Октмо не соответствует бюджетному счету что это значит?

20 ответов на вопрос “Октмо не соответствует бюджетному счету что это значит?”

  1. NSKsibir74 Ответить

    Рассматриваемый код состоит из 8 или 11 цифр. В соответствии с Классификатором последние 3 цифры – с 9-й по 11-ю – обозначают конкретный мелкий населенный пункт.
    Узнать свой или необходимый ОКТМО любой плательщик может, используя специальный сервис на сайте ФНС России http://www.nalog.ru. Он позволяет определить код при помощи справочника через название муниципального образования.

    Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».
    Есть особенность, чьё ОКТМО указывается в платежном поручении в отношении платежей на таможне. Необходимо брать код территории, которая аккумулирует соответствующий платёж.
    Также см. «Поле 107 платежного поручения: код таможенного органа».

    Что делать, если указан неправильно

    Если код ОКТМО в платежном поручении указан неверно, это не повлияет на поступление налога в бюджет. Когда обнаружена ошибка в этом реквизите, в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ организации следует обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении реквизитов. Такое прошение пишут в свободной форме. При этом в документе обязательно следует указать:
    дату платежа, перечисленную сумму, назначение платежа;
    реквизит, который указан неправильно;
    правильное значение данного реквизита.
    Вместе с заявлением необходимо представить:
    Копию ошибочно заполненной платежки.
    Выписку о перечислении суммы.
    Налоговая инспекция в случае ошибки в ОКТМО в платежном поручении может предложить организации сделать сверку расчетов. Решение ИФНС должна принять не позднее 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации с учётом оформления акта сверки по расчетам. О своем решении налоговая обязана уведомить плательщика.
    Также см. «Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией: изменения с 2017 года».
    В случае ошибочного проставления кода ОКТМО в платежке при уплате страховых взносов в 2018 году уточнения платежа не требуется, поскольку его значение Казначейство не принимает во внимание при распределении страховых взносов между бюджетами. Эта оплата не попадает в невыясненные, а будет учтена в специальной карточке расчетов с бюджетом, в которой указан код ОКТМО по месту деятельности организации.

  2. Max Proker Ответить

    Повышенное внимание к КБК обусловлено тем, что учет поступлений ведется органами Федерального казначейства по КБК, указанным в реквизите «104» расчетных документов с учетом соответствия кода главы главного администратора доходов бюджета или главного администратора источников финансирования дефицита бюджетов КБК поступления в бюджет, администрируемому главным администратором поступлений в бюджет согласно законодательству РФ (законодательству субъекта РФ, правовым актам представительных органов местного самоуправления) (Приказ Минфина РФ от 18.12.2013 № 125н «Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»).
    Конечно, КБК меняются ежегодно, но обновляются далеко не все из них. Минфином были утверждены КБК на 2014 год. Приказами ФНС РФ от 27.12.2013 № ММВ-7-1/652@, № ММВ-7-1/653@ и № ММВ-7-1/651@ внесены изменения в приказы ФНС РФ от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@, № ММВ-7-1/1004@ и № ММВ-7-1/1013@ соответственно. В новой редакции, в частности, приведены приложения, в которых указаны коды бюджетной классификации источников доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов.

  3. artemiy007 Ответить

    Помимо заявления предоставить следует копию платежного поручения, в котором была допущена ошибка, а также выписку из банка, подтверждающую перечисление указанной суммы.
    Если ошибку в ОКТМО в платежке обнаружит налоговая, то она может предложить провести сверку расчетов. Решение о сверке налоговая принимает в срок до 10 рабочих дней с момента получения соответствующего заявления от работодателя. О принятом решении налоговая обязана оповестить налогоплательщика.
    Важно! Если ошибка в ОКТМО допущена в платежном поручение на уплату страховых взносов, то направлять уточнение не потребуется. Это связано с тем, что налоговая не учитывает при распределении взносов значение ОКТМО. Данная оплата не попадет в невыясненные платежи, она будет учитываться в специальной карточке расчетов с бюджетом, где будет указан ОКТМО в соответствии с местом деятельности организации.
    ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ

    Штраф за неверно указанный ОКТМО в платежном поручении

    Организациями и предпринимателями довольно часто допускаются ошибки в реквизитах платежек в налоговою, поэтому ФНС требует разработать законопроект о введении штрафа за неверно указанный ОКТМО. На сегодняшний день платежи по налогу должны быть исполненными даже в случае неверно указанного ОКТМО, однако, если законопроект будет утвержден, то за ошибки придется платить.
    В Государственную думу поступил законопроект, в соответствии с которым предлагается наказывать налогоплательщиков за ошибки в указании ОКТМО в платежных поручениях на уплату НДФЛ. В настоящее время ошибка в данном реквизите не приводит к наложению на налогоплательщика штрафа. Налоговые органы данную ситуацию улаживают самостоятельно путем перенаправления денежных средств в нужный бюджет. В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что ситуации, когда налог фактически оплачивается не по месту ведения деятельности компании, довольно часто. В связи с этим, местные бюджеты несут постоянные потери, например, по налогу НДФЛ, который для многих регионом является бюджетообразующим. Поэтому, для снижения числа ошибок в платежных поручениях, в будущем возможно установление реальной ответственности налогоплательщика.
    При принятии законопроекта, в Налоговом кодексе будет дополнительное основание для признания обязанности уплате налога неисполненной в случае допущении ошибки в ОКТМО. Штраф предлагается ввести в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

    Какие поля в платежном поручении исправлять не нужно

    Важно! Если компания перечисляет налог на основании предоставленной декларации, то ОКТМО в платежке следует указать в соответствии с этой декларацией.
    В платежном документе довольно много полей, в которые необходимо вносить определенные реквизиты. Среди них есть и такие, на которых налоговики не заостряют особо внимание. К ним относят поля, в которые вносят:
    налоговый период;
    статус налогоплательщика;
    дата, номер документа;
    основание платежа, тип платежа.
    Указанные ошибки исправлять не обязательно. Несущественной является ошибка и в очередности платежа. За исключением ошибок, допущенных компаниями, которые в настоящее время имеют некоторые финансовые сложности. Например, на расчетном счете компании нет достаточных денежных средств, либо по счету установлено ограничение по расходным операциям. В этом случае данное поле будет проверяться в первую очередь.

    Ответы на распространенные вопросы

  4. kosovkosik Ответить

    Цитата (Ирина Об):подскажите какой код ОКТМО необходимо указать индивидуальному предпринимателю при оплате взносов на ОПС за “себя” и за наемных работников в 2017 году :
    – по месту нахождения налогового органа;
    -по месту регистрации ИП (прописка);
    -по месту осуществления деятельности (ЕНВД).
    Информация с сайта ПФ-  “Указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иных платежей” – не понятна.
    Добрый день!
    Обычно указывается 8-значный ОКТМО города (у нас и Новосибирске, например, ОКТМО один для всего города). Если у Вас по-другому, то ОКТМО  указывайте по месту регистрации ИП в налоговом органе: прописка тут ни при чем, физ.лицо получило статус ИП в ИФНС; ОКТМО по месту ведения деятельности нужно указывать при перечислении НДФЛ за сотрудников, занятых в этой деятельности и при перечислении ЕНВД, соответственно. В новом расчете по страховым взносам Вы ведь будете указывать ОКТМО по месту регистрации ИП в ИФНС.
    Цитата ( сайт ФНС “Для уплаты страховых взносов в 2017 году необходимо использовать новые коды бюджетной классификации”):Управление обращает внимание, что при заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации должно указываться:
    «ИНН» и «КПП» получателя средств – значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
    «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
    КБК – значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» – Федеральная налоговая служба;
    код ОКТМО – значение кода ОКТМО соответствующего муниципального образования (городской округ, городское поселение и сельское поселение).
    Можете ознакомиться: сайт ФНС

  5. Kpubop Ответить

    Начиная с 2020 года, функционируют новые правила по составлению платежных поручений при оплате страховых взносов и налоговых платежей.
    Изменения обусловлены Приказом Минфина РФ №107н, который предусматривает замену некоторых реквизитов платежки. В частности подвергся замене код ОКАТО.
    Теперь за место него прописывается код ОКТМО. Прописывается новый код в поле 105, где ранее вписывался ОКАТО. Если говорить о сходствах этих реквизитов, то одинаковы в них только первые две цифры.
    Все прочие числа поменялись. При этом разработаны специальные таблицы соответствия ОКАТО и ОКТМО. Точно зная значение старого кода можно найти и новый реквизит.

    Необходимые термины

    Разбирая наиболее часто используемые термины, стоит начать с платежного поручения. Этот платежный документ являет собой распоряжение владельца банковского счета распорядителю, коим является банк, на осуществление выплаты в пользу указанного лица.
    Составитель платежного поручения выступает плательщиком. Именно от его имени и с его счета на основании поручения банк оплачивает налоги, взносы, сборы и иные платежи.
    Получателем становится физическое или юридическое лицо, указанное в платежном документе. При оплате платежей в бюджет получателем становится государственный или муниципальный орган.
    Реквизиты платежного поручения это данные, по которым идентифицируется плательщик и получатель. Без указания обязательных реквизитов невозможно определить истинного адресата платежа, а значит нельзя исполнить поручение.
    С 2020 года к реквизитам обязательного характера причисляется ОКТМО, заменивший ранее используемый ОКАТО. ОКТМО в дословной расшифровке — Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
    Для каждого отдельного субъекта данный код имеет постоянное значение. Это способствует более точному распознаванию получателя.
    ОКТМО в обязательном порядке прописывается в платежках на уплату налогов, взносов и иных выплат в бюджетную систему.
    Используется код и при создании бухгалтерской и налоговой отчетности. Потому столь важно определить правильное значение ОКТМО.

    С какой целью заполняется поле

    Значение ОКТМО классифицирует территории образований муниципалитетов.
    Объектами данной классификации выступают:
    поселения сельского типа;
    города и поселки городского типа;
    районы муниципалитета;
    городские округа;
    внутригородские образования в городах федерального значения;
    территории межселенного типа.
    Включает в себя ОКТМО два раздела. Первый состоит из восьми цифр, какие соответствуют объектам муниципальных образований.
    Во втором разделе одиннадцать знаков и конечные три цифры отображают населенные пункты, какие входят в состав муниципалитета.
    Функция ОКТМО в том, что посредством числового значения кодируется информация о местонахождении налогоплательщика либо получателя платежа, что зависит от предназначения платежного поручения.
    С помощью ОКТМО более простым становится определение назначения платежа. Государством ОКТМО используется в сфере статистики и аналитики.
    За счет применения кодов упрощаются задачи относительно сбора информации и прогнозирования в различных областях экономики.

    Действующие нормативы

    Своим введением ОКТМО обязан Приказу Федерального агентства по техрегулированию и метрологии №159-ст от 14.06.2013 « О принятии … классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013».
    Изначально задуманный как единый классификатор документ на практике превратился в девять томов. Каждый из них посвящен отдельному федеральному округу.
    Таким образом, на сегодняшний день имеется девять вариантов классификатора, а именно для федеральных округов:
    Центрального.
    Северо-Западного.
    Южного.
    Северо-кавказского.
    Приволжского.
    Уральского.
    Сибирского.
    Дальневосточного.
    Крымского.
    Применение ОКТМО регулируется Приказом Минфина РФ №107н от 12.11.2013. Этим Приказом с 1.01.2014 в статистику внедрен новый вариант ОКТМО 2013 года.

  6. sef305 Ответить

    СОДЕРЖАНИЕ закрыть
    1. Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать ?
    2. Ошибки, приводящие к НЕУПЛАТЕ налога в бюджет
    3. Ошибки, НЕ приводящие к неуплате налога в бюджет
    4. Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК ?
    5. Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?
    6. Ошибка или не указан УИН
    7. Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней
    8. КОГДА налог считается уплаченным?
    9. Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по ВИНЕ БАНКА
    10. КАК УТОЧНИТЬ платеж, Будут ли ПЕНИ, сделать ЗАЧЕТ переплаты в счет недоимки

    Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать ?

    Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.
    В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика.
    Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки. И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд. В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию.
    На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:
    Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет. В таких ситуациях будут начисляться пени за недоимку. А сумму всё-равно нужно заплатить;
    Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет. Можно просто уточнить платеж (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31).
    Арест и блокировка банковского счета, как разблокировать расчетныйДействия организации зависят от причины, по которым инспекция заморозила счет. Например, если счета заблокировали из-за неподачи налоговой декларации, то ее нужно представить или подтвердить, что ее подали ранее.

    Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

    Если платежное поручение на уплату налогов заполнить с ошибками, ФНС может отнести поступившую сумму к невыясненным платежам. То же самое может случиться и при уплате страховых взносов.
    Если ФНС не может идентифицировать платеж, возможны два варианта развития событий:
    ФНС сообщит компании о зависшем платеже.
    ФНС не станет уведомлять о зависшем платеже. Чаще всего налогоплательщики узнают об ошибках в платежном поручении, когда получают требование об уплате недоимки по налогу и пеней.Самой распространенной ошибкой, ведущей к уточнению платежа, можно считать неверный КБК. Иногда контролирующие органы уточняют платежи самостоятельно и уже по факту уведомляют налогоплательщика.
    С 01.12.2017 в силу вступил Приказ ФНС РФ от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, который подробно описывает порядок уточнения платежей. Согласно этому приказу, ФНС информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа. Для уведомления разработана специальная форма. Налоговый орган укажет причину, по которой платеж не прошел. В приказе приведен перечень возможных ошибок. Всего их 16.

    Коды ошибок о неуплате налога и их расшифровка:

    01 — КБК не указан или указан с ошибкой
    03 — ОКТМО не указан или указан с ошибкой
    05 — ИНН налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой
    06 — указанный ИНН принадлежит другой компании
    07 — КПП налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой
    08 — ИНН получателя отсутствует или указан с ошибкой
    09 — КПП получателя отсутствует или указан с ошибкой
    10 — налогоплательщик не состоит на учете в ИФНС
    11 — перечислен налог за третьих лиц
    12 — в поле 106 платежного поручения основание платежа отсутствует или указано неверно
    13 — присутствуют ошибки в наименовании получателя и в номере расчетного счета
    14 — в ФНС не открыта карточка расчета с бюджетом
    15 — в поле 101 платежного поручения указан неверный статус плательщика или поле пустое
    16 — в поле 107 платежного поручения налоговый период не указан или указан с ошибкой
    Зная коды ошибок, налогоплательщик сможет оперативно найти допущенную ошибку и написать письмо об уточнении платежа. Письмо составляется в произвольной форме.
    Информация о назначении платежа по своей сути является справочной. Не обязательно писать письмо об уточнении платежа, если в поле «назначение платежа» допущена ошибка. ФНС идентифицирует платеж по указанному КБК и другим параметрам.
    Чтобы избежать пеней из-за невыясненных налоговых платежей, рекомендуем периодически проводить сверку расчетов с контролирующими органами. А лучше получить ЭЦП и открыть личный кабинет юридического лица или ИП. Там всё видно!

    Уточнение страховых взносов

    Если сведения об уплаченных «пенсионных» взносах уже учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж нельзя. Кроме этого, важно помнить, что правила уточнения реквизитов платежек на уплату взносов за периоды до 01.01.2017 и после этой даты существенно различаются.
    Так, чтобы уточнить реквизиты платежных поручений на перечисление взносов, деньги по которым поступили в ПФР до 01.01.2017 года, заявление об уточнении нужно подать в Фонд. В течение 5 рабочих дней Фонд рассматривает полученное заявление, выносит решение об уточнении платежа и направляет это решение налоговикам. Одновременно с решением ПФР отправит в инспекцию уточненную сумму пени, пересчитанную по состоянию на 01.01.2017.
    Уточнение реквизитов платежа по взносам, отправленного после 01.01.2017 в ИФНС, происходит так:
    плательщик подает заявление в ИФНС;
    ИФНС направляет запрос в ПФР;
    после получения запроса Фонд в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и направляет в инспекцию сообщение о возможности/невозможности уточнения;
    в случае положительного ответа из Фонда налоговики принимают решение об уточнении платежа.
    к меню ↑

    Примечание: Образец заполнения платежных документов 2020 в формате pdf
    к меню ↑

    Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

    В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.
    Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.
    Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя.
    Третьей ошибкой считается неверное указание ОКТМО.
    С 2019 года НДФЛ посчитают неуплаченным, если в платежке будет неверный ОКТМО. Поправки к подпункту 4 пункта 4 статьи 45 и статье 123 НК уже находятся в Госдуме (законопроект № 445467-7). Если из-за ошибки в ОКТМО инспекция не засчитает платеж, оштрафуют налогового агента (ст. 123 НК).
    Примечание: Вот сервис, который поможет найти нужный код.
    Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.
    В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.
    В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом — повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.
    Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
    в банк – если платеж не исполнен;
    в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.
    В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
    Примечание: Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819, от 10 августа 2011 г. № 02-04-09/3641 и ФНС России от 6 сентября 2013 г. № ЗН-3-1/3228.
    к меню ↑

    Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет

    По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, код в поле 101, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.
    Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения нового платежного поручения. И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.
    В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 ст.45 НК РФ считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.
    Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и пени на ее сумму.
    Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС.
    Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.
    Примечание: Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324
    Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
    Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
    Направить заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.
    Заявление на ЗАЧЕТ и ВОЗВРАТ СТРАХОВЫХ Взносов ФСС, новые формыБухгалтер может столкнуться с зачетом или возвратом страховых взносов. С 14 мая 2014 года нужно использовать обновленные формы заявлений, утверждены приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н и являются обязательными для применения.
    к меню ↑

    Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК ?

    Неверный КБК в налоговой платежке

    дело поправимое, потому что КБК не относится к реквизитам, неверное указание которых в платежном поручении на перечисление налогов приравнивается к неисполнению налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом.
    Примечание: Письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145
    А вот серьезной ошибкой, из-за которой обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, считается указание в платежном поручении 1) неверного номера счета Федерального казначейства и 2) наименования банка получателя. В этом случае налог придется уплатить заново, а платеж, перечисленный с ошибками, можно будет потом вернуть. При этом за несвоевременную уплату налога плательщику начисляются пени за период просрочки.
    В случае неверного КБК подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.
    к меню ↑

    Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?

    В этом случае уточнить платеж нельзя. Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).
    Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.
    Кроме того, нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).
    Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
    в банк – если платеж не исполнен;
    в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
    Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет Казначейства России. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.
    Примечание: Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819, от 10 августа 2011 г. № 02-04-09/3641 и ФНС России от 6 сентября 2013 г. № ЗН-3-1/3228.
    к меню ↑

    Ошибка или не указан УИН

    УИН — это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
    По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.
    Если в платежке указать неверный УИН, ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

    Где взять УИН.

    УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.
    При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.
    к меню ↑

    Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней

    Если при перечислении «медицинских» взносов (в бюджет ФФОМС) в платежном поручении указан КБК, администратором доходов по которому является ПФР, то у страхователя не возникает недоимки по страховым взносам. Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15.10.15 № 310-КГ15-12541.
    При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства. Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.
    Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2016 N Ф07-4923/2016 по делу N А56-82352/2015.
    к меню ↑

    Когда налог считается уплаченным?

    Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства.
    к меню ↑

    Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по вине банка

    Платежное поручение по взносам и госпошлине за ноябрь 2016 организация представила в банк 10 декабря 2016 года. Но в бюджет ФНС деньги поступили лишь 20 декабря 2016 года. В итоге с 16 по 20 декабря организации начислили пени.
    Если деньги поступили в бюджет с опозданием по вине кредитной организации, то ситуацию можно исправить так.
    1. Потребуйте от банка письменное объяснение, по какой причине был задержан платеж. Ведь банковские сотрудники обязаны исполнить поручение за один операционный день.
    2. Напишите в отделение ФНС заявление с просьбой пересчитать сумму начисленных пеней по взносам в связи с тем, что деньги поступили в бюджет не вовремя по вине банка.
    К заявлению приложите:
    то самое письменное объяснение банка;
    платежное поручение на уплату взносов с отметкой банка;
    договор с банком на обслуживание;
    выписку по расчетному счету, чтобы было видно, когда вы подали поручение, и что деньги на счете вашей компании действительно были.
    ВНИМАНИЕ!
    Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.
    Итак мы рассмотрели важный вопрос

    В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать ?

    Важно!
    Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.
    к меню ↑

    Как уточнить платеж

    С 1 января 2019 года изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж, если:
    со дня уплаты прошло не более трех лет;
    уточнение не приводит к образованию недоимки;
    деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.
    Уточнить можно не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ
    Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.
    Примечание: Письмо ФНС от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853

    Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

    Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

    1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.
    2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

    Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

    в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

    Налог на имущество организаций: когда ошибка в платежке не приведет к пеням

    Если организация заплатила налог на имущество вовремя, но указала в платежном поручении вместо данных «обособки» сведения о головном офисе, пеней быть не должно.
    Примечание: Письмо Минфина от 11.12.2017 № 03-05-04-01/82413 (направлено письмом ФНС от 13.12.2017 N БС-4-21/25301@)
    Это правило действует лишь в случае, когда и компания, и ее ОП находятся в одном субъекте РФ, и в этом субъекте не предусмотрено межбюджетное распределение имущественного налога.
    Если эти условия соблюдены, а допущенная в платежке ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, но инспекция по месту нахождения обособленного подразделения все равно насчитала пени за неуплату, компания может подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке. На основании этого заявления налоговики должны признать сумму пеней излишне начисленной и произвести перерасчет обязательств компании перед бюджетом.
    к меню ↑

  7. vatmann Ответить

    Ошибки в указании ОКТМО довольно опасны, поскольку неверное указание этого кода приведет к тому, что платеж будет отнесен в бюджет другого муниципалитета. То есть, перечисленные вами налоговые платежи аккумулируются на неверном ОКТМО, а на вашем, правильном, образуется задолженность. А это, в свою очередь, может запустить «механизм» неприятных налоговых последствий.

    Если ошибку в ОКТМО вы обнаружили самостоятельно

    Если вы обнаружите в своей платежке ошибку в ОКТМО, как можно скорее подайте в ИФНС заявление на уточнение платежа (ст. 45 НК РФ). Составить заявление можно в свободной форме, так как специальных бланков для него не предусмотрено.В заявлении укажите:
    дату платежа, сумму, указанную в платежке, а также назначение платежа;
    неверно указанный реквизит;
    верное значение реквизита;
    перечень документов, прилагаемых к заявлению.
    К заявлению приложите копию платежного поручения, в котором была допущена ошибка, а также выписку из банка, подтверждающую перечисление платежа.
    На основании вашего заявления инспекция может инициировать сверку уплаченных налогов или сразу вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. Пени, начисленные по лицевому счету, будут пересчитаны.

  8. akacat Ответить

    Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел письмо Управления Россельхознадзора по вопросу указания кода Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее – ОКТМО) в постановлении суда о наложении административного штрафа, и сообщает следующее.
    В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации», в реквизите “105” распоряжения указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящей в состав муниципального образования в соответствии с ОКТМО. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа.
    На основании вышеизложенного, в постановлении суда о наложении административного штрафа необходимо указывать ОКТМО по месту нахождения администратора доходов бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
    Дополнительно сообщаем, что в настоящее время Министерством финансов Российской Федерации готовятся поправки в бюджетное законодательство Российской Федерации в части уточнения порядка администрирования доходов бюджетов, поступающих в результате наложения органами судебной власти денежных взысканий (штрафов) по итогам рассмотрения дел об административных правонарушениях.
    Заместитель директора
    Департамента бюджетной методологии
    В.В. Кветкин

  9. Tsunamiru Ответить

    Здравствуйте. А о каких штрафах идет речь?  По какому именно основанию? Вот разъяснения:
    Редакция действует с 31 мар 2014Какие последствия может повлечь за собой неправильное указание КБК или ОКТМО в платежном поручении на перечисление налоговОлег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III рангаНеправильное указание КБК или ОКТМО может привести к тому, что перечисленная сумма налога хотя и попадет в бюджетную систему, но будет зачислена:либо в бюджет другого уровня (например, вместо федерального в региональный);либо в бюджет одного уровня, но в другом муниципальном образовании;либо в бюджет одного из внебюджетных фондов;либо на невыясненные поступления.КБК и ОКТМО входят в группу реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа. Если в этих данных допущена ошибка, ее можно исправить. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать заявление об уточнении реквизитов платежного поручения. На основании заявления и акта совместной сверки уплаченных налогов (если такая сверка проводилась) инспекция примет решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. В результате обязанность организации по уплате налога будет признана исполненной, а пени, начисленные организации, должны быть списаны. Уточнить платеж можно и в том случае, если сумма налога была перечислена в бюджет другого уровня или во внебюджетный фонд. Это следует из положений пункта 7 статьи 45 и пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 29 марта 2012 г. № 03-02-08/31 и от 15 апреля 2010 г. № 03-02-08/23.Устойчивая арбитражная практика подтверждает, что обязанность по уплате налога считается исполненной независимо от правильности указания КБК (ОКТМО) в платежном поручении. Опираясь на положения пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ, суды признают неправомерным взыскание штрафов, недоимок и начисление пеней, если сумма налога с ошибочным КБК (ОКТМО) поступила в бюджетную систему (была зачислена на соответствующий счет казначейства). Даже если организация не обращалась в инспекцию с заявлением об уточнении платежа. Такой вывод содержится, в частности, в постановлении Президиума ВАС РФ от 23 июля 2013 г. № 784/13, определениях ВАС РФ от 10 июня 2010 г. № ВАС-4111/10, от 24 ноября 2008 г. № 15056/08, постановлениях ФАС Дальневосточного округа от 15 февраля 2010 г. № Ф03-8247/2009, от 15 сентября 2009 г. № Ф03-4703/2009, от 30 марта 2009 г. № Ф03-1121/2009, Западно-Сибирского округа от 16 сентября 2009 г. № Ф04-5714/2009(20002-А45-34), от 12 марта 2009 г. № Ф04-1367/2009(1886-А45-29), Северо-Западного округа от 4 июля 2011 г. № А05-5601/2010, от 14 марта 2011 г. № А05-4762/2010. А в постановлении от 31 января 2013 г. № А64-5684/2012 ФАС Центрального округа прямо указал, что только два вида ошибок, допущенных при составлении платежных поручений на перечисление налогов, приводят к возникновению недоимки и, как следствие, являются основанием для начисления пеней. Во-первых, это неправильное указание номера счета Казначейства России, а во-вторых – неправильное указание наименования банка получателя платежа.
    источник Система Главбух

  10. bmn200777 Ответить

    В связи с переходом с 01.01.2014 на применение в бюджетном процессе кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее – код ОКТМО), вместо ранее применяемых кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее – код ОКАТО), и в целях обеспечения ведения бюджетного учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности главными администраторами средств федерального бюджета, органами управления государственными внебюджетными фондами, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и территориальными органами Федерального казначейства начиная с отчетности на 01.02.2014, в первичных учетных документах и формах бухгалтерской (финансовой) отчетности предусматривающих отражение по строке «Наименование бюджета (публично-правового образования)» кода ОКАТО, применяются коды ОКТМО.
    Отражение кода ОКТМО производится аналогично порядку, установленному пунктом 21 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н.
    В настоящее время приказ Минфина России от 18.12.2013 № 125н находится на регистрации в Минюсте России
    При этом в целях обеспечения консолидации взаимосвязанных показателей межбюджетных расчетов в графах и в кодовых зонах Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), предусматривающих отражение кода ОКАТО контрагента для отражения расчетов с федеральным бюджетом государственными внебюджетными фондами, указываются следующие коды:
    федеральный бюджет – 00 000 000 001;
    бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации – 00 000 000 006;
    бюджет Федерального фонда социального страхования – 00 000 000 007;
    бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования – 00 000 000 008;
    бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования – 00 000 000 009;
    в части бюджета субъекта Российской Федерации – соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода, а в остальных разрядах кода – нули (XX 000 000 000);
    в части бюджета Ямало-Ненецкого автономного округа соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых четырех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода – нули (XX XX0 000 000)
    в части бюджетов Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов – соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых трех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода – нули (XX Х00 000 000);
    в части местных бюджетов – соответствующий код ОКТМО муниципального образования.
    Первый заместитель
    Министра финансов
    Российской Федерации
    Т.Г. Нестеренко
    Руководитель
    Федерального казначейства
    Р.Е. Артюхин

  11. madrussian1989 Ответить

    Цитата (Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка):Последствия «не фатальных» ошибок
    Любые другие ошибки, допущенные бухгалтером при заполнении платежного поручения, по задумке законодателя, не влекут возникновения недоимки и не требуют повторной уплаты налога. Проще говоря, если вы при заполнении платежки неправильно указали КБК, ИНН, КПП, ОКАТО/ОКТМО, наименование плательщика, назначение платежа, то все равно будет считаться, что налог вы уплатили вовремя. То есть вроде бы никаких проблем с этими ошибками быть не должно.
    Однако практика показывает, что намерения законодателя так и остались намерениями. В жизни все гораздо сложнее.
    Зачастую инспекции начисляют пени и штрафы налогоплательщикам, допустившим «не фатальные» ошибки при заполнении платежного поручения. И добиваться справедливости все равно приходится в суде (см., например, постановления ФАС Московского округа от 08.12.11 № А40-36137/11-140-159 и ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012).
    Связано это с тем, что в Налоговом кодексе не слишком четко прописаны обязанности налогоплательщика и налоговой инспекции в случае, когда в платежке допущена ошибка. На практике получается, что именно налогоплательщик должен проявить инициативу, дабы сумма, перечисленная по содержащей ошибку платежке, была признана конкретным налогом и правильно учтена на лицевом счете плательщика. Хотя согласно НК РФ в таких случаях обязанность по уплате налога считается выполненной даже несмотря на то, что в платежном поручении содержатся ошибки. Главное, что сумма предназначена плательщиком для перечисления в бюджет. Поэтому подача заявления об уточнении платежа, как говорится в пункте 7 статьи 45 НК РФ, — это право, а не обязанность налогоплательщика.
    То есть теоретически сумма, направленная в бюджет по ошибочному платежному поручению, должна быть признана налогом вообще без какого-либо участия налогоплательщика. Приятно отметить, что суды поддерживают такой подход (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.06.10 № А27-19112/2009). По мнению судей, налоговики совместно с органом Федерального казначейства должны сами распределить сумму, поступившую по ошибочной платежке, в соответствующие бюджеты (см. постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.10.08 № А42-1319/2008). Соответственно, ни о какой недоимке и пенях при «не фатальных» ошибках и речи быть не может.

  12. woask Ответить

    С
    начала года в платежных поручениях на уплату налогов вместо кода ОКАТО
    налогоплательщики должны проставлять код из нового Общероссийского
    классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Практика
    показывает, что далеко не во всех платежных документах этот код проставляется
    правильно, ошибки в заполнении кода территорий стали причиной роста «невыясненных»
    поступлений.
    Узнать соответствующий вашей территории код можно с
    помощью нового электронного сервиса ФНС России «Узнай ОКТМО». Сервис позволяет определить код
    ОКТМО по коду ОКАТО, по наименованию муниципального образования, а также
    посредством справочника Федеральная информационная адресная система (ФИАС).
    Если налогоплательщик знает код ОКАТО, который он использовал в 2013 году
    для заполнения налоговой отчетности и платежных документов, то этот код необходимо ввести в строке сервиса
    «ОКАТО» и, нажав кнопку «Найти», получить информацию о соответствующем коде ОКТМО.
    Если код ОКАТО неизвестен, то поиск можно осуществить по наименованию муниципального образования или населенного
    пункта.
    Если и в этом случае информация не найдена, можно воспользоваться справочником Федеральной информационной
    адресной системы (ФИАС) и определить код ОКТМО по адресу места нахождения организации, ее
    структурного подразделения, местонахождения имущества, земельного участка. В справочник «Федеральная информационная адресная
    система», размещенный на сервисе, можно перейти по
    соответствующей ссылке.
    Налогоплательщики Московской области могут узнать код
    ОКТМО, обратившись к разделу сайта «Контакты и обращения, адреса инспекций».
    Страница каждой территориальной налоговой инспекции содержит соответствующие
    значения кодов территорий муниципальных образований, контролируемых инспекцией.
    Таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО муниципальных образований,
    населенных пунктов и межселенных территорий Московской области по состоянию на
    01.12.2013 можно также увидеть здесь.
    В целом новая версия Общероссийского
    классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) ОК 033-2013
    размещена на сайте Федеральной службы государственной статистики в
    разделе «Статистический инструментарий, методология и нормативно-справочная
    информация/Общероссийские классификаторы».

  13. skynet37 Ответить

    Цитата (Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, III. Порядок заполнения Раздела 1 “Данные о налоговом агенте”):В поле “Код по ОКТМО” – указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
    Коды по ОКТМО содержатся в “Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований” ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя “Код по ОКТМО”, под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле “Код по ОКТМО” указывается значение “12445698”.
    Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
    Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

  14. 100 РїСѓРґРѕРІ Ответить

    ИА ГАРАНТ
    С 01.01.2014 при заполнении налоговой отчетности вместо кодов ОКАТО будут использоваться коды ОКТМО. При этом приводятся как 8-значные, так и 11-значные коды ОКТМО для одного и того же населенного пункта, например для Казани – 92 701 000 и 92 701 000 001. В чем различие данных кодов ОКТМО и каков порядок их применения при заполнении налоговой отчетности?
    С 01.01.2014 в бюджетном процессе вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее – ОКАТО) будут использоваться коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – ОКТМО).
    Объектами классификации в ОКТМО являются территории муниципальных образований: муниципальные районы, городские округа, внутригородские территории городов федерального значения, городские поселения, сельские поселения.
    В структуру кода ОКТМО входит 11 знаков, где последними тремя знаками кода обозначены населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований на территории соответствующего субъекта РФ.
    Для перехода с кодов ОКАТО на коды ОКТМО Минфин России заранее письмом от 14.05.2013 N 21-03-05/16793 сообщал налогоплательщикам, что будет разработана специальная таблица (актуальную таблицу соответствия смотрите на официальном сайте Минфина России по адресу: http://www.minfin.ru/ru/ismf/eiasmfrf/).
    Так, с 01.01.2014 коду ОКАТО 92 401 000 000 (Казань) соответствует код ОКТМО 92 701 000 (город Казань), данное соответствие будет применяться вместо кодов ОКАТО при подготовке деклараций (отчетов) за истекшие налоговые и отчетные периоды.
    В поле 105 платежного поручения на уплату налогов также нужно будет проставлять коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО. Если налог уплачивается на основании налоговой декларации, в обозначенном поле должен быть указан код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией.
    Обращаем Ваше внимание на изменения, внесенные приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ (далее – приказ N ММВ-7-3/501@) в приказы при заполнении показателя “Код ОКТМО” налоговых деклараций. А именно на показатель отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками).
    Например:
    городской округ город Казань код ОКТМО 92 701 000 в поле “Код по ОКТМО” указывается значение “92701 000 —“.
    Ранее в свободных ячейках проставлялись нули (смотрите, например, абз. 7 п. 4.1 разд. IV Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
    В дополнение к приказу N ММВ-7-3/501@ ФНС России издала ряд приказов и писем по указанию ОКТМО.
    Приказ N ММВ-7-3/501@ не предусматривает внесения изменений в формы деклараций по НДС, ЕСХН, водному налогу, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (названные формы утверждены приказами Минфина России), однако при этом в названных формах налоговых деклараций с 01.01.2014 главный налоговый орган рекомендуют указывать код ОКТМО в поле “код ОКАТО”, не дожидаясь утверждения новых форм (письмо ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585).
    Так, другим своим приказом (от 26.11.2013 N ММВ-7-6/524@) ФНС России, например, внесла некоторые изменения в формат представления деклараций по НДС в электронном виде. В частности, в п. 1.3, п. 1.4 названного приказа содержатся рекомендации указывать с 1 января 2014 г. в электронной декларации значение кода ОКТМО вместо кода ОКАТО. Данный нормативный акт вступил в силу с 1 января 2014 г. (п. 2 приказа).
    Письмом от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@ “О вопросах заполнения налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для уплаты налогов и сборов”, ФНС России сообщила конкретный перечень сведений и налоговых деклараций, в которых следует указывать код ОКТМО.
    Что касается декларации по налогу на имущество организации, в ее форму изменения внесены согласно приказу ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@.
    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Синельникова Татьяна
    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член МоАП Горностаев Вячеслав
    15 января 2014 г.
    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

  15. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *