Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество если его нет?

17 ответов на вопрос “Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество если его нет?”

  1. johnryad Ответить

    Компания “Консультант Самара” » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?
    В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?
    Ответ: С 2019 года организации, которые владеют
    только движимым имуществом, не обязаны отчитываться по налогу на имущество, так
    как у них нет объекта налогообложения.
    Организация
    признается плательщиком налога на имущество только в случае наличия у нее
    имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 373 НК РФ).
    С 1 января 2019
    года движимое имущество организации не будет признаваться объектом
    налогообложения по налогу на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред. с
    01.01.2019).
    Поэтому с 2019
    года плательщиками налога на имущество
    будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество,
    признаваемое объектом налогообложения.
    При этом,
    поскольку согласно ст. 386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на
    имущество представляются исключительно
    плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты
    движимого имущества, не должна представлять налоговую отчетность по налогу
    начиная с налогового периода 2019 года.
    Подборка
    материалов по данному вопросу
    Вопрос: Должна ли
    будет в 2019 г. представлять декларацию и налоговые расчеты по авансовым
    платежам по налогу на имущество организация, имеющая на балансе только движимое
    имущество? (Консультация эксперта, ФНС России, 2018) {КонсультантПлюс}
    Ответ: Последний раз такая организация
    должна будет представить в 2019 г. налоговую декларацию
    по налогу на имущество организаций за 2018 г. и то только в случае, если в 2018
    г. она признавалась плательщиком этого налога. В 2019 г. организация, имеющая
    на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться
    плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм
    налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2019 г. и последующих годов
    у нее отсутствует.
    Обоснование: Организация
    признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее
    имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. ст. 373
    и 374
    Налогового кодекса РФ).
    Движимое имущество
    организации с 1 января 2019 г. не будет признаваться объектом налогообложения
    по налогу на имущество организаций в соответствии с положениями Федерального закона
    от 03.08.2018 N 302-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую
    Налогового кодекса Российской Федерации”, который вносит изменения в гл. 30
    НК РФ.
    Таким образом, с 1
    января 2019 г. плательщиками налога на имущество организаций будут признаваться
    только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом
    налогообложения.
    При этом,
    поскольку согласно ст. 386
    НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций
    представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая
    на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с
    налогового периода 2019 г. представлять налоговую отчетность по налогу.
    Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

  2. snipervova Ответить

    Добрый день,
    Цитата (Наталья_1971):Подскажите, пожалуйста, если у нас нет недвижимого имущества, достаточно ли письма в налоговую об отсутствии недвижимого имущества? Надо ли подавать декларацию? З
    Не надо ни письма, ни декларации.
    Читаем НК:
    Цитата (НК РФ Статья 386. Налоговая декларация):1. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
    Кто является налогоплательщиком:
    Цитата (НК РФ Статья 373. Налогоплательщики):1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.
    Какое имущество признается объектом налогообложения:
    Цитата (НК РФ Статья 374. Объект налогообложения):
    1. Объектами налогообложения для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 настоящего Кодекса.
    У вас нет недвижимого имущества, сл-но и декларацию, а так же авансовый расчет предоставлять не надо.

  3. eduardio Ответить

    Это неплохая возможность упростить отчетность компаний, недвижимое имущество которых разбросано по разным муниципальным территориям внутри одного субъекта.
    Но не все так просто. Воспользоваться централизованным алгоритмом смогут компании при соблюдении ряда условий:
    1.Компания должна стоять на учете как владелец имущества в разных налоговых органах одного субъекта РФ, сдавать отчетность по налогу на имущество в разные налоговые инспекции по месту нахождения имущества.
    2. Единая декларация может применяться только в отношении объектов недвижимости, для которых налоговая база — среднегодовая стоимость имущества.
    Если у вас на балансе административно -деловые, торговые объекты, жилье, иностранцы без обособленных подразделений, для которых налогооблагаемая база определяется — в соответствии с требованиями ст. 378.2 НК РФ — исходя из кадастровой стоимости – отчитываться централизованно вы не сможете.
    3. В законе субъекта РФ не должно быть условия и норматива распределения налога на имущество между муниципальными образованиями – в местные бюджеты. Вы можете выяснить есть ли такое условие в вашем регионе из закона субъекта РФ «О бюджете» на текущий год или в другом законе, в котором расписан бюджет.
    4. Вы должны выбрать одну налоговую инспекцию на территории субъекта РФ, в который хотите направлять отчетность — и указать ее.
    5. Ваш выбор не может быть изменен в течение календарного года.
    Для применения централизованной отчетности компании следует подготовить уведомление ( по установленной в вышеприведенном письме ФНС форме) и направить его в региональное управление ФНС России.
    В уведомлении требуется указать сведения о себе, налоговую инспекцию, в которую будет представляться единая отчетность и налоговый (отчетные) период применения данного порядка.
    Срок направления уведомления — до начала представления налоговой отчетности за первый отчетный период. То есть до 30 марта 2019 года.
    Постарайтесь в суете годовой отчетности позаботиться об упрощенной отчетности и не пропустите этот срок.
    Уведомление направляется однократно. Повторно его у вас не примут. Поэтому нужно хорошо подумать, какой налоговый орган для представления единой отчетности вы выберете (из имеющихся возможных).
    К уведомлению не требуется прилагать никаких документов, ни подтверждающих постановку на учет, ни пояснений, ни расшифровок. Региональное управление ФНС все это проверит самостоятельно, без вашего участия.
    Если вы допустили какие-то ошибки или не учли обязательных условий для применения упрощенной отчетности — налоговая вас «поправит». Вам будет направлено сообщение о результатах рассмотрения уведомления с указанием несоответствий, из-за которых сдавать централизованную отчетность ваша компания не вправе.
    Информировать компанию о подтверждении права сдавать единую отчетность почему-то письмом ФНС не предусмотрено. Рекомендую все же – если не получите из УФНС уведомления об отказе – позаботиться о себе самим. Сделать запрос и в региональное управление ФНС, и в налоговую по месту постановки учета, и в налоговую, выбранную для направления единой отчетности, о результатах рассмотрения вашего уведомления. Чтобы убедиться, что у вас примут именно единую отчетность, и знать, что ваше уведомление не отклонено.

    Обновление отчетности по налогу на имущество с 1 квартала 2019 года

    И несколько строк об обновлениях отчетности по налогу на имущество.
    Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года организациям следует формировать и сдавать отчеты по новым формам и новым правилам, утвержденным приказом ФНС России от 04.10.2018 г. № ММВ-7-21/575@.
    Что изменилось:
    1. Исключены упоминания движимого имущества, которое с 1 января 2019 года объектом налогообложения по налогу на имущество не признается.
    Еще об этом – Налог на имущество: можно ли сдвинуть недвижимость.
    2.Введены дополнительные поля для учета изменений кадастровой стоимости недвижимого имущества. В случае ее изменения в течение налогового из-за корректировки качественных или количественных характеристик, по причине успешного спора владельца или исправления ошибочных действий Росреестра.
    Порядок признания изменений кадастровой стоимости закреплен Федеральным законом от 03.08.2018 г. № 334-ФЗ.Еще об этом – 2019 год: кадастровая стоимость по новым правилам.
    3. Налоговая декларация ( как и авансовый расчет) дополнены полем «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации». Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.
    Указывать адрес объекта недвижимости нужно по новой технологии. Адрес указывается только в том случае, если он присвоен в установленном порядке — это адрес из базы ЕГРН или из базы ФИАС ( федеральной информационной адресной системы). Если объекта недвижимости в этих базах нет- адрес не указывается. Если объекту недвижимости органом регистрации права присвоен кадастровый (или условный) номер, адрес заполнять не требуется.Информация о недвижимости, ее принадлежности, передаче прав с помощью в том числе адресов, будет использоваться налоговиками для сплошного учета объектов недвижимости с целью налогового контроля: если где-то что-то убыло, значит где-то что-то прибыло. Или почему нет.
    4. С 1 января 2019 года не требуется представлять налоговую декларацию по месту своего нахождения обособленным подразделениям российских организаций, имеющим отдельный баланс. Отчитываться будет только головная организация, включая в отчет имущество всех обособленных подразделений.
    Срок сдачи отчетности не изменился — не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
    За 2018 год отчетность сдаем по привычной старой форме — не позднее 1 апреля 2019 года, так как 30 марта 2019 года — это суббота.
    Легких вам отчетов! И понятных!
    С уважением, Татьяна

  4. nikola13 Ответить

    С 2019 года движимое имущество выведено из-под налогообложения. Кроме того, в п. 4 ст. 374 перечислено имущество, не признаваемое объектом обложения налогом. К нему, в частности, относятся:
    земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;
    памятники культуры и искусства;
    ядерные установки;
    суда, зарегистрированные в Международном реестре судов;
    ледоколы;
    космические объекты.
    Таким образом, ситуация с нулевой декларацией по налогу на имущество аналогична указанной в предыдущем разделе: если на балансе имеем только перечисленное выше имущество, то объекта обложения нет, поэтому хозсубъект не является плательщиком налога и декларацию не сдает.

    Имущество принадлежит к объектам обложения, но налога нет

    По уплате налога на имущество государство предоставляет льготы некоторым категориям налогоплательщиков. Полный список освобожденных от налогообложения есть в ст. 381 НК РФ. Может получиться, что у фирмы объект налогообложения присутствует, но налог платить не надо, так как организация или само имущество относится к льготной категории. Таким образом, имея объект обложения, фирма становится налогоплательщиком даже при нулевом налоге на имущество. В таком случае появляется необходимость сдавать декларацию.
    Нулевым такой расчет налога на имущество уже не будет, так как данные об объекте ОС следует внести в декларацию: раздел 2 заполняется данными об остаточной стоимости ОС и о принадлежности к льготируемой группе.

  5. rjhjkm126 Ответить

    Цитата:Письмо Минфина от 23 сентября 2011 г. N 03-05-05-01/74
    Новости
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 23 сентября 2011 г. N 03-05-05-01/74
    Вопрос:ООО в 2010 г. не имело на своем балансе имущества. Обязана ли организация представлять нулевую налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, если в течение 2010 г. были представлены нулевые налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций?
    Ответ:
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, по проведению экспертизы договоров и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
    Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 30.10.2009 N 242-ФЗ “О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” уточнено понятие “налогоплательщики налога на имущество организаций”, которыми признаны организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 ст. 373 Налогового кодекса Российской Федерации). Данный Федеральный закон вступил в силу с 1 января 2010 г.
    Таким образом, начиная с 1 января 2010 г. организации, у которых отсутствует имущество, признаваемое объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, не являются налогоплательщиками налога на имущество организаций и у них не возникает обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по данному налогу.
    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    С.В.РАЗГУЛИН
    23.09.2011

  6. 123oleg1977 Ответить

    Компания “Консультант Самара” » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » Надо ли сдавать нулевую декларацию за 1 квартал 2019 года по налогу на имущество, если на балансе числится только движимое имущество?
    Надо ли сдавать нулевую декларацию за 1 квартал 2019 года по налогу на имущество, если на балансе числится только движимое имущество?
    Ответ: В 2019 г.
    организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет
    признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по
    представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2019 г. и
    последующих годов у нее отсутствует.
    Обоснование: Организация
    признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее
    имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. ст. 373
    и 374
    Налогового кодекса РФ).
    Движимое имущество организации с 1 января
    2019 г. не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество
    организаций в соответствии с положениями Федерального закона
    от 03.08.2018 N 302-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую
    Налогового кодекса Российской Федерации”, который вносит изменения в гл. 30
    НК РФ.
    Таким образом, с 1 января 2019 г.
    плательщиками налога на имущество организаций будут признаваться только
    организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом
    налогообложения.
    При этом, поскольку согласно ст. 386
    НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций
    представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая
    на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с
    налогового периода 2019 г. представлять налоговую отчетность по налогу.
    Подборка материалов по данному вопросу.

  7. jenerun Ответить

    Некоторые предприятия могут пользоваться льготами по налогу на имущество в отношении всех принадлежащих им объектов. На основании ст. 381 НК РФ они полностью свободны от налога на имущество. Например – юридические консультации (п. 14 ст. 381). Надо ли в этом случает подавать образец нулевой декларации по налогу на имущество?
    Ответ: еще как надо. Причем нулевым данный отчет можно называть с натяжкой.
    Логика такова: такие организации продолжают оставаться плательщиками данного налога, поскольку в наличии объект по нему. Применение к нему льготы на его существование никак не влияет. Расчеты по авансам тоже надо сдавать. То есть действует общий порядок.

    Самортизировали на 100%

    Еще одна пограничная ситуация, когда предприятие всё же обязано сдать, условно говоря, нулевую декларацию по налогу на имущество за 2017 год, – полная амортизация своего имущества (остаточная стоимость = 0).
    Объект по налогу существует, пока не списан с учета на балансе. Когда же его стоимость отработана на 100%, основания для его выбытия из бухучета еще нет. В этом случае налог отчислять не нужно, но о декларации позаботиться придется (письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

  8. A1ebastr Ответить

    Цитата (Albina_Belle):
    Цитата (Наталюля):Если у организации отсутствует объект налогообложения, ей не нужно сдавать расчеты по авансовым платежам и декларацию по налогу на имущество. Основание – п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ.
    “Нулевые” налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам должны представлять организации, которые полностью самортизировали свое имущество.
    Если у вас на балансе нет основных средств, напишите письмо в налоговую, что в связи с отсутствием ОС вы не являетесь плательщиком налога на имущество и не обязаны предоставлять декларацию.
    Письмо я писала 14 апреля 2011г., ссылаясь на ст. 373 и 374 НК РФ, о том, что у нас на балансе нет амортизируемого имущества и, поэтому, не можем являться плательщиками по налогу на имущество.Ответа нет. И изменений в базе – тоже.
    У нас город маленький. Не Москва. Но в случае нерешаемых проблем с моей районной налоговой я всегда обращалась в областную инспекцию. Проблема решалась быстро. Но, повторюсь, город маленький.
    Цитата (Albina_Belle):Однако, у меня закрались сомнения. ОС у меня были. Но они полностью самортизированы до 2005 года. и списаны по причине морального износа. Может, инспекторы исходят из того, что раз, когда-то давно имущество всё же указывалось в балансе и ранее, до 2005 года и сдавались отчеты с цифрами…то и сейчас мы являемся налогоплательщиками по ННИ?
    Могут они думать всё, что им угодно. А как Вы отчитывались после того, как все ОС списали с баланса?

  9. Skunk63 Ответить

    Цитата (П и с ь м о О налоге на имущество организаций 17.12.2014№ БС-4-11/26159@):
    В дополнение к письму ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/25774@ Федеральная налоговая служба сообщает, что при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257.
    Начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010258.
    Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    3 класса
    С.Л.БОНДАРЧУК

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *