Нужно ли сдавать 6 ндфл за 4 квартал 2020 если не было доходов?

19 ответов на вопрос “Нужно ли сдавать 6 ндфл за 4 квартал 2020 если не было доходов?”

  1. oboltus2004 Ответить

    Добрый день.
    Источник: сайт Федеральной налоговой службы, досудебное урегулирование налоговых споров,
    Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка или иные мероприятия налогового контроля (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте, а также с выводами и предложениями налогового органа, имеет право в течение одного месяца со дня получения акта представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям (п. 5 ст. 100, п. 6 ст. 101.4 НК РФ).
    Следует отметить, что налоговое законодательство не устанавливает требований к форме составления письменных возражений на акт налогового контроля, в связи с чем налогоплательщик вправе составить возражения в свободной форме. Возражения должны быть мотивированными и содержать аргументированную позицию налогоплательщика, налогоплательщики вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.
    Например, при вменении налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ (за непредставление налоговой декларации в установленный срок), налогоплательщику в случае своевременного представления им налоговой декларации для более эффективного разрешения спорной ситуации целесообразно приложить к письменным возражениям документы, подтверждающие данный факт.
    В итоговой части возражений, следует формулировать конкретное требование заявителя, например, об исключении из акта проверки пунктов, с которыми налогоплательщик не согласен, либо о вынесении решения об отказе в привлечении к ответственности и т. п.
    Акт налоговой проверки, возражения налогоплательщика и другие материалы налогового контроля, в ходе которого выявлены нарушения налогового законодательства, рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в течение 10 дней после истечения месячного срока, предоставленного налогоплательщику для составления возражений на акт. При этом срок рассмотрения акта налоговой проверки может быть продлен, но не более чем на месяц.
    О времени и месте рассмотрения акта налоговый орган извещает лицо, совершившее нарушение законодательства о налогах и сборах. Неявка извещенного надлежащим образом лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, или его представителя не лишает возможности руководителя (заместителя руководителя) налогового органа рассмотреть акт в отсутствие этого лица.
    Необходимо отметить, что подача возражений является правом налогоплательщика. Налогоплательщик может не воспользоваться своим правом подачи возражений, однако это не лишает его права участвовать лично или через представителя в рассмотрении материалов налоговой проверки, в ходе которого налогоплательщик может приводить свои доводы и выдвигать возражения по существу возникающих вопросов (п. 4 ст. 101, п. 7 ст. 101.4 НК РФ).
    При согласии с вменяемым налоговым правонарушением налогоплательщик вправе заявить о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.
    Ходатайство о снижении размера налоговой санкции (штрафа) в связи с наличием обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность, может подаваться в свободной форме, но при этом оно должно содержать конкретную информацию об обстоятельствах, которые могут смягчить ответственность.
    Практика рассмотрения возражений свидетельствует о достаточной эффективности данной стадии урегулирования налоговых споров в досудебном порядке. Своевременная подача налогоплательщиками письменных возражений на акт налогового контроля, заявление ходатайств, представление объяснений относительно изложенных в актах налогового контроля выводов о совершении налогового правонарушения в случае обоснованности позиции заявителя позволяет урегулировать многие спорные моменты и не доводить дело до стадии судебного обжалования.

  2. same95 Ответить

    Расчет 6-НДФЛ, что нулевой, что обычный (с показателями) сдается в ИФНС по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ):
    организации сдают его по месту своего нахождения;
    ИП — по месту жительства.
    Но, в зависимости от статуса организации или ИП (либо источника доходов), порядок сдачи отчета может меняться:
    Кто и где получает доходы
    Куда подавать 6-НДФЛ
    Сотрудники головного офиса
    В ИФНС по местонахождению головного офиса
    Сотрудники обособленных подразделений (ОП)
    В ИФНС по местонахождению каждого ОП.
    Форма 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому ОП, даже если они состоят на учете в одной и той же инспекции
    Сотрудники, получающие доход одновременно в головном офисе и в ОП:
    по доходам за время, отработанное в головном отделении
    В ИФНС по местонахождению основного офиса организации (укажите его КПП и ОКТМО)
    по доходам за время, отработанное в ОП
    В ИФНС по местонахождению каждого ОП (укажите КПП и ОКТМО соответствующего подразделения)
    Сотрудники ОП, получающие доходы в подразделениях, находящихся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных ИФНС
    В ИФНС, где зарегистрированы ОП. По каждому из подразделений заполняется отдельный расчет
    Сотрудники крупнейших налогоплательщиков, включая их ОП
    В ИФНС по месту учета головной организации
    Сотрудники ИП на ЕНВД или ПСН
    В ИФНС по месту, где ИП ведет деятельность на вмененке или патенте. Если деятельность на спецрежиме прекращена, расчет подается за период от начала года до дня прекращения деятельности
    Сотрудники ИП, совмещающего ЕНВД и УСН
    По сотрудникам, занятым в деятельности на ЕНВД, — в ИФНС по месту ведения такой деятельности.
    По сотрудникам, занятым в деятельности на УСН, — в ИФНС по месту жительства предпринимателя

    Подводим итоги

    Нулевой 6-НДФЛ можно сдать в ИФНС, если в течение всего 2019 года доходы сотрудникам не выплачивались.
    Если доходов не было только в 4 квартале, то отчет за год сдается в любом случае, так как сведения в нем указываются нарастающим итогом с начала года.
    Если в прошлом году доходы работникам выплачивались, а в текущем уже нет, то в налоговую желательно направить пояснительное письмо, объясняющее причину непредставления отчета.

  3. skynet37 Ответить

    Регистрация ООО/ИП
    Регистрация ИП
    Самостоятельная регистрация ИП: пошаговая инструкция
    Форма Р21001: образец заполнения заявления
    Регистрация ООО
    Полная инструкция по регистрации ООО
    Образец устава ООО
    Выбор организационно-правовой формы
    Индивидуальный предприниматель
    Индивидуальный предприниматель: все об ИП
    ИП на УСН
    ИП на ОСНО
    Как ИП принимать деньги от клиентов
    Организация (ООО)
    Налоги ООО
    Налоги юридических лиц
    Налоги и отчётность ООО на УСН 15%
    Налоги и отчётность ООО на УСН 6%
    Нулевая отчётность ООО
    Бухгалтерская отчетность компании
    Отчетность ООО на ОСНО
    Налоговая декларация ООО
    Обязанности генерального директора в ООО
    Дивиденды в ООО: всё о дивидендах простым языком
    Как выплачивать дивиденды в ООО
    Дивиденды ООО при УСН
    Выбор системы налогообложения
    УСН
    Условия применения УСН в 2020 году
    Виды деятельности, попадающие под УСН
    Переход на УСН
    Переход с ОСНО на УСН
    УСН для ООО
    ЕНВД
    Переход на ЕНВД
    Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
    ОСНО
    Общая система налогообложения: все об ОСНО
    Переход на ОСНО
    Виды деятельности, попадающие под ОСНО
    Кассовый метод учета доходов и расходов при ОСНО
    Совмещение режимов налогообложения
    Совмещение УСН и ОСНО
    Совмещение УСН и ПСН
    Совмещение УСН и ЕНВД
    Совмещение ПСН с другими режимами
    Налоги и платежи
    Налоги ИП
    Какие налоги платит ИП в 2020 году
    Налоги на УСН
    Какие налоги платят при УСН
    Ставка налога УСН в 2020 году
    Минимальный налог на УСН
    Калькулятор УСН
    Расчет налога УСН 6%
    Расчет налога при УСН 15%
    Расчет авансовых платежей по УСН в 2020 году
    Уплата налога по УСН
    Уплата налога 6%
    Уплата налога 15%
    Срок уплаты налога по УСН
    Штрафы за просрочку платежа по УСН
    Образец платёжного поручения при УСН
    Реквизиты для уплаты налогов на УСН
    Учет доходов и расходов на УСН 15%
    Налоги на ОСНО
    Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать
    Налог на имущество при ОСНО
    Авансовые платежи по налогу на прибыль
    Калькулятор НДС
    НДС при импорте
    НДС с аванса
    Налоги на ЕНВД
    Онлайн калькулятор расчета налога на ЕНВД
    Отчетность
    Налоговая отчетность
    Отчетность ИП
    Налоговая отчетность ИП в 2020 году
    Налоги и отчётность ИП на УСН 15%
    Налоги и отчётность ИП на УСН 6%
    Налоговая декларация ИП
    Нулевая декларация ИП по УСН
    Отчетность ООО
    Налоговая отчётность ООО на УСН
    Отчетность на УСН
    Заполнение декларации УСН онлайн
    Образец заполнения нулевой декларации
    Отчетность при УСН 6%
    УСН и НДС. Кто оплачивает НДС?
    Отчетность на ЕНВД
    Налоговая декларация ЕНВД в 2020 году
    Отчетность на ОСНО
    Нулевая отчетность ОСНО
    Декларация по НДС
    Зарплата и кадры
    Расчет отпускных
    Калькулятор расчета зарплаты
    Как рассчитать зарплату
    Как рассчитать среднемесячную зарплату?
    Учет заработной платы
    Расчет аванса
    Онлайн расчет командировочных
    Зарплатная отчетность и налоги
    Расчет по страховым взносам
    Взносы в ФСС
    Корректировка расчета по страховым взносам
    Страховые взносы ИП
    Калькулятор расчета страховых взносов
    Оплата взносов ИП в ПФР
    Фиксированные взносы ИП
    Страховые взносы ИП
    Страховые взносы при УСН
    Бухгалтерия
    Бухгалтерские услуги
    Бухгалтерские услуги для ИП
    Бухгалтерские консультации
    Бухгалтерское обслуживание юридических лиц
    Бухгалтерские услуги для ООО
    Бухгалтерское сопровождение
    Бухгалтерское сопровождение ИП
    Удаленные бухгалтерские услуги
    Ведение бухгалтерского учета
    Выставление счета на оплату
    Бухгалтерия ИП
    Как вести бухгалтерию самостоятельно
    Бухгалтерский учет фирмы
    Бухгалтерский учет при УСН
    Ведение бухгалтерского учета ООО самостоятельно
    Учетная политика при УСН
    Учетная политика ООО на ОСНО
    Образец заполнения КУДиР
    Бланки строгой отчетности: применение и
    учет
    Больше статей

  4. Andrey NM Ответить

    по месту жительства индивидуального предпринимателя
    120
    по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
    124
    по месту жительства адвоката
    125
    по месту жительства нотариуса
    126
    по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
    213
    по месту нахождения организации РФ, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
    214
    по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
    215
    по месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком
    216
    по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
    220
    по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
    320
    по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ
    335
    Много нюансов в титульном листе 6-НДФЛ предусмотрены для налоговых агентов, у которых прошла реорганизация в отчетном периоде.
    Порядок заполнения формы 6-НДФЛ при реорганизации в отчетном периоде таков:
    организации, которые являются крупнейшими налогоплательщиками, отражают в документе (на основании свидетельства о постановке на учет в ИФНС) ИНН и КПП по месту нахождения (для 5-6 разряда КПП указывают код «01»);
    организации, которые являются правопреемниками, обязаны представить 6-НДФЛ за последний период, а также уточненные расчеты за предприятие, которое было реорганизовано (на титульном листе нужно проставить код «21» в строке «По месту нахождения (учета) (код)» и указать ИНН, а также КПП организации, являющейся правопреемником);
    название реорганизованной компании (ее обособленного подразделения) надо указать в строке «Налоговый агент»;
    ИНН и КПП, присвоенные предприятию до реорганизации, нужно отразить в строке под названием «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)».
    Также необходимо корректно вписать код формы реорганизации; в кодировке, действующей с 2018 года:
    о – ликвидация;
    1 – преобразование;
    2 – слияние;
    3 – разделение;
    5 – присоединение;
    6 – разделение с одновременным присоединением.

  5. jonyko Ответить

    Нормы НК РФ, которые были нарушены
    Нарушения Как правильно заполнить и представить 6-НДФЛ в ИФНС
    ст. 226, 226.1, 230
    Сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк «Общая сумма дохода» справок по форме 2-НДФЛ.
    Сумма начисленного дохода (строка 020) по соответствующей ставке (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Строка 025 раздела 1 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) не соответствует сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок формы 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам
    Сумма начисленных дивидендов (строка 025) должна соответствовать сумме дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дивидендов (по коду доходов 1010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Сумма исчисленного налога по строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ за 2016 год
    Сумма исчисленного налога (строка 040) по соответствующей ставке налога (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    п. 3 ст. 24, ст. 225, 226
    По строке 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ сумма фиксированных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога
    Сумма фиксированных авансовых платежей по строке 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ не должна превышать сумму исчисленного налога у налогоплательщика (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    ст. 226, 226.1, 230
    Завышение (занижение) количества физлиц (строка 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ), получивших доход (несоответствие с количеством справок 2-НДФЛ)
    Значение строки 060 (количество физлиц, получивших доход) должно соответствовать общему количеству справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@)
    п. 2 ст. 230
    Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняются не нарастающим итогом
    Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 3.1 раздела III Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)
    п. 2 ст. 230, ст. 217
    По строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ указываются доходы, полностью освобожденные от НДФЛ
    В форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не облагаемые НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@)
    ст. 223
    По строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде (например, зарплата за март, выплаченная в апреле)
    По строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года. Поскольку удержание суммы налога с зарплаты, начисленной за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате денег, то строка 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года не заполняется (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    пп. 1 п. 1 ст. 223
    Доходы в виде пособия по временной нетрудоспособности отражаются в разделе 1 формы 6-НДФЛ в том периоде, за который начислено пособие
    Датой фактического получения пособий по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Сумма пособия отражается в том периоде, в котором выплачен такой доход (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается сумма налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде (периоде представления), то есть когда срок для удержания и перечисления НДФЛ не наступил
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. При отражении по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту нужно сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за соответствующий период (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    п. 5 ст. 226
    Ошибочное заполнение строки 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ в виде разницы между исчисленным и удержанным налогом
    По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@)
    ст. 126, п. 2 ст. 230
    Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом
    В разделе 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    п. 6 ст. 226
    По строкам 100, 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указываются сроки за пределами отчетного периода
    В разделе 2 форме 6-НДФЛ отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то операция отражается в периоде завершения. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    п. 6 ст. 226
    По строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ неверно отражаются сроки перечисления НДФЛ (например, указывается дата фактического перечисления налога)
    Строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058)
    п. 2 ст. 223
    По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате зарплаты указывается дата перечисления денежных средств
    Строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Датой фактического получения оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором (письмо ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058)
    п. 2 ст. 223
    По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате премии по итогам работы за год указывается последний день месяца, которым датирован приказ о премировании
    Строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Дата фактического получения годовой премии определяется как день ее выплаты (письмо ФНС РФ от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@)
    ст. 231
    По строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ сумма удержанного налога указывается с учетом суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом
    В строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. То есть отражается сумма НДФЛ, которая удержана (пп. 4.1, 4.2 Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)
    п. 2 ст. 230
    Дублирование в разделе 2 формы 6-НДФЛ операций, начатых в одном отчетном периоде, а завершенных в другом
    В разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то выплата отражается в периоде завершения (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@)
    пп. 2 п. 6 ст. 226
    Не выделены в отдельную группу межрасчетные выплаты (заработная плата, отпускные, больничные и т.д.)
    Блок строк 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется по каждому сроку перечисления налога отдельно, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, сроки перечисления налога различные (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, п. 4.2)
    п. 2 ст. 230
    При смене места нахождения организации (обособленного подразделения) предоставление формы 6-НДФЛ в ИФНС по прежнему месту учета
    После постановки на учет в ИФНС по новому адресу организации (ОП) налоговый агент представляет в новую инспекцию:
    — расчет 6-НДФЛ за период постановки на учет в ИФНС по прежнему месту нахождения, со старым ОКТМО компании (ОП);
    — расчет 6-НДФЛ за период после постановки на учет в новой ИФНС с ОКТМО по новому месту нахождения организации (ОП).
    При этом в расчете указывается КПП, присвоенный ИФНС по новому адресу (письмо ФНС РФ от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@)
    п. 2 ст. 230
    Представление налоговыми агентами формы 6-НДФЛ на бумажном носителе при численности работников 25 и более человек
    Если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента, более 25 человек, нужно представить в ИФНС форму 6-НДФЛ в электронной форме по ТКС
    п. 2 ст. 230
    Представление налоговыми агентами со среднесписочной численностью более 25 человек формы 6-НДФЛ за обособленные подразделения на бумажном носителе (при численности обособленного подразделения менее 25 человек).
    Если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента, более 25 человек, нужно представить в ИФНС форму 6-НДФЛ в электронной форме по ТКС
    п. 2 ст. 230
    Организации, имеющие обособленные подразделения, и осуществляющие деятельность в пределах одного муниципального образования, представляют один расчет 6-НДФЛ
    Расчет по 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению (ОП), состоящему на учете, включая те случаи, когда ОП находятся в одном муниципальном образовании.
    При заполнении ОП по строке «КПП» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (п. 2.2 раздела II Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@
    п. 2 ст. 230
    Недостоверные сведения в части исчисленных сумм НДФЛ (завышено/занижено)
    При обнаружении после представления в ИФНС ошибки в части занижения (завышения) суммы исчисленного налога в форме 6-НДФЛ следует представить в инспекцию уточненный расчет
    (письмо ФНС РФ от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, вопрос № 7)
    п. 7 ст. 226
    Ошибки при заполнении КПП и ОКТМО. Расхождения кодов ОКТМО в расчетах и уплаты НДФЛ, влекущие появление необоснованной переплаты и недоимки
    Если при заполнении формы 6-НДФЛ допущена ошибка при заполнении КПП или ОКТМО, то при ее обнаружении нужно представить в инспекцию два расчета:
    — уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
    — первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.
    (письмо ФНС РФ от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@)
    п. 2 ст. 230
    Несвоевременное представление формы 6-НДФЛ
    Форма 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев представляется в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

  6. Dzeynako Ответить

    Добрый день
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМОот 4 мая 2016 года № БС-4-11/7928
    По вопросу представления расчета по форме 6-НДФЛФедеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО «ЗапСибфинанс» от 16.04.2016 по вопросу представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, сообщает следующее.
    Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусмотрено, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьи 224 Кодекса.
    Кроме того, в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса перечислены лица, которые признаются налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях данной статьи, а также статей 214.1, 214.3 и214.4 Кодекса.
    Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6- НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
    Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает в случае, если они в соответствии состатьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса признаются налоговыми агентами.
    Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.
    При этом, в случае представления указанными лицами «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ, такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке.
    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации 2 класса
    С.Л. Бондарчук

  7. smiers Ответить

    Ошибка содержится в строках 020 и 040 Раздела 1.
    Кстати, данная ошибка может возникнуть из-за того, что работнику неверно предоставлен вычет. В этом случае ложные данные будут содержаться и в строке 030 раздела 1.
    Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется, начиная с января отчетного года и до последнего месяца отчетного квартала, нарастающим итогом. Периодичность представления расчета 6-НДФЛ — квартальная, отчет надо сдать в ФНС 4 раза за год.
    Так как ошибка допущена в 1 квартале 2019 года, она попадает в Раздел 1:
    и в расчете за 1 квартал 2019 года,
    и в расчете за полугодие 2019 года,
    и в расчете за 9 месяцев 2019 года.
    Поэтому исправлять нужно каждый отчет.
    В рассматриваемом случае должно быть три уточненки: за 1 квартал 2019 года, за полугодие 2019 года, за 9 месяцев 2019 года — это при условии, что годовой расчет 6-НДФЛ еще не сдан. Иначе следует уточнить и его.
    Заполните уточненку следующим образом:

    Данная позиция отражена в Письме ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329. О том, как корректно внести данные в расчет по форме 6-НДФЛ, узнайте в этой статье.
    Мы рассмотрели типовой случай ошибки в 6-НДФЛ. Однако на заполнение уточненного расчета могут влиять индивидуальные факторы в конкретном случае.
    Например:
    доход был занижен только при заполнении расчета, а выплачен в верном размере;
    доход был выплачен в заниженном размере, а рассчитан верно.

  8. romanich1282 Ответить

    Перечислим особенности заполнения и сдачи расчета 6-НДФЛ:
    Обязателен для всех работодателей.
    Сдается в отношении сотрудников, оформленным по трудовому договору и граждан, с которыми заключен договор ГПХ. За ИП и самозанятых (плательщиков налога на профдоход) 6-НДФЛ сдавать не нужно.
    Составляется отдельно по каждому обособленному подразделению.
    6-НДФЛ сдается в ИФНС по месту учета работодателя и всех его обособленных подразделений, даже если они стоят на учете в той же ИФНС, что и головная организация (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).
    Можно сдавать на бумаге и в электронной форме.
    В бумажной форме отчет можно сдавать, если доход в налоговом периоде выплачен не более чем 10 сотрудникам. Если выплаты получили 11 и более работников — 6-НДФЛ нужно подавать в электронной форме.
    Нулевой отчет сдавать не нужно.
    Если в отчетном (налоговом) периоде выплаты отсутствовали или не было сотрудников вообще, 6-НДФЛ сдавать не нужно (Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@). Нулевой отчет (с пояснением) желательно сдать, если в течение прошлого года доход сотрудникам выплачивался, а в текущем — нет. В противном случае налоговики могут подумать, что отчет вы сдать забыли, а это грозит штрафом и блокировкой счета.
    6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *