Какой код операции ставить в декларации по ндс при экспорте?

9 ответов на вопрос “Какой код операции ставить в декларации по ндс при экспорте?”

  1. Blackterror Ответить

    Наша организация поставляет в Беларусь памятники, стелы (ритуальные изделия из габбро диабаза). Какой код операции необходимо указывать в стр.010 Раздела 4 Декларации по НДС, необходимо ли заполнять стр.030 — налоговые вычеты (экспорт подтвержден).
    Отвечает Ольга Векшина, эксперт
    При заполнении строки 010 раздела 4 укажите один из кодов (выберите в зависимости от ситуации):
    — 1010421 – экспорт в страны ЕАЭС
    — 1010461 — тоже самое, если покупателем является лицо, проживающее (зарегистрированное, налоговый резидент) оффшорной зоны
    — 1010462 – экспорт в страны ЕАЭС, если Вы и покупатель являетесь взаимозависимыми лицами
    — 1010463 – тоже самое, если покупатель при этом является лицом, проживающим (зарегистрированным, налоговым резидентом) оффшорной зоны
    Строку 030 заполните только в том случае, если материалы для изготовления памятников (или если Вы торгуете, то сами памятники) были приняты на учет до 01.07.2016.
    Обоснование

    1. Из рекомендации
    Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
    Как составить и сдать декларацию по НДС экспортерам (разделы 4–6)
    Раздел 4
    В разделе 4 отражайте экспортные операции, по которым подтвердили право применения нулевой ставки. В нем укажите:
    ? по строке 010 – код операции;
    ? по строке 020 – по каждому коду операции налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
    ? по строке 030 – по каждому коду операции сумму вычетов входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным для ведения подтвержденных экспортных операций. Экспортеры несырьевых товаров вычеты не отражают;
    ? по строке 040 – по каждому коду операции сумму НДС, ранее исчисленную по этим операциям, когда экспорт не был еще подтвержден;
    ? по строке 050 – по каждому коду операции восстанавливаемую сумму входного НДС, ранее принятую к вычету, когда экспорт не был еще подтвержден.
    Строки 040 и 050 раздела 4 нужно заполнить в том случае, если ранее организация не смогла вовремя подтвердить экспорт.
    2. Из рекомендации
    Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
    Как принять к вычету НДС по операциям, связанным с экспортом
    C 1 июля 2016 года изменился порядок вычета входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для экспортных операций. Экспортные товары теперь делят на сырьевые и несырьевые. От этого зависят правила вычета входного НДС по операциям, связанным с экспортом.
    Новые правила применяйте к товарам (работам, услугам), связанным с экспортом, которые приняли к учету 1 июля 2016 года и позже. Входной НДС по товарам (работам, услугам), которые учли до этой даты, принимайте к вычету в прежнем порядке (п. 2 ст. 2 Закона от 30 мая 2016 г. № 150-ФЗ).
    Как делить товары на сырьевые и несырьевые
    Укрупненный перечень сырьевых товаров есть в пункте 10 статьи 165 Налогового кодекса РФ:
    – минеральные продукты;
    – продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности;
    – древесина и изделия из нее;
    – древесный уголь;
    – жемчуг;
    – драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы;
    – недрагоценные металлы и изделия из них.
    Конкретные коды товаров, которые относят к сырьевым, должно утвердить Правительство РФ. Пока такого документа нет, можно ориентироваться на группы товаров по ТН ВЭД, которые указаны в письме ФНС России от 3 августа 2016 № 1-4-05/0021. При этом следует иметь в виду, что данное письмо не заменяет постановление Правительства РФ и предназначалось исключительно для внутреннего использования в системе налоговых органов.
    Когда возникает право на вычет при экспорте несырьевых товаров
    Период, когда можно принять к вычету НДС по расходам, которые связаны с экспортом несырьевых товаров, зависит от того, когда покупки были приняты к учету.
    Покупки оприходованы 1 июля 2016 года и позже

  2. VideoAnswer Ответить

  3. VideoAnswer Ответить

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *