Картотека 1 и 2 в чем разница?

6 ответов на вопрос “Картотека 1 и 2 в чем разница?”

  1. TakaNaketu Ответить


    Банки разделяют картотеку на два вида:
    Картотека №1. Сюда относится документация, для проведения которой требуется разрешение клиента. Она отражает документы по внебалансовому счету №90901. В нее могут помещаться документы, например, от поставщиков. В этом случае клиент получает экземпляр платежки, которую нужно одобрить. Сегодня расчеты платежными требованиями встречаются довольно редко.
    Также сюда могут попасть документы, которым нужно разрешение на проведение, например, в случае судебного решения на арест счета (весь или определенной части). Они будут находиться тут до тех пор, пока доступ к управлению счетом будет ограниченным.
    Картотека 2. Сюда относится документация, для оплаты которой отсутствует нужная сумма. Она отражает документы на внебалансовом счете №90902. Платежные поручения попадают в нее, если на расчетном счете нет денег, а кредитная линия не открыта. После того, как деньги поступают на счет, платежки проводятся, согласно установленной очередности. Каждое новое поручение не будет исполнено, пока не пройдут предыдущие. Документы, попадающие в картотеку, могут быть оплачены частично. Все платежки, находящиеся в картотеки и еще не оплаченные, могут быть отозваны организацией.

    Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

    Очередность – это порядок проведения платежных поручений, оказавшихся в картотеке. Она регламентируется законами и нормативными актами. Ни один документ не может быть проведен раньше своей очереди.

  2. JonaH Ответить


    Внимание Списание происходит согласно датам, указанным в документах клиента. Картотека в банке: что это? Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика.
    В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.
    Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение.
    Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств.
    В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом. Картотека № 2 используется следующим образом.
    Картотека расчетных документов, или очередь распоряжений Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; — 4-я очередь — платежные документы, предусматривающие платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; — 5-я очередь — исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных требований; — 6-я очередь — другие платежные документы в порядке календарной очередности.
    Несмотря на достаточно четкую формулировку ст. 855 ГК РФ, при ее использовании на практике возникают вопросы.

    Картотека расчетных документов, или очередь распоряжений

    Картотека в банке очередность Все остальные случаи должны быть указаны в договоре, заключаемом между владельцем счета и финансовым учреждением. Процедура по переводу этих обязательств в картотеку осуществляется следующим образом:
    Фиксирование (регистрация) расчетных документов сотрудником банка либо в электронном виде, либо посредством бумажного носителя.
    Отражение неисполненных платежей на соответствующих внебалансовых счетах.
    Передача клиенту уведомления, в котором присутствуют все сведения по поводу направления документа в очередь.
    Выплата по платежным документам после того, как на счете клиента появляется достаточная сумма для проведения операции.
    Что касается очередности осуществления транзакций, то они производятся в соответствии с тем, какой документ был предъявлен для расчета первым.

    Картотека — что это? какую очередность ставят на банковскую картотеку?

    Важно
    Источник: http://24-advokat.ru/ocherednost-rko-v-banke-pri-kartoteke/

    Справка об отсутствии картотеки

    Поиск оптимального варианта
    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) +7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!
    Поиск оптимального варианта
    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) +7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!
    Поиск оптимального варианта
    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) +7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!
    Поиск оптимального варианта
    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) +7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!
    Потребительские кредиты
    Кредитные карты
    Ипотека
    Автокредиты
    Каждая финансово-кредитная организация ведет учет и контроль документации клиентов. Для этого существует специальный банковский инструмент – банковская картотека. В ней хранятся платежные распоряжения по расчетному счету клиента, которые находятся на контроле у банка.
    Данные документы характеризуются, как невыполненные по каким-то обстоятельствам. Сначала они должны получить разрешение банка или владельца счета на их выполнение, а затем проводятся, согласно принятой очередности.
    Рассмотрим подробнее, какие типы картотек бывают в банке, какую очередность ставят на банковскую картотеку и зачем она нужна?

    Что такое картотека и зачем она нужна?

    Картотека – это учет клиентских платежных документов, невыполненных банком и находящиеся на его контроле. Она разделяется на несколько видов, в зависимости от того, каковы причины появления неоплаченных обязательств. К ним относятся:
    Распоряжения, которые не могут быть проведены из-за нехватки финансовых средств у владельца расчетного счета. Если у клиента не открыта кредитная линия, когда платежки проводят при отсутствии средств на его счету за счет денег банка, то документы подлежат принятию на хранение в картотеку. Эта процедура заключается в следующем:
    Сотрудник банка регистрирует поступившие документы в электронном и бумажном виде,
    Неисполненный платеж отражается на внебалансовом счету,
    Владелец счета уведомляется о том, что документ не может быть проведен и поставлен в очередь на оплату,
    Проведение платежек происходит в принятой очередности сразу же, как на счет поступит нужная сумма.
    Документы, требующие согласия клиента на проведение платежной операции. Процедура работы банка заключается в следующем:
    Сотрудник регистрирует поступившие платежные документы,
    Отражает сумму для их проведения на внебалансовом счете,
    Копия документа отправляется на хранение, согласно внутреннему порядку организации,
    Владелец счета получает бумаги для подтверждения платежа,
    После его согласия, банк проводит транзакцию.
    Документы, ожидающие свою очередь для получения разрешения для проведения. Сюда могут попасть платежные документы, если на средства владельца счета наложен арест, или же операция имеет ограничение. Если судебное решение предусматривает ограничение всех расходных транзакций, то проведение платежей приостанавливается в той сумме, на которую наложено ограничение. Если судебное постановление не касается определенных операций, то они проводятся в штатном режиме.
    Ведение картотеки регулируется законами и правовыми актами ЦБ РФ: НК РФ, ГК РФ, ФЗ №161 и №229, Положением ЦБ №383 и 385 и др.
    Таким образом, наличие картотеки дает сигнал, что у компании не совсем стабильная финансовая ситуация. При отсутствии картотеки у владельца счета, банк может предоставить ему кредитную линию и допфинансирование.

    Что такое картотека 1 и 2?

    Банки разделяют картотеку на два вида:
    Картотека №1. Сюда относится документация, для проведения которой требуется разрешение клиента. Она отражает документы по внебалансовому счету №90901. В нее могут помещаться документы, например, от поставщиков. В этом случае клиент получает экземпляр платежки, которую нужно одобрить. Сегодня расчеты платежными требованиями встречаются довольно редко.
    Также сюда могут попасть документы, которым нужно разрешение на проведение, например, в случае судебного решения на арест счета (весь или определенной части). Они будут находиться тут до тех пор, пока доступ к управлению счетом будет ограниченным.
    Картотека 2. Сюда относится документация, для оплаты которой отсутствует нужная сумма. Она отражает документы на внебалансовом счете №90902. Платежные поручения попадают в нее, если на расчетном счете нет денег, а кредитная линия не открыта.
    После того, как деньги поступают на счет, платежки проводятся, согласно установленной очередности. Каждое новое поручение не будет исполнено, пока не пройдут предыдущие. Документы, попадающие в картотеку, могут быть оплачены частично.
    Все платежки, находящиеся в картотеки и еще не оплаченные, могут быть отозваны организацией.

    Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

    Очередность – это порядок проведения платежных поручений, оказавшихся в картотеке. Она регламентируется законами и нормативными актами. Ни один документ не может быть проведен раньше своей очереди.
    Если на счету присутствует достаточная сумма, то все документы проводятся в порядке датированной очередности.
    Если на расчетном счете владельца отсутствует нужная сумма для оплаты всех поручений, то они будут оплачиваться в установленной очередности (по ГК РФ):
    Проведение поручений по оплате возмещения ущерба, причиненного здоровью и жизни, и алименты.
    Выплата зарплаты, больничных, отпусков.
    Платежи в налоговую, ПФ, ФСС.
    Платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.
    Остальные требования, согласно датам их поступления.

    Оцените нас

    Источник: http://sudsistema.ru/category-22/spravka-ob-otsutstvii-kartoteki.php

    Картотека 1 и 2 в банке что это

    КАРТОТЕКА — № 2 картотека в банке в период, когда использовались в безналичных расчетах платежные требования, в которой хранились просроченные оплатой платежные требования.
    Платежные требования поставщиков до наступления сроков их оплаты хранились в банке в… … Большой бухгалтерский словарь картотека ИТК ИС — 2.2.27 картотека ИТК ИС: Полный перечень оборудования информационно телекоммуникационной игровой системы с указанием всех его параметров на текущий момент времени.
    В частности, в результате уменьшения долей собственников с испорченной репутацией доли остальных владельцев могут автоматически увеличиться до уровня, требующего подтверждения репутации перед Центробанком (подробно о том, как работают рекомендации ЦБ, см. врез 3).
    Среди лиц, вопросы к репутации которых возникают в результате озвученного ЦБ подхода, могут оказаться как сомнительные, так и вполне добропорядочные собственники банков, указывают участники рынка.

    Гражданский кодекс рф, статья 855

    Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. (В ред. Федерального закона РФ от 12 августа 1996г. No.110-ФЗ.) 1. Очередность платежей — определенная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документом, срок оплаты которых уже наступил.
    Хранение расчетных документов в картотеке может вестись в электронном виде. При этом банк-отправитель должен обеспечить учет сумм частичных оплат расчетных документов и сумм начисленных по договору с плательщиком неустоек (пеней, штрафов). 112. По отдельным расчетным документам, помещенным в картотеку,банк-отправитель составляет извещения о помещении данных документов в указанную картотеку.

  3. Agamalore Ответить

    На банковском счете операции проходят с определенной скоростью. Если они находятся в режиме ожидания и на данный момент не могут быть выполнены, то попадают в определенный перечень. Поэтому, если говорить о том, что такое картотека на открытом в банке расчетном счете, то это все операции, не исполненные в настоящий момент (например, из-за недостатка средств).

    Что такое картотека по расчетному счету?

    Каждая организация заводит расчетный счет в банковском учреждении для совершения различных операций. В отдельных случаях транзакции не могут быть выполнены в обычном режиме, поскольку:
    баланс недостаточен (мало средств);
    счет арестован по решению суда;
    банк не вправе провести транзакцию без согласия (акцепта) плательщика;
    операция помещена в картотеку, поскольку ожидается ее проведение без акцепта (только в случаях, описанных в законодательстве).
    Таким образом, сам факт помещения платежа или перевода в картотеку на расчетном счете еще не говорит о каком-либо затруднении. Создание картотеки – нормальная практика банковской деятельности. В отдельных же случаях понадобится дополнительное уточнение причин (например, если на счет наложен арест).
    Однако регулярное попадание транзакции в картотеку говорит о нестабильном финансовом положении юридического лица. Поэтому банки тщательно изучают этот вопрос, учитывают его, принимая решение о выдаче кредита, повышении лимита овердрафта и т. п.

    Картотека № 1

    Картотека открывается только для организации (для ИП эта функция не предусмотрена). В зависимости от оснований выделяют 2 группы. Картотека № 1 представляет собой забалансовый счет №90901. На нем отражаются те платежи, которые не могут быть проведены в связи:
    с наложением ареста;
    с ожиданием согласия юридического лица (плательщика).
    Сегодня компании в основном проводят переводы без акцепта, т. е. в автоматическом режиме. Поэтому чаще всего открытие картотеки №1 говорит именно о наложении ареста на расчетный счет.

    Картотека № 2

    Она представляет собой забалансовый счет № 90902. Сюда помещаются платежи, которые не могут осуществляться в связи с недостаточностью средств на расчетном счете. Если деньги покрывают платежное поручение только частично, оно осуществляется пропорционально остатку. Остальные операции становятся в очередь в хронологическом порядке. В общем случае сотрудник банка регистрирует поступившие платежные поручения и отправляет их копии на хранение вплоть до полного выполнения.
    При этом транзакция может быть проведена, если с банком была заранее достигнута договоренность об открытии кредитной линии. Тогда это платежное поручение исполняется за счет займовых средств и не попадает в картотеку.
    Именно на эту картотеку представители банка обращают основное внимание, принимая решение о выдаче кредита. Регулярное отсутствие средств на балансе ухудшает имидж компании с точки зрения ее платежеспособности.

    Очередность выплат

    Наиболее простой вариант – когда невыполненные поручения «зависли» из-за ожидания акцепта (предполагается, что средств на балансе достаточно). Тогда они проводятся в порядке их появления, т. е. очередь реализуется хронологически.
    Если же баланс не содержит достаточного количества денег, очередность совершения определяется на уровне федерального законодательства (статья 855 ГК):
    Первыми следуют выплаты по непогашенным алиментам, а также компенсационные платежи в связи с причиненным ущербом здоровью человека или его жизни.
    Затем – все полагающиеся расчеты с сотрудниками (официальная зарплата, больничные и отпускные).
    Далее реализуются операции по переводу налогов, взносов в ПФ и ФСС.
    После этого – переводы в бюджетные, а также внебюджетные фонды.
    В конце наступает очередь для всех остальных поручений.
    В пределах каждой группы очередность определяется простым перечислением в хронологическом порядке. Например, если арест был наложен сначала в связи с неуплатой алиментов, а затем – в связи с невыплатой компенсации вреда здоровью, то и транзакции будут выполняться ровно в той же последовательности.
    Важно учесть, что если на расчетном счете уже возникла картотека, вначале компания гасит все существующие обязательства. И уже после полного прохождения операций появляется возможность совершать очередные переводы.
    Таким образом, в интересах любого юридического лица свести возникновение картотеки к минимуму. В обычной хозяйственной деятельности регулярно возникают ситуации отсутствия достаточных средств на балансе. Однако юридическое лицо со стабильным финансовым положением способно устранять подобные последствия в разумные сроки (в течение рабочей недели). Иначе показатель платежеспособности в глазах банка сильно снижается.

  4. KEBYSU Ответить

    Смотреть что такое “КАРТОТЕКА № 2” в других словарях:

    КАРТОТЕКА — КАРТОТЕКА, картотеки, жен. (от карта и греч. theke склад) (спец.). Собрание карточек, систематизированных в каком нибудь отношении. Библиотечная картотека. Биографическая картотека. Каталог в форме картотеки. Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков … Толковый словарь Ушакова
    картотека — архив; картотечка, собрание Словарь русских синонимов. картотека сущ., кол во синонимов: 2 • картотечка (1) • … Словарь синонимов
    картотека № 2 — Картотека в банке в период, когда использовались в безналичных расчетах платежные требования, в которой хранились просроченные оплатой платежные требования. Платежные требования поставщиков до наступления сроков их оплаты хранились в банке в… … Справочник технического переводчика
    КАРТОТЕКА — система несброшюрованных карточек или листов одинакового формата, расположенных в алфавитном, нумерованном или алфавитно цифровом порядке; может вестись вручную … Юридический словарь
    Картотека — А. Система, набор карточек носителей информации, размещенных в определенном порядке. Б. Расчетные документы компаний, фирм и организаций плательщиков, находящихся на особом учете в банке из за несоблюдения сроков или правил оплаты. Словарь бизнес … Словарь бизнес-терминов
    КАРТОТЕКА — совокупность определенного количества карточек носителей информации, объединенных, систематизированных и размещенных в определенном порядке, напр. по алфавиту, темам, срокам … Большой Энциклопедический словарь
    КАРТОТЕКА — КАРТОТЕКА, и, жен. Систематизированное собрание карточек с какими н. сведениями, материалами. Библиотечная к. | прил. картотечный, ая, ое. К. шкаф. Толковый словарь Ожегова. С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. 1949 1992 … Толковый словарь Ожегова
    КАРТОТЕКА — (от греч. theke вместилище, ящик) 1) совокупность, набор карточек носителей информации, объединенных, систематизированных и размещенных в каком либо порядке: по алфавиту, темам, срокам Исполнения документов; 2) хранящиеся в банке по месту… … Экономический словарь
    картотека — и, ж. cartotheque f., нем. Kartothek хранилище географических карт < гр. chartes лист бумаги + theke вместилище, ящик. Систематизированное собрание карточек с какими н. сведениями. Библиотечная к. К. словаря. КартотЕтчик а, м. Картотетчик… … Исторический словарь галлицизмов русского языка картотека — картотека. Неправильно произношение [картотэка] … Словарь трудностей произношения и ударения в современном русском языке

  5. Forgotten Age Ответить

    Банковская картотека
    Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке, в котором открыт расчетный счет плательщика.
    В картотеку расчетные документы помещаются, если:
    у плательщика недостаточно денежных средств для их исполнения;
    ожидается акцепт плательщика для исполнения;
    ожидается проведение платежа без акцепта в установленных законодательством случаях.
    Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты») и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).
    Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.
    Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.
    Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств.
    В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом.
    Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение, но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.
    При этом следует иметь в виду, что новые платежные поручения не могут исполняться банком до закрытия картотеки. Т. е. следующее распоряжение на списание средств будет поставлено в очередь, прежде будут исполнены платежные поручения, уже находящиеся в картотеке.
    В отличие от обычного платежного поручения, которое либо исполняется в полном объеме, либо не исполняется вообще, поручение в картотеке может быть оплачено частично.
    Организация также может отозвать еще не исполненное платежное поручение, отказавшись от его постановки в картотеку. Она может отменить поручение, находящееся в картотеке. Кроме того, клиент в случае частичного исполнения поручения из картотеки может отозвать платеж на остаток суммы.
    Наличие у предприятия картотеки свидетельствует о его неустойчивом финансовом положении. Ее отсутствие может устанавливаться банками как требование при обращении за получением кредитов.
    По материалам Словаря банковских терминов и экономических понятий сайта banki.ru.

  6. Zloy_Kolxoznik Ответить

    Справка
    Департамент бухгалтерского учета и отчетности совместно с Департаментом регулирования расчетов рассмотрел Ваше обращение по вопросу бухгалтерского учета документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам N 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», и сообщает следующее.
    Картотеки расчетных документов представляют собой совокупность расчетных документов, хранящихся в кредитной организации по месту открытия банковского счета плательщика и находящихся на ее особом контроле:
    – в связи с отсутствием средств на банковском счете плательщика;
    – ожидающих акцепта плательщика;
    – ожидающих проведения операций в установленных законодательством случаях.
    Ведение указанных картотек и контроль за исполнением расчетных документов, находящихся в них, должны осуществляться в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России по вопросам осуществления безналичных расчетов.
    При получении решения (постановления) соответствующих уполномоченных государственных органов Российской Федерации о приостановлении проведения операций по банковским счетам или наложении ареста на денежные средства налогоплательщика в кредитной организации, кредитная организация обязана обеспечить его выполнение. При этом в силу каждого решения (постановления), состояния счета плательщика и очередности исполнения каждого конкретного расчетного документа у кредитной организации может возникать обязанность по одновременному ведению вышеуказанных картотек, а также по перемещению расчетных документов из одной картотеки в другую.
    Указанные процедуры Положением Банка России от 26.03.07 N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение N 302-П) не регулируются. В бухгалтерском учете отражаются факты их исполнения.
    В соответствии с характеристикой счета, изложенной в пункте 9.11. части II «Характеристика счетов» Положения N 302-П, на внебалансовом счете N 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» следует учитывать две картотеки:
    – по расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты, с открытием лицевых счетов по срокам платежа (далее – картотека «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»);
    – по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций, с открытием лицевых счетов по каждому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету в установленных законодательством Российской Федерации случаях (далее – картотека «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций»).
    Под «разрешением на проведение операций в установленных законодательством Российской Федерации случаях» следует понимать полученные банком решения уполномоченных государственных органов Российской Федерации об отмене ранее вынесенного решения (постановления) о приостановлении проведения операций по банковским счетам или наложении ареста на денежные средства налогоплательщика, находящиеся в кредитной организации.
    На внебалансовом счете N 90901 в картотеке «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций» учитываются документы, которые не могут быть оплачены независимо от наличия или отсутствия денежных средств на банковском счете клиента. Для учета документов, помещаемых в данную картотеку, следует открывать отдельные лицевые счета по каждому плательщику без указания сроков, т.к. конкретный срок получения разрешения неизвестен.
    Если ограничение на распоряжение соответствующим банковским счетом плательщика вводится в момент отсутствия на нем денежных средств и наличия расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90902, то расчетные документы по платежам, календарная очередность исполнения которых предшествует исполнению соответствующего решения (постановления), а также расчетные документы по платежам, подлежащим принудительному взысканию согласно полученному решению (постановлению), продолжают учитываться в картотеке к внебалансовому счету N 90902.
    Расчетные документы, которые не подлежат оплате при наличии денежных средств (относящиеся к последующим после уплаты налоговых платежей группам очередности) подлежат переносу на внебалансовый счет N 90901 «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций».
    При этом календарная очередность первоначального поступления расчетных документов в картотеку неоплаченных в срок расчетных документов должна быть сохранена.
    В соответствии с характером каждого конкретного решения (постановления), поступившего в кредитную организацию и состава картотеки на внебалансовом счете N 90902 кредитная организация обязана определить: I
    – какие именно расчетные документы подлежат оплате по мере поступления денежных средств на банковский счет и продолжают учитываться в картотеке к внебалансовому счету N 90902;
    – какие расчетные документы должны быть помещены в картотеку «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций» к внебалансовому счету N 90901.
    Что касается расчетных документов, оплачиваемых с акцептом плательщика, то при работе с такими документами следует руководствоваться нормами пунктов 10.8-10.10 части I Положения Банка России от 3.10.02 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее – Положение N 2-П).
    В связи с изложенным, при поступлении расчетных документов к банковскому счету клиента в период действия ограничения (в том числе документов, по которым получен акцепт от плательщика), документы, не подлежащие оплате, помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 90901 «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций».
    При переводе расчетных документов из картотеки к счету N 90902 в картотеку к счету N 90901 на расчетных документах должны быть сохранены отметки, проставленные в соответствии с пунктами 3.6, 8.9 части I Положения N 2-П.
    Приносим свои извинения за задержку ответа, связанную с необходимостью его согласования.
    Заместитель Главного бухгалтера
    Банка России –
    Заместитель директора Департамента
    бухгалтерского учета и отчетности
    С.П. Соболев
    Письмо ЦБР от от 23 июля 2008 г. N 18-1-2-9/1706 “О бухгалтерском учете документов помещенных в картотеки к внебалансовым счетам NN 90901, 90902”
    Текст письма размещен на сайте Ассоциации Российских Банков в Internet (http://www.arb.ru)

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *