО — вас оштрафуют. За первую продажу без кассового аппарата — на 1 грн, а за последующие — на 100% стоимости операций, проведённых без РРО.
    Смело можете получить больше 1 млн и не использовать кассовый аппарат, если работаете только по безналу, принимаете оплаты на счёт — это когда клиент платит со своего счёта или через кассу банка.
    Использовать кассовые аппараты вы обязаны, если торгуете пивом, сидром и перри или сложными бытовыми товарами.

    Наличные и безналичные доходы

    Вы можете работать как только с наличными, так и с безналичными оплатами, а можете использовать те и другие.
    Доход в валюте от иностранных контрагентов получать можно.

    Наёмные работники

    По условиям работы на 2-й группе разрешено нанять не больше 10 работников. Речь о тех, с кем заключили трудовые договоры.
    Если захотите перейти на 2-ю группу с 3-й или с общей системы и работников больше 10, вас не переведут.
    А если на 2-й наймёте больше 10 человек — это нарушение, и вас лишат регистрации единщика.
    Также вы можете получать услуги по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера с физлицами, их вы в общее количество наёмных работников не включаете.

    Как стать ФЛП 2-й группы

    Когда будете регистрироваться ФЛП, подайте заявление о применении упрощённой системы, отметьте, что будете работать на 2-й группе, и ставку ЕН 20%.
    После подачи заявления ФЛП 2-й группы вы станете только с 1-го числа следующего месяца. К примеру, если зарегистрировались ФЛП и подали заявление на ЕН 5 апреля, значит единщиком станете с 1 мая.
    За период, когда вы уже предприниматель, но ещё не единщик, вы считаетесь ФЛП на ОСОбщая система налогообложения. Вам надо подать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах. Если был доход — отразите его, не было — с нулевыми показателями (консультация в ЗІР, подкатегория 104.09). Когда подать: в течение 40 календарных дней после окончания квартала, в котором вы считались ФЛП-общесистемщиком.
    Новые ФЛП: как заполнять декларацию о доходах
    Перейти на 2-ю группу можно с 1-й, 3-й групп или с общей системы.
    Перейти когда вздумается нельзя, можно только с начала квартала по заявлению.
    Как поменять группу единого налога

    Сколько и когда платить ЕН

    На 2-й группе ставка ЕН — 20% от минималки (п. 293.2 НКУ). В 2019 году надо платить 834,6 грн в месяц.
    Платить ЕН надо каждый месяц, последний день уплаты — 20-е число текущего месяца, т. е. за май надо уплатить налог до 20 мая, за июнь — до 20 июня и т. д.
    Последний день уплаты может быть выходным, тогда надо успеть уплатить налог в предшествующий ему рабочий день. Так, последний день уплаты ЕН за апрель — 19 апреля.
    Если не платите ЕН или уплатили позже, чем надо, налоговики начислят штраф — 50% месячного платежа (п. 122.1 НКУ), это 417,3 грн.
    Налоговики следят за платежами и присылают должникам уведомления-решения с суммой, которую надо уплатить, — это сам налог, штраф и пеня. Пеня начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).
    Платить ЕН надо, даже если не получаете доход.
    Когда первый раз платить ЕН новым ФЛП. Единщиком вы считаетесь с 1-го числа месяца, который следует за месяцем внесения ваших данных в реестр плательщиков ЕН. Зарегистрировали ФЛП и подали заявление о применении упрощёнки 16 апреля — настоящим единщиком вы станете с 1 мая, и первый раз платить ЕН вам надо будет за май, до 20 мая.
    С 16 по 30 апреля вы считаетесь предпринимателем на ОС, и если получите доход, обязаны уплатить с него НДФЛНалог на доходы физических лиц и военный сбор.

    Как законно не платить ЕН

    Налоговый отпуск. Если нет работников, можете получить освобождение от уплаты ЕН на один календарный месяц в год. Но работать в этот месяц и получать доход вы не можете.
    До начала отпуска надо подать заявление в налоговую, где состоите на учёте, и указать даты.
    Как предпринимателю оформить налоговый отпуск
    Больничный. Болеете месяц и дольше — можете получить освобождение от уплаты ЕН.
    Есть условия:
    У вас не должно быть работников.
    Есть больничный лист, который подтверждает, что болели 30 дней или дольше.
    Деятельность не вели и доход не получали ни наличными, ни на счёт. Если получите аванс или оплату за ранее проданный товар — так можно.
    После болезни подали заявление в налоговую.
    А вот если занимаетесь розничной торговлей и во время отпуска или болезни получали доход — это подтверждение того, что деятельность велась, а поэтому освобождение от уплаты ЕН вам не положено (письмо Миндоходов № 832).
    Больничный предпринимателя
    Отвертеться, что вам помогала жена или муж, не получится, потому что Гоструда настаивает, что даже родственников нужно оформлять как работников по трудовому договору. А если есть работники, освобождение от уплаты ЕН по болезни не положено.

    Как платить ЕСВ на 2-й группе

    Минимальный платёж по ЕСВЕдиный социальный взнос — 22% от минимальной зарплаты. В 2019 году это — 918,06 грн в месяц, или 2754,18 грн в квартал. Эту сумму обязаны уплачивать все предприниматели.
    ЕСВ надо платить, даже если вы не ведёте деятельность, не получаете доход, у вас затянувшийся больничный или вы в декрете.
    Могут не платить ЕСВ только предприниматели — пенсионеры по возрасту и ФЛП с инвалидностью.
    Взнос начисляется ежемесячно, уплатить обязаны за квартал включительно до 19-го числа месяца, который следует за календарным кварталом.
    За I квартал 2019 года ЕСВ надо уплатить до 19 апреля включительно.
    Когда последний день уплаты ЕСВ выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день.
    Как оштрафуют, если просрочили уплату или вовсе не платили ЕСВ. Надо будет уплатить долг по взносу: штраф — 20% от суммы долга и пеню — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки платежа (ч. 10 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).
    Только зарегистрировали ФЛП — первый раз платить ЕСВ надо за месяц госрегистрации, полную сумму. Даже если зарегистрировались 26 апреля, заплатить за апрель надо минимум 918,06 грн.

    Какую отчётность подавать

    Раз в год ФЛП на 2-й группе за себя подают:
    Декларацию по ЕН до 1 марта. Заполняете раздел II, где показываете уплаченный единый налог и предпринимательский доход за год.
    Отчёт по ЕСВ по форме Д5 до 9 февраля. В нём отчитываетесь, сколько заплатили ЕСВ за год.
    Есть наёмные работники или работаете с физлицами по договорам ГПХ — надо подавать дополнительные отчёты за них:
    Налоговый расчёт 1ДФ подаёте только за кварталы, в которых выплачивали доход физлицам и предпринимателям. Срок подачи — в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
    Отчёт по ЕСВ Д4 подают каждый месяц до 19-го числа. Указывают доход, выплаченный работникам и физлицам-контрагентам, и уплаченный с этого дохода ЕСВ.

    Как подавать отчётность

    Советуем получить бесплатно в АЦСК налоговой ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись и сдавать отчётность онлайн. Тоже бесплатно, через кабинет плательщика ГФС. Найти нужный отчёт можно в пункте меню «Ведення звітності».
    Можно сдавать отчётность и на бумаге.
    Куда платить налоги. Узнать правильные реквизиты для уплаты ЕН и ЕСВ вы можете на сайте налоговой своей области или в том же кабинете плательщика, в разделе «Стан розрахунків з бюджетом».

    Когда прощаются с упрощёнкой

    Регистрацию единщика аннулируют, если нарушите правила работы на упрощённой системе.
    Перейти на ОС и уплатить 15% ЕН вам придётся с дохода, который:
    Получили от запрещённых на едином налоге видов деятельности.
    Получили по КВЭДу, который не зарегистрировали в реестре плательщиков единого налога.
    Получили от видов деятельности, запрещённых на 2-й группе.
    Использовали неденежные расчёты, к примеру бартер. Стоимость такой операции облагаете 15% ЕН.
    Крайний срок, когда надо подать заявление о переходе на ОС, — за 10 календарных дней до конца квартала, в котором было нарушение (пп. 298.2.1 НКУ).
    Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС
    Если превысили лимит дохода в 1,5 млн грн, тоже нужно уплатить с суммы превышения 15% единого налога.
    Правда, на ОС переходить не обязательно — можно подать заявление и перейти на 3-ю группу ЕН не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение. С заявлением подают и декларацию за квартал, в котором превышен доход, — в течение 40 дней после окончания квартала.
    Если лимит превысили, но добровольно не перешли, налоговики могут перевести вас на ОС задним числом.
    Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать
    Превысили лимит на наёмных работников. Если заключили трудовые договоры больше чем с 10 сотрудниками — это нарушение, и надо переходить на ОС с первого числа месяца нового квартала, который следует за кварталом, в котором было нарушение.
    Долг по ЕН два квартала подряд. Налоговики сами переведут вас на общую систему.

    Изменение группы ЕН

    Вы можете поменять группу по собственному желанию, но параметры вашей деятельности должны соответствовать требованиям новой группы.
    Так, если у вас есть наёмные работники, а вы хотите работать на 1-й группе, работников надо заблаговременно уволить.
    Заявление о переходе нужно подать не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

  5. Gholbithis Ответить

    Общая система налогообложения применятся в том случае, если одновременно с заявлением о регистрации физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности не подано заявление о применении упрощенной системы налогообложения. Общую систему налогообложения применяют также те предприниматели, которые отказались от применения упрощенной системы налогообложения.
    Предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС при соблюдении условий, определенных ст. 180 Налогового кодекса Украины (НКУ). Обязательной регистрации НДС-никами подлежат предприниматели, которые за последние 12 календарных месяцев достигли объема налогооблагаемых операций в 1 млн грн. (ст. 181 НКУ). При необходимости предприниматели могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС (ст. 182 НКУ).
    Общей системе налогообложения доходов физических лиц – предпринимателей в НКУ посвящена всего одна статья – ст. 177 р. IV. Она называется “Налогообложение доходов, полученных физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения”.
    Налогом на доходы облагается чистый доход, т. е. разность между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью предпринимателя (п. 177.2 ст. 177 НКУ).

    Доход

    Общий налогооблагаемый доход – это выручка, полученная от осуществления предпринимательской деятельности. В доход предпринимателя включаются:
    выручка в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет предпринимателя;
    наличная выручка, полученная с применением РРО (КУРО, РК) непосредственно предпринимателем или его работниками в месте осуществления расчетов;
    выручка в неденежной (натуральной) форме;
    суммы предоплаты;
    суммы штрафов и пени, уплаченные предпринимателю другими субъектами хозяйствования за нарушение условий гражданско-правовых договоров, и др.
    Проценты, начисленные банком на свободный остаток средств на банковском счете, не включаются в доход предпринимателя и подлежат налогообложению как доходы, полученные физическим лицом – гражданином.
    Доход определяется по «кассовому методу», т. е. в момент поступления средств. Например, если продукция отгружена в марте, а оплата за нее поступила в мае, то и доход возникнет только в мае (в момент оплаты продукции), а не в марте (в момент отгрузки).
    Плательщики НДС не включают в свои доходы и расходы суммы НДС, которые входят в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).
    Плательщики акцизного налога не включают в состав дохода сумму акцизного налога (пп. 177.3.1 ст. 177 НКУ).

    Расходы

    Исключительный перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов физическим лицом – предпринимателем, установлен п. 177.4 ст. 177 НКУ.
    К таким расходам относятся:
    177.4.1. расходы, в состав которых включается стоимость сырья, материалов, товаров, образующих основу для изготовления (продажи) продукции или товаров (предоставления работ, услуг), покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и других материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов;
    177.4.2. расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога (далее – работники), которые включают расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на оплату за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, любая другая оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон (кроме сумм материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам этого раздела);
    обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, предоставляемых работникам в случаях, предусмотренных законодательством, взносы плательщика налога на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством;
    177.4.3. суммы налогов, сборов, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности такого физического лица – предпринимателя (кроме налога на добавленную стоимость для физического лица – предпринимателя, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, и акцизного налога, налога на доходы физических лиц с дохода от хозяйственной деятельности, налога на имущество); суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размерах и порядке, установленных законом; платежи, оплаченные за получение лицензий на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности физическим лицом – предпринимателем, получение разрешения, другого документа разрешительного характера, которые связаны с хозяйственной деятельностью физического лица – предпринимателя;
    177.4.4. другие расходы, в состав которых включаются расходы, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности, не указанные в подпунктах 177.4.1–177.4.3 этого пункта, к которым относятся расходы на командировку наемных работников, на услуги связи, рекламы, платы за расчетно-кассовое обслуживание, на оплату аренды, ремонт и эксплуатацию имущества, используемого в хозяйственной деятельности, на транспортировку готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров), стоимость приобретенных услуг, прямо связанных с производством товаров, выполнением работ, предоставлением услуг.
    177.4.5 Не включаются в состав расходов предпринимателя:
    расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности. (Это могут быть расходы от осуществления деятельности, не указанной в регистрационных документах. В настоящее время доходы, полученные от вида деятельности, не указанного в регистрационных документах, налоговая считает как доход физического лица – гражданина);
    расходы на приобретение, самостоятельное изготовление основных средств и затраты на приобретение нематериальных активов, подлежащих амортизации. (Теперь четко установлено, что стоимость приобретенных основных средств и нематериальных активов в момент их приобретения не включается в состав расходов ФЛП-общесистемщика. (И ранее стоимость основных средств никогда не включалась в расходы. Можно было включить постепенно через сумму амортизационных отчислений.));
    расходы на приобретение и содержание основных средств двойного назначения, определенных настоящей статьей;
    документально не подтвержденные расходы. (Ранее предприниматели также имели право включить в расходы только те затраты, на которые имелись первичные документы.)
    Начиная с 01.01.2017 г. общесистемщики по своему желанию могут амортизировать основные средства, поскольку п. 177.4 дополнен пп. 177.4.6–177.4.9 следующего содержания:
    177.4.6. Предприниматели имеют право (по собственному желанию) включать в состав расходов, связанных с осуществлением их хозяйственной деятельности, амортизационные отчисления с соответствующим ведением отдельного учета таких расходов. При этом амортизации подлежат:
    расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
    расходы на самостоятельное изготовление основных средств.
    Не подлежат амортизации и полностью включаются в состав расходов отчетного периода затраты на:
    проведение ремонта, реконструкции, модернизации и других видов улучшения основных средств;
    ликвидацию основных средств (в части остаточной стоимости).
    Не подлежит амортизации такие основные средства двойного назначения:
    земельные участки;
    объекты жилищной недвижимости;
    легковые и грузовые автомобили.
    177.4.7. Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов осуществляется с применением прямолинейного метода начисления амортизации, согласно которому годовая сумма амортизации определяется делением первоначальной амортизируемой стоимости объекта основных средств и нематериальных активов на срок полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов.
    177.4.8. Учет амортизируемой стоимости ведется по каждому объекту.
    177.4.9. Амортизация насчитывается в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств и нематериальных активов, самостоятельно установленного физическим лицом, но не менее минимально допустимого срока полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов:
    < № группыПеречень основных средствМинимально допустимые сроки полезного использования, год 1 Капитальные расходы на улучшения земель, не связанные со строительством 15 2 Здания, сооружения, передаточные устройства 10 3 Машины, оборудование, животные, многолетние насаждения и другие 5 4 Нематериальные активы В соответствии с правоустанавливающими документами, но не менее чем 2 года Действие данного подпункта распространяется исключительно на объекты основных средств и нематериальных активов, затраты на приобретение или самостоятельное изготовление которых подтверждены документально.

  6. Arigamand Ответить

    Плательщики из 1 группы единого налога, которые в календарном квартале превысили лимит дохода, со следующего квартала по собственному заявлению переходят в 2, 3 группу, или отказываются от применeния упрощенной системы налогообложения.
    Как уже было сказано, ставка на превышение – 15 процентов.
    Заявление об изменении группы подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, когда было превышение дохода. Ищите пример заполнения этого заявления в пункте 09 данной страницы.
    Декларацию плательщики 1 группы единого налога сдают раз в год (в сроки установленные для годового отчетного периода). Если было превышение в течение квартала объема дохода, то согласно пп. 296.5.1 НКУ нужно сдать декларацию в сроки, установленныe для квартального отчетного периода. В этом случае сданная квартальная декларация освобождает плательщика налога 1 группы от представления годовой декларации.
    05. Если предприниматель меняет адрес, виды деятельности …
    В случае изменения адреса плательщика, места осуществления деятельности, видов деятельности, согласно пп. 298.5 НКУ подается заявление об этом не позже 20 числа месяца, следующего за месяцeм, в котором были эти изменения. Примеры заполнения этого заявления ищите в пункте 09 данной страницы.
    О смене предпринимателем на первой группе административного района смотрите в консультации ГФС №4069/….
    06. Об отпуске или больничном у предпринимателя
    Согласно п. 295.5 НКУ плательщик единого налога 1 группы, который не использует труд наемных лиц, в тeчение одного календарного месяцa в год нa время отпуска освобождается oт уплаты единого налога, а тaкже за период болезни, которaя подтверждена копией листа неработоспособности (см. сборник Больничный лист), еcли она длится 30 и больше календарных дней.
    07. Особенности избрания 1 группы единого налога недавно зарегистрированными предпринимателями

  7. ilona Ответить

    Единый налог можно назвать альтернативным способом налогообложения. В том случае, когда предприниматель/налогоплательщик считает, что общий порядок налогообложения не выгоден для его предприятия, у него есть возможность перейти на упрощённую систему учёта и отчётности. Единый налог является превалирующим предпринимательским налогом. Сперва он был запланирован как единственное фиксированное отчисление в налоговый бюджет, страховой и пенсионный фонды. Сейчас единый налог перечисляется исключительно на счёт местных органов казначейства.

    Плательщики Единого Налога (ЕН) в Украине

    На упрощённую систему налогообложения могут прейти:

    Физлица-предприниматели без создания юридического лица со штатом не болем 10 особ и с объёмом виручки до 5 млн грн.;

    Юрлица с любой формой собственности, где штат не превышает 50 особ и с объёмом выручки 5 млн грн.

    Выручка – сумма, полученная субъектом на расчётный счет/в кассу за произведенные операции. Ставки единого налога для субъектов предпринимательской деятельности устанавливаются местными советами, согласно месту государственной регистрации предприятия и зависит от рода деятельности.
    С 2012 года рассматриваемый налог не является фиксированным и рассчитывается в зависимости от группы единого налога.

    Первая группа – налог рассчитывается как процент от прожиточного минимума;

    Вторая группа – процент от минимальной зарплаты;

    Третья группа – процент от дохода за отчётный период.

    Сроки уплаты единого налога

    Плательщики первых двух групп оплачивают авансом единый налог до 20 числа текущего месяца. Законодательством предусмотрен порядок уплаты единого налога авансом за весь отчётный период.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *