Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество нулевую?

22 ответов на вопрос “Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество нулевую?”

  1. basel777 Ответить

    Основные средства в собственности налогоплательщика — это именно то обстоятельство, которое обязывает его исчислять и уплачивать имущественный сбор, а также заполнять и давать соответствующие формы отчетности.
    Однако не все виды имущественных активов относятся к налогооблагаемым объектам. А это значит, что в расчет налога, как и в декларацию, следует включать не всю базу основных средств, которые числятся на балансе экономического субъекта, а только те, в отношении которых приняты соответствующие законодательные решения. Это означает, что законодатели определили закрытый перечень имущественных активов, являющихся налогооблагаемыми объектами по имущественному сбору.
    Что делать, если налогооблагаемых объектов нет? В таком случае нулевая декларация по налогу на имущество 2020 не заполняется и не сдается. Иными словами, если нет объекта, с которого необходимо начислить и уплатить налог, то сдавать отчет не нужно.

    Есть исключения

    Если в собственности экономического объекта числятся льготируемые имущественные объекты, то сдать нулевой расчет по налогу на имущество придется.
    Напомним, что перечень льгот, привилегий и освобождений определяется для налогоплательщиков не только на федеральном уровне. Помимо НК РФ, имущество, исключаемое из налогооблагаемой базы на основании льгот, может быть утверждено региональными властями. Уточнить, какие привилегии, освобождения и льготы действуют именно в вашем регионе, можно на официальном сайте ФНС.
    Например, на балансе числится имущество, относящееся к 3-10 амортизационной группе, приобретенное после 01.01.2013. Такие ОС для всех налогоплательщиков являются необлагаемыми (исключение — объекты, полученные после реорганизации, ликвидации либо от взаимозависимого лица). В такой ситуации подготовьте и сдайте «нулевку» в ФНС.
    Также сдать нулевую отчетность придется, если все имущество полностью амортизировано. Иными словами, его остаточная стоимость равна нулю (Письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

  2. Egrasias Ответить

    С 2019 года движимое имущество выведено из-под налогообложения. Кроме того, в п. 4 ст. 374 перечислено имущество, не признаваемое объектом обложения налогом. К нему, в частности, относятся:
    земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;
    памятники культуры и искусства;
    ядерные установки;
    суда, зарегистрированные в Международном реестре судов;
    ледоколы;
    космические объекты.
    Таким образом, ситуация с нулевой декларацией по налогу на имущество аналогична указанной в предыдущем разделе: если на балансе имеем только перечисленное выше имущество, то объекта обложения нет, поэтому хозсубъект не является плательщиком налога и декларацию не сдает.

    Имущество принадлежит к объектам обложения, но налога нет

    По уплате налога на имущество государство предоставляет льготы некоторым категориям налогоплательщиков. Полный список освобожденных от налогообложения есть в ст. 381 НК РФ. Может получиться, что у фирмы объект налогообложения присутствует, но налог платить не надо, так как организация или само имущество относится к льготной категории. Таким образом, имея объект обложения, фирма становится налогоплательщиком даже при нулевом налоге на имущество. В таком случае появляется необходимость сдавать декларацию.
    Нулевым такой расчет налога на имущество уже не будет, так как данные об объекте ОС следует внести в декларацию: раздел 2 заполняется данными об остаточной стоимости ОС и о принадлежности к льготируемой группе.

  3. koteyka-2 Ответить

    Некоторые предприятия могут пользоваться льготами по налогу на имущество в отношении всех принадлежащих им объектов. На основании ст. 381 НК РФ они полностью свободны от налога на имущество. Например – юридические консультации (п. 14 ст. 381). Надо ли в этом случает подавать образец нулевой декларации по налогу на имущество?
    Ответ: еще как надо. Причем нулевым данный отчет можно называть с натяжкой.
    Логика такова: такие организации продолжают оставаться плательщиками данного налога, поскольку в наличии объект по нему. Применение к нему льготы на его существование никак не влияет. Расчеты по авансам тоже надо сдавать. То есть действует общий порядок.

    Самортизировали на 100%

    Еще одна пограничная ситуация, когда предприятие всё же обязано сдать, условно говоря, нулевую декларацию по налогу на имущество за 2017 год, – полная амортизация своего имущества (остаточная стоимость = 0).
    Объект по налогу существует, пока не списан с учета на балансе. Когда же его стоимость отработана на 100%, основания для его выбытия из бухучета еще нет. В этом случае налог отчислять не нужно, но о декларации позаботиться придется (письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

  4. u-timon Ответить

    Компания “Консультант Самара” » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?
    В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?
    Ответ: С 2019 года организации, которые владеют
    только движимым имуществом, не обязаны отчитываться по налогу на имущество, так
    как у них нет объекта налогообложения.
    Организация
    признается плательщиком налога на имущество только в случае наличия у нее
    имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 373 НК РФ).
    С 1 января 2019
    года движимое имущество организации не будет признаваться объектом
    налогообложения по налогу на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред. с
    01.01.2019).
    Поэтому с 2019
    года плательщиками налога на имущество
    будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество,
    признаваемое объектом налогообложения.
    При этом,
    поскольку согласно ст. 386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на
    имущество представляются исключительно
    плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты
    движимого имущества, не должна представлять налоговую отчетность по налогу
    начиная с налогового периода 2019 года.
    Подборка
    материалов по данному вопросу
    Вопрос: Должна ли
    будет в 2019 г. представлять декларацию и налоговые расчеты по авансовым
    платежам по налогу на имущество организация, имеющая на балансе только движимое
    имущество? (Консультация эксперта, ФНС России, 2018) {КонсультантПлюс}
    Ответ: Последний раз такая организация
    должна будет представить в 2019 г. налоговую декларацию
    по налогу на имущество организаций за 2018 г. и то только в случае, если в 2018
    г. она признавалась плательщиком этого налога. В 2019 г. организация, имеющая
    на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться
    плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм
    налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2019 г. и последующих годов
    у нее отсутствует.
    Обоснование: Организация
    признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее
    имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. ст. 373
    и 374
    Налогового кодекса РФ).
    Движимое имущество
    организации с 1 января 2019 г. не будет признаваться объектом налогообложения
    по налогу на имущество организаций в соответствии с положениями Федерального закона
    от 03.08.2018 N 302-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую
    Налогового кодекса Российской Федерации”, который вносит изменения в гл. 30
    НК РФ.
    Таким образом, с 1
    января 2019 г. плательщиками налога на имущество организаций будут признаваться
    только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом
    налогообложения.
    При этом,
    поскольку согласно ст. 386
    НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций
    представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая
    на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с
    налогового периода 2019 г. представлять налоговую отчетность по налогу.
    Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

  5. TheUnknown03 Ответить

    Согласно поправке, которая предусмотрена в действующем законодательстве страны, нулевую декларацию по налогу на имущество должны сдавать все плательщики без исключения. Нужно отправлять отчетный документ, вне зависимости от того, приходила ли прибыль в отчетном периоде или была нулевой. То есть если предприниматель работает по системе ОСН, ему в любом случае нужно сдавать декларацию по налогу на имущество, даже если рабочий период принес нулевую прибыль. Ее же возможно получить в таких ситуациях:
    если предпринимательская деятельность не ведется в определенный период, поэтому физическое лицо не может получить доход;
    если рабочий процесс осуществляется, но не на должном уровне, в итоге доход не приходит, а значит, получается нулевым.

    Как нужно оформлять нулевую декларацию по налогу на имущество

    Если за период отчетности предпринимательская деятельность не осуществлялась, то декларация по налогу на имущество оформляется по другой системе. В документе должны быть следующие разделы:
    первый титульный лист, который оформляется по общим правилам, образец заполнения можно увидеть в налоговых органах;
    первая часть документа отображает КБК и ОКАТО. Так как числовой прибыли не поступило, то в этих разделах необходимо поставить прочерки;
    вторая часть документа также указывает на числовые показатели доходов. Вследствие того, что прибыль не была получена, в этих местах ставят прочерки.
    Может случиться так, что в процессе деятельности имели место как доходы, так и расходы, однако прибыль все же оказалась нулевой. В таком случае нужно сдавать декларацию, оформленную по стандартному образцу, и вносить в документ все показатели рабочего процесса. Нулевую декларацию можно назвать весьма простым документом, ведь незаполненными в ней будут лишь два подпункта, которые отображают сумму налогового платежа и основную базу для оплаты, предоставление остальной информации должно быть в полном объеме отображено в документации по налогу на имущество.

    В какой срок нужно сдавать декларацию по налогу на имущество

    Согласно законодательству страны, все налогоплательщики в обязательном порядке должны сдавать в орган контроля декларацию по налогу на имущество к концу отчетного периода, который указал налоговый орган. Общие правила сдачи документации таковы:
    В орган контроля необходимо сдать документацию до 28 календарного дня, отчет производится с той даты, когда окончился отчетный период.
    Если сдается декларация за прошедший налоговый период, предоставление должно осуществиться не позднее 28 числа первого весеннего месяца.
    Если отчетный день выпадет выходным или праздничным, сдавать документацию нужно на следующий день или накануне выходного дня.

    Кто должен представлять квартальный отчет

    Налогоплательщики, у которых отчетными периодами являются кварталы, то есть первый квартал, полгода и девять месяцев, должны представлять документы для отчета ежеквартально, а также по итогам деятельности всего года:
    не позже 28 апреля сдается документация за первый рабочий квартал;
    до 28 июля осуществляется представление отчета за все полугодие;
    до 28 октября представляется нулевая декларация за период в 9 месяцев;
    декларацию по налогу на имущество за весь отчетный год сдается в орган контроля до 28 числа первого весеннего месяца.

    Ежемесячный отчет в 2016-2017 году

    Ежемесячный отчет должен подаваться в орган контроля, если оплата исчисляется от прибыли, полученной по факту. В этом случае предоставление декларации совершается по месяцам и по истечении года:
    предоставление первого отчета должно осуществиться до 28 февраля текущего года;
    второй отчет подается до 28 марта;
    за деятельность третьего месяца документация представляется до 28 апреля.
    Остальные отчеты по месяцам проводят аналогично, а декларация за весь год должна быть сдана до 28 числа первого весеннего месяца следующего отчетного года. Следует отметить, что итоговый отчет за год еще не будет сдан, а новый период деятельности уже начнется, поэтому текущие декларации сдаются раньше, чем годовые.

    Нужно ли оформлять и сдавать отчет по налогу на прибыль некоммерческим компаниям

  6. DaRLlnG Ответить

    Компания “Консультант Самара” » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » Надо ли сдавать нулевую декларацию за 1 квартал 2019 года по налогу на имущество, если на балансе числится только движимое имущество?
    Надо ли сдавать нулевую декларацию за 1 квартал 2019 года по налогу на имущество, если на балансе числится только движимое имущество?
    Ответ: В 2019 г.
    организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет
    признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по
    представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2019 г. и
    последующих годов у нее отсутствует.
    Обоснование: Организация
    признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее
    имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. ст. 373
    и 374
    Налогового кодекса РФ).
    Движимое имущество организации с 1 января
    2019 г. не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество
    организаций в соответствии с положениями Федерального закона
    от 03.08.2018 N 302-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую
    Налогового кодекса Российской Федерации”, который вносит изменения в гл. 30
    НК РФ.
    Таким образом, с 1 января 2019 г.
    плательщиками налога на имущество организаций будут признаваться только
    организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом
    налогообложения.
    При этом, поскольку согласно ст. 386
    НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций
    представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая
    на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с
    налогового периода 2019 г. представлять налоговую отчетность по налогу.
    Подборка материалов по данному вопросу.

  7. sotmaster Ответить

    Цитата:Письмо Минфина от 23 сентября 2011 г. N 03-05-05-01/74
    Новости
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 23 сентября 2011 г. N 03-05-05-01/74
    Вопрос:ООО в 2010 г. не имело на своем балансе имущества. Обязана ли организация представлять нулевую налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, если в течение 2010 г. были представлены нулевые налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций?
    Ответ:
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, по проведению экспертизы договоров и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
    Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 30.10.2009 N 242-ФЗ “О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” уточнено понятие “налогоплательщики налога на имущество организаций”, которыми признаны организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 ст. 373 Налогового кодекса Российской Федерации). Данный Федеральный закон вступил в силу с 1 января 2010 г.
    Таким образом, начиная с 1 января 2010 г. организации, у которых отсутствует имущество, признаваемое объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, не являются налогоплательщиками налога на имущество организаций и у них не возникает обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по данному налогу.
    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    С.В.РАЗГУЛИН
    23.09.2011

  8. Nyle13 Ответить

    Цитата (ПБУ 6/01):4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
    а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
    б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
    в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
    г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
    Некоммерческая организация принимает объект к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если он предназначен для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания данной некоммерческой организации (в т.ч. в предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации), для управленческих нужд некоммерческой организации, а также если выполняются условия, установленные в подпунктах “б” и “в” настоящего пункта.
    Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит экономические выгоды (доход) организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.
    (п. 4 в ред. Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н)

  9. DrSeed Ответить

    Добрый день.
    А вот я не согласна.
    С 01.01.2010 – не нужно.
    И я бы очень просила новичков, не уверенных в своем ответе, либо проверять свою память, заглянув Налоговый кодекс или иной нормативный документ, либо просто воздержаться от написания сообщения. Баллы таким образом на нашем форуме заработать невозможно (на случай, если вы не догадались сами – прочтите правила форума ).
    Ни к чему добавлять неуверенности человеку, задавшему вопрос, и тратить время опытных участников на подтверждение или опровержение ваших сомнений.
    Извините, если была резка.
    Статья 386. Налоговая декларация
    1. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
    Статья 373. Налогоплательщики
    1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.
    Статья 374. Объект налогообложения
    1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

  10. Averin Ответить

    Mariya1973, спасибо Вам большое!
    Я для себя делала выборку статье из НК РФ, следуя из которых мы подавать нулевые декларации не обязаны. Но сомневалась.
    Налог на имущество
    В п.1ст.386 НК РФ сказано, что декларацию по имуществу обязаны подавать налогоплательщики данного налога
    В п.1.ст.373 НК РФ сказано, что налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса».
    В п.8ст.374 НК РФ сказано, что движимое имущество, приобретенное с 01.01.2013, НЕ является объектом налогообложения.
    Исходя из перечисленных статей, мы не являемся налогоплательщиками (т.к. у нас лишь движимое имущество, приобретенное в 2013 году), следовательно, и декларацию подавать нам НЕнужно.
    Налог на землю
    В п.1 ст.398 НК РФ сказано, что декларацию по земле подают налогоплательщики данного налога, и лишь в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и ….
    В п.1 ст.388 НК РФ сказано, что налогоплательщиками признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности….
    Мы такими участками земли не обладаем, следовательно налогоплательщиками не являемся, а следовательно и декларацию нам подавать Ненужно.
    Налог на транспорт
    В п.1 ст.363.1 сказано, что декларацию по транспорту представляют налогоплательщики, являющиеся организациями, и предоставляют ее по месту нахождения транспортных средств.
    В п.1 ст.357 НК РФ сказано, что налогоплательщиками являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
    На наше предприятие зарегистрированного транспорта нет, следовательно мы не плательщики и декларацию нам подавать НЕнужно

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *