Сколько платить за год за ип в 2019?

22 ответов на вопрос “Сколько платить за год за ип в 2019?”

  1. Gumi Ответить

    Обновление статьи. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 и 2020 годы + сделал простые онлайн-калькулятор для расчета взносов ИП «за себя». Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю. К калькуляторам тоже есть подробные видеоинструкции.
    И, помните, что все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.
    Добрый день, уважаемые ИП!
    Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.
    Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.
    Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:
    http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7

    На странице № 109 этого закона написано следующее:

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
    в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
    в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период  2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
    При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
    2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»;
    Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 годы:

    Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:

    Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
    Итого за 2019 год = 36238 рублей
    Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
    Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
    https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

    Как платить 1% в 2019 году, если доход превысит 300 000 рублей?

    И снова я предпочел записать небольшое видео, чем портянку текста =)

    Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

    Калькулятор взносов на 2019 год уже готов. Смотрите его вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-fiksirovannyh-vznosov-ip-2019

    Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

    Тоже советую посмотреть видео, так будет быстрее и понятнее.
    Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
    Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
    Итого за 2020 год = 40874 руб.
    Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

    А на 2020 год есть калькулятор?

    Да, и на 2020 год тоже готов калькулятор: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-na-2020-god
    Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)
    Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

    Что с 2018 годом? Какие взносы?

    Про 2018 год писал отдельную статью:
    Госдума одобрила новую схему взносов ИП “за себя” и новый МРОТ на 2018 год
    Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018
    С уважением, Дмитрий.

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
    Подписаться на новости по емайл
    Уважаемые предприниматели!
    Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

    “Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”


    В книге рассмотрены:
    Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
    Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
    Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
    Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

  2. Big Master Ответить

    Для расчета дохода, с которого будет уплачен дополнительный налог, учитывают схему выбранного налогообложения, исходя из статьи 430 НК РФ:
    Общая схема налогообложения (ОСНО) – доходы за вычетом предпринимательских вычетов.
    Упрощенная налоговая система (УПН) и единый сельхозналог (ЕСХН) – реализационные и внереализационные доходы вообще без учета расходов.
    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – вмененный доход рассчитывается по заданной формуле.
    Патентная система налогообложения (ПСН) – потенциально ожидаемый годовой доход, прописанный перечнем нормативно-правовых актов (НПА).
    В наиболее выгодном положении находятся предприниматели, выбравшие ЕНВД и ПСН.  Например, если НПА на грузоперевозки потенциальный годовой доход указан 6000 руб, то и дополнительный налог будет рассчитан исходя из этой цифры. Хотя ясно, что доходность сферы грузоперевозок приносит прибыли другого порядка. При ОСНО предпринимательские расходы не учитываются вообще, а при УСН и ЕСХН доход считается чистым, без каких-либо понесенных затрат, что кажется несправедливым очень многим предпринимателям.

    Дополнительный налог для предпринимателей с прибылью свыше 300 тысяч, уплачивается до 01.07.2020 года.

    Сколько платить, если не отработан календарный год

  3. Kajizragore Ответить

    ООО «ЮКФ “ЮРКОМП”»
    ООО «Альвента» в Барнауле
    ООО «Фирма «ДОМ»
    ООО «Система»
    ООО «ИЦ «КонсультантСервис»
    ИП Чубченко Владимир Васильевич
    ООО «Компания Альянс»
    ИП Чубченко Владимир Васильевич
    ООО НПП «Синтез»
    ООО «Консультант Центр»
    ООО «Консультант»
    ООО «Консультантово»
    ООО «ВИП системы»
    ООО «ЦПИ «Эксперт»
    ООО «КонсультантПлюс Инфософт»
    ООО Региональный правовой центр «Консультант»
    ООО «Центр правовой поддержки»
    ООО «ВИА «КОНСУЛЬТАНТ»
    ООО «Информ – Групп»
    ООО «Софтинфо»
    ООО «Система»
    ООО “Правовые Технологии”
    ООО «НПО Консультант»
    ООО «Консультант Иваново»
    ООО «ТОРЭС Плюс»
    ООО «КонсультантПлюс в Иркутске»
    ООО «Информационный Центр ЮНОНА»
    ООО «РКЦ»
    ООО Группа Компаний “Земля-СЕРВИС”
    ООО «Курьер Плюс»
    ООО «Информационный центр АНВИК»
    ООО «ИНТЭЛЛ»
    ООО «Компания Квадро Плюс»
    ООО «КонсультантКиров»
    ООО «ИнформCервис»
    ООО «Информцентр»
    ООО “Консультант Кострома”
    ООО «Веда»
    ООО «Информационный центр Консультант»
    ООО «Консультант Сервис»
    ООО Фирма «К.Плюс»
    ООО «Протос Конс»
    ООО «Информбюро»
    ООО ИЦ «ИСКРА»
    ООО «Правовая информатика»
    ЗАО «Ваш Консультант»
    ООО «Консультант – Зауралье»
    ООО «ИНФО – Комплекс»
    ООО «Консультант-Право»
    ООО «КАДИС»
    ООО «М-СТАЙЛ»
    ООО «ИПЦ «Консультант+Аскон»
    ООО «ЭЛ.КОМ»
    ООО «Атлантис»
    ООО «Высота»
    ООО «Ваше право»
    ООО «РИЦ»
    ООО «КомпасЛидера»
    ООО «КонсультантПлюс: Липецк»
    ООО «КонсультантПлюс Магадан»
    ООО «Атлант-право»
    ООО «ЭЛКОД»
    АО «ТЛС-ГРУП»
    ООО «ПКФ
    АО АПИ «Воробьевы горы»
    ООО «Что делать Знание»
    Единый центр правовой поддержки “Ю-Софт”
    ООО «ЮниКонс-94»
    ЗАО «Сплайн-Центр»
    ООО «Веда Плюс»
    ООО «Альвента»
    ООО «ЮНА-Консалт»
    ООО «М-СТАЙЛ»
    ООО «АРТИКС»
    ООО «РайТ»
    ООО «Атлант-право»
    ООО «ЭЛКОД»
    ООО Группа Компаний “Земля-СЕРВИС”
    АО «ТЛС-ГРУП»
    ООО «Консультант-Ока»
    ООО «ПКФ
    АО АПИ «Воробьевы горы»
    ООО «Что делать Знание»
    Единый центр правовой поддержки “Ю-Софт”
    ООО «ЮниКонс-94»
    ООО «КОД»
    ЗАО «Сплайн-Центр»
    ООО «Веда Плюс»
    ООО «Альвента»
    ООО «ЮНА-Консалт»
    ООО «М-СТАЙЛ»
    ООО «АРТИКС»
    ООО «РайТ»
    ООО «Экономик Консультант»
    ГК «Что делать Консалт»
    ООО «Консультант ИТС»
    ООО «Агентство Правовой Информации»
    ООО «ИНФОРМ-ПЛЮС»
    ООО “Консультант СКИФ Нижний Новгород”
    ООО «КОНСУЛЬТАНТ»
    ООО «ЛОКСИТ»
    ООО «Пульсар-Т»
    ООО «Центр Ф1»
    ООО «Альвента»
    ООО «В.Консалт»
    ООО «Темаск-Инфо»
    ООО «ИПК «ПРОМЭКС – Инфо»
    ООО «АЛЬВЕНТА»
    ООО «Консультант-Оренбург»
    ООО «ДиалогПлюс»
    ООО «Информправо плюс»
    ООО «Кредитал+»
    ООО «ДиаС»
    ООО «Консультант Пенза»
    ООО «АПИ «Веда-Информ» при поддержке ООО «ТелекомПлюс»
    ООО «Консультант-Прикамье»
    ИП Чубченко Владимир Васильевич
    ООО «К-Прим»
    ООО “Ваш Консультант”
    ООО “ПрофКонсультант”
    ООО «ПрофКонсультант»
    ООО «Информационный центр Консультант»
    ООО «Консультант Сервис»
    ООО «Информбюро»
    ООО «ЮКФ “ЮРКОМП”»
    ООО «Альвента» в Барнауле
    ООО «РЦПИ «Акцент плюс»
    Компания Респект
    ООО «Аспект 24»
    ООО “КонсультантПлюсБашкортостан”
    ООО «КонсультантПлюс-Бурятия»
    ООО «Прайм-Консультант»
    ООО Фирма «КВАДРО»
    ООО “Правовой ресурс”
    ООО ИКК «Консультант»
    ООО «Фирма Дева»
    ООО «Дата»
    ООО «Консультант-сервис»
    ООО «КонсультантПлюсКоми»
    ООО НПО “Консультант плюс”
    ИП Ефимова Анна Валерьевна
    ООО «Консультант Плюс Марий Эл»
    ООО «КонсультантПлюс: Мордовия»
    ООО «КонсультантПлюс-Якутия»
    ООО “Правовой Эксперт”
    ООО «ФАСТ-ИНФОРМ»
    ООО «КИТ»
    ООО «КП Эльком»
    ООО «ИЦ «КОНСУЛЬТАНТ»
    ООО «Система права»
    ООО «ИнфоЦентр Консультант»
    ООО «Консультант-Тува»
    ООО «НТВП «Кедр»
    ООО «АПИ «Веда-Информ» при поддержке ООО ИЦ «Ваш Консультант»
    ООО «РИЦ Консультант-Саяны»
    ООО ЧЦПИ «Консультант»
    ООО «Ваш Консультант +»
    ООО «Консультант Плюс Чувашия»
    ООО «Сервисный Центр «КОНСУЛЬТАНТ»
    ООО ИА «Дон-Консультант Регион»
    ООО «КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ»
    ООО «Консультант Плюс Ростов-на-Дону»(подхост)
    ООО «РЦ Информ-Групп»
    ООО «Консультант-Ока»
    ООО НКФ «Дельта-информ»
    ИП Чубченко Владимир Васильевич
    ООО «КонсультантПлюс Тольятти»
    ООО ИЦ “КонсультантПлюс”
    ООО «КАДИС»
    ООО «М-СТАЙЛ»
    ООО «ИПЦ «Консультант+Аскон»
    ООО «Атлантис»
    ООО «Ваше право»
    ООО «РИЦ»
    ООО «КомпасЛидера»
    ООО «Принцип»
    ЗАО «КонсультантПлюс в Саратове»
    ООО «НОРМА ПРАВА -КОММЕНТ»
    ООО «Консультант Плюс Сахалин»
    ООО «Информационные Электронные Технологии»
    РСПП «Прайм» (ИП Голдобина Т.И.)
    ООО «КонсультантПлюсСервис»
    ООО «Урал Релком-Плюс»
    ООО «БиТ»
    ООО НПО “Консультант плюс”
    ИП Ефимова Анна Валерьевна
    ООО «ИЦ «Консультант Выбор»
    ИП Чубченко Владимир Васильевич
    ООО «КонсультантПлюс-СК»
    ООО «КОМПАС»
    ЗАО «Консультант-Юрист»
    ООО «КОД»
    ООО «НОРДОК»
    ООО “Центр Правовой Информации “Консультант на Советской”
    ООО “ИЦ КонсультантЪ”
    ООО «Альвента»
    ООО «Информационный центр «ЭДВАЙЗЕР»
    ООО “Ю-КОНСАЛТ”
    ООО «полное ПРАВО»
    ООО «Информбюро»
    ООО «Консультант Плюс Югра»
    ООО “КонсультантПлюс Ульяновск”
    ООО «Софтинфо»
    ООО «КонсультантПлюсИнформПраво»
    ООО «РИЦ «ВедаПлюс»
    ЗАО «Региональный центр»
    ООО «Центр Правовой Информации «Акцент плюс»
    ООО «СИСТЕМА»
    ООО «Ява»
    ООО “Ваш Консультант”
    — Выберите компанию —

  4. ^_^BioSferA^_^ Ответить

    Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:
    Налоги для УСН.
    Фиксированные страховые взносы.
    Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

    Платежи на страхование

    Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:
    Служба в армии.
    Уход за ребенком до 1,5 лет.
    Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
    Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
    Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

    Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

    Страховые взносы ИП в 2019 году”>Страховые взносы ИП в 2019 году за себя можно разделить на 3 группы:
    Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
    Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
    Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.
    Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.
    Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

    Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

    Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.
    Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

    Налоги для УСН

    Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.
    К таким исключениям относится:
    НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
    Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
    Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

    УСН 6% (объект «Доходы»)

    Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:
    (Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

    Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

    Расчет аванса за 1 квартал
    – Доход за 1 квартал – 865 000 р.
    – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.
    Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.
    Расчет аванса за полугодие
    – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.
    – Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.
    Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.
    Расчет аванса за 9 месяцев
    – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.
    – Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.
    Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.
    Расчет налога за год
    – Доход за год – 2 780 000 р.
    – Страховые взносы за год – 36 238 р.
    Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.
    Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:
    Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
    Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
    Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
    Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников.
    Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

  5. Huwyn Ответить

    Итак, повторимся, что каждый предприниматель (если он не оказывается в ситуации временного льготного периода) в 2019 году за себя должен заплатить не менее 36 238 рублей. Но это сумма за полный год ведения предпринимательской деятельности.
    Если же предприниматель зарегистрирован не с начала года или снялся с учёта до окончания текущего года, то взносы будут меньше. Расчёт страховых взносов ИП в этом случае происходит пропорционально с учетом месяцев и дней, в течение которых физическое лицо имело такой статус.
    Например, на 1 января 2019 года ИП уже был зарегистрирован, а 20 марта 2019 года планирует прекратить предпринимательскую деятельность. Доход с начала года не превысил 300 000 рублей. В этом случае он должен заплатить следующую сумму: (36 238/12) * 2 (полных месяца) плюс (3 019,83/31) * 20 (полных дней) = 7 987,95 рублей.
    А вот какой будет сумма взносов предпринимателя, который проработал полный 2019 год и получил доход в 2 870 300 рублей:
    фиксированные взносы – 36 238 рублей;
    дополнительный взнос – (2 870 300 – 300 000) * 1% = 25 703 рубля.
    Чтобы рассчитать общую сумму платежей, надо сложить эти суммы. Получаем 61 941 рубль.

    Как заплатить страховые взносы

    Взносы за себя в 2019 году предприниматель платит в ту налоговую инспекцию, где он стоит на учёте, даже если деятельность он ведёт в другом регионе. Налоговый кодекс устанавливает два срока для уплаты страховых взносов ИП:
    обязательные фиксированные платежи – не позднее 31 декабря текущего года;
    дополнительный платёж (только если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей) – не позднее 1 июля 2020 года.
    Фиксированные взносы необязательно платить одной суммой в конце года. Можно разделить годовую сумму на несколько платежей. Например, каждый месяц платить равномерно по 3 020 рублей или каждый квартал по 9 060 рублей. Или разбить общую сумму произвольно в другом удобном порядке.
    Плательщики УСН Доходы и ЕНВД могут сразу уменьшать ежеквартальные налоговые платежи на сумму взносов, уплаченных в отчётном периоде. Подробности можно узнать из этих публикаций:
    Как уменьшить налог за счет взносов ИП на ЕНВД
    Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
    Образец квитанции или платёжного поручения для перечисления страховых взносов за себя можно запросить в своей налоговой инспекции. А ещё на сайте ФНС есть удобный сервис, который автоматически заполнит платёжный документ.

    Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя лучше не нарушать. Хотя ИФНС обещает не штрафовать за их несоблюдение, но пени всё равно придется заплатить.
    И ещё один важный нюанс – задолженность по взносам не мешает прекращению предпринимательской деятельности, но все равно будет взыскана с физического лица, при необходимости – через суд.

  6. Niladar Ответить

    Добрый день, уважаемые ИП!
    Традиционная статья, которую пишу в самом начале года. Без долгих предисловий приступим к делу =)

    Что изменилось по сравнению с прошлым годом?

    Изменились суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
    Была еще небольшая путаница с КБК для взносов ИП на обязательное пенсионное страхование при доходе более, чем 300 000 рублей в год. Но об этом ниже напишу.
    Как и в 2018-м году, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных страховых взносов ИП “за себя”. Если в прошлые годы я приводил формулы для расчета взносов, а потом все дружно считали и путались=), то сейчас размер взносов явно прописан прямо в Налоговом Кодексе РФ.

    Открываем статью 430 НК РФ и читаем:

    1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
    При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
    2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

    То есть, имеем следующие суммы по взносам ИП “за себя” за полный 2019 год:

    Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
    Итого за полный 2019 год = 36238 рублей
    Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
    Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ прописаны суммы по взносам по 2020 год включительно. Что будет с ними в 2021 году – пока непонятно.

    Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

    Взносы в ПФР: 29354 : 4 = 7338,5 рублей
    Взносы в ФФОМС: 6884 : 4 = 1721 рублей
    Итого за квартал: 9059,5 рублей
    Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
    https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

    Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

    Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:
    За первый квартал 2019 : с 1 января до 31 марта
    За второй квартал 2019: с 1 апреля до 30 июня
    За третий квартал 2019: с 1 июля до 30 сентября
    За четвертый квартал 2019: с 1 октября до 31 декабря
    Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, конечно.
    Кстати. Если у вас открыт счет ИП в банке, то лучше платить поквартально, так как теперь еще и банки мониторят собираемость платежей по налогам и взносам. И если суммарные платежи по налогам и страховым взносам за квартал будут меньше, чем 0.9% от дебетового оборота по счету, то могут быть проблемы.
    То есть, если у ИП есть счет в банке (открытый именно на ИП), то лучше платить налоги и взносы поквартально. И только со счета ИП в банке, а не наличными, по квитанции. Да, я знаю, что взносы можно платить в любое время, любыми суммами, главное, чтобы до 31 декабря все было оплачено. Но банки давно апеллируют к рекомендациям ЦБ, где написано про 0,9%.

    Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

    1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

    То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:
    Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
    Итого за полный 2019 год = 36238 рублей
    Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =). О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

    2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

    То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 1 000 000 рублей.
    Это значит, что ИП должен заплатить:
    Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
    Итого за полный 2019 год = 36238 рублей

    И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

    Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей
    Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 1 миллион рублей, должен заплатить:
    29354+6884+7000 = 43238 рублей.

    До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

    До 1 июля 2020 года.

    Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

    Да, есть. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:
    При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
    Считаем: 29354*8=234832 руб.

    Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

    Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

    Если совсем кратко:

    ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
    ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
    ИП на ЕНВД (вмененка): вмененный доход (а не реальный доход).
    УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
    ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

    Про ИП на УСН “доходы минус расходы”

    Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.
    Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

    Подробнее читайте в письмах:

    Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
    Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
    Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
    Письмо МинФина № 03-15-07/8369
    Письмо МинФина от 3 мая 2018 г. N 03-15-05/29955
    Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@
    Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

    Очень частый вопрос от новичков…

    Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 марта и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.
    Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в ноябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в ноябре…

    Даю две ссылки:

    Частый вопрос от ИП: как считать обязательные взносы “за себя”, если работал неполный год? (учтите, что в этой статье рассмотрен пример на 2017 год)
    Или посмотрите в сторону калькулятора взносов на 2019 год

  7. Gozil Ответить

    Начнем с платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые многие предприниматели называют налогами.
    Методологически это неверно, потому что взносы не относятся к безвозмездным платежам, а накапливаются на личном счёте застрахованного лица. Из этих средств, в том числе, предпринимателю будет выплачиваться пенсия. Но для бизнеса и взносы, и налоги учитываются в общей налоговой нагрузке, поэтому сказать об этом необходимо.
    Сумма страховых взносов ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей плюс дополнительный взнос в 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Размер взносов не зависит от выбранного налогового режима. Подробнее о расчётах взносов, а также о льготных периодах, когда их можно не платить, мы рассказали в этой статье.

    Налоговые режимы для ИП

    В России малый бизнес может выбирать, на какой системе налогообложения ему работать — общей или специальной. У специальных налоговых режимов есть ещё одно название — льготные. Налоговые ставки здесь ниже, чем на общей системе, кроме того, есть возможность дополнительно уменьшать исчисленный налог. Рассмотрим каждый льготный режим подробнее.
    Бесплатная консультация по налогам

    Упрощённая система налогообложения

    Упрощёнку называют самым популярным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей. Действительно, УСН позволяет заниматься практически всеми видами предпринимательской деятельности, при этом ограничения по размеру доходов здесь вполне щадящие — до 150 млн рублей в год.
    На УСН есть два объекта налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы». На каждом из них действует своя налоговая ставка и порядок расчёта налога.
    Большинство ИП без работников выбирают первый вариант — УСН Доходы. Плюсы этого режима не только в низкой налоговой ставке (6% от доходов), но и в возможности без ограничений уменьшить налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
    Например, в 2019 году за себя предприниматель перечислил 40 000 рублей страховых взносов, а исчисленный налог при доходе в 500 000 рублей составил 30 000 рублей. В этом случае налог полностью уменьшается за счёт уплаченных взносов, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо.
    На другом варианте УСН налоговая ставка выше, но зато облагается налогом только разница между доходами и расходами. Кроме того, во многих регионах стандартная ставка 15% снижается по некоторым видам деятельности до 10% или даже 5%.
    Правда, вести учёт на УСН Доходы минус расходы сложнее, чем на УСН Доходы. Разрешается учитывать только затраты из перечня, установленного НК РФ, а все расходы надо правильно оформить документально.
    Подготовить декларацию УСН онлайн

    Единый налог на вменённый доход

    Это специфическая система налогообложения, на которой не учитывается реальный доход ИП. Налогом облагается заранее установленный вменённый доход по определённому виду деятельности. ЕНВД позволяет платить совсем небольшие суммы налогов, которые тоже можно уменьшить на уплаченные за себя страховые взносы.
    Формула расчёта ЕНВД достаточно громоздкая, поэтому здесь мы её не приводим. Узнать, какой налог на вменённый доход надо платить в вашем случае, можно с помощью бесплатного калькулятора.
    Минусом вменёнки стоит назвать ограничения по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розница и общепит на площадях до 150 кв. м), а также по территории. Кроме того, действие этого режима полностью прекращается с 2021 года.
    Подготовить декларацию ЕНВД всего за 149 рублей

    Патентная система налогообложения

    ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Во многом этот режим похож на ЕНВД:
    налогом облагается не реальный, а потенциально возможный доход предпринимателя по ставке 6%;
    оформить патент ИП можно только на некоторые виды деятельности;
    патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан.
    Основной минус ПСН в том, что страховые взносы здесь не позволяют уменьшить стоимость патента. Рассчитать, сколько будет стоит патент, можно здесь. А для определения общей налоговой нагрузки не забудьте добавить страховые взносы ИП за себя в 2019 году.

    Единый сельхозналог

    ЕСХН разработан для поддержки сельхозпроизводителей, рыболовецких производств и тех, кто оказывает им определённые услуги. Работать на этом режиме вправе только некоторые предприниматели, занятые в сельском хозяйстве и рыболовстве.
    По своей сути ЕСХН схож с УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь не 15%, а только 6%. Однако с 2019 года плательщики сельхозналога должны при реализации своей продукции платить ещё и НДС. Но при небольших доходах от уплаты этого налога можно получить освобождение.

    Налог на профессиональный доход

    Это новый налоговый режим для ИП, который с 2019 года действует на территории только четырёх регионов РФ (Москва и область, Татарстан, Калужская область).
    Стать плательщиком НПД может предприниматель без работников, годовой доход которого не превышает 2,4 млн рублей. Кроме того, здесь самые жесткие ограничения по видам деятельности. Например, торговлей в привычном понимании заниматься нельзя.
    Если ИП перешел на уплату налога на профдоход, то страховые взносы за себя он платить не обязан. Однако в этом случае и рассчитывать на страховую пенсию он не сможет. Доходы плательщика НПД облагаются по разным ставкам, в зависимости от того, кто оплачивает его услуги:
    4% при получении оплаты от физических лиц;
    6% при получении оплаты от организаций.

    Общая система налогообложения

    Если же ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на общей системе налогообложения (ОСНО). Здесь самый сложный учёт и высокие налоговые платежи:
    НДФЛ по ставке 13%;
    НДС по ставке от 0% до 20%.
    Однако и здесь есть возможности для налоговой оптимизации. Так, от уплаты НДС можно освободиться, если доход предпринимателя не превысил 2 млн рублей за три месяца. А часть уплаченного НДФЛ можно вернуть, если ИП приобрёл жилье. Возврат подоходного налога возможен в пределах 260 000 рублей по расходам на квартиру и до 360 000 рублей по ипотечным процентам.

    Как выбрать систему налогообложения

    Если вы никогда не занимались вопросам налогообложения в бизнесе, советуем для выбора самого выгодного режима обратиться на бесплатную консультацию.
    Желательно это сделать даже до регистрации ИП, потому что сроки перехода на льготные режимы ограничены:
    переход на УСН и ЕСХН — 30 дней после регистрации предпринимателя или с начала нового календарного года;
    переход на ЕНВД — 5 дней после начала деятельности на вменёнке;
    переход на ПСН — 10 дней до начала действия патента.
    Но приблизительный расчёт можно сделать и самому. Для этого надо сначала разобраться, под какой налоговый режим вписывается ваш вид деятельности.
    Например, бытовые услуги можно оказывать на любой системе налогообложения, кроме ЕСХН. А если вы хотите заняться оптовой торговлей, то для этого подойдет только УСН (при соблюдении годового лимита доходов в 150 млн рублей) и ОСНО.
    Дальше надо рассчитать и сравнить суммы налогов на разных режимах. С ЕНВД и ПСН это помогут сделать наши калькуляторы. А для определения налоговой нагрузки на других режимах надо учитывать предполагаемые доходы и расходы. Не забудьте также учесть страховые взносы ИП за себя. На всех режимах, кроме ПСН, они уменьшают налог к уплате.

    Куда платить налоги и взносы ИП

    Сейчас все налоги ИП и страховые взносы собирает Федеральная налоговая служба. Перечислять платежи в ПФР или ФОМС уже не надо. Конкретные реквизиты квитанции или платёжного поручения зависят от применяемого налогового режима и территориального подчинения.
    Страховые взносы за себя всегда перечисляют на реквизиты той инспекции, где ИП зарегистрирован по прописке. В эту же ИФНС платят налоги по режимам УСН, ОСНО и ЕСХН, независимо от реального места деятельности.
    Например, предприниматель из Твери, который ведёт свой бизнес на упрощёнке в Москве, налоги в столице не платит. Авансовые платежи и единый налог по итогам года он должен перечислять в инспекцию по прописке.
    Что касается предпринимателей на ЕНВД и ПСН, то налоги по этим режимам платят в ИФНС по месту деятельности. Предположим, если ИП из Твери оформил патент для работы в Москве, то заплатить его стоимость он должен в московскую инспекцию.
    ФНС разработала бесплатный онлайн-сервис для формирования платёжных документов по налогам и взносам.

    Им удобнее пользоваться, если вы знаете КБК по своему платежу. КБК — это коды бюджетной классификации, многие из них меняются каждый год. Коды, действующие в 2019 году, утверждены приказом Минфина от 8 июня 2018 г. № 132н. В таблице мы приводим основные КБК по налогам и взносам ИП за себя.

  8. Бютур Ответить

    Бухгалтерский учет
    Бухгалтерская отчетность
    Аудит
    Налоговые изменения 2020
    Налоговые изменения 2019
    Налог на прибыль
    НДС
    Страховые взносы 2018-2019
    Пособия
    НДФЛ
    УСН
    ЕНВД
    Налог на имущество
    Земельный налог
    Транспортный налог
    Торговый сбор
    ЕСХН
    ПСН
    Водный налог
    Экологический налог
    Налог на игорный бизнес
    Акцизы
    Уплата налогов (взносов)
    Возврат и зачет налогов
    Налоговые проверки
    Ответственность
    Статистика
    Самозанятые
    Банк
    Онлайн-кассы ККТ ККМ
    Блокировка счета
    МСФО
    Управленческий учет
    Анализ хозяйственной деятельности (АХД)
    Охрана труда и аттестация
    Охрана труда
    Валютные операции
    Налоговая система РФ
    Налоговое планирование
    Финансовый контроль
    Договоры
    ООО
    АО
    Справочная информация
    Проекты
    Банк касса
    Расчеты
    Учет затрат
    Учет ОС и НМА
    Учет МПЗ
    Зарплаты и кадры
    Основы трудового законодательства
    Прием на работу и переводы
    Увольнение
    Трудовой договор
    Коллективный договор и локальные акты
    Рабочее время и режим труда
    Отпуск и время отдыха
    Оплата труда
    Социальное партнерство
    Ответственность и взыскания
    Пенсии
    Льготы, гарантии и компенсации
    Профстандарты и должностные инструкции
    Трудовые книжки
    Кадровые документы и образцы
    Персональные данные
    Стаж
    ИП

  9. Moril Ответить

    Добрый день, уважаемые ИП!
    В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году. Более корректно говорить, конечно, УСН “доходы”.

    Итак, приступим

    Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:
    1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.
    2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:
    Обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
    Обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
    Начнем разбираться с первого платежа.

    1. Налог по УСН

    Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода. Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

    Первый важный момент:

    Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать  от чистой выручки.
    Конечно-же, это совершенно не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.
    Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.
    Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/pro-dohody-ip-na-usn

    Чтобы было понятно, приведу пример:

    Например, некий ИП на УСН “Доходы” 6%  получил доход в размере 3 000 000 рублей за 2019 год. Это означает, что налог по УСН составит: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей.
    Расходы ИП при этом не учитываются.

    Второй важный момент

    Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .
    Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
    А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму  = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
    Кстати, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы. Какие критерии? Смотрите видео ниже:

    Третий важный момент

    Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.
    Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…
    Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2018 года: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-procentov-2018
    В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2018 году (понятно, что в 2019 году сохранится аналогичный принцип).
    Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”. Это выгодно, если быть совсем кратким.
    Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.
    Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.
    Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.
    Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.
    Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП.
    А именно:

    2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

    Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.
    Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

    Например, в 2018 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

    Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:
    Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
    Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
    Итого за 2018 год = 32385 рублей
    Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

    Сколько будем платить взносов «за себя» в 2019 году?

    Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
    Итого за 2019 год = 36238 рублей
    Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

    3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

    Здесь возможны два варианта:

    Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

    В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:
    Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
    Итого за 2019 год = 36238 рублей
    То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:
    Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
    Платите налог по УСН
    И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2018 года)

    Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

    Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей в 2019 году.
    Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
    И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 3 000 000 – 300 000) = 27 000 рублей.
    Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

    4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

    Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.
    В 2019 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 234 832 рубля.

    5. Очень частый вопрос от новичков

    Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год. И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»
    Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

    Итог

    Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2019 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…
    У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели. https://dmitry-robionek.ru/category/usn
    P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.
    С уважением, Дмитрий Робионек

    Что еще изменится для ИП в этом году?

    Сводная статья по изменениям для ИП на 2019 год
    Фиксированные взносы ИП на 2019 год уже известны
    Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая инструкция для начинающих и ответы на частые вопросы!
    Патент для ИП на 2019 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
    Уважаемые читатели!
    Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
    Она так и называется:

    “Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

    Из этой инструкции Вы узнаете:
    Как правильно оформить документы на открытие ИП?
    Выбираем коды ОКВЭД для ИП
    Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
    Отвечу на множество сопутствующих вопросов
    Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
    Все примеры приведены на 2019 год
    И многое другое!

  10. Атмосфера Ответить

    Добровольное страхование

    Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.
    Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

    Отчетность за себя

    По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

    Если ИП — Работодатель

    Ставки взносов

    Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:
    пенсионные — 22 %;
    медицинские — 5,1 %;
    социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
    социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.
    Такие же тарифы взносов будут в 2019 – 2020 гг.

    Надо ли регистрироваться в фондах

    В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
    В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:
    либо заключения трудового договора с первым работником;
    либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

    Кто может сэкономить


    Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
    В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:
    на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
    на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
    на вмененке в фармацевтике;
    Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.
    Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:
    “Ступино Квадрат” на территории Ступинского муниципального района Московской области;
    “Исток” на территории городского округа Фрязино Московской области;
    “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
    «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
    и др.
    Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

    Если выплачивали пособия

    Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

    Оплата взносов за работников

    Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

    Если вовремя не уплатили

    Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

    Отчётность за работников

    ИП-работодатели заполняют формы:
    СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
    Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
    4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
    СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

    Штрафы

    Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
    По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.
    Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

    Бонус в виде уменьшения налогов

    Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.
    Автор: Марина Косульникова

  11. (тут должн быть никнейм) Ответить

    Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис.
    В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2019-2020 году, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

    Категории налогов ИП

    Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:
    фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
    налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
    налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
    налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).

    Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)

    В 2019-2020 году, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».
    В 2019-2020 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).
    Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году, при доходе менее 300 000 рублей следующий:
    Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рублей.
    Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.
    Всего за 2019 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 36 238 рублей, при годовом доходе менее 300 000 рублей.
    В 2020 году суммы страховых взносов в фиксированном размере увеличатся на 4 636 рублей и составят:
    Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рубля.
    Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
    Всего за 2020 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 40 874 рубля, при годовом доходе менее 300 000 рублей

    Повышение страховых взносов в 2019-2020 году

    Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:
    26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
    29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
    32 448 рублей за расчетный период 2020 года.
    Таким образом, увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей. А в 2020 году необходимо заплатить фиксированных взносов уже на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году.
    Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:
    5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
    6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
    8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

    Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

    Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

    Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:
    ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
    ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.

    Налоги ИП в зависимости от налогового режима

    Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.
    Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

    Налоговые режимы ИП:

    ОСН или Общая система налогообложения.
    ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
    ПСН или Патентная система налогообложения.
    УСН или Упрощенная система налогообложения.
    ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.
    Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

    Налоги ИП на ОСН

    Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:
    НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
    НДС или налог на добавленную стоимость;
    налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
    налог на землю.

    Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».
    Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

    Налоги ИП на ЕНВД

    С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.
    Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.
    При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

    Обратите внимание, что с 2020 года ЕНВД будет отменен для тех предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами (мехами, одеждой, обувью, лекарствами и т.п.). А с 2021 года ЕНВД планируют полностью отменить.

    Налоги ИП на ПСН

    Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).
    Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

    Налоги ИП на УСН

    Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.
    Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:
    доходы (ставка по налогу — 6%);
    Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.
    доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).
    Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

    Дополнительные платежи и налоги ИП

    На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:
    водный налог (за использование водных объектов);
    налог на добычу полезных ископаемых;
    налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.
    Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

    Налог на имущество

    До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.
    В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.
    Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.
    Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

    Какие объекты могут входить в этот перечень:

    административно-деловые центры;
    торговые центры;
    отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
    нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

    Налог на землю

    ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.
    Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

    Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.
    Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 03.09.2019

  12. Gariel Ответить

    Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.
    Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2019 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.
    Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.
    Итак, в течение года получено доходов:
    в 1 квартале – 83 000 рублей;
    во 2 квартале – 119 000 рублей;
    в 3 квартале – 52 000 рублей;
    в 4 квартале – 286 000 рублей.
    Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.
    Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.
    В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.
    В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:
    всего фиксированная сумма взносов 36 238 рублей;
    оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей;
    доплатил 21 238 рублей.
    Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 36 238 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 36 238 = -4 078 рублей, т.е. произошла переплата, из-за того, что доход у ИП небольшой. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Для этого надо написать заявление в ИФНС.
    А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 36 238 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 36 238<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. Однако переплата в виде уже внесённых авансовых платежей оказалась намного больше, чем в первом случае.

  13. Zalas Ответить

    УСН 6% (объект «Доходы»)

    Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:
    (Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

    Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

    Расчет аванса за 1 квартал
    Расчет аванса за полугодие
    Расчет аванса за 9 месяцев
    Расчет налога за год
    Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:
    Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
    Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
    Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
    Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

    УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

    ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:
    (Доходы – Расходы) х 15%

    Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

    Расчет аванса за 1 квартал
    Расчет аванса за полугодие
    Расчет аванса за 9 месяцев
    Расчет налога за год
    Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:
    Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
    Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
    Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
    Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

    Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

    В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.
    Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты
    »

  14. моя верность твоя гордость Ответить

    С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.
    Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).
    В 2019-2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.
    В 2019-2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.
    В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование – 5 840 рублей.
    Определены размеры фиксированных взносов на 2019 и 2020 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:
    в 2019 г. – на пенсионное страхование – 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
    в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.

    Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.
    Также остается в 2019-2020 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 212 360 рублей в 2018 году и не может быть более 234 832 рублей в 2019 году. В 2020 году взнос на пенсионное страхование не будет выше, чем 259 584 рубля. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.
    КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2019-2020 году:
    182 1 02 02140 06 1110 160
    КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):
    182 1 02 02140 06 1110 160
    Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.
    КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019-2020 году:
    182 1 02 02103 08 1013 160
    Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для периодов 2019 и 2020 годов), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.
    В 2019-2020 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:
    ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
    ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
    ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);
    с 2018 года в ПФР предоставляется новая форма (СЗВ-СТАЖ). Информация о стаже наемных работников должна подаваться в ПФР ежегодно один раз. Первый отчет новой формы нужно было сдать до 01.03.2018 за 2017 год. За 2019 год отчет СЗВ-М стаж должен быть предоставлен в ИФНС не позже 01.03.2020 года.
    В 2019-2020 году в электронной форме отчетность в ИФНС подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала. При численности работников более 25 человек отчет необходимо сдавать только в электронном виде. С 2020 года отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек примут только в электронном виде.

    Уплата страховых взносов ИП за работников в 2019-2020 году

    Напомним, с 1 января 2017 года функции налогового администрирования страховых взносов возложены на ФНС. Тогда же изменился порядок контроля за уплатой страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
    На налоговую инспекцию с 2017 года была возложена обязанность:
    контролировать уплату страховым взносов в соответствии с положениями НК РФ;
    взыскивать задолженность по страховым взносам, включая возникшую до 1 января 2017 года;
    принимать Расчеты по страховым взносам за отчетный период с 1 квартала 2017 года.
    За ФСС в 2017 году в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством остается обязанность:
    принимать расчеты по страховым взносам за 2010-2016 гг.
    проводить контрольные мероприятия по страховым взносам за 2010-2016 гг.
    принимать решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 гг.
    проводить проверку расходов по больничным листам и материнству и возмещение расходов по социальному страхованию.
    Взносы на травматизм остаются в администрировании в ФСС.
    Сроки уплаты страховых взносов в 2019-2020 году останутся такими же, как и в прошлые годы – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2019-2020 году надо в налоговую, а не в ПФР или ФСС.
    В 2019-2020 году ИП-работодатель должен сдавать отчеты об уплаченных взносах в ФНС.

    Отчетность по страховым взносам в 2019-2020 году

    В 2019-2020 году продолжит свое действие новый отчет в ФНС – единый расчет по страховым взносам. Напомним, этот отчет заменил следующие отчеты: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Форма Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
    Сдавать Расчет по страховым взносам предприниматели–работодатели должны в следующие сроки:
    за 1 квартал 2019 года в срок до 03.05.2019 г.
    за I полугодие 2019 года в срок до 30.07.2019 г.
    за 9 месяцев 2019 года в срок до 30.10.2019 г.
    за 2019 год в срок до 30.01.2020 г.
    На периоды 2020 года установлены следующие сроки сдачи отчетности:
    за 1 квартал 2020 года в срок до 03.05.2020 г.
    за I полугодие 2020 года в срок до 30.07.2020 г.
    за 9 месяцев 2020 года в срок до 30.10.2020 г.
    за 2020 год в срок до 30.01.2021 г.
    К настоящему моменту подготовлена новая форма расчета по страховым взносам, которую предположительно необходимо будет сдавать за периоды 2020 года. Новая форма, как обычно, учтет изменения в законодательстве. Сдавать новую форму РСВ 2020 года необходимо с 1 квартала 2020 года. Форма бланка РСВ 2020 года утверждена Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ и официально опубликована 8 октября 2019 г.
    Изменения в новой форме незначительные, в частности:
    исключен лист со сведениями о физлице, не являющемся ИП;
    из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будут указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
    в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указаных в п.2 ст.421 НК.
    За 2019 год для предоставления в ИФНС актуальна форма РСВ 2019 года, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
    Отчет СЗВ-М продолжает сдаваться в 2019-2020 году. СЗВ-М необходимо предоставлять в ПФР в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

    Отчет Сведения о стаже застрахованных лиц сдается, начиная с 2017 года, ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Первый отчет по форме СЗВ-СТАЖ должен был быть сдан до 01.03.2018.
    Форма 4-ФСС в 2019-2020 году будет предоставляться в ФСС в те же сроки, что и в прошлые годы. Данная форма состоит из раздела 2 действовавшей ранее формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.
    Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2019-2020 году:
    на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
    в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
    Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2019-2020 году не надо.

    Оплата взносов в ФСС

    Страховые взносы ИП за работников в 2019-2020 году в ФСС делятся на 2 вида:
    1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).
    2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).
    Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.
    Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.
    В 2019-2020 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:
    КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
    КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).
    Остальные реквизиты можно узнать в территориальном органе ФСС.
    Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2019 и 2020 года), при перечислении страховых взносов в ФСС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.
    Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в ФСС в виде «Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме 4-ФСС)».
    В 2019-2020 году в электронной форме отчетность в ФСС подается не позднее 25-го числа месяца следующего за отчетным кварталом. На бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2019-2020 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).

    Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2019-2020 году

    Категория плательщиков страховых взносов
    ПФР
    ФФОМС
    ФСС
    Итого
    Общие тарифы страховых взносов в 2019-2020 году
    Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников
    22%
    5,1%
    2,9%
    30%
    ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
    При налоговой базе на каждого работника до 1 150 000 (2019 г.), 1 292 000 (2020 г.)
    22%
    5,1%
    2,9%
    27,1%
    Если налоговая база на каждого работника выше 1 150 000 (2019 г.), 1 292 000 (2020 г.)
    10%
    5,1%

    15,1%
    Льготные или пониженные тарифы страховых взносов в 2019-2020 году

    20%


    20%
    НКО (на УСН, которые ведут деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства)
    Организации и ИП (на УСН со льготными видами деятельности)
    Благотворительные организации (на УСН)

    Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе
    6%
    0,1%
    1,5%
    7,6%
    Организации и ИП, которые занимаются ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах
    8%
    4%
    2%
    14%
    Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)
    Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»
    14%


    Организации и ИП, которые осуществляют выплаты членам экипажей судов (зарегистрированных в Российском международном реестре судов)



    0%
    Льготникам, в случае превышения лимитов для ПФР 1 150 000 рублей в 2019 г. и свыше 1 292 000 рублей в 2020 г., перечислять дополнительные взносы в ПФР не нужно.
    Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019-2020 году
    Лица, указанные в пп. 1 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ
    9%


    9%
    Лица, указанные в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ
    6%


    6%
    Дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000 в 2019-2020 году.
    При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ)
    Остается добавить, что в настоящее время готовится законопроект о сохранении на период до 2020 года включительно действующих на сегодняшний день тарифов страховых взносов. Законопроект направлен на обеспечение в период с 2015 по 2020 годы неизменности условий уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, согласно Послания Президента РФ и поручения Председателя Правительства РФ.

    ИЗМЕНЕНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЛЬГОТНЫХ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ В 2019-2020 ГОДУ

    К сожалению, обещание Правительства РФ по сохранению для УСН действия льготных тарифов до 2020 года не будет реализовано в 2019 году. Согласно, Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, только для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%.
    Для ИП и организаций, применяющих УСН, в 2019 году тарифная ставка составит 30 %. Увеличение тарифов произойдет в следующих пределах:
    на пенсионное страхование вместо 20% необходимо будет начислять 22%;
    на медицинское страхование тариф составит 5,1 %, вместо 0 %;
    на страхование по временной нетрудоспособности и материнством тариф увеличится с 0% до 2,9 %.

    Штрафы по страховым взносам в 2019-2020 году

    В 2019-2020 году штрафы за нарушения сдачи расчетов по взносам будут рассчитывать, согласно Налоговому Кодексу РФ, по следующим правилам:
    за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам штраф составит 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не более 30% этой суммы;
    минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
    за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб.(ст. 126 НК РФ);
    за умышленное занижение базы по взносам штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.
    Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 11.10.2019

  15. Whisperkiller Ответить

    Как это сделать?
    Прочтите мою статью: Какие онлайн-кассы будут сниматься с учета в ФНС с 1 января 2019 года в одностороннем порядке?
    Или посмотрите видеоинструкцию:

    С 1 января 2019 года НДС повышается с 18 до 20%

    У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds
    Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%
    Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/nds-20-procentov-i-onlain-kassa.html

    Изменения в регистрации ИП

    Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2018 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.
    Подробнее читайте в статье: При регистрации ИП документы можно будет получить по электронной почте

    Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года

    То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).
    Читайте подробнее в другой моей статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otmena-gosposhliny-pri-otkrytii-ip.html

    МРОТ на 2019 год = 11280 рублей

    Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.
    Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/mrot-na-2019-god-11280.html

    Взносы ИП «за себя» на 2019 год

    Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:
    Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
    Итого за 2019 год = 36238 рублей
    Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
    Более подробно читайте в отдельной статье:
    Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

    Отчетность ИП

    Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.
    Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)
    Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:
    Внезапно: похоже, что отменят декларацию по УСН с 2019 года. Но только если используете онлайн-кассу.

    Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 год)

    Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2018 года.
    Но история получила продолжение спустя полгода
    Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 годы)
    Подробнее читайте здесь
    Небольшое обновление к видео в конце 2018 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2019 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2019-2020.html

    Налог по ЕНВД повысится с 1 января 2019 года

    Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.
    Читать подробнее

    Декларация по ЕНВД изменилась

    Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@:
    https://dmitry-robionek.ru/vmenenka/novaya-deklaratsiya-po-envd.html
    Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

    Начиная с 2019 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке

    Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:
    Какие товары подлежат обязательной маркировке начиная с 2019 года? Таблица по группам товаров

  16. Телохранитель Ангела Ответить

    Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2019:
    общей (ОСН);
    упрощенной (УСН);
    вмененной (ЕНВД);
    патентной (ПСН);
    системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
    Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2019 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

    Обычная система

    Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:
    НДФЛ;
    НДС;
    транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.
    По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2019 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

    Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году

    Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2019, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:
    доходы;
    доходы, уменьшенные на расходы.
    Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи. Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.
    В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

    ЕНВД для предпринимателя

    Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.
    Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2019, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.
    На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Патентное налогообложение в 2019 году

    Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2019 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.
    Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

    ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в 2019 году

    Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Страховые взносы: налоги ИП в 2019 году без работников

    Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2019 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.
    В 2019 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.
    Налог ПФР для ИП в 2019 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.

    ИП с сотрудниками: налоги 2019

    Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2019 году с доходов сотрудников:
    Налоговый платеж
    Ставка (основная)
    НДФЛ
    13 %
    Страховые взносы:
    обязательное пенсионное страхование
    22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения
    обязательное медицинское страхование
    5,1 %
    страхование на случай нетрудоспособности
    2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб.
    Взносы на травматизм
    0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности
    В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:
    в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
    в ФСС: 4-ФСС;
    в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

    Налоговые льготы для ИП в 2019 году

    Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2019 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:
    производственной;
    социальной;
    научной;
    оказания бытовых услуг населению.
    Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг., тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.2019 (например, в Республике Северная Осетия – Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

    Списание долгов

    В конце 2017 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2019 в том числе.
    Подлежало списанию в 2018 году:
    страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
    недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.
    Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2019 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

    Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения

    Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, делается следующий расчет. Исходными данными служат сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит делать меньше отчислений и получать больше прибыль.

    Пример

    Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:
    Показатель
    ОСН (налог на прибыль 20%)
    + НДС 20%
    УСН 6% (доходы)
    УСН 15% (доходы-расходы)
    Доходы от продажи товаров
    3 000 000
    3000000
    3000000
    НДС с реализации
    600 000


    Стоимость приобретения товаров
    2 100 000
    2100000
    2100000
    в том числе НДС (20%)
    420 000
    350000
    350000
    Аренда офиса
    120 000
    120000
    120000
    Зарплата сотрудника
    240 000
    240000
    240000
    Страховые взносы за сотрудника (30,2%)
    72 480
    72480
    72480
    Страховые взносы в фиксированном размере за себя
    36 238
    36238
    36238
    Страховые взносы на ОПС с дохода превышающего 300 000 рублей (3 000 000-300 000)х1%
    27 000
    27000
    27000
    Итого расходов
    2 175 718
    2595718
    2595718
    НДС к уплате
    150 000


    Налогооблагаемый доход
    224 282
    3000000
    404282
    Налог с дохода
    44 856
    180000
    60642
    Налог с дохода к уплате (у ИП при УСН 6% уменьшается налог на страховые взносы, по которым была оплата)
    44 856
    90000
    60642
    Чистая прибыль
    179 426
    314282
    343640
    Общая нагрузка по налогам
    336 574
    225718
    196360
    По нашим расчетам получается, что наиболее выгодное налогообложение ИП в 2019 году УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая налоговая нагрузка, соответственно, получена самая большая чистая прибыль.

  17. Nameena Ответить

    Доходы, которые ИП получает от своего бизнеса, облагаются налогами. Единой для всех предпринимателей налоговой ставки нет. Налоги рассчитываются в зависимости от выбранной системы налогообложения. В этой статье мы расскажем, сколько налогов платит ИП на разных режимах, и как снизить фискальную нагрузку бизнеса.

    Налоговые режимы для предпринимателей в РФ

    Российское налоговое законодательство позволяет легальными методами снижать платежи в бюджет. Чтобы выбрать самый выгодный для себя вариант налогообложения, надо знать особенности каждого режима. Сначала мы кратко ознакомимся с ними, а потом на конкретном примере покажем, сколько платить налогов на разных системах.

    Упрощенная система налогообложения

    УСН или упрощенку выбирают для своего бизнеса многие предприниматели. Здесь важно правильно определить объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
    Налоговая ставка для первого варианта – УСН Доходы – составляет всего 6%, но расходы учитывать нельзя. Для второго варианта ставка выше – 15%, но при расчете налога из полученных доходов можно вычесть расходы. Кроме того, по некоторым видам деятельности регионы снижают налоговую ставку на этом режиме до 5%.
    На первый взгляд может показаться, что при значительных расходах надо выбирать УСН Доходы минус расходы, но это не всегда так. Дело в том, что на УСН Доходы есть своя льгота – исчисленный налог можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных за себя и за работников.
    Чтобы работать на УСН, надо соблюдать определенные требования. Например, годовой доход не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек. Но недавно Минфин предложил повысить лимиты для УСН – до 200 млн рублей и 130 человек соответственно. Однако ставка для тех, кто получит доход от 150 до 200 млн рублей в год, составит уже 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы.
    Пока эта инициатива не вышла за рамки законопроекта, но если его примут в таком виде, применять упрощенку с 2020 года сможет больше предпринимателей.

    ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход или вмененка – это режим, на котором для расчета налога не учитывают реальные доходы ИП. Налоговая база рассчитывается по специальной формуле, а ставка составляет 15% от вмененного дохода.
    ЕНВД применяется только к некоторым видам деятельности, в основном, это розница, общепит и бытовые услуги. К сожалению, этот популярный у малого бизнеса режим должен прекратить свое существование с января 2021 года.

    ПСН

    Патентная система налогообложения или патент похожа на ЕНВД тем, что здесь для расчета налога тоже не учитывается реальный доход бизнеса. Муниципальные власти заранее определяют потенциально возможный годовой доход по каждому виду деятельности. Налоговая ставка составляет 6% от этого дохода.
    Узнать стоимость патента можно на калькуляторе, разработанном в ФНС. Минус ПСН в том, что на размер налога не влияют страховые взносы, уплаченные за себя или работников. А еще патент неудобен тем, что он действует на территории только одного региона, а не по всей России, как УСН.

    ЕСХН

    Единый сельхозналог платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. Ставка налога – 6% от разницы между доходами и расходами. С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны платить еще и налог на добавленную стоимость. Однако мелкие производители с небольшими доходами могут освободиться от уплаты НДС.
    Применяют ЕСХН из-за его специфики очень немногие предприниматели, поэтому мы не будем рассматривать этот режим в своих примерах расчета налогов.

    НПД

    Налог на профессиональный доход – это режим, разработанный специально для самозанятых граждан, но ИП тоже могут его применять. Сейчас НПД действует только в нескольких регионах (Москва и область, Татарстан и Калужская область), однако предполагается, что вскоре он станет применяться по всей России.
    Ставка НПД составляет 4%, если клиентами ИП являются физические лица, и 6% — если за услуги платит организация. На этом режиме действуют самые строгие требования – доход в год не более 2,4 млн рублей, работников нанимать нельзя. Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного производства.

    ОСНО

    На общей или основной системе налогообложения работают те ИП, которые не перешли на один из льготных режимов, рассмотренных выше. На ОСНО предприниматель платит два налога:
    НДФЛ по ставке 13% с доходов, уменьшенных на вычеты;
    НДС по ставке от 0% до 20%.
    ? Если платить оба налога по полной ставке, то ОСНО – самый невыгодный режим для ИП. Однако часть уплаченного НДФЛ (до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей за ипотечные проценты) можно вернуть, если предприниматель купил квартиру или дом. А от уплаты НДС можно освободиться, если доход от бизнеса за три месяца подряд не превысил 2 млн рублей.Итак, мы кратко разобрались в том, сколько платить с доходов ИП. Налоги 2019 года – не единственные платежи в бюджет. Кроме них каждый предприниматель должен платить страховые взносы за себя.

  18. PAPANARO Ответить

    Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.
    Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2019 году:
    Что нужно знать про авансовые платежи по УСН
    Как уменьшить налог за счёт взносов ИП на ЕНВД

    Что считают доходом для расчёта взносов

    Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.
    Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.
    Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:
    ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
    ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
    УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
    ОСНО – доходы минус предпринимательские вычеты;
    ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.
    Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует недавно, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.
    Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.
    К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

    Куда платить взносы

    Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС.
    За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

  19. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *