Какие отчеты сдает ип на осно в 2019 году без работников?

15 ответов на вопрос “Какие отчеты сдает ип на осно в 2019 году без работников?”

Fenaya 05-10-2019 Ответить

Подробно рассмотрим ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать в 2019 году. Для своевременного представления отчетов предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.
Декларации и расчеты предоставляются одним из следующих способов:
заполнить формы вручную;
заполнить формы с помощью программы от ФНС (на сайте Налоговой службы). Для заполнения бланков нужно наличие зарегистрированной ЭЦП;
заполнить декларации с помощью иных программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности в электронном виде.
Ниже будет рассмотрен вопрос: ИП на ОСНО, какие налоги платит в 2019 году.

НДС ИП на ОСНО

Декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163 и п.5 ст.174 НК РФ).
Важно! Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Указанная законодательная норма распространяется на все налоги и взносы.
Отчетность предоставляется в ИФНС по месту учета ИП, на которых возложены обязанности налогоплательщиков и/или налоговых агентов.
Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Форма налоговой декларации (форма по КНД 1151001) утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Налог на прибыль ИП на ОСНО

ИП не платит налог на прибыль. Вместо налога на прибыль предприниматель уплачивает НДФЛ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в главе «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО предоставляется в ФНС не позднее 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом, один раз в год (ст. 216 и п. 1 ст. 229 НК РФ).
Отчетность подается в ФНС по месту регистрации (прописки). Форма декларации определена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014.
Титульный лист и разделы 1 и 2 Формы 3-НДФЛ заполняются обязательно, остальные листы — только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).
Состав:
титульный лист;
раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».
листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.
При составлении формы 3-НДФЛ необходимо указать все полученные доходы, за исключением освобождаемых от налогообложения (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ в Налоговом кодексе перечислены в составе профессиональных вычетов. Категории налогоплательщиков, которым предоставлено право на получение профессиональных вычетов, перечислены в статье 221 НК РФ.
ИП вправе уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций».
В случае если ИП не в состоянии документально подтвердить расходы, профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов.
Налоговая ставка установлена в размере 13%, если иное не предусмотрено статьей 224 НК РФ.

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО составляется для расчета авансовых платежей. ФНС начисляет авансовые платежи и в форме уведомлений направляет их предпринимателю (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Расчет сумм авансовых платежей составляется на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в Декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период, указанных в Декларации 3-НДФЛ.
Форма определена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010.

Вновь зарегистрированные ИП

Представлять предварительные отчеты должны вновь зарегистрированные ИП при появлении у них в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой (п.7 ст.227 НК РФ и Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47).
Отчетность предоставляется в ФНС не позднее 5 рабочих дней после первого отчетного периода, в котором ИП получил первый доход (пункт 7 статьи 227 НК).

Предприниматели, давно осуществляющие предпринимательскую деятельность

Обязанность по представлению отчета возникает в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).
Подать отчетность должны также предприниматели, которые утратили право на применение специального налогового режима, и перешли на общий режим налогообложения.
Бланк предоставляется в ФНС в течение 5 дней по окончании месяца, в котором получены доходы.

Налог на имущество ИП на ОСНО

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (ст. 12 и 15 НК РФ). Для ИП объектом налогообложения для налога на имущество физических лиц является недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности.
База по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая или инвентаризационная стоимость объектов (ст.402 НК РФ). Объекты недвижимости поименованы в ст. 401 НК РФ, например:
жилые дома и помещения;
гараж, машино-место;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение.
Ставки налога определены в статье 406 НК РФ и зависят от стоимости объекта:
по кадастровой стоимости — 0,1%, 0,5%, 2%;
по инвентаризационной стоимости — от 0,1% до 2%.
Сумма уплаченного налога на имущество учитывается в составе расходов от хозяйственной деятельности и уменьшает сумму НДФЛ.
Декларация по налогу на имущество физических лиц в ФНС не предоставляется. Предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Отчетность ИП на ОСНО с наемным персоналом

При наличии у ИП наемного персонала перечисленные выше налоги ИП на ОСНО дополняются следующими бланками и формами:
расчет 6-НДФЛ;
справки 2-НДФЛ;
сведения о среднесписочной численности;
расчет по страховым взносам;
отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М;
сведения о страховом стаже;
форма 4-ФСС.
Рассмотрим подробно порядок уплаты следующих налогов: НДФЛ, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (НСиПЗ).

Декларация 6-НДФЛ

ИП, осуществляющие выплаты физическим лицам, признаются налоговыми агентами и обязаны представлять в ФНС декларацию 6-НДФЛ.
Отчетность представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Предоставить расчет необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позднее 1 апреля (третий абзац п. 2 ст. 230 НК РФ).
Форма расчета определена Приказом ФНС России N ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.
В расчете отражается информация по всем физическим лицам, получившим доходы:
о суммах начисленных и выплаченных доходов;
о суммах предоставленных налоговых вычетов;
об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ;
другие данные, предоставляемые для исчисления налога.

Справки 2-НДФЛ

Декларация 2-НДФЛ представляется по итогам года не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Бланк декларации определен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015.
В ежегодных справках 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме.
С 2019 года вступили поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения Налогового кодекса. Появилась новая глава 34 «Страховые взносы» НК РФ. Начиная с отчета за 1-й квартал 2019 года расчет по страховым взносам представляется в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.
Внимание! Предприниматели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, отчетность предоставляют только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Размер страхового взноса установлен в ст. 425 – 426 НК РФ.
При составлении расчета, обратите внимание, что не все листы подлежат заполнению ИП.
Выплата доходов физическим лицам
Раздел 1
Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1
Раздел 3
В случае перечисления страховых взносов по дополнительным тарифам
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1
Применение пониженных тарифов
Приложение 5–8 к разделу 1
ри выплате доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ
Приложение 9 к разделу 1
Доходы студентам или лицам, работавшим в студенческих отрядах
Приложение 10 к разделу 1
Выплаты социальных пособий
Приложения 3 и 4 к разделу 1

Сведения о страховом стаже

Сведения о страховом стаже предоставляются в Пенсионный фонд РФ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.
По итогам 2019 года сведения о страховом стаже должны быть представлены по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Форма СЗВ-СТАЖ представляется в одном файле вместе с описью по форме ОДВ-1.
Форма СЗВ-СТАЖ представляется на всех работников, с которым заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.

Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М

Отчет сдается ежемесячно не позднее 15-го числа, следующего за отчетным периодом. Для представления сведений разработана форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).
Форма СЗВ-М составляется по всем работникам, включая совместителей.

Отчет по взносам на обязательное социальное страхование от НСиПЗ

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на страхование от НСиПЗ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения сдается в территориальные органы ФСС по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).
Способ отправки расчета зависит от численности работников (с учетом договоров гражданско-правового характера и авторских договоров).
Расчеты с численностью более 25 человек принимаются только в электронном виде. В случае если численность 25 и менее человек, то расчеты предоставляются по выбору страхователя (в электронном виде или на бумажном носителе).
Расчет сдается ежеквартально. Срок сдачи отчетности зависит от носителя, на котором он представляется:
на бумажном носителе — не позднее 20-го числа, следующего за отчетным периодом;
в электронном формате — не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения за предшествующий календарный год предоставляются в ФНС по форме, утвержденной в Приказе ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@, не позднее 20 января текущего года. В случае регистрации ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания.
Для заполнения графы «Среднесписочная численность за год» необходимо суммировать среднесписочную численность за каждый месяц и определить средние значение (т.е. разделить на 12).

Декларация 2-НДФЛ
матвей 05-10-2019 Ответить

Вернуться назад на Отчетность ИП 2019
Общая система налогообложения хотя и требует от предпринимателя практически полного ведения бухгалтерского учета, открывает большие перспективы для развития бизнеса и не имеет ограничений, свойственных для упрощенных систем исчисления налогов.
ОСНО для предпринимателя — это налоговый режим, который ничем не ограничивает бизнес, но и не предоставляет никаких скидок и упрощений.
Предприниматель должен вести первичную документацию, Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н, Книги учета покупок и продаж, а также начислять и платить все налоговые сборы, свойственные этому режиму.
Для предпринимателя выбор этого режима выгоден, если:
• большая часть его партнеров находится на ОСН и является плательщиками НДС;
• при больших объемах производства или торговли, особенно оптовой;
• при превышении допустимого для упрощенных режимах уровня доходов;
• при торговле импортными товарами.
Кроме того, отчетность ИП на ОСНО и налогообложение на этом режиме имеет ряд особенностей:
• Налог на прибыль отсутствует – его заменяет НДФЛ;
• Уровень отчислений на прибыль (НДФЛ для ИП) таким образом снижается с общепринятых 20 до 13 %;
• Если ИП не может документально подтвердить расходы, он тем не менее может их учитывать при расчете НДФЛ, но только в размере 20% от доходов;
• Налог на имущество рассчитывается по общепринятой в российском законодательстве ставке, но учитывается, как личное имущество гражданина, задействованное в бизнесе;
• Если у ИП нет наемных работников, он платит отчисления во внебюджетные и пенсионный фонд по фиксированной ставке только за себя.
ИП на ОСН по российскому законодательству не обязан вести бухгалтерский учет, но КУДИР, Книги покупок и продаж, в электронном или ручном виде заполнять придется, что фактически заставляет организовывать полноценный учет хозяйственной деятельности.
Если у ИП нет работников, то НДФЛ для него является отражением всех расходов и доходов от предпринимательской деятельности. Основанием для его исчисления являются первичные документы, а правовая база определяется главой 23 Налогового кодекса и Положение о ведении бухгалтерского учета.
Ставка НДФЛ для предпринимателя — 13 %, при этом он обязательно должен быть резидентом Российской Федерации, то есть в течение календарного года проживать в стране более 183 дней. При нарушении этого условия размер налога увеличивается до 30 %.
Налоговая база для исчисления НДФЛ для ИП — это разница между доходами и расходами от хозяйственной деятельности. По итогам года предприниматель должен предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не позднее 02 мая 2019 года в соответствии с п.1 статьи 229 НК РФ и оплатить сбор до 15 июля 2019 года.
Бланк декларации 3-НДФЛ с 2019 года изменен согласно приказа ФНС № ММВ-7-11/822. Изменены объем и структура отчета, некоторые обозначения.
ИП на ОСНО, разбираясь с тем, какие отчеты сдавать, часто интересуются декларацией о предполагаемом доходе.
По законодательству она должна предоставляться, если предприниматель рассчитывает, что его доход не менее, чем на 50 % превысит прошлогодний.
Но фактически 4-НДФЛ, по требованию ИФНС, приходится сдавать всем ИП. На основании этого отчета налоговый орган выставляет уведомления на авансовые платежи.
Из итогового НДФЛ по результатам года вычитаются:
• Имущественные вычеты, если предприниматель приобрел в текущем году жилье. А также стандартные и социальные, при предоставлении необходимого пакета документов.
• Авансовые платежи по 4-НДФЛ.
• Отчисления в ПФР и внебюджетные фонды за самого предпринимателя.
Налог на добавленную стоимость, пожалуй, самый неоднозначный для бизнесменов.
Если предприниматель задается вопросом, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, то исчисление этого налога, особенно вопросы возмещения НДС по импортным товарам, вызывает самые большие сложности. Чтобы не запутаться в цифрах и правильно оформить декларации, советуем обратиться к профессионалам.
Отказаться от НДС предприниматель может в том случае, когда его выручка за три текущих месяца не превышает двух миллионов.
Независимо от размеров выручки, НДС предприниматель обязан исчислять при торговле подакцизными и импортными товарами, при выставленном за товар счет-фактуре с НДС.
Начисление и уплата налога производится в соответствии с главами 21 и 25 НК РФ. Учет НДС ведется на основании Книги продаж и Книги покупок.
В вопросе, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2019 году, предпринимателей интересует и налог на имущество.
Закон не обязывает ИП предоставлять эту декларацию, но сбор уплачивается ежегодно до 1 декабря текущего года, если в собственности предпринимателя есть недвижимость.
При наличии у ИП автомобиля ИФНС также выставляет уведомление на уплату транспортного налога, участка в собственности — земельного.
Российское законодательство в этом случае не требует от предпринимателя никаких отчетов. Взносы уплачиваются им только лично за себя по уведомлению, выставляемому налоговой инспекцией, до 1 июля следующего за отчетным года.
При превышении базы, сверх нее насчитывается дополнительный взнос в размере 1 % от суммы превышения.
Уплаченные во внебюджетные фонды взносы учитываются в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по НДФЛ.
Если ИП находилось на УСН, то перейти на ОСНО он сможет только с начала нового финансового года. Разрешается совмещение с этим режимом видов деятельности на ЕНВД, ЕСХН или патентной системе.
Отчетность ИП на ОСНО и ЕНВД будет такой же с добавлением декларации по налогу на вмененный доход, которая сдается ежеквартально.
Если ИП зарегистрирован, а предпринимательская деятельность не велась, отчетность все равно должна быть сдана в срок во избежание штрафных санкций.
Отчетность ИП на ОСН при отсутствии деятельности сдается в те же сроки и на тех же бланках, но с нулевыми показателями.
При отсутствии наемных работников, нулевая отчетность во внебюджетные фонды ИП не предоставляется.

Ответственность бухгалтера 2019
Ответственность директора 2019
Ответственность учредителей 2019
Отсрочка от армии 2019
Отходы 2019
Назад | | Вверх
Siradi 05-10-2019 Ответить

Для того, чтобы было удобнее разобраться в сложном перечне всех отчетов, мы представим информацию, которую условно разобьем на четыре группы:
1) Отчеты в зависимости от выбранной системы налогообложения;
2) Отчеты в зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет;
3) Отчеты по прочим налогам;
4) Отчеты в статистику.
Давайте рассмотрим, какие виды отчетов надо сдавать предпринимателю в зависимости от системы налогообложения.
Система налогообложения для ИП
Вид отчетности
Сроки подачи отчетности для ИП
ОСНО – общепринятая система налогообложения
Декларация по НДС
По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом. Декларация представления только в электронном виде.
Форма 4-НДФЛ
Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы.
Примечание:
На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год.
Если ИП работает не первый год и значительных колебаний дохода в текущем году не планируется – форма не сдается (авансы рассчитываются по данным формы 3-НДФЛ за предыдущий период).
Если в течение текущего года произошел резкий скачок дохода (увеличение или падение более чем на 50%) – подается корректирующая декларация для перерасчета авансов по налогу
Форма 3-НДФЛ
По итогам календарного года до 30 апреля следующего года. За 2018 год подается не позднее 2 мая 2019 года.
УСН – «упрощенка»
Декларация УСН
По итогам года до 30 апреля следующего года. За 2018 год подается не позднее 2 мая 2019 года.
ЕНВД – «вмененка»
Декларация по ЕНВД
По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН
Декларация по ЕСХН
По итогам года до 31 марта следующего года включительно. За 2018 год подается не позднее 2 апреля 2019 года.
Патент
Отчеты сдавать не надо
Далее, «разбивка» отчетов идет в зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет.
Если у предпринимателя нет наемных работников, тогда он не сдает отчеты, о которых мы будем говорить ниже.
Если у предпринимателя есть наемные работники, тогда он обязан сдавать отчеты в три инстанции:
– налоговую инспекцию,
– пенсионный фонд,
– фонд социального страхования.
Список отчетов в ИФНС:
1) Сведения о среднесписочной численности работников по итогам года. Сдавать следует по итогам года не позже 20 января, следующего за отчетным.
2) Расчет 6-НДФЛ – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.
3) Сведения по форме 2-НДФЛ – сдавать следует по итогам года. Порядок и сроки представления.
4) Расчет по страховым взносам – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.
Список отчетов в ПФР:
1) СЗВ-М – ежемесячная форма отчетности, которую надо представлять в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Пример заполнения СЗВ-М.
2) СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 – по итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным. При подаче работником заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю.
Отчеты в ФСС:
1) Расчет 4-ФСС – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.
2) Заявление о подтверждении основного вида деятельности по итогам года – представляется раз в год. Образцы, примеры заполнения.
Предприниматель вправе вести деятельность, которая попадает под обложение иными налогами и сборами и на этом основании придется сдавать следующую отчетность:
– Декларацию по водному налогу,
– Декларацию по акцизам,
– Декларацию по НДПИ,
– Сведения и выданных разрешениях на добычу животных,
– Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания,
– Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате,
– Расчет платежей за пользование недрами.
Отчеты в статистику
Сдавать статистическую отчетность обязаны:
1) ИП, относящиеся к малому бизнесу, которые попали в выборку Росстата,
2) ИП, относящиеся к среднему или крупному бизнесу. Предпринимателям органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли коммерсант сдавать статистические отчеты, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Для того, чтобы разобраться, какие отчеты надо представить, советуем почитать нашу статью «Отчеты в статистику: как не получить штраф?».
VideoAnswer 05-10-2019 Ответить
VideoAnswer 05-10-2019 Ответить
VideoAnswer 05-10-2019 Ответить
VideoAnswer 05-10-2019 Ответить

Какие отчеты сдает ип на осно в 2019 году без работников?

15 ответов на вопрос “Какие отчеты сдает ип на осно в 2019 году без работников?”

Добавить ответ Отменить ответ